Вернуться в блог

Закупка товара за границей: часть II

В первой части этой статьи мы рассказали вам как заключить договор с иностранным поставщиком, как работать с валютой и учитывать у себя инвалютные затраты, но это только начало сделки. Принимая решение предложить своим клиентам товар иностранного происхождения, вы задумаетесь о его доставке на родину и растаможке. Как и обещали в этой статье мы расскажем, что вас будет ждать после заключения контракта. 

Следующим этапом после заключения контракта на импортный товар будет его доставка в Россию и уплата таможенных пошлин, сборов.

Транспортировка

Условие доставки товара в нашу страну оговорите в контракте, потому что это — один из ключевых моментов. Если продавец берёт обязанности доставки на себя, то вам не придется думать о том, как товар попадёт к вам. Но если по контракту за поставку товара отвечает сам покупатель, то вам понадобятся услуги логистов. Способы доставки выбирайте самостоятельно и оценивайте, какая будет наиболее выгодной для вас:

  • доставка самолетом — быстро, но дорого;
  • поездом — дешевле, но ждать придется около месяца.

Определяем таможенную стоимость товара

Все таможенные платежи следует внести до начала процедуры растаможивания товара.

Таможенные платежи рассчитываются исходя из таможенной стоимости импортируемого товара. Таможенная стоимость может определяться несколькими методами. Мы рассмотрим основной — оценка по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Об остальных методах вы можете прочитать в Соглашении об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза от 25 января 2008 года.

Таможенная стоимость равна цене контракта, т.е. той сумме, которую вы заплатите за свой заказ. Кроме этого, в таможенную стоимость включаются дополнительные расходы, если они не учитывались в цене контракта:

  • Ваши расходы на вознаграждение брокеру, стоимость тары и упаковки.
  • Лицензионные и другие платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (товарных знаков, авторских прав и т п.)
  • Сумма прибыли продавца, если по контракту часть полученной вами прибыли возвращается иностранному продавцу.
  • Стоимость транспортировки до места прибытия на таможенную территорию РФ, если она не была включена в цену сделки. А также стоимость контейнеров для перевозки товара, погрузки и выгрузки, если вы использовали доставку несколькими транспортными средствами.
  • Расходы на страхование доставки товара.

Дополнительные начисления к цене сделки рассчитываются только на основании официально оформленных документов, если они полностью оплачены покупателем. Ваши расходы на доставку товара после ввоза на таможенную территорию, расходы на сборку, монтаж, обслуживание не включаются в таможенную стоимость.

Рассмотрим, какие таможенные платежи вам предстоит уплатить при ввозе товара из-за границы.

Ввозная таможенная пошлина

Ставки таможенных пошлин на импорт определены в Едином таможенном тарифе Таможенного союза. В нём указаны ставки таможенных пошлин в процентах к таможенной стоимости товара или в евро за единицу импортируемого товара. Также размер ставки может состоять из двух частей, тогда он вычисляется сравнением или сложением величин.

Например, вы закупили сумочки для своего магазина, ставка ввозной таможенной пошлины составляет 12,8% от таможенной стоимости (группа 42 в Едином таможенном тарифе). Если, например, у вас мебельный магазин, и вы закупили кухонную мебель, то размер таможенной пошлины вычисляется по ставке 15%, но не менее 0,37 евро за 1 кг (группа 94).

Таможенные сборы

Существуют три вида таможенных сборов:

  1. За таможенные операции. Этот сбор нужно заплатить до начала таможенного оформления товаров. Ставки установлены Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2004 г. N 863
  2. За таможенное сопровождение. Этот сбор платят до начала сопровождения товаров. Решение о таможенном сопровождении принимает таможенный орган в случаях, если не были уплачены таможенные пошлины или доставка товара имеет определенные риски. Размер приведён в п. 5 ст. 130 ФЗ № 311 от 27 ноября 2010 года
  3. За хранение. Вы можете поместить товар на склад временного хранения без заявления таможенного режима. Там ваш заказ будет дожидаться таможенного оформления, пока вы готовите документы для декларирования. Размер сбора за хранение приведён в п. 6 ст. 130 ФЗ № 311 от 27 ноября 2010 года.

Акцизы

Если вы будете закупать подакцизные товары, то у вас появится обязанность по уплате акциза. К подакцизным товарам относятся (ст. 181 НК РФ):

  • этиловый спирт
  • спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%
  • алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%, кроме пищевой продукции, указанной в соответствующем перечне
  • табачная продукция
  • автомобили легковые
  • дизельное топливо
  • моторные масла
  • прямогонный бензин

Работа с подакцизным товарами имеет много особенностей, в этой статье мы подробно останавливаться на акцизах не будем, так как это совсем другая история, которая заслуживает отдельного детального рассмотрения.

После уплаты всех таможенные платежи, можно приступать к подаче декларации и прохождению валютного контроля, наша следующая статья будет посвящена этим формальностям.

 

Другие статьи по этой теме:

Закупка товара за границей: контракт, покупка валюты и учет в налоге УСН

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

6 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Гость 17 мая 2013, 11:05
    Спасибо за статью про товары более-менее понятно.
    Вопрос про покупку ПО заграницей.
    Покупается ПО (без коробок) - по электронке получается от разработчика код активации (т. е. как бы не товар).
    Разработчик выставляет счет на двух языках (invoice) и акт приема-передачи (delivery acceptance) и присылает их бумажном виде с подписями и печатями.
    Оплата по безналу на счет в иностранный банк, в рублях.
    Какие сложности с точки зрения бухучета и налогообложения в РФ могут возникнуть в таком случае?
    Ответить
    • Ольга Аввакумова 17 мая 2013, 11:31
      Вопросы с таможенным оформлением Вас не касаются, т.к. приобретаете не товар, а право использования ПО. Возникает обязанность по агентскому НДС. Общую информацию про НДС налогового агента можно почитать в нашей статье в Справочной "Выставление счёт-фактуры с НДС". Подробнее об этом мы напишем в следующей части "Закупок товара за границей". Следите за нашим блогом :)
      Ответить
      • Гость 17 мая 2013, 11:52
        Спасибо за ответ, Ольга.
        Насчет НДС можно поподробнее. Наша компания работает на УСН. Если приобретаем ПО за границей, как я описал, то должны будем связываться с уплатой НДС? Насколько я знаю в РФ НДС на ПО вообще не платится.
        Ответить
        • Ольга Аввакумова 21 мая 2013, 09:17
          Если право использования ПО передается по договору купли-продажи, то у Вас появится обязанность по уплате НДС налогового агента в бюджет и подачи налоговой декларации по НДС. Если передаются исключительные права, а также неисключительные права по лицензионному договору, то такая операция освобождается от НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
          Ответить
          • Гость 21 мая 2013, 12:47
            Скажите, с точки зрения уплаты НДС, есть разница, приобретается ПО за границей для собственных нужд компании или для дальнейшего распространения (перепродажи)?
            Ответить
            • Ольга Аввакумова 23 мая 2013, 10:16
              Нет, не имеет значения.
              При импорте НДС является еще одним таможенным платежом.
              В вашем случае значение имеет по какому договору приобретается ПО.
              Ответить

Блог /

Закупка товара за границей: часть II

В первой части этой статьи мы рассказали вам как заключить договор с иностранным поставщиком, как работать с валютой и учитывать у себя инвалютные затраты, но это только начало сделки. Принимая решение предложить своим клиентам товар иностранного происхождения, вы задумаетесь о его доставке на родину и растаможке. Как и обещали в этой статье мы расскажем, что вас будет ждать после заключения контракта. 

Следующим этапом после заключения контракта на импортный товар будет его доставка в Россию и уплата таможенных пошлин, сборов.

Транспортировка

Условие доставки товара в нашу страну оговорите в контракте, потому что это — один из ключевых моментов. Если продавец берёт обязанности доставки на себя, то вам не придется думать о том, как товар попадёт к вам. Но если по контракту за поставку товара отвечает сам покупатель, то вам понадобятся услуги логистов. Способы доставки выбирайте самостоятельно и оценивайте, какая будет наиболее выгодной для вас:

  • доставка самолетом — быстро, но дорого;
  • поездом — дешевле, но ждать придется около месяца.

Определяем таможенную стоимость товара

Все таможенные платежи следует внести до начала процедуры растаможивания товара.

Таможенные платежи рассчитываются исходя из таможенной стоимости импортируемого товара. Таможенная стоимость может определяться несколькими методами. Мы рассмотрим основной — оценка по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Об остальных методах вы можете прочитать в Соглашении об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза от 25 января 2008 года.

Таможенная стоимость равна цене контракта, т.е. той сумме, которую вы заплатите за свой заказ. Кроме этого, в таможенную стоимость включаются дополнительные расходы, если они не учитывались в цене контракта:

  • Ваши расходы на вознаграждение брокеру, стоимость тары и упаковки.
  • Лицензионные и другие платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (товарных знаков, авторских прав и т п.)
  • Сумма прибыли продавца, если по контракту часть полученной вами прибыли возвращается иностранному продавцу.
  • Стоимость транспортировки до места прибытия на таможенную территорию РФ, если она не была включена в цену сделки. А также стоимость контейнеров для перевозки товара, погрузки и выгрузки, если вы использовали доставку несколькими транспортными средствами.
  • Расходы на страхование доставки товара.

Дополнительные начисления к цене сделки рассчитываются только на основании официально оформленных документов, если они полностью оплачены покупателем. Ваши расходы на доставку товара после ввоза на таможенную территорию, расходы на сборку, монтаж, обслуживание не включаются в таможенную стоимость.

Рассмотрим, какие таможенные платежи вам предстоит уплатить при ввозе товара из-за границы.

Ввозная таможенная пошлина

Ставки таможенных пошлин на импорт определены в Едином таможенном тарифе Таможенного союза. В нём указаны ставки таможенных пошлин в процентах к таможенной стоимости товара или в евро за единицу импортируемого товара. Также размер ставки может состоять из двух частей, тогда он вычисляется сравнением или сложением величин.

Например, вы закупили сумочки для своего магазина, ставка ввозной таможенной пошлины составляет 12,8% от таможенной стоимости (группа 42 в Едином таможенном тарифе). Если, например, у вас мебельный магазин, и вы закупили кухонную мебель, то размер таможенной пошлины вычисляется по ставке 15%, но не менее 0,37 евро за 1 кг (группа 94).

Таможенные сборы

Существуют три вида таможенных сборов:

  1. За таможенные операции. Этот сбор нужно заплатить до начала таможенного оформления товаров. Ставки установлены Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2004 г. N 863
  2. За таможенное сопровождение. Этот сбор платят до начала сопровождения товаров. Решение о таможенном сопровождении принимает таможенный орган в случаях, если не были уплачены таможенные пошлины или доставка товара имеет определенные риски. Размер приведён в п. 5 ст. 130 ФЗ № 311 от 27 ноября 2010 года
  3. За хранение. Вы можете поместить товар на склад временного хранения без заявления таможенного режима. Там ваш заказ будет дожидаться таможенного оформления, пока вы готовите документы для декларирования. Размер сбора за хранение приведён в п. 6 ст. 130 ФЗ № 311 от 27 ноября 2010 года.

Акцизы

Если вы будете закупать подакцизные товары, то у вас появится обязанность по уплате акциза. К подакцизным товарам относятся (ст. 181 НК РФ):

  • этиловый спирт
  • спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%
  • алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%, кроме пищевой продукции, указанной в соответствующем перечне
  • табачная продукция
  • автомобили легковые
  • дизельное топливо
  • моторные масла
  • прямогонный бензин

Работа с подакцизным товарами имеет много особенностей, в этой статье мы подробно останавливаться на акцизах не будем, так как это совсем другая история, которая заслуживает отдельного детального рассмотрения.

После уплаты всех таможенные платежи, можно приступать к подаче декларации и прохождению валютного контроля, наша следующая статья будет посвящена этим формальностям.

 

Другие статьи по этой теме:

Закупка товара за границей: контракт, покупка валюты и учет в налоге УСН

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Оставить комментарий
Комментарии (6)
  • Гость 17 мая 2013, 11:05
    Спасибо за статью про товары более-менее понятно.
    Вопрос про покупку ПО заграницей.
    Покупается ПО (без коробок) - по электронке получается от разработчика код активации (т. е. как бы не товар).
    Разработчик выставляет счет на двух языках (invoice) и акт приема-передачи (delivery acceptance) и присылает их бумажном виде с подписями и печатями.
    Оплата по безналу на счет в иностранный банк, в рублях.
    Какие сложности с точки зрения бухучета и налогообложения в РФ могут возникнуть в таком случае?
    Ответить
    • Ольга Аввакумова 17 мая 2013, 11:31
      Вопросы с таможенным оформлением Вас не касаются, т.к. приобретаете не товар, а право использования ПО. Возникает обязанность по агентскому НДС. Общую информацию про НДС налогового агента можно почитать в нашей статье в Справочной "Выставление счёт-фактуры с НДС". Подробнее об этом мы напишем в следующей части "Закупок товара за границей". Следите за нашим блогом :)
      Ответить
      • Гость 17 мая 2013, 11:52
        Спасибо за ответ, Ольга.
        Насчет НДС можно поподробнее. Наша компания работает на УСН. Если приобретаем ПО за границей, как я описал, то должны будем связываться с уплатой НДС? Насколько я знаю в РФ НДС на ПО вообще не платится.
        Ответить
        • Ольга Аввакумова 21 мая 2013, 09:17
          Если право использования ПО передается по договору купли-продажи, то у Вас появится обязанность по уплате НДС налогового агента в бюджет и подачи налоговой декларации по НДС. Если передаются исключительные права, а также неисключительные права по лицензионному договору, то такая операция освобождается от НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
          Ответить
          • Гость 21 мая 2013, 12:47
            Скажите, с точки зрения уплаты НДС, есть разница, приобретается ПО за границей для собственных нужд компании или для дальнейшего распространения (перепродажи)?
            Ответить
            • Ольга Аввакумова 23 мая 2013, 10:16
              Нет, не имеет значения.
              При импорте НДС является еще одним таможенным платежом.
              В вашем случае значение имеет по какому договору приобретается ПО.
              Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно