Вопросы бухгалтеру. Выпуск 17
Привет, друзья. Прошло две недели, за которые поток вопросов к нашим экспертам не иссяк. Многих предпринимателей волнуют возросшие взносы в ПФР. Некоторые хотят закрывать ИП и открывать ООО. Наши специалисты всегда помогут с такими вопросами. А теперь читайте свежую подборку интересных и волнующих вопросов.
Содержание ООО
Вопрос: Планирую закрыть ИП и открыть ООО-сколько будет обходиться по деньгам содержание, так сказать? Сколько должно быть сотрудников обязательных? Какой лучше выбрать налог?
Ответ: Сотрудников минимум 1 — директор. Обязательных взносов у ООО нет. Налоги и взносы зависят от системы налогообложения, доходов (за исключением ЕНВД) и з/п сотрудников. С з/п платится НДФЛ 13% + взносы сверху (в общем случае, порядка 30%).
Подумайте, прежде чем регистрировать ООО, может ИП все же выгоднее при наличии доходов. ИП может любое имущество взять и положить себе в карман, например заработали как ИП 100 000 руб, на налоги, скажем оставили 6%, 6 000 руб. и 94 000 сняли и пошли в ресторан потратили.
В ООО же, не говоря уже о зарплате директора, даже если 94 000 вывести под дивиденды, то придется удержать с них еще 9% НДФЛ, те порядка 9 000, на руки для ресторана уже получите в лучшем случае, порядка 85 000 руб. Кроме того, чтобы выплатить дивиденды надо достаточно попотеть с документами. + Дивиденды начислять можно не чаще 1 раза за 3 мес...
Это просто информация к размышлению, отговаривать не собирался, просто предлагаю сразу задуматься, как будете выводить деньги из фирмы, ведь бизнес создается обычно для того, чтобы приносить доход в первую очередь его владельцу.
Порядок работы ООО в другом городе
Вопрос: Здравствуйте! Мы хотим открыть офис в другом городе,в соседнем районе. Налоговая инспекция у нас одна (в нашем городе и том, где хотим открыться).У нас ООО. Подскажите, пожалуйста, порядок работы в другом городе. Насколько нам известно, ООО может работать только там, где зарегистрировано.Как нам поступить?
Ответ: 1. Наличие обособленного подразделения.
Читаем первоисточник — ст. 11 НК РФ:
«обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно — распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;»
Адрес обособленного подразделения отличается от адреса самой организации, следовательно, по НК РФ такое подразделение считается обособленным. Каких-нибудь исключений, связанных с нахождением на территории одной ИФНС нет.
2. Раз есть в наличии обособленное подразделение, о его создании необходимо в месячный срок сообщить в свою налоговую инспекцию. Эта норма тоже не вызывает сомнение. Читаем первоисточник — ст. 23 НК РФ:
«2. Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
...
3) обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:
в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;
в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации;»
А вот дальше неопределенность. С одной стороны, налоговики сами обязаны поставить на учет обособленное подразделение, с другой стороны, не совсем понятно, надо ли его ставить в той же самой налоговой инспекции.
Но, к счастью, решение вопроса «ставить или нет» полностью лежит на плечах налоговых инспекторов и налогоплательщик может об этом не думать.
Задача налогоплательщика — своевременно сообщить о любом обособленном подразделении.
Задача налоговиков — решать вопрос с постановкой на учет.
Поэтому не надо самим ломать голову — пусть она болит у налоговиков.
Т.е. Вам надо только Уведомить налоговую о создании обособленного подразделения и все.
Затраты на проезд
Вопрос: Добрый день, подскажите, пожалуйста, если по работе я часто пользуюсь общественным транспортом, могу я оплату проезда. например покупка единого билета списывать на затраты? Если да, то какая сумма в месяц допускается на списание таких затрат? заранее спасибо!
Ответ: Добрый день! Специалисты ФНС России считают, что учесть расходы на оплату проезда работникам при расчете «упрощенного» налога нельзя. Причем независимо от того, выплачивает фирма фиксированную компенсацию или возмещает фактически понесенные расходы. Перечень включаемых в налоговую базу затрат является исчерпывающим.
Однако фирма может включить в трудовой договор с работником условие о том, что за разъездной характер работы ему выплачивается компенсация в постоянном размере. Тогда эту компенсацию можно будет учесть как расходы на оплату труда.
***
Вот, кратенько все, вроде бы...
Зато принять можете абсолютно бесплатно!
Я не берусь утверждать, что перечислю все процедуры, давно не занимался дивидендами, но:
1. Определить порядок и сроки выплат в течение года, решением учредителя;
2. Предусмотреть порядок учета выплат в приказе по учетной политике;
3. Издать решение учредителей о выплате;
4. Произвести начисление выплат, начисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.
5. По окончанию года:
- Отчитаться по НДФЛ;
- Составить финансовую отчетность, определить величину чистых активов, и чистой прибыли;
- Составить годовой отчет учредителям в котором обосновать величину чистой прибыли направляемой учредителями на дивидендами (возможно придется делать обратное: рассчитывать суммы причитающиеся с учредителей на пополнение законодательно минимальной суммы чистых активов);
- Оформить протокол годового собрания и издать приказ об окончательном расчете по дивидендам с учредителями.
И не то, что бы все это было очень "потливо", но точно стеснительнее, чем простое прямое распоряжение своим имуществом (деньги - имущество) ИП.
ИМХО, создавать ООО ТОЛЬКО потому, что для ИП подняли взносы - неразумно. Если есть еще причины - то возможно, а только ради взносов, то боюсь иных издержек, которые придется понести будет больше, чем дополнительные 35,6-17,2=18,4 тыс. руб. на год....
Мне так кажется исходя из общего круга-списка первоочередности задач организации бухучета
Мои сомнения лежат в иной плоскости. Не со стороны вашей команды, а со стороны вашей клиентуры. Вчерашний ИП-шник, поддавшийся "выгодности" ООО, теперь станет: сам-один директор, бухгалтер, снабженец, коммерсант, продвиженец и хозяйственник. Еще в начале этого года его бросало в пот, панику и полнейшую прострацию от того факта, что ему ЕЩЁ И В НАГРУЗКУ ко всем делам нужно и ПКО с РКО оформить... Сейчас он "смело" рассуждает о "прибыли" и дивиденде.... Легко непосвященному.... А вы (Эльба) нарисуете ему отрицательный финансовый результат и? У него на счете куча денег а в Ф-2 убыток... И? Это мы с Вами понимаем, что это обыденная ситуация, что прибыль не равна разнице между деньгами полученными и деньгами потраченными.... А средний клиент ваш, думаете понимает?
Или наоборот: результат - прибыль, а денег нет? И что? Он же прибежит к Вам в убеждении, что его нагло обманули! Что ему рисуют возможность начислить дивиденд при полном отсутствии денег на счете (кассе)!
Вы просто не прошли, в силу молодости, всю эту "песню" в 90-е, когда масса новых владельцев-производственников, ранее знакомых в бухгалтерии только с кассиром Таней и и с расчетчицей Татьяной, твердо убежденных, что бухучет это, вообще, пережиток социализма, вдруг получали от буха "извещение" о прибыли и налоге на него! И матом орали: "Дура, на счете нет ни копейки! Откуда ты, идиотка, прибыль взяла? Где она?!!!!!"
Вот, боюсь, что для Вас наступят подобные времена. Вы будете ходить гордые (заслуженно) изящностью ваших разработок. Я, как профи учета, это оценю, а 90% владельцев магазинчиков - сомневаюсь....
А, вообще, мне смешно.... Масса народа вчера кипятившаяся из-за обязанности написать 1 ПКО и 1 РКО в день, считавшая это нtпосильной задачей. Сегодня смело рассуждает о том, что лишние 18 тыс. в год стоят того, что бы удобную, комфортную форму ИП, поменять на ООО, готовы создавать Уставы, писать положения по оплате труда, издавать установочные приказы, оформлять дивиденды - готовы на создание, оформление и хранение все кипы бумаг, ради призрачной "экономии" в 5-6 тыс. Да и будет ли она?
Моя прибыль ныне, после уплаты расходов, взносов и усн - 500 тыс. В ООО я буду выплачивать минималку и платить "меньшие", чем ИП взносы: (5205*12*34,2%) = 21 361,32, вместо 35,6 тыс взносов. Получу прибыль: 514,2, обращу ея в дивиденд (если деньги будут): 514,2*0,91=467,9
Итого, по новому, в ООО, я заплачу в бюджет НДФЛ от минималки, НДФЛ от дивиденда, взносы на минималку: 21,3+54,3+21,3 = 96,9 И Где моя "Выгода"
Плюс масса незаметных но неизбежных расходов на функционирование юрлица, которых нет у ИП....
Может хоть часть бестолковых (не побоюсь этого слова) ИП образумятся...
Было у меня ООО, когда-то давно работала бухгалтером (не главным, давно и недолго, хоть и поняла что не моё это, но дебет от кредита отличу)))), но как бы не расстраивало меня увеличение взносов, ни за какие коврижки не хочу пока менять ИП на ООО - ну нравится мне больше бизнес-планы писать, чем балансы сводить и бумажной волокитой заниматься - распоряжение напиши, приказ создай и т.д. и не забудь еще все это в бумажных копиях сохранить на веки вечные (у меня до сих пор по прошломц ООО залежи коробок с документами "бережно" хранятся и рискуют быть выброшенными мужем при )))
Обращалась в налоговую по месту, но там видимо сами не очень то разбираются, т.к. вычитала она (сотрудница мне из книжки). Вообщем мой вопрос таков: Веду деятельность ИП, УСН (доходы 6%), ЕНВД. Вот пришло письмо из налоговой и выяснилось, что мы целый год неправильно распределяли взносы, т.е. неправильно уменьшали налоги (УСН и ЕНВД). Подскажите пож-та как все-таки правильно будет уменьшить налог, как распределить уплаченные взносы (на сотрудников+за ИП). Вот мои цифры за 1 квартал: Страховые взносы всего: 34709р, ЕНВД - 43390р, УСН - 19870. Очень буду благодарна, если распишите мне все. Спасибо.)))
P.S. Вот вспомнила, что мне сказали в налоговой, что взносы должны распределяться пропорционально ЕНВД и УСН, а как это?
"Книжка" из которой вычитала Вам сотрудница ИФНС есть, как я думаю, НК РФ. Я тоже советую Вам именно из неё вычитывать, т.к. все остальное есть частное мнение отдельных лиц.
Судя по качеству задаваемого вопроса в абсолютно "не в теме", посему я рекомендую Вам потратить 300-500 рублей и обратится за помощью к ближайшим профессиональным консультантам (аудиторам). Если нет, то обсуждать сей вопрос на специализированных форумах, типа klerk.ru или buhgalteria.ru/ Там сидят профессионалы именно налогового учета.
В целом Ваша ситуация описана в п.8 ст. 346.18 НК РФ:
"8. Налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов."
Основой (базой) для распределения любых расходов между видами деятельности, ведущимся по разным системам налогообложения являются пропорции доходов, полученных по каждому виду. Поэтому абсолютно не Важно сколько у Вас ЕНВД за первый квартал, нужно сосчитать доходы полученные за соответствующий период (3,6,9 месяцев - нарастающим итогом, а не отдельно за кварталы) и пропорционально долям полученных доходов делить те расходы, которые Вам нужно разделить. В Вашем примере - взносы...
Вот вкратце - вот так. А, вообще, еще раз советую оценивать аудиторию, в которой задаете вопрос. Есть профессиональные, бухгалтерские, там и спрашивайте, там профессиональнее ответят, чем на блоге таких же как и Вы ИП, которые и сами только и мечтают кто бы им что рассказал...
Вкратце - вот так. Если Вас интересует все точно, то это уже сфера моих платных услуг, хотя, думаю, в своем населенном пункте Вы без труда отыщете местных аудиторов, которые расскажут Вам суть вашего вопроса, чем общаться за 100 верст ч/з интернет.
Удачи.
"7. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке."
В целом, патентная УСН возможна по закрытому, ограниченному списку видов деятельности и среднесписочной численности не более 5 чел.
По сути похожа на ЕНВД, тем, что доход ты не сам считаешь, а тебе его вменяют потенциально возможный и ты платишь налог по ставке 6% исходя не из фактического дохода, а из фиксированно вмененного.
Остается только посмотреть каков фиксированно-вмененный в Вашем регионе и сравнить с собственным прогнозом.
Самое существенное:
УСН на основе патента заменит патентная система налогообложения
С 1 января 2013 г. утрачивает силу ст. 346.25.1 НК РФ, регулирующая применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента. Вместо нее введена в действие патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ). Новый спецрежим имеет много общего с УСН на основе патента, но есть и отличия. Например, патент также выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но его действие ограничено пределами одного календарного года. Порядок расчета стоимости патента практически одинаков, но различается порядок ее оплаты. Подробнее см. "Патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ)".
Совсем коротко - слегка видоизмененное ЕНВД, если вмененный доход гораздо ниже ожидаемого фактического и деятельность не ведется в нескольких субъектах, то безусловно - удобная и выгодная система...
Если непонятно что-то конкретно - спрашивайте, а так вопрос звучит:
"В чем преимущества Лувра пред Эрмитажем?" - люди об этом по 15 лет исследования составляют, а Вы хотите в рамках одного поста узнать...