Вернуться в блог

Как сдавать отчет ЕНВД, если деятельность ведется по нескольким адресам

Многие предприниматели, чтобы расширить свой бизнес, открывают несколько точек осуществления деятельности, например, несколько магазинов, ларьков, кафешек или несколько автостоянок. Некоторые имеют и магазин и кафе, т.е. ведут еще несколько видов деятельности. В таком случае, у плательщиков ЕНВД возникает вопрос с подачей декларации.

Если применяется УСН, то всё ясно: декларация подается одна в налоговую по месту регистрации. Вмененным налогом облагается конкретный вид деятельности, и постановка на учет осуществляется по месту ведения этой деятельности. Сколько и куда подавать деклараций, в случае если ИП на ЕНВД ведет бизнес по нескольким адресам?

Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.

ИП имеет несколько «одинаковых» точек

Недавно Минфин в своем письме привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе. В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО. Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели следует просто суммировать.

В таком случае, декларация ЕНВД подается с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдается в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учете как плательщик вмененного налога.

Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания. У них уменьшится сумма налога, т.к. предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Сдавайте отчёт ЕНВД вместе с Эльбой!

При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учет по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учете по этому виду деятельности. При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учет по данному виду деятельности в этой инспекции.

Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчете ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подается декларация только по соответствующему месту деятельности.

Разные виды деятельности на ЕНВД

При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, нужно подать заявление ЕНВД-2 по этой деятельности в свою налоговую. Декларация по ЕНВД будет одна, в ней добавляется еще один лист раздела 2 и заполняется отдельно по каждой точке деятельности. Подается в налоговую по месту деятельности.

В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании.

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014

20 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Елена 27 августа 2013, 13:33
    Здравствуйте. У меня сейчас 2 точки, одна в центральном, другая в калининском районе и я отчитываюсь в разных налоговых- по месту ведения деятельности, как теперь быть?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 27 августа 2013, 21:01
      Добрый день! Если у этих точек разный ОКАТО адреса осуществления деятельности, то в отчете ЕНВД физические показатели не суммируются, просто в каждую налоговую подается 2 разные декларации только по соответствующему месту деятельности.
      Ответить
  • Гость 30 августа 2013, 10:33
    Если место деятельности имеет разные ОКАТО , вы правильно отчитываетесь.
    Ответить
  • Наталья 5 сентября 2013, 13:59
    А подскажите как отчитываться по НДФЛ по людям работающим в точке которая находится на вмененке в другом районе. По месту деятельности или по месту регистрации предпринимателя
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 10:28
      По НК РФ налоговые агенты предоставляют сведения по месту учета. Минфин в своих письмах разъясняет, что отчетность по НДФЛ и уплата налога за работников, занятых в деятельности по ЕНВД, должны предоставляться в ИФНС по месту ведения деятельности ЕНВД. Но санкций за предоставление в налоговую по месту регистрации ИП никаких не предусмотрено. Налоговая принимает отчетность и уплату налога по месту регистрации и пени и штрафы неправомерны.
      Ответить
  • Наталья 5 сентября 2013, 15:09
    Добрый день,а если ОКАТО одинаковый,но точки в разных районах?тогда куда сдавать декларацию?в разные районы или по месту жительства в свою налоговую?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 11:20
      Здравствуйте,
      согласно законодательству постановка на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, который осуществляет деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, где действуют несколько налоговых, осуществляется в той налоговой по тому адресу, который указан в заявлении первым. Т.е. достаточно встать на учет в одной налоговой, но такой подход не безопасен. Лучше становиться на учет в каждой налоговой инспекции, если у каждого района своя ИФНС.

      Если вы осуществляете деятельность в разных районах, где стоите на учете в каждой налоговой инспекции, несмотря на то, что ОКАТО одинаковый, нужно сдавать два разных отчета в каждую налоговую по соответствующему месту осуществления деятельности. Физ.показатели суммировать не нужно.

      Физические показатели суммируются в отчетности по двум одинаковым точкам с одним ОКАТО, и которые относятся к одной налоговой.
      Ответить
  • Юрий 5 сентября 2013, 17:11
    Здравствуйте.У меня основной вид деятельности-ветеринарные услуги.По ним и плачу ЕНВД .Планирую открыть магазин ,оставив основной деятельностью-ветеринарию.Как рассчитать ЕНВД?
    Спасибо.
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 11:25
      Добрый день!
      Налог будете рассчитывать по каждому виду деятельности. Если магазин тоже будет на ЕНВД, то будете платить два вмененного налога. Если в отношении магазина решите применять другую систему налогообложения, то будете по ветеринарным услугам по-прежнему платить ЕНВД, а в отношении магазина иной налог.
      При совмещении ЕНВД с другой системой налогообложения необходимо вести раздельный учет доходов и расходов.
      Ответить
  • Nik 5 сентября 2013, 20:57
    Здравствуйте. С декларациями понятно. А что насчет ПФР? Кому предъявлять квитанции об уплате страховых взносов? В каком городе? И как разные налоговые будут отслеживать "двойные" вычеты налогов?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 11:27
      Добрый день!
      Со страховыми взносами все просто - страховые взносы необходимо перечислять по месту регистрации.
      Двойные вычеты налогов могут отследить при помощи камеральной проверки и истребования у вас подтверждающих документов.
      Ответить
  • Василий 6 сентября 2013, 00:13
    Я ИП на УСН, хочу взять в аренду 2 единицы спецтехники у супруги за 1000 руб в месяц каждая (она на ЕНВД и УСН) и отчитываться по ним по ЕНВД, как мне стать плательщиков ЕНВД по этой технике и как зарегистрироваться в налоговой? И как реагирует налоговая на 1000?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 12:34
      Про ЕНВД почитайте, пожалуйста, статью в нашей Справочной: http://www.b-kontur.ru/enquiry/56
      Что касается заниженной стоимости арендной платы, если цена сильно отличается от рыночной, то у вас возникает материальная выгода. Сумму в размере разницы между рыночной ценой арендной платы аналогичного имущества и ценой, установленной по договору, нужно включить в доходы УСН. Иначе налоговики могут доначислить налог УСН и как следствие, пени и штраф.
      Ответить
  • Михаил 6 сентября 2013, 10:07
    Здравствуйте! Раздел "ИП имеет несколько “одинаковых” точек" дает больше вопросов чем ответов.
    Поясните пожалуйста:
    Имеются две торговые точки, которые осуществляют розничную торговлю (код ЕНВД "07") в двух разных районах одного и того же города с одинаковым ОКАТО (50401000000).
    Предприниматель стоит на учете по месту ведения деятельности в двух разных налоговых (а налоговая по месту жительства - третья).

    Вопрос: о чем говорится в статье? Куда и как можно платить? Какую из налоговых выбрать? Как на это отреагирует та налоговая, в которую не подают отчетность, хотя стоят в ней на учете по месту деятельности?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 12:02
      Добрый день!
      В вашем случае нужно сдавать два разных отчета по ЕНВД в каждую налоговую по соответствующему месту осуществления деятельности. Физ.показатели суммировать не нужно.
      Налог ЕНВД уплачивается тоже, соответственно, в каждую ИФНС.
      Ответить
  • [email protected] 10 сентября 2013, 17:03
    У нас магазин площадью 101м.кв. на ЕНВД, в будущем планируем взять в аренду дополнительную площадь, где-то 130м.кв. Тоговые площади будут находиться в одном АКАТО,по одному адресу.Если их суммировать ,то по площади мы выходим за рамки дозволенного.Как будет исчислен ЕНВД в нашем случае.Спасибо.
    Ответить
  • Ольга 7 октября 2013, 23:52
    Здравствуйте. Во втором квартале, можно было отправлять отчетность по ИП без сотрудников - бесплатно, а сейчас эта функция - платная?
    Ответить
    • Afonin Dima 8 октября 2013, 07:00
      Да, с июля на бесплатном режиме доступна отправка только нулевых деклараций.
      Ответить
  • kotiki 23 июля 2015, 22:02
    Добрый день! Планируем работать на совмещение УСН и ЕНВД.
    Производство торговых автоматов , установка за счет собственных средств и извлечение прибыли b2c по ЕНВД и продажа b2b по УСН.
    Получили гарантийное письмо от собственника и планируем снимать помещение и регистрироваться в одном районе, а вести деятельность по ЕНВД, в других районах города, как правильно все это дело зарегистрировать и куда подавать заявление по ЕНВД,по месту регистрации или по месту осуществления деятельности? По месту регистрации у нас УСН,а по месту осуществления деятельности в другой районной инспекции ЕНВД, я правильно понимаю? Я правильно понимаю,условно говоря,если у нас 20 автоматов в разных районах города, то мы подаем заявление на ЕНВД, в эти в 20 районныx налоговых и сдаем каждый квартал 20 деклараций? :)
    И кстати о регистрации ЕНВД,здесь речь идет только о подаче заявления или о создание обособленного подразделения?
    С другими городами принцип такой же?
    Спасибо за ответ,совсем запутались !
    Ответить
    • Avvakumova Olga 28 июля 2015, 12:50
      Добрый день!
      По торговым автоматам на ЕНВД необходимо вставать на учет по месту ведения деятельности. Вы правильно понимаете, если 20 автоматах в разных городах, в каждом нужно встать на учет в налоговой и в дальнейшем сдавать отчетность.

      Если у вас ООО и в разных городах будут работать содрудники, т.е. будете создавать рабочие места, тогда нужно создавать обособленное подразделение.
      Ответить

Блог /

Как сдавать отчет ЕНВД, если деятельность ведется по нескольким адресам

Многие предприниматели, чтобы расширить свой бизнес, открывают несколько точек осуществления деятельности, например, несколько магазинов, ларьков, кафешек или несколько автостоянок. Некоторые имеют и магазин и кафе, т.е. ведут еще несколько видов деятельности. В таком случае, у плательщиков ЕНВД возникает вопрос с подачей декларации.

Если применяется УСН, то всё ясно: декларация подается одна в налоговую по месту регистрации. Вмененным налогом облагается конкретный вид деятельности, и постановка на учет осуществляется по месту ведения этой деятельности. Сколько и куда подавать деклараций, в случае если ИП на ЕНВД ведет бизнес по нескольким адресам?

Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.

ИП имеет несколько «одинаковых» точек

Недавно Минфин в своем письме привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе. В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО. Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели следует просто суммировать.

В таком случае, декларация ЕНВД подается с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдается в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учете как плательщик вмененного налога.

Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания. У них уменьшится сумма налога, т.к. предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Сдавайте отчёт ЕНВД вместе с Эльбой!

При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учет по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учете по этому виду деятельности. При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учет по данному виду деятельности в этой инспекции.

Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчете ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подается декларация только по соответствующему месту деятельности.

Разные виды деятельности на ЕНВД

При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, нужно подать заявление ЕНВД-2 по этой деятельности в свою налоговую. Декларация по ЕНВД будет одна, в ней добавляется еще один лист раздела 2 и заполняется отдельно по каждой точке деятельности. Подается в налоговую по месту деятельности.

В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании.

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014

Оставить комментарий
Комментарии (20)
  • Елена 27 августа 2013, 13:33
    Здравствуйте. У меня сейчас 2 точки, одна в центральном, другая в калининском районе и я отчитываюсь в разных налоговых- по месту ведения деятельности, как теперь быть?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 27 августа 2013, 21:01
      Добрый день! Если у этих точек разный ОКАТО адреса осуществления деятельности, то в отчете ЕНВД физические показатели не суммируются, просто в каждую налоговую подается 2 разные декларации только по соответствующему месту деятельности.
      Ответить
  • Гость 30 августа 2013, 10:33
    Если место деятельности имеет разные ОКАТО , вы правильно отчитываетесь.
    Ответить
  • Наталья 5 сентября 2013, 13:59
    А подскажите как отчитываться по НДФЛ по людям работающим в точке которая находится на вмененке в другом районе. По месту деятельности или по месту регистрации предпринимателя
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 10:28
      По НК РФ налоговые агенты предоставляют сведения по месту учета. Минфин в своих письмах разъясняет, что отчетность по НДФЛ и уплата налога за работников, занятых в деятельности по ЕНВД, должны предоставляться в ИФНС по месту ведения деятельности ЕНВД. Но санкций за предоставление в налоговую по месту регистрации ИП никаких не предусмотрено. Налоговая принимает отчетность и уплату налога по месту регистрации и пени и штрафы неправомерны.
      Ответить
  • Наталья 5 сентября 2013, 15:09
    Добрый день,а если ОКАТО одинаковый,но точки в разных районах?тогда куда сдавать декларацию?в разные районы или по месту жительства в свою налоговую?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 11:20
      Здравствуйте,
      согласно законодательству постановка на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, который осуществляет деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, где действуют несколько налоговых, осуществляется в той налоговой по тому адресу, который указан в заявлении первым. Т.е. достаточно встать на учет в одной налоговой, но такой подход не безопасен. Лучше становиться на учет в каждой налоговой инспекции, если у каждого района своя ИФНС.

      Если вы осуществляете деятельность в разных районах, где стоите на учете в каждой налоговой инспекции, несмотря на то, что ОКАТО одинаковый, нужно сдавать два разных отчета в каждую налоговую по соответствующему месту осуществления деятельности. Физ.показатели суммировать не нужно.

      Физические показатели суммируются в отчетности по двум одинаковым точкам с одним ОКАТО, и которые относятся к одной налоговой.
      Ответить
  • Юрий 5 сентября 2013, 17:11
    Здравствуйте.У меня основной вид деятельности-ветеринарные услуги.По ним и плачу ЕНВД .Планирую открыть магазин ,оставив основной деятельностью-ветеринарию.Как рассчитать ЕНВД?
    Спасибо.
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 11:25
      Добрый день!
      Налог будете рассчитывать по каждому виду деятельности. Если магазин тоже будет на ЕНВД, то будете платить два вмененного налога. Если в отношении магазина решите применять другую систему налогообложения, то будете по ветеринарным услугам по-прежнему платить ЕНВД, а в отношении магазина иной налог.
      При совмещении ЕНВД с другой системой налогообложения необходимо вести раздельный учет доходов и расходов.
      Ответить
  • Nik 5 сентября 2013, 20:57
    Здравствуйте. С декларациями понятно. А что насчет ПФР? Кому предъявлять квитанции об уплате страховых взносов? В каком городе? И как разные налоговые будут отслеживать "двойные" вычеты налогов?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 11:27
      Добрый день!
      Со страховыми взносами все просто - страховые взносы необходимо перечислять по месту регистрации.
      Двойные вычеты налогов могут отследить при помощи камеральной проверки и истребования у вас подтверждающих документов.
      Ответить
  • Василий 6 сентября 2013, 00:13
    Я ИП на УСН, хочу взять в аренду 2 единицы спецтехники у супруги за 1000 руб в месяц каждая (она на ЕНВД и УСН) и отчитываться по ним по ЕНВД, как мне стать плательщиков ЕНВД по этой технике и как зарегистрироваться в налоговой? И как реагирует налоговая на 1000?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 12:34
      Про ЕНВД почитайте, пожалуйста, статью в нашей Справочной: http://www.b-kontur.ru/enquiry/56
      Что касается заниженной стоимости арендной платы, если цена сильно отличается от рыночной, то у вас возникает материальная выгода. Сумму в размере разницы между рыночной ценой арендной платы аналогичного имущества и ценой, установленной по договору, нужно включить в доходы УСН. Иначе налоговики могут доначислить налог УСН и как следствие, пени и штраф.
      Ответить
  • Михаил 6 сентября 2013, 10:07
    Здравствуйте! Раздел "ИП имеет несколько “одинаковых” точек" дает больше вопросов чем ответов.
    Поясните пожалуйста:
    Имеются две торговые точки, которые осуществляют розничную торговлю (код ЕНВД "07") в двух разных районах одного и того же города с одинаковым ОКАТО (50401000000).
    Предприниматель стоит на учете по месту ведения деятельности в двух разных налоговых (а налоговая по месту жительства - третья).

    Вопрос: о чем говорится в статье? Куда и как можно платить? Какую из налоговых выбрать? Как на это отреагирует та налоговая, в которую не подают отчетность, хотя стоят в ней на учете по месту деятельности?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 10 сентября 2013, 12:02
      Добрый день!
      В вашем случае нужно сдавать два разных отчета по ЕНВД в каждую налоговую по соответствующему месту осуществления деятельности. Физ.показатели суммировать не нужно.
      Налог ЕНВД уплачивается тоже, соответственно, в каждую ИФНС.
      Ответить
  • [email protected] 10 сентября 2013, 17:03
    У нас магазин площадью 101м.кв. на ЕНВД, в будущем планируем взять в аренду дополнительную площадь, где-то 130м.кв. Тоговые площади будут находиться в одном АКАТО,по одному адресу.Если их суммировать ,то по площади мы выходим за рамки дозволенного.Как будет исчислен ЕНВД в нашем случае.Спасибо.
    Ответить
  • Ольга 7 октября 2013, 23:52
    Здравствуйте. Во втором квартале, можно было отправлять отчетность по ИП без сотрудников - бесплатно, а сейчас эта функция - платная?
    Ответить
    • Afonin Dima 8 октября 2013, 07:00
      Да, с июля на бесплатном режиме доступна отправка только нулевых деклараций.
      Ответить
  • kotiki 23 июля 2015, 22:02
    Добрый день! Планируем работать на совмещение УСН и ЕНВД.
    Производство торговых автоматов , установка за счет собственных средств и извлечение прибыли b2c по ЕНВД и продажа b2b по УСН.
    Получили гарантийное письмо от собственника и планируем снимать помещение и регистрироваться в одном районе, а вести деятельность по ЕНВД, в других районах города, как правильно все это дело зарегистрировать и куда подавать заявление по ЕНВД,по месту регистрации или по месту осуществления деятельности? По месту регистрации у нас УСН,а по месту осуществления деятельности в другой районной инспекции ЕНВД, я правильно понимаю? Я правильно понимаю,условно говоря,если у нас 20 автоматов в разных районах города, то мы подаем заявление на ЕНВД, в эти в 20 районныx налоговых и сдаем каждый квартал 20 деклараций? :)
    И кстати о регистрации ЕНВД,здесь речь идет только о подаче заявления или о создание обособленного подразделения?
    С другими городами принцип такой же?
    Спасибо за ответ,совсем запутались !
    Ответить
    • Avvakumova Olga 28 июля 2015, 12:50
      Добрый день!
      По торговым автоматам на ЕНВД необходимо вставать на учет по месту ведения деятельности. Вы правильно понимаете, если 20 автоматах в разных городах, в каждом нужно встать на учет в налоговой и в дальнейшем сдавать отчетность.

      Если у вас ООО и в разных городах будут работать содрудники, т.е. будете создавать рабочие места, тогда нужно создавать обособленное подразделение.
      Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно