Вернуться в блог

Встречные налоговые проверки

О налоговых проверках мы писали не раз, и вы могли прочитать, что существует две формы проверок: выездная и камеральная. Кроме этого, многие слышали про встречные проверки и, возможно, даже получали из налоговой требования предоставить документы по своему контрагенту.

Чаще всего, такие запросы, еще и не по своей фирме, вызывают недоумение. Предприниматели не знают, как на них реагировать — покорно предоставить всё, что просят налоговики, или можно отказать, если просят документы, которые, на ваш взгляд, вовсе не относятся к контрагенту.

Встречные проверки — это лишь еще один способ контроля налоговиков

При получении из налоговой требования о предоставлении документов (информации) по другой фирме паниковать не стоит. Проверяют не вас, а вашего контрагента. Такие проверки не являются еще одним видом налоговых проверок. По сути, встречная проверка — это право налоговой запросить информацию, которая касается деятельности проверяемого налогоплательщика, у его контрагентов. А само выражение «встречная проверка» осталось в обиходе еще из старых редакций Налогового Кодекса, в действующей такого понятия сейчас нет.

Если инспектор при проведении выездной или камеральной проверки заподозрит что-то не то, он имеет право обратиться за документами к контрагентам проверяемой фирмы с целью подтверждения информации.

Основанием для проведения такого налогового контроля может быть не только проведение камеральной или выездной налоговой проверки, но и другая обоснованная необходимость. Причем, законодательство не ограничивает это понятие, поэтому такой необходимостью может быть что угодно. Инспекторы это определят сами по результатам своего анализа. Вне рамок проверки могут проконтролировать какую-то конкретную сделку, чтобы подтвердить её реальность.

Какие документы могут запросить

Для получения нужной информации, налоговая направляет требование «о предоставлении документов (информации)». В течение 5 дней вы должны предоставить документы, которые перечислены в требовании. Предоставляются копии, заверенные руководителем, и заверять нужно каждую копию. Также законодательство предусматривает возможность направить документы в электронном виде по ТКС.

Список документов, которые могут запросить, законодательно не определен. Налоговиков интересует всё, чем можно подтвердить хозяйственные операции с контрагентом, это прежде всего: договоры, накладные, акты, счета-фактуры.

Список документов может быть большим, и если вы чувствуете, что в такие сжатые сроки предоставить их не успеете, то на следующий день отправьте в налоговую письмо с указанием причины задержки и срока предоставления. В течение 2 рабочих дней вам должно прийти решение о продлении сроков или об отказе в продлении.

Может оказаться, что запрашиваемых документов у вас нет вообще, тогда в ответ на требование в течение 5 дней тоже нужно отправить письмо в налоговую.

Вы и ваш контрагент можете состоять в разных налоговых инспекциях. В таком случае «чужая» налоговая не может требовать от вас информацию. ИФНС контрагента посылает поручение вашей инспекции, а ваша уже на основании этого документа направляет вам требование и копию данного поручения.

Результаты встречной проверки оформляются актом.

Правомерность встречной проверки

Прежде чем выложить все, что просят налоговики, проверьте не допустили ли они ошибок. Вот на что стоит обратить внимание:

  1. Документы могут запросить только на основании письменного требования. Кроме него должна быть копия поручения об истребовании документов (информации) из налоговой, где зарегистрирован контрагент, если вы из разных налоговых.
  2. Проверьте, что данные поручения и данные требования совпадают. Кроме того, должна быть точно сформулирована причина, по которой запрашиваются документы.
  3. В требовании должны быть указаны реквизиты конкретных документов, которые необходимы налоговой или сделка, по которой информацию нужно предоставить.
  4. Налоговая не может в рамках проверки контрагента требовать данные, которые относятся исключительно к вашей фирме, декларации, например. Вы имеете полное право не исполнять подобное требование ИФНС, только до этого еще раз убедитесь в своей правоте, т.к. позицию может потребоваться отстаивать в суде.

Можно ли отказать?

Из-за того что перечень документов, которые могут запросить налоговики, не регламентирован, возможны разногласия. Вы можете подумать, что запрашиваемые документы не содержат хозяйственных операций с контрагентом, а инспектор будет утверждать обратное. Например, могут запросить штатное расписание — так налоговики проверяют наличие взаимозависимости лиц.

За отказ предоставить документы и за нарушение срока (5 дней) могут оштрафовать на 5 тысяч рублей. Кроме того, предусмотрена административная ответственность — наложение штрафа на должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Чем грозит встречная проверка

Пожалуй, еще один вопрос, который волнует предпринимателей — как бы самому не попасть впросак, выполняя требования налоговой, если найдутся расхождения с документами контрагента.

В рамках встречной проверки оштрафовать могут только за нарушение срока предоставления документов, но так просто чиновники не отстанут. Если выявят нарушение, то налоговую проверку все равно уcтроят, и хоть штрафы вменить не смогут, но положенную недоимку по налогу и пени вам придется заплатить.

Встречная проверка может принести немало забот, но, зная права и обязанности обеих сторон, риск возникновения неприятностей становится ниже.

11 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Гость 4 июля 2013, 11:53
    2 и 3 абзацы одинаковые
    Ответить
  • dercar 4 июля 2013, 16:35
    Дорогая Эльба, что-то ваши статьи стали формальными. Не хватает ссылок на НД и просто полезный материал.
    Тот кто её писал - написал её "на отсатли".
    Ответить
  • Александра 1 августа 2013, 20:11
    Добрый день!
    Мне интересно каким образом проходят выездные не плановые проверки если юрид. адрес предпринимателя, это адрес его проживания?
    Ответить
    • АЛЬБЕРТ 1 августа 2013, 20:29
      Вот так и приходят на дом а иногда и с милицией причем милиция может прийти в любое время
      Ответить
      • Александра 2 августа 2013, 10:56
        Но вообще полицию впускать в помещение обязаны только по постановлению суда. Мне просто интересно, вот приезжает налоговая, а человека нет дома или допустим другие члены семьи только, быть может даже несовершеннолетние, что дальше?
        Ответить
        • Екатерина 7 августа 2013, 14:02
          Добрый день!
          Напишите, пожалуйста, ответ на вопрос Александра! Тоже очень интересует данный вопрос.
          Ответить
          • Avvakumova Olga 8 августа 2013, 10:25
            Здравствуйте,
            О выездных проверках налоговой у нас есть пару статей в Справочной:
            http://www.b-kontur.ru/enquiry/79
            http://www.b-kontur.ru/enquiry/146

            Домой к предпринимателю налоговики с проверкой не придут. Если у ИП нет офиса, то выездная проверка проводится в отделении ИНФС, но предприниматель должен предоставить все необходимые документы. (п.1 ст. 89 НК РФ)
            Ответить
  • Ольга 8 августа 2013, 11:03
    По поводу штатного расписания. Насколько я знаю, там указываются должности и оклады, без привязки к конкретным людям, без ФИО ( хотя у нас тоже в перечне было с расшифровкой ФИО(!?)). Это какая-то особая форма ШР?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 9 августа 2013, 13:43
      Да, на практике налоговая часто запрашивает штатное расписание, считая свои действия полностью правомерными. Причем, их поддерживает Минфин и есть судебная практика, когда суд тоже был на стороне инспекции. Однако, есть и постановление суда, где организации удалось отстоять свою точку зрения. Во всяком случае это придется доказывать в суде. У штатного расписания одна установленная форма Т-3, которая не содержит ФИО. Думаю, что можно составить дополнительный документ к штатному расписанию с перечнем должностей и ФИО сотрудников, занимающих должности.
      Ответить

Блог /

Встречные налоговые проверки

О налоговых проверках мы писали не раз, и вы могли прочитать, что существует две формы проверок: выездная и камеральная. Кроме этого, многие слышали про встречные проверки и, возможно, даже получали из налоговой требования предоставить документы по своему контрагенту.

Чаще всего, такие запросы, еще и не по своей фирме, вызывают недоумение. Предприниматели не знают, как на них реагировать — покорно предоставить всё, что просят налоговики, или можно отказать, если просят документы, которые, на ваш взгляд, вовсе не относятся к контрагенту.

Встречные проверки — это лишь еще один способ контроля налоговиков

При получении из налоговой требования о предоставлении документов (информации) по другой фирме паниковать не стоит. Проверяют не вас, а вашего контрагента. Такие проверки не являются еще одним видом налоговых проверок. По сути, встречная проверка — это право налоговой запросить информацию, которая касается деятельности проверяемого налогоплательщика, у его контрагентов. А само выражение «встречная проверка» осталось в обиходе еще из старых редакций Налогового Кодекса, в действующей такого понятия сейчас нет.

Если инспектор при проведении выездной или камеральной проверки заподозрит что-то не то, он имеет право обратиться за документами к контрагентам проверяемой фирмы с целью подтверждения информации.

Основанием для проведения такого налогового контроля может быть не только проведение камеральной или выездной налоговой проверки, но и другая обоснованная необходимость. Причем, законодательство не ограничивает это понятие, поэтому такой необходимостью может быть что угодно. Инспекторы это определят сами по результатам своего анализа. Вне рамок проверки могут проконтролировать какую-то конкретную сделку, чтобы подтвердить её реальность.

Какие документы могут запросить

Для получения нужной информации, налоговая направляет требование «о предоставлении документов (информации)». В течение 5 дней вы должны предоставить документы, которые перечислены в требовании. Предоставляются копии, заверенные руководителем, и заверять нужно каждую копию. Также законодательство предусматривает возможность направить документы в электронном виде по ТКС.

Список документов, которые могут запросить, законодательно не определен. Налоговиков интересует всё, чем можно подтвердить хозяйственные операции с контрагентом, это прежде всего: договоры, накладные, акты, счета-фактуры.

Список документов может быть большим, и если вы чувствуете, что в такие сжатые сроки предоставить их не успеете, то на следующий день отправьте в налоговую письмо с указанием причины задержки и срока предоставления. В течение 2 рабочих дней вам должно прийти решение о продлении сроков или об отказе в продлении.

Может оказаться, что запрашиваемых документов у вас нет вообще, тогда в ответ на требование в течение 5 дней тоже нужно отправить письмо в налоговую.

Вы и ваш контрагент можете состоять в разных налоговых инспекциях. В таком случае «чужая» налоговая не может требовать от вас информацию. ИФНС контрагента посылает поручение вашей инспекции, а ваша уже на основании этого документа направляет вам требование и копию данного поручения.

Результаты встречной проверки оформляются актом.

Правомерность встречной проверки

Прежде чем выложить все, что просят налоговики, проверьте не допустили ли они ошибок. Вот на что стоит обратить внимание:

  1. Документы могут запросить только на основании письменного требования. Кроме него должна быть копия поручения об истребовании документов (информации) из налоговой, где зарегистрирован контрагент, если вы из разных налоговых.
  2. Проверьте, что данные поручения и данные требования совпадают. Кроме того, должна быть точно сформулирована причина, по которой запрашиваются документы.
  3. В требовании должны быть указаны реквизиты конкретных документов, которые необходимы налоговой или сделка, по которой информацию нужно предоставить.
  4. Налоговая не может в рамках проверки контрагента требовать данные, которые относятся исключительно к вашей фирме, декларации, например. Вы имеете полное право не исполнять подобное требование ИФНС, только до этого еще раз убедитесь в своей правоте, т.к. позицию может потребоваться отстаивать в суде.

Можно ли отказать?

Из-за того что перечень документов, которые могут запросить налоговики, не регламентирован, возможны разногласия. Вы можете подумать, что запрашиваемые документы не содержат хозяйственных операций с контрагентом, а инспектор будет утверждать обратное. Например, могут запросить штатное расписание — так налоговики проверяют наличие взаимозависимости лиц.

За отказ предоставить документы и за нарушение срока (5 дней) могут оштрафовать на 5 тысяч рублей. Кроме того, предусмотрена административная ответственность — наложение штрафа на должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Чем грозит встречная проверка

Пожалуй, еще один вопрос, который волнует предпринимателей — как бы самому не попасть впросак, выполняя требования налоговой, если найдутся расхождения с документами контрагента.

В рамках встречной проверки оштрафовать могут только за нарушение срока предоставления документов, но так просто чиновники не отстанут. Если выявят нарушение, то налоговую проверку все равно уcтроят, и хоть штрафы вменить не смогут, но положенную недоимку по налогу и пени вам придется заплатить.

Встречная проверка может принести немало забот, но, зная права и обязанности обеих сторон, риск возникновения неприятностей становится ниже.

Оставить комментарий
Комментарии (11)
  • Гость 4 июля 2013, 11:53
    2 и 3 абзацы одинаковые
    Ответить
  • dercar 4 июля 2013, 16:35
    Дорогая Эльба, что-то ваши статьи стали формальными. Не хватает ссылок на НД и просто полезный материал.
    Тот кто её писал - написал её "на отсатли".
    Ответить
    • Afonin Dima 4 июля 2013, 17:13
      Попробуем исправиться, спасибо за замечания.
      Ответить
  • Александра 1 августа 2013, 20:11
    Добрый день!
    Мне интересно каким образом проходят выездные не плановые проверки если юрид. адрес предпринимателя, это адрес его проживания?
    Ответить
    • АЛЬБЕРТ 1 августа 2013, 20:29
      Вот так и приходят на дом а иногда и с милицией причем милиция может прийти в любое время
      Ответить
      • Александра 2 августа 2013, 10:56
        Но вообще полицию впускать в помещение обязаны только по постановлению суда. Мне просто интересно, вот приезжает налоговая, а человека нет дома или допустим другие члены семьи только, быть может даже несовершеннолетние, что дальше?
        Ответить
        • Екатерина 7 августа 2013, 14:02
          Добрый день!
          Напишите, пожалуйста, ответ на вопрос Александра! Тоже очень интересует данный вопрос.
          Ответить
          • Avvakumova Olga 8 августа 2013, 10:25
            Здравствуйте,
            О выездных проверках налоговой у нас есть пару статей в Справочной:
            http://www.b-kontur.ru/enquiry/79
            http://www.b-kontur.ru/enquiry/146

            Домой к предпринимателю налоговики с проверкой не придут. Если у ИП нет офиса, то выездная проверка проводится в отделении ИНФС, но предприниматель должен предоставить все необходимые документы. (п.1 ст. 89 НК РФ)
            Ответить
  • Ольга 8 августа 2013, 11:03
    По поводу штатного расписания. Насколько я знаю, там указываются должности и оклады, без привязки к конкретным людям, без ФИО ( хотя у нас тоже в перечне было с расшифровкой ФИО(!?)). Это какая-то особая форма ШР?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 9 августа 2013, 13:43
      Да, на практике налоговая часто запрашивает штатное расписание, считая свои действия полностью правомерными. Причем, их поддерживает Минфин и есть судебная практика, когда суд тоже был на стороне инспекции. Однако, есть и постановление суда, где организации удалось отстоять свою точку зрения. Во всяком случае это придется доказывать в суде. У штатного расписания одна установленная форма Т-3, которая не содержит ФИО. Думаю, что можно составить дополнительный документ к штатному расписанию с перечнем должностей и ФИО сотрудников, занимающих должности.
      Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно