Вернуться в блог

Аренда недвижимости у физ.лица

Очень часто бизнесменам приходится снимать квартиры, гаражи, боксы, парко-места и прочую недвижимость у физ.лиц. При этом возникает множество вопросов: как правильно оформить сделку, какие налоги платить, как расходы списать и т д. Их настолько много, что мы решили выпустить небольшой ликбез на эту тему, рассмотрев весь процесс аренды поэтапно.

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя. 

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

  • Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
  • Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
  • Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
  • Размер и способы внесения арендной платы.
  • Права и обязанности вас и арендодателя.

Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.

Скачать шаблон договора аренды

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой. Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом. 

Что нужно сделать:

  • Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
  • Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
  • Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ, раз в год — 2-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в наших статьях: «Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году» и «Как подготовить 6-НДФЛ».

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:

  • договор аренды
  • акт приёма-передачи помещения
  • документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду

Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:

  1. Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
  2. Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
21 комментарий
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Гость 28 февраля 2013, 17:30
    если ооо арендует большое помещение, то неиспользуемую его часть руководитель может сдать в аренду как физ.лицо?
    Ответить
    • Сотник Юрий 28 февраля 2013, 20:33
      "Руководитель" НЕ РАВНО "Предприятие". Как можно "сдавать" то, что ты не брал и никакого к этому отношения не имеешь? Поэтому такой договор не будет иметь НИКАКОЙ юридической силы. Если субарендатор поинтересуется правами директора (физлица) на помещение, то их не существует. Вряд ли кто-то пойдет на заключение такого договора всерьез и надолго... Если арендодатель узнает, что его пмещения сдаются от имени третьего лица, то он вряд ли будет таким доволен и вполне высок шанс того, что через суд добъется компенсаций за левое использование его имущества в целях обогащения третьей стороны...
      Но... Мы в России живем... Субарендатор может и не смотреть документы или смотреть, но соблазниться пусть и рисковой, но дешевизной... Арендодателю, часто, плевать на целевое использование его имущества ему в убыток.... Так, что ФИЗИЧЕСКИ такое бывает... Не удивляет. Удивляет другое, уж простите, уровень грамотности подобных вопросов.... Если спросить, например, "А может ли сосед сдать гараж другого соседа, если у последнего все равно машины нет?" То постесняются, явно - чушь... А в отношении директор и его фирма, похоже многие так и не понимают, что это РАЗНЫЕ лица с разными правами собственности... ))))
      Ответить
  • Гость 28 февраля 2013, 18:06
    А если ип снимает квартиру, чтобы было где жить, не использует съемную квартиру для получения дохода, то можно ли впмсать в расходы аренду и комммунальные платежи? (2 варианта- Договор от имени ип или от имени физ лица )
    Ответить
    • Сотник Юрий 28 февраля 2013, 20:36
      А почему не составить один, от ИП? Составил "для использования и в деятельности, а используй как жилье.... Правда придется доказывать, что расходы на трехкомнатную квартиру являются необходимыми и экономически обоснованными в организации функционирования одного ларька на рынке...
      Ответить
  • Павел 28 февраля 2013, 18:44
    Спасибо! Актуальный вопрос.
    Ответить
  • Алексей 1 марта 2013, 09:27
    А если ООО зарегистрировано по месту регистрации и проживания учредителя, обязано ли это ООО заключать договор аренды с физическим лицом - владельцом адреса регистрации ООО?
    Ответить
    • Сотник Юрий 1 марта 2013, 09:48
      Нет. Договор аренды не является обязательным. Тем паче, что с точки зрения систем налогообложения учитывающих расходы (ОСНО, УСН15%), ФНС "не обидится" если у Вас не будет этих расходов снижающих налоговую базу.
      Ответить
      • Алексей 1 марта 2013, 10:02
        Спасибо. А то вопрос встал в банке при открытии расчётного счёта - банк требует договор аренды:)
        Ответить
  • Zhivaeva Natalya 1 марта 2013, 10:02
    у нас именно такой случай, арендуем помещение у физлица. В легкой версии есть возможность удерживать НДФЛ с физлица (не сотрудника) и отправлять отчет в налоговую?
    Ответить
    • Сотник Юрий 1 марта 2013, 12:24
      Ни в легкой ни в тяжелой... Только рукам...
      Ответить
      • Екатерина 1 марта 2013, 17:07
        Как правильно все оформить и отправить отчет по НДФЛ и заплатить налог,объясните пожалуйста. Спасибо. (аренда ИП с физ лицом)
        Ответить
        • Сотник Юрий 1 марта 2013, 21:29
          Да точно так, как и с зарплатой. Заключаешь договор на 100 тыс. В договоре, в реквизитной части внимательно собираешь все данные необходимые для оформления формы 2-НДФЛ: место жительства, место рождения, дату рождения и пр. (взять в руки саму форму и внимательно вычитать все её пункты касающиеся сведений о физлице). Выплачиваешь на руки 87 тыс. руб. Одновременно с выплатой отправляешь в бюджет 13 тыс. руб. По итогам года составляешь форму 2-НДФЛ, внося туда все данные физлица и полученные им доходы по коду дохода "Аренда" (см. коды доходов: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=123866;dst=0;ts=D5E2BB13BE33C0EF8CAAD068426256D4;rnd=0.2914705900475383) и удержанный Вами НДФЛ.
          По окончанию года сдаете отчет 2-НДФЛ в ИФНС.
          Ответить
          • Гость 3 марта 2013, 11:04
            Спасибо. А если Аренда была 2 месяца, отчет надо сразу сдать по окончании договора?
            Ответить
            • Сотник Юрий 3 марта 2013, 12:54
              По окончанию года.
              Ответить
              • Гость 3 марта 2013, 13:07
                А если сам физ лицо уплачивает ндфл с суммы, нам платить надо?
                Ответить
                • Сотник Юрий 3 марта 2013, 13:20
                  Собственно пост блога посвящен сему вопросу, что есть две "точки зрения":
                  - "1. Да, НДФЛ удерживать нужно.";
                  - "2. Нет, НДФЛ удерживать не нужно."
                  Какую выбрать - Ваш выбор. Готовы судится с непредсказуемым результатом - пробуйте и нам расскажете...

                  Я думаю, что налорги будут твердо настаивать на такой точке зрения:
                  =====
                  Вопрос:
                  Физическое лицо - арендодатель, являясь собственником нежилого помещения, сдает его в аренду индивидуальному предпринимателю на основании договора аренды имущества. В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ арендодатель представляет в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, самостоятельно исчисляет и в установленный срок уплачивает НДФЛ с доходов в виде арендных платежей. Признается ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов арендодателя?

                  Ответ:
                  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                  ПИСЬМО от 20 июля 2012 г. N 03-04-05/3-889

                  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от сдачи в аренду нежилого помещения индивидуальным предпринимателям, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
                  Согласно п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Указанные индивидуальные предприниматели являются налоговыми агентами.
                  Исходя из изложенного индивидуальный предприниматель, выплачивающий арендную плату физическому лицу за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должен исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном ст. 226 Кодекса, а также по представлению в налоговый орган по месту своего учета в соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса сведений о доходах физического лица и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов.

                  Заместитель директора Департамента налоговой
                  и таможенно-тарифной политики
                  С.В.РАЗГУЛИН
                  20.07.2012
                  ==============
                  Ответить
                • Сотник Юрий 3 марта 2013, 13:22
                  Да! заранее отвечаю на следующий вопрос: "А если мы не ИП, а ООО?" - тоже самое! Налоговым агентом является лицо осуществляющее выплату физлицу (арендатор), без разницы в какой организационно-правовой сей арендатор существует сам...
                  Ответить
                  • Гость 19 мая 2013, 00:37
                    Лучше когда ООО будет платить НДФЛ за физ. лицо т.к . физ. лицу не придется платить при этом налог и за камуналку. Вообще странно как то получается , платим за услуги камуналки там уже есть НДС, т.е. налог то уже заплатили. А получается еще надо заплатить 13% так как камуналка почемуто считается доходом . Люди разьясните пожалуйста почему так.
                    Ответить
                    • Ольга Аввакумова 21 мая 2013, 11:12
                      В обеих случаях НДФЛ будет удержан из вознаграждения физ.лица и сумма его будет одинаковая. Разница лишь в том, что он будет уплачен организацией как налоговым агентом или самим физ.лицом.
                      Есть письмо МинФина (от 3 мая 2012 г. N 03-04-05/3-587), в котором сказано, если коммуналка будет включена в арендную плату как переменная часть, т.е. представлять возмещение организацией затрат по оплате коммунальных услуг, то в таком случае НДФЛ будет облагаться только арендная плата, а сумма коммуналки - нет.
                      А вот, если как постоянная, не зависимо от фактических коммунальных платежей, тогда да, будет признана доходом и облагаться НДФЛ .
                      Ответить
                    • Павел Орловский 21 мая 2013, 11:50
                      НДС тут ни при чем. Это другой налог и у него другое основание. С таким же успехом, можно спросить, почему, полученную зарплату как наемный работник, я например, трачу на покупку телевизора в Мвидео. а Мвидео - плательщик НДС, те я должен заплаить Мвидео на 18 % болшьше. Почему?
                      Потому что такой налоговый кодекс:)
                      Ответить
  • Ольга 17 июня 2013, 13:55
    Здравствуйте,я как физ.лицо могу взять в аренду помещение с имуществом?И что для этого нужно мне и арендадателю? Или мне надо зарегистрировать ИП? Какие могут возникнуть ко мне вопросы юридического плана,если я физ.лицо.
    Ответить

Блог /

Аренда недвижимости у физ.лица

Очень часто бизнесменам приходится снимать квартиры, гаражи, боксы, парко-места и прочую недвижимость у физ.лиц. При этом возникает множество вопросов: как правильно оформить сделку, какие налоги платить, как расходы списать и т д. Их настолько много, что мы решили выпустить небольшой ликбез на эту тему, рассмотрев весь процесс аренды поэтапно.

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя. 

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

  • Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
  • Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
  • Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
  • Размер и способы внесения арендной платы.
  • Права и обязанности вас и арендодателя.

Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.

Скачать шаблон договора аренды

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой. Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом. 

Что нужно сделать:

  • Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
  • Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
  • Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ, раз в год — 2-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в наших статьях: «Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году» и «Как подготовить 6-НДФЛ».

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:

  • договор аренды
  • акт приёма-передачи помещения
  • документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду

Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:

  1. Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
  2. Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (21)
  • Гость 28 февраля 2013, 17:30
    если ооо арендует большое помещение, то неиспользуемую его часть руководитель может сдать в аренду как физ.лицо?
    Ответить
    • Сотник Юрий 28 февраля 2013, 20:33
      "Руководитель" НЕ РАВНО "Предприятие". Как можно "сдавать" то, что ты не брал и никакого к этому отношения не имеешь? Поэтому такой договор не будет иметь НИКАКОЙ юридической силы. Если субарендатор поинтересуется правами директора (физлица) на помещение, то их не существует. Вряд ли кто-то пойдет на заключение такого договора всерьез и надолго... Если арендодатель узнает, что его пмещения сдаются от имени третьего лица, то он вряд ли будет таким доволен и вполне высок шанс того, что через суд добъется компенсаций за левое использование его имущества в целях обогащения третьей стороны...
      Но... Мы в России живем... Субарендатор может и не смотреть документы или смотреть, но соблазниться пусть и рисковой, но дешевизной... Арендодателю, часто, плевать на целевое использование его имущества ему в убыток.... Так, что ФИЗИЧЕСКИ такое бывает... Не удивляет. Удивляет другое, уж простите, уровень грамотности подобных вопросов.... Если спросить, например, "А может ли сосед сдать гараж другого соседа, если у последнего все равно машины нет?" То постесняются, явно - чушь... А в отношении директор и его фирма, похоже многие так и не понимают, что это РАЗНЫЕ лица с разными правами собственности... ))))
      Ответить
  • Гость 28 февраля 2013, 18:06
    А если ип снимает квартиру, чтобы было где жить, не использует съемную квартиру для получения дохода, то можно ли впмсать в расходы аренду и комммунальные платежи? (2 варианта- Договор от имени ип или от имени физ лица )
    Ответить
    • Сотник Юрий 28 февраля 2013, 20:36
      А почему не составить один, от ИП? Составил "для использования и в деятельности, а используй как жилье.... Правда придется доказывать, что расходы на трехкомнатную квартиру являются необходимыми и экономически обоснованными в организации функционирования одного ларька на рынке...
      Ответить
  • Павел 28 февраля 2013, 18:44
    Спасибо! Актуальный вопрос.
    Ответить
  • Алексей 1 марта 2013, 09:27
    А если ООО зарегистрировано по месту регистрации и проживания учредителя, обязано ли это ООО заключать договор аренды с физическим лицом - владельцом адреса регистрации ООО?
    Ответить
    • Сотник Юрий 1 марта 2013, 09:48
      Нет. Договор аренды не является обязательным. Тем паче, что с точки зрения систем налогообложения учитывающих расходы (ОСНО, УСН15%), ФНС "не обидится" если у Вас не будет этих расходов снижающих налоговую базу.
      Ответить
      • Алексей 1 марта 2013, 10:02
        Спасибо. А то вопрос встал в банке при открытии расчётного счёта - банк требует договор аренды:)
        Ответить
  • Zhivaeva Natalya 1 марта 2013, 10:02
    у нас именно такой случай, арендуем помещение у физлица. В легкой версии есть возможность удерживать НДФЛ с физлица (не сотрудника) и отправлять отчет в налоговую?
    Ответить
    • Сотник Юрий 1 марта 2013, 12:24
      Ни в легкой ни в тяжелой... Только рукам...
      Ответить
      • Екатерина 1 марта 2013, 17:07
        Как правильно все оформить и отправить отчет по НДФЛ и заплатить налог,объясните пожалуйста. Спасибо. (аренда ИП с физ лицом)
        Ответить
        • Сотник Юрий 1 марта 2013, 21:29
          Да точно так, как и с зарплатой. Заключаешь договор на 100 тыс. В договоре, в реквизитной части внимательно собираешь все данные необходимые для оформления формы 2-НДФЛ: место жительства, место рождения, дату рождения и пр. (взять в руки саму форму и внимательно вычитать все её пункты касающиеся сведений о физлице). Выплачиваешь на руки 87 тыс. руб. Одновременно с выплатой отправляешь в бюджет 13 тыс. руб. По итогам года составляешь форму 2-НДФЛ, внося туда все данные физлица и полученные им доходы по коду дохода "Аренда" (см. коды доходов: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=123866;dst=0;ts=D5E2BB13BE33C0EF8CAAD068426256D4;rnd=0.2914705900475383) и удержанный Вами НДФЛ.
          По окончанию года сдаете отчет 2-НДФЛ в ИФНС.
          Ответить
          • Гость 3 марта 2013, 11:04
            Спасибо. А если Аренда была 2 месяца, отчет надо сразу сдать по окончании договора?
            Ответить
            • Сотник Юрий 3 марта 2013, 12:54
              По окончанию года.
              Ответить
              • Гость 3 марта 2013, 13:07
                А если сам физ лицо уплачивает ндфл с суммы, нам платить надо?
                Ответить
                • Сотник Юрий 3 марта 2013, 13:20
                  Собственно пост блога посвящен сему вопросу, что есть две "точки зрения":
                  - "1. Да, НДФЛ удерживать нужно.";
                  - "2. Нет, НДФЛ удерживать не нужно."
                  Какую выбрать - Ваш выбор. Готовы судится с непредсказуемым результатом - пробуйте и нам расскажете...

                  Я думаю, что налорги будут твердо настаивать на такой точке зрения:
                  =====
                  Вопрос:
                  Физическое лицо - арендодатель, являясь собственником нежилого помещения, сдает его в аренду индивидуальному предпринимателю на основании договора аренды имущества. В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ арендодатель представляет в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, самостоятельно исчисляет и в установленный срок уплачивает НДФЛ с доходов в виде арендных платежей. Признается ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов арендодателя?

                  Ответ:
                  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                  ПИСЬМО от 20 июля 2012 г. N 03-04-05/3-889

                  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от сдачи в аренду нежилого помещения индивидуальным предпринимателям, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
                  Согласно п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Указанные индивидуальные предприниматели являются налоговыми агентами.
                  Исходя из изложенного индивидуальный предприниматель, выплачивающий арендную плату физическому лицу за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должен исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном ст. 226 Кодекса, а также по представлению в налоговый орган по месту своего учета в соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса сведений о доходах физического лица и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов.

                  Заместитель директора Департамента налоговой
                  и таможенно-тарифной политики
                  С.В.РАЗГУЛИН
                  20.07.2012
                  ==============
                  Ответить
                • Сотник Юрий 3 марта 2013, 13:22
                  Да! заранее отвечаю на следующий вопрос: "А если мы не ИП, а ООО?" - тоже самое! Налоговым агентом является лицо осуществляющее выплату физлицу (арендатор), без разницы в какой организационно-правовой сей арендатор существует сам...
                  Ответить
                  • Гость 19 мая 2013, 00:37
                    Лучше когда ООО будет платить НДФЛ за физ. лицо т.к . физ. лицу не придется платить при этом налог и за камуналку. Вообще странно как то получается , платим за услуги камуналки там уже есть НДС, т.е. налог то уже заплатили. А получается еще надо заплатить 13% так как камуналка почемуто считается доходом . Люди разьясните пожалуйста почему так.
                    Ответить
                    • Ольга Аввакумова 21 мая 2013, 11:12
                      В обеих случаях НДФЛ будет удержан из вознаграждения физ.лица и сумма его будет одинаковая. Разница лишь в том, что он будет уплачен организацией как налоговым агентом или самим физ.лицом.
                      Есть письмо МинФина (от 3 мая 2012 г. N 03-04-05/3-587), в котором сказано, если коммуналка будет включена в арендную плату как переменная часть, т.е. представлять возмещение организацией затрат по оплате коммунальных услуг, то в таком случае НДФЛ будет облагаться только арендная плата, а сумма коммуналки - нет.
                      А вот, если как постоянная, не зависимо от фактических коммунальных платежей, тогда да, будет признана доходом и облагаться НДФЛ .
                      Ответить
                    • Павел Орловский 21 мая 2013, 11:50
                      НДС тут ни при чем. Это другой налог и у него другое основание. С таким же успехом, можно спросить, почему, полученную зарплату как наемный работник, я например, трачу на покупку телевизора в Мвидео. а Мвидео - плательщик НДС, те я должен заплаить Мвидео на 18 % болшьше. Почему?
                      Потому что такой налоговый кодекс:)
                      Ответить
  • Ольга 17 июня 2013, 13:55
    Здравствуйте,я как физ.лицо могу взять в аренду помещение с имуществом?И что для этого нужно мне и арендадателю? Или мне надо зарегистрировать ИП? Какие могут возникнуть ко мне вопросы юридического плана,если я физ.лицо.
    Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно