Федеральная налоговая служба разъяснила порядок налогообложения субсидий, полученных на развитие бизнеса. Ранее законодательство не учитывало особенности уплаты налогов для предпринимателей на УСН с объектом «доходы», поэтому большинство старались по субсидиям просто не отчитываться.
Средства, полученные из бюджета, на поставку товаров, оказание услуг или выполнение работ, подлежат налогообложению в общем порядке. Однако законопроект в версии от 2010 года не позволял предпринимателю на УСН 6 % (доходы) отражать эти операции в книге учета доходов и расходов, поскольку данная система налогообложения не предполагает уменьшение доходов на расходы. В связи с этим плательщики старались просто не учитывать субсидии.
ФНС в письме к законопроекту от 07.03.11 № 23-ФЗ обратила внимание на то, что доходы в виде субсидий в обязательном порядке должны учитываться предпринимателями как на УСН 15 % (доход минус расход), так и на УСН 6 % (доход). В последнем случае — с учетом суммы.
«Включить сумму субсидий в декларацию необходимо будет только по истечении двух лет с момента получения бюджетных средств. Та часть денег, которую предприниматель не успевает за это время истратить, облагается налогом. Следовательно, именно ее необходимо включать в доходы», — комментирует Валерия Достовалова, аналитик проекта «Электронный бухгалтер «Эльба».
Суммы полученных субсидий отражаются в графе 4 первого раздела КУДиР, а суммы признанных расходов — в 5.
В случае с ЕНВД порядок учета субсидий будет зависеть от того, на что пойдут средства. Если предприниматель планирует с их помощью вернуть недополученные доходы, то они попадают под налогообложение ЕНВД. В иных случаях — под другие режимы.
Подскажите как быть в такой ситуации.
Выиграл грант на поддержку предпринимательства. Соглашение от 11 января 2011 года.
Деньги поступили 28 марта 2011.
Потрачены 100% 13 апреля.
Оборудование поступит ко мне 15 июля.
Использую Д-Р *5% (ставка снижена студентам)
Подскажите как отчитываться и сколько платить налогов
В общем случае, нужно занести в КУДиР в доходы и в расходы (от 15 июля), налоги с гранта не считать и не платить. При сдаче декларации не учитывать. Но это все для субсидии на поддержку малого предпринимательства.
И вам еще перед грантодателем надо будет отчитаться видимо