Если бы Бухгалтерия.Контур была веб-сервисом для ведения учета на кораблях дальнего плавания, мы обязательно добавили бы раздел “Вопросы матёрому шкиперу”. Но у матросов, как водится, нет вопросов, как, впрочем, и стабильного интернет-соединения на морских судах. Поэтому мы выбрали для себя другую нишу и продолжаем отвечать на вопросы сухопутных предпринимателей. Самые интересные, традиционно, попадают в наш блог.
Продажа билетов по реферальной ссылке
Вопрос: Мы ООО «Ромашка» заключили с ООО «Одуванчик» агентский договор. По данному договору «Одуванчик» продает билеты на наше мероприятие двумя способами:
- К нам приходит покупатель, берет билет. Одуванчик перечисляет нам деньги за вычетом своего агентского вознаграждения. Тут всё понятно, это наш доход.
- Одуванчик размещает на своем сайте реферальную ссылку. С каждого проданного по этой ссылке билета Одуванчик получает 15%. Проблема в том, что при покупке по этому способу все деньги поступают прямо на наш расчетный счет. И мы должны исчислить и уплатить с этой всей суммы налог 6% и выплатить агентское вознаграждение Одуванчику. И вот здесь для меня начинается темный лес!
Как в таком случае снизить сумму подлежащую налогообложению. Т.е. как прописать (в договоре?), что нашим доходом является сумма поступлений за минусом агентского вознаграждения? Вообще это можно как-нибудь прописать? Чтобы не уплачивать 6% с суммы, которую мы сразу отдаем.
Ответ: В первом случае вы не совсем правы, во-втором — ничего не получится. Законодательно (по НК РФ и Письмам ФНС и Минфина) доходом считается вся сумма, которую клиент заплатил вам или вашему агенту, а датой поступления считается тот день, когда деньги пришли на ваш расчетный счет или в кассу.
Если бы объектом налогообложения были доходы за вычетом расходов, то доход можно было бы уменьшить на сумму выплаченных агенту процентов. При этом, неважно как он распространяет товар — сам берет деньги или приводит клиента по реферальной ссылке — это могут быть 2 дополнения к договору, потому что в первом случае это агентские отношения, во втором случае — рекламные услуги.
Если вы и дальше планируете таким образом распространять ваш продукт, то лучше подать заявление в налоговую и перейти на объект «доходы за вычетом расходов». Там, вероятно, ставка будет больше, зато появится возможность учитывать расходы наряду с доходами.
Обслуживание ККМ
Вопрос: У меня есть контрольно-кассовая машина (ККМ), стоит на учете в налоговой, но операций с наличными у меня не было и не предполагается, нужно ли мне проходить техническое обслуживание кассы ежеквартально или нет?*
Ответ: Обслуживание ККМ в ЦТО необходимо. В соответствии с Положением о порядке продажи, технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин в Российской Федерации, утвержденным решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 06.03.1995 (Протокол N 2/18-95), потребители ККТ обязаны своевременно представлять в ЦТО эксплуатируемые ККТ для ЕЖЕГОДНОЙ проверки исправности (абз. 14 п. 10 Положения), после чего ЦТО в соответствии с абз. 11 и 21 пп. 11.2 Положения составляет техническое заключение об исправности ККМ и вносит в технический паспорт (формуляр) ККМ соответствующие сведения о проведении технического обслуживания и ремонта, а налоговые органы осуществляют выполнение мероприятий, изложенных в п. 4 данного Положения.
В соответствии с Порядком технического обслуживания ККТ, отношения между центром технического обслуживания и хозяйствующим субъектом, применяющим ККТ, строятся на договорных началах. В частности, с центром технического обслуживания может быть заключен договор на оказание услуг центра технического обслуживания при вводе ККТ в эксплуатацию, на ежемесячное обслуживание ККТ, а также на проведение ремонтных работ ККТ. Поэтому узнайте в ЦТО о возможности заключения договора на обслуживание в частности на проведение ремонтных работ.
Интернет магазин и ЕНВД
Вопрос: Если я открою интернет магазин, смогу ли я арендовать где-нибудь помещение площадью два метра, только для того чтобы иметь возможность встать на учет по ЕНВД?
Ответ: Вы можете арендовать торговую площадь и платить ЕНВД в том случае, если продажа будет осуществляться именно в магазине. Т.е. покупатель зашел на сайт, выбрал необходимое, пришел в магазин и купил — только в таком случае деятельность может быть расценена как розничная торговля и, соответственно, переведена на уплату единого налога на вмененный доход. В подтверждение тому — Письмо Минфина России от 24.01.2011 № 03-11-11/11.
***
Статья актуальна на
