Вернуться в блог

ФНС обратила внимание на новые правила налогообложения субсидий

Федеральная налоговая служба разъяснила порядок налогообложения субсидий, полученных на развитие бизнеса. Ранее законодательство не учитывало особенности уплаты налогов для предпринимателей на УСН с объектом «доходы», поэтому большинство старались по субсидиям просто не отчитываться.

Средства, полученные из бюджета, на поставку товаров, оказание услуг или выполнение работ, подлежат налогообложению в общем порядке. Однако законопроект в версии от 2010 года не позволял предпринимателю на УСН 6 % (доходы) отражать эти операции в книге учета доходов и расходов, поскольку данная система налогообложения не предполагает уменьшение доходов на расходы. В связи с этим плательщики старались просто не учитывать субсидии.

ФНС в письме к законопроекту от 07.03.11 № 23-ФЗ обратила внимание на то, что доходы в виде субсидий в обязательном порядке должны учитываться предпринимателями как на УСН 15 % (доход минус расход), так и на УСН 6 % (доход). В последнем случае — с учетом суммы.

«Включить сумму субсидий в декларацию необходимо будет только по истечении двух лет с момента получения бюджетных средств. Та часть денег, которую предприниматель не успевает за это время истратить, облагается налогом. Следовательно, именно ее необходимо включать в доходы», — комментирует Валерия Достовалова, аналитик проекта «Электронный бухгалтер «Эльба».

Суммы полученных субсидий отражаются в графе 4 первого раздела КУДиР, а суммы признанных расходов — в 5.

В случае с ЕНВД порядок учета субсидий будет зависеть от того, на что пойдут средства. Если предприниматель планирует с их помощью вернуть недополученные доходы, то они попадают под налогообложение ЕНВД. В иных случаях — под другие режимы.

2 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Andy Piker 14 июля 2011, 09:38
    Добрый день.
    Подскажите как быть в такой ситуации.
    Выиграл грант на поддержку предпринимательства. Соглашение от 11 января 2011 года.
    Деньги поступили 28 марта 2011.
    Потрачены 100% 13 апреля.
    Оборудование поступит ко мне 15 июля.
    Использую Д-Р *5% (ставка снижена студентам)

    Подскажите как отчитываться и сколько платить налогов
    Ответить
    • Valery Dostovalova 18 июля 2011, 08:44
      А что за грант? От кого?
      В общем случае, нужно занести в КУДиР в доходы и в расходы (от 15 июля), налоги с гранта не считать и не платить. При сдаче декларации не учитывать. Но это все для субсидии на поддержку малого предпринимательства.
      И вам еще перед грантодателем надо будет отчитаться видимо
      Ответить

Блог /

ФНС обратила внимание на новые правила налогообложения субсидий

Федеральная налоговая служба разъяснила порядок налогообложения субсидий, полученных на развитие бизнеса. Ранее законодательство не учитывало особенности уплаты налогов для предпринимателей на УСН с объектом «доходы», поэтому большинство старались по субсидиям просто не отчитываться.

Средства, полученные из бюджета, на поставку товаров, оказание услуг или выполнение работ, подлежат налогообложению в общем порядке. Однако законопроект в версии от 2010 года не позволял предпринимателю на УСН 6 % (доходы) отражать эти операции в книге учета доходов и расходов, поскольку данная система налогообложения не предполагает уменьшение доходов на расходы. В связи с этим плательщики старались просто не учитывать субсидии.

ФНС в письме к законопроекту от 07.03.11 № 23-ФЗ обратила внимание на то, что доходы в виде субсидий в обязательном порядке должны учитываться предпринимателями как на УСН 15 % (доход минус расход), так и на УСН 6 % (доход). В последнем случае — с учетом суммы.

«Включить сумму субсидий в декларацию необходимо будет только по истечении двух лет с момента получения бюджетных средств. Та часть денег, которую предприниматель не успевает за это время истратить, облагается налогом. Следовательно, именно ее необходимо включать в доходы», — комментирует Валерия Достовалова, аналитик проекта «Электронный бухгалтер «Эльба».

Суммы полученных субсидий отражаются в графе 4 первого раздела КУДиР, а суммы признанных расходов — в 5.

В случае с ЕНВД порядок учета субсидий будет зависеть от того, на что пойдут средства. Если предприниматель планирует с их помощью вернуть недополученные доходы, то они попадают под налогообложение ЕНВД. В иных случаях — под другие режимы.

Оставить комментарий
Комментарии (2)
  • Andy Piker 14 июля 2011, 09:38
    Добрый день.
    Подскажите как быть в такой ситуации.
    Выиграл грант на поддержку предпринимательства. Соглашение от 11 января 2011 года.
    Деньги поступили 28 марта 2011.
    Потрачены 100% 13 апреля.
    Оборудование поступит ко мне 15 июля.
    Использую Д-Р *5% (ставка снижена студентам)

    Подскажите как отчитываться и сколько платить налогов
    Ответить
    • Valery Dostovalova 18 июля 2011, 08:44
      А что за грант? От кого?
      В общем случае, нужно занести в КУДиР в доходы и в расходы (от 15 июля), налоги с гранта не считать и не платить. При сдаче декларации не учитывать. Но это все для субсидии на поддержку малого предпринимательства.
      И вам еще перед грантодателем надо будет отчитаться видимо
      Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно