Как принимать оплату электронными деньгами

Любого предпринимателя интересуют способы, как собрать с клиентов побольше денег, побыстрее, с минимальными затратами и налоговыми последствиями.
Бизнесмены от IT давно уже смекнули про пользу приема денег через интернет. Продавцы реального сектора экономики еще только осваивают рынок онлайн-оплат. Большую степень доверия традиционно вызывают пластиковые карты. Хотя платежи через платежные системы типа Яндекс.Деньги, Webmoney, Qiwi уверенно набирают популярность среди конечных потребителей.
Если у вас появился свой сайт, на котором вы рассказываете миру про свои услуги или товары, почему бы не начать через этот сайт продавать. И почему бы не сделать продажу максимально удобной для клиента, чтобы ему было комфортнее расставаться со своими деньгами.
Вас, наверное, заинтересуют два основных аспекта — технический (как встроить способы онлайн-платежей к себе на сайт) и юридическо-налоговый (а как я буду платить с этого налоги). С технологиями мы вам помочь не сможем — но любой программист сделает вам счастье за разумную сумму. А вот организационные и налоговые вопросы попробуем разложить.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для небольшого бизнеса. В сервисе легко разобраться, он сам готовит отчёты и считает налоги. Есть интеграции с банками и онлайн-кассами.
В общем, у вас есть два способа принимать оплату через интернет.
Способ 1: Подключаемся к платёжным системам самостоятельно
Не будем здесь говорить про приём денег через пластик. Это, по сути, обычный безнал, с точки зрения налогов: он легко подтверждается документами и абсолютно прозрачен для налоговиков.
Виртуальные деньги — другая песня. В идеале, работа с электронными деньгами регламентируется серьёзным документом — законом “О национальной платёжной системе” 161-ФЗ (далее Закон о НПС). Вот как определяют жизнь его положения:
Электронные деньги приравниваются к безналичным деньгам. Платёжные системы должны обеспечить должную инфраструктуру для их обслуживания.
Существует 3 типа электронных кошельков:
Анонимный - может заводить кто угодно, сколько угодно, «без имён и лиц». Но есть ограничения по сумме остатка — не более 15 тыс. рублей. И лимит операций в месяц — 40 тыс. рублей.
Персональный - вы представляетесь платёжной системе. Ограничение на остаток поднимается до 600 тыс. рублей. На персональный кошелёк можно, например, перечислить зарплату. Теперь платежная система знает, что если вам перечисляется на кошелек какая-то денежка, с неё плательщик должен был удержать НДФЛ. И налоговики, в принципе, тоже могут про это узнать. Пока транзакции небольшие, вы в поле зрения не попадете. Но если перевалят за 1,5 млн. рублей — это уже тянет на уголовное дело. Кстати, фирмы с корпоративными кошельками могут переводить на персональные кошельки деньги — например, оплату вознаграждений сотрудникам или физикам по гражданско-правовым договорам.
Самый интересный для бизнеса кошелёк — корпоративный. О нём поподробнее.
Корпоративный - это единственный вид, который можно использовать в предпринимательских целях. Отличие от обычного электронного кошелька физ.лица в том, что он заводится с реквизитами вашего предприятия, и пополнить кошелек, а также вывести деньги с него, вы сможете только через расчётный счёт. Электронный кошелёк можно завести в любой платёжной системе, которая имеет право осуществлять такой перевод денег (Яндекс.Деньги, QIWI например). Есть еще Webmoney, но там совсем другая схема — обмен чеками и сертификатами через систему организаций «гарантов», т.е. формально они под закон о НПС не подпадают.
Для того чтобы завести корпоративный электронный кошелёк, нужно пройти регистрацию на сайте платежной системы, подготовить документы для заключения договора, получить разрешение платёжной системы, и только после этого заключить с ней договор. Затем нужно произвести технические работы, чтобы настроить приём платежей. Если вы захотите подключить не одну электронную платёжную систему, а несколько, то такую процедуру придётся пройти несколько раз. Но, подключившись напрямую, вы сможете сэкономить на комиссии, потому что у платёжных агрегаторов она будет больше.
Теперь рассмотрим ограничения. На электронном кошельке может находиться не больше 600 тысяч рублей. Если лимит будет превышен, то деньги будут переведены на расчётный счёт фирмы без вашего распоряжения. И еще одно — расплачиваться с вами электронными деньгами смогут только физ.лица, обычные граждане, потому что расчеты ИП и юр.лиц между собой в электронных деньгах являются незаконными. Поэтому и вы сможете выступать плательщиком только в адрес физ.лиц. Т.е. вы можете принимать оплату с анонимных и персональных кошельков на корпоративный. А платить сможете только на персональные кошельки.
Способ 2: Подключаем приём электронных денег через агрегатор
У платёжного агрегатора есть основное преимущество, которое сразу привлекает предпринимателей: нужно заключить всего один договор с одной компанией и получить сразу несколько способов приёма электронной оплаты. Вам не придётся готовить документы для каждой платежной системы и иметь несколько электронных кошельков. У вас вообще их не будет, по договору с агрегатором деньги, которые перечислят клиенты, будут переводиться на ваш расчётный счёт с удержанием комиссии. За это преимущество, которое сэкономит ваше драгоценное время, агрегаторы и берут повышенную комиссию.
Агрегаторов платежей много, например, Assist, «Деньги.Онлайн», «РБК-Мани», «Робокасса». При выборе агрегатора обратите внимание на стоимость подключения, количество необходимых документов для подключения, размер комиссии за проведение платежей, и сколько способов оплаты вы сможете принимать.
Что выгоднее будет для вашей фирмы, завести электронный кошелёк или подключиться к агрегатору, зависит от объема транзакций и количества желаемых способов оплаты. Фирме с крупными оборотами выгоднее подключиться напрямую к платёжным системам, потому что затраты на подключение окупятся быстрее.
А для небольших компаний более привлекателен агрегатор платежей. Быстро и без затрат на разработку можно подключить сразу несколько видов оплаты. Клиент сможет выбрать для себя самый удобный из списка и оплатить товар, а затраты на комиссиях будут не так значимы.
Электронные деньги в налоге УСН
В налоговых доходах электронные деньги следует учитывать на дату оплаты покупателями (п.1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 24.01.2013 №03-11-11/28).
В доходах учитывается вся сумма денег, которую вам перечислил клиент без уменьшения на комиссию. (п. 1 ст. 346.15, ст.251 НК РФ). Если вы на УСН «Доходы минус расходы», то комиссию сможете списать в расходы на основании пп.24 п.1 ст. 346.16 НК РФ. Необходимую информацию по суммам и датам оплат клиентами стоит брать из реестра платежей или отчёта агента (агрегатора).
Официальный бумажный отчёт агента редко содержит детализацию платежей клиентов, но иногда у агрегатора можно запросить реестр платежей. Если вы его распечатаете и заверите своей подписью и печатью, то при проверке он, возможно, удовлетворит налогового инспектора.
Документом, подтверждающим операции на электронном кошельке является отчёт оператора электронной платежной системы. Срок его предоставления необходимо обговорить с оператором в договоре, будет удобно, если оператор будет присылать вам отчет не реже чем 1 раз в месяц.
С 1 июля 2018 года при получении электронных денег выдают кассовый чек. Выбрать кассу, зарегистрировать её и работать без штрафов поможет бесплатный онлайн-курс.
Webmoney не подпадают под закон об электронных деньгах и до сих пор ими не являются.
Их титульные знаки проходят как ценные бумаги, поэтому кошельки свои на Webmoney Вы вовсе не обязаны регистрировать в налоговой и отчитываться по ним.
А прием денег - это совсем другой разговор, для этого даже кошелька не нужно, просто договор с платежной системой и все.
Статья 249.
"В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации......"
"Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары......"
То есть выручка и собственно доход с которого я должен заплатить налог определяется не из стоимости товаров и не из количества денег уплаченных клентом, а из ПОСТУПЛЕНИЙ. А поступило мне не 1830 руб, а меньше. 1830р мне не поступало.
В кратце закон как всегда можно трактовать по разному. Есть реальные решения суда, как в пользу первого мнения (что налог платится со всей суммы), так и в пользу второго.
для налоговой ситуация выглядит так:
1. Покупатель оплатил Вам YYY рублей, которые поступили на Ваш счёт.
2. Вы заплатили ZZZ рублей комиссионных агрегатору.
Хотя Вы увидели на счёте сумму уже за вычетом комиссии, налоговая база - сумма, которую покупатель заплатил.
Кстати, в БК нужно проводить вручную. Например, Вам заплатили 1830 руб за товар, а на счёт поступило за вычетом 4% комиссионных только 1 756 руб 80 коп. Но Вам нужно ввести 1830 руб поступлений и самой создать списание на сумму 73 руб 20 коп комиссионных агрегатору.
Интересно какие реквизиты по оплате указывать в договоре, е-майл и номер кошелька и все?
>
Ознакомился с особенностями ведения бухгалтерии при работе с WebMoney http://guarantee.ru/sitefiles/sitefiles_1516076082010.pdf
Много букв. У меня сложилось странное впечатление, что я должен платить налог с каждой продажи чеков WM.
Например:
Купил 10 000 WMR - налогов не плачу
Чтобы купить услугу рекламмы на сайте по цене 4 000 WMR разменял совой 10 000 WMR-вый чек на два чека по 4 000 и 6 000 WMR. Так как я приобрел два новых чека - заплатил налог 6% с их рыночной стоимости (с 10 000). Обменял на услугу. Остаток решил вернуть на счет - получилл денежный доход 6 000 рублей. Еще раз заплатил налог.
Мне это кажется странным. Вы могли бы на пальцах объяснить когда я должен в этой ситуации платить налог?
Отвечает Максим Алисеенко
Да, двойное налогообложение при осторожном чтении закона возникает....
Тк когда Вы тратите WMR или переводите их обратно в рубли - по сути происходит реализация ценных бумаг, которая в соответствии с НК образует еще базу для начисления налога. Закон о нац платежной системе не прояснил данный вопрос, кроме того,, Вебмани не аккредитовались по данному закону как платежная система. поэтому их правовой статус до конца не определен.
Клиент оплатил заказ - допустим 3000 руб, робокасса переслала мне сумму уже за вычетом комиссии -5%, т.е. 2850 руб. В Контуре в поступлении средств на банковский счет я не стал менять сумму поступления - 2850 руб, но изменил "учитывать в налоге УСН" с 2850 руб на 3000 руб. Т.к. у меня УСН 6% стоит ли мне заморачиваться с 2мя проводками - сначала приход 3000 руб, потом списание 150 руб на комиссию или можно ограничиться одной, но указать правильно налоговую базу?
Добавьте поле, по аналогии с "учитывать в налоге УСН" - "комиссия эквайера". С учетом того, что платежки от эквайеров в большинстве своем имеют одинаковый формат - распарсить оттуда комиссию не составит труда. И пусть при импорте из банка проставляется там комиссия. А Контур уже дальше сам раскидывает на нужные регистры эти суммы. Это сильно упростит работу нам, как Вашим клиентам. И не нужно будет в ручную проводить данные платежки.
А то получается импорт есть - но руками все равно править приходится.
Поступление от клиента в робокассу проводить Д76-К62 - 3000 руб
Робокасса перечислила денег на р/с Д51-К76 - 2850
Начислена комиссия робокассой Д90.02(44)-К76 - 150
76 закроется
отгрузили товары клиенту или оказали услугу (тогда себестоимость товаров не списываем):
Д62 - К90.01 - 3000
62 закрыли
90.02 - 41 - списали себестоимость реализованного товара.
В итоге сальдо на 90.01 вырастет на сумму реализации
90.02 вырастет на сумму комиссии и сумму агентского
41 уменьшится на себестоимость реализованного товара.
51 увеличится на полученные от робокассы деньги
62 и 76 счета будут закрыты
(В течение 7 рабочих дней в налоговую по месту регистрации нужно отправить сообщение по форме №С-09-1. За нарушение срока уведомления налоговики могут вменить штраф в размере 5000 рублей по статье 129.1 НК РФ. Кстати, если надумаете закрывать электронный кошелек, то об этом также нужно будет сообщить.)
Однако, если вы принимаете оплату на кошелек физ лица (персонифицированный или анонимный), налоговая вряд ли заинтересуется, пока у вас обороты не вырастут до значительных сумм.
Тем более, если у вас ЕНВД. И в общем-то по барабану, сколько вы получаете денег с клиентов :) Если только штраф содрать...
1. Как узнать дату приема наличных у покупателя (риторический вопрос)?
2. Учитывать ли комиссию, которая берет "Почта России" с получателя (25р+5% в простом случае, зависит от региона и суммы)? Как узнать эту комиссию (риторический вопрос)?
Как многие не паримся - учитываем в налогах по дате прихода на р/с. (ИП на УСН 6%).
Корпоративным клиентам Почта России должна предоставлять реестр переводов с полной информацией по платежам, возможно, там будет дата, когда покупатель перечислил деньги, и размер удержанной комиссии. Доходы учитываются в налоговом учете без уменьшения на комиссию. Если бы применяли УСН "Доходы минус расходы", то могли бы списать её в расходы.
На УСН есть объект налогообложения "Доходы минус расходы", тогда расходы вы сможете учесть при расчете налога. Налог рассчитывается так: (Доходы - расходы) * 3-15% . Процентная ставка устанавливается регионами, чаще всего составляет 15%. В расходы можно списывать только те, которые соответствуют списку в ст. 346.16 НК РФ.
(Доходы - расходы) * 3-15%
умножить на 3 - впервые слышу такое!
За какое время должно набраться 1.5млн рублей? За месяц? Квартал? Год? За все время владения кошельком?
В бизнесе можно использовать только корпоративный электронный кошелек.
Если руководствоваться этой статьей и комментариями, то я каждый день должна вносить в Эльбу поступления от клиентов.
Хорошо, предположим. Вот только в конце недели или даже месяца я решу вывести деньги из робокассы на р/c.
Предположим за неделю было платежей на 30 000 р. Я их ежедневно вносила частями. И те же 30 000 (но за вычетом комиссии робокассы) по итогам недели падают на мой р/c
И что получается, я 2 раза с одной и той же суммы налоги плачу? Или что делать?
Все операции по банку у меня автоматически в Эльбе появляются.
Подскажите, я правильно понимаю, что уведомлять ФНС и прочих нужно только если открываешь корпоративные кошельки, а если работаешь через агрегатора (например, Робокасса), то никого не нужно уведомлять, т.к. деньги приходят на твой расчетный счет, так?
Совершенно верно.
А должна ли компания уведомлять налоговую от открытии счёта PayPal?
Уведомлять налоговую инспекцию необходимо об открытии электронного кошелька, который вы будете использовать в предпринимательской деятельности. При заключении агентского договора с платежным агрегатором уведомлять не нужно, т.к. фактически электронного кошелька нет.
Чем чревато, и что делать?
Оговорюсь, что в общем масштабе поступлений на р\с данные поступления от агрегатора электронных денег были мизерными (побочная ветка бизнеса), и более вообще не ожидаются.
Вы неверно учитывали доход и налогооблагаемая база была занижена, это может привести к доначислению налога, пени и штрафу. При обнаружении недоплаты налога налоговый орган согласно статье 69 НК посылает налогоплательщику требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями. Если налогоплательщик в указанный срок не уплатит недоимку, то соответствующие суммы налога и пени могут быть взысканы с него в соответствии со статьёй 46 НК в принудительном порядке. При этом по статьё 122 НК на налогоплательщика может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если в занижении сумм налога имелся умысел, то штраф увеличивается до 40%.
Конституционный Суд РФ в своём Определении от 04.07.2002 от 18.01.2001 № 6-О указал, что наказания по статьям 122 и 120 НК РФ не могут применяться одновременно за одно и то же нарушение.
По-правильному вы сейчас должны пересчитать налог УСН, доплатить его и сдать корректирующую декларацию по налогу УСН за прошлый год.
И стоит ли сделать потом сверку, или тут лучше подход "не буди лихо, пока оно тихо"?
Какой лучше подход зависит от инспектора.
Подтверждающими документами будет реестр платежей, отчет оператора электронной платежной системы или отчет агента.
Ибо он только принимает платежи от клиентов и автоматически переводит их мне на р/с