Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Из каждой организационной формы прибыль извлекается по-разному. Проще всего живется индивидуальным предпринимателям, они могут без лишних хлопот взять выручку и потратить на всё, что угодно. Владельцы ООО не могут свободно ей распоряжаться, потому что заработанные деньги принадлежат юрлицу. Формально, учредители ООО получают прибыль от своего бизнеса в виде дивидендов.
Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.
Почему нельзя взять и потратить деньги
Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.
Кто получает дивиденды
Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.
Когда нельзя получить дивиденды
— Вместо прибыли у компании убытки.
— Учредители оплатили уставный капитал не полностью.
— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.
— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.
Как часто можно выплачивать дивиденды
Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.
Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая. Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты». «Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года.
Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды
- Подготовить бухгалтерскую отчётность
На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.
- Определить сумму дивидендов
Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
- Принять решение о выплате дивидендов.
Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.
Шаблон решения о распределении прибыли
Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний
Эльба подходит для ООО. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.
Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей
Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
- Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
- На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство голосов.
- Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.
Как выплатить дивиденды
Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.
Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.
Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:
— Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.
— Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.
С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 млн за год облагается по ставке 15% НДФЛ. Другими словами, при доходе физлица 6 млн ₽ за 2021 год вы заплатите 13% НДФЛ с 5 млн и уже 15% с оставшегося 1 млн.
Пример выплаты дивидендов
Учредители ООО «Третий лишний»:
— Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
— Анна Александровна Смирнова — 45%.
— Иван Иванович Иванов — 5%.
Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей. Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день. На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.
Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.
Полезно запомнить
- Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
- Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.
- Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
- Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
- Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.
- Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ 13% с резидентов РФ.
Помню, как рыла хоть какую-то информацию, когда первый раз выплачивали дивиденды. Так, кстати, до сих пор и не уверена на 100%, что оформили все правильно тогда.
Конечно, после прочтения данной инструкции все равно остаются вопросы (в большей степени как раз по части бухгалтерского учёта). Но это хороший базовый материал, чтобы начать подготовку выплаты дивидендов "как надо".
Зачем написали "иностранец" - ума не приложу. Гражданство тут вообще не важно. Если гражданин РФ является нерезидентом (такое часто бывает) то ставка будет 15 вместо 9, 30 вместо 13. И наоборот, если иностранец резидент, ндфл надо удерживать по обычным ставкам 13 и 9.
Во вторых - все потраченные деньги кончаться.
Вкратце, образуется это потому, что убыток прошлых лет можно предъявить только по окончанию года, а единый налог платиться каждый квартал.
Это при доходы - расходы. Что там у 6% не знаю.
И при беспроцентном займе нет не дохода при получении, ни расхода при возврате. Что на "доходы", что на "доходы-расходы".
Спросите их.
Голословные - это высосанные из пальца - такие как у вас.
Мои вполне подтверждены практикой и обращением к бухгалтеру. Не нужен мой опыт - вперед и с песнями до первой камералки.
Обижаться можете сколько вашей душе угодно. Законодательство от этого не изменится )))
Ссылки? Ну почитайте внимательно Главу 26.2 НК РФ , найдете много нового интересного.
Резервный капитал берется оттуда же, из бухгалтерской отчетности - раздел III бухгалтерского баланса.
Первое что нужно сделать - это составить бухгалтерскую отчетность, самостоятельно или с помощью бухгалтера. Заполняется бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н (ред. от 04.12.2012).
В Бухгалтерии.Контур такой возможности пока, к сожалению, нет.
- все показатели найдете в бух отчетности
ага, это той самой про которую вы пишите выше что нужен бух чтобы её составить?
и почему бы не расписать подробнее и про
--Займ и выдачу денег под отчет рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход
Про займ и выдачу денег под отчет, думаю, будет логичнее, если рассматривать в отельных статьях, потому что к дивидендам это не относится и не является доходом учредителя ООО.
Бухгалтер прочитав эту статью прекрасно понимает о чем речь и если где-то что-то было не понятно, теперь все предельно ясно.
Безусловно, это не для работы бухгалтером или налоговым инспектором. А для понимания, что и как происходит в зарплатой и налогами гражданина, что он получает, что отдает государству, что может вернуть себе (налоговые вычеты) и т.д. Вот эту грамотность населения нужно поднимать.
- Скажите, а что это у вас там такое красивое, легкое, воздушное?
- Да это ж йогурт!
- А-а-а! (мечтательно) Йогурт! Две бутылки портвейна, пожалуйста.
Дивидееенды. :-)
Вопрос - когда в Легкой версии появится бухучет и, собственно, дивиденды?
Мигрируйте на проф версию или (и) нанимайте бухгалтера.
>> по данным бухучета, имеется нераспределенная прибыль.
здесь не совсем понятно... Если по итогам 2012 г. чистая прибыль составила, например, 1млн., на выплату дивидендов направили 800 тыс., 200 тыс. остались как нераспред.прибыль. В по итогам 2013 года получили еще 500 тыс. чистой прибыли. Получается, что эти 500 тыс. нельзя распределять на дивиденды, если остались еще с того года? или можно. И раз прошло 60 дней, то и оставшиеся 200 с прошлого года нельзя распределить? И теперь вообще нельзя будет распределять прибыль что ли?)))
Ольга, можете про него подробнее пояснить?
Дивиденды, конечно же, можно выплачивать за счет прибыли прошлых лет.
Тут имелось ввиду, конечно, "непокрытый убыток".
Как бы мне найти его контакт?
Я нашёл его комменты и его имя ведёт на его твит. Но я не зареганен в тивте и не умею им пользоваться. Обычных человеческих контактов в его твите не видать - типа майла.
Может в Эльбе знает его майл или мессенджер какой? Может у Дмитрия Афонина там завалялся где его контакт?
Я помню что Юрий предлагал свои услуги в одном из постов блога как бухгалтер. Но где это не смог отыскать.
Вообще, хорошо бы Эльба сделала форум, а не блог. Чтобы не только Эльба писала что-нибудь, но и люди могли бы меняться полезной инфой и консультироваться друг с другом. Всё-таки пользователи Эльбы это такая особая среда, мне кажется.
Контактов Юрия, к сожалению, не осталось : (
Ну и форум обычно имеет логичную древовидную структуру по темам. Ну ладно. Дело ваше, конечно.))
Просто, как мне думается, форум - это огромный плюс для продвижения сервиса, кроме как пользы для пользователей. Например, как 4pda, который ценен, безусловно, именно своим форумом. Автомобильные форумы - тоже самое. Куча полезной инфы в одном месте и обмен мнениями. Ну и другие форумы, которые созданы по какому-то профессиональному признаку. Я вот люблю ещё форум посвящённый СНПЧ (неважно что это такое)))). А вконтакт - это всё-таки какая-то среда такая. Хаос, короче.
2). Как бухгалтер не возьмусь, извините, во-первых полно работы иной, в разы выгодней и мне более интересной. Из работы перекладывания бумажек и написания проводок уже вырос... Раз уж предприниматель, то хочется заниматься тем, что более интересно и выгодно.
3). А вот проконсультировать, проверить, проанализировать. помочь наладить бюджет и прогнозирование - пожалуйста. Консультирую, часто, бесплатно. До определенных пределов.
мне тоже нужен б/у для УСН. я тоже была бы рада его присутствию в легкой версии. потому что докупать ещё и проф - не потяну. а как решать вопрос без контура плохо себе представляю. так что у меня тоже траур на эту тему.
валить-то как раз не хочется. хочется чтобы всё было здесь..
1. Будет ли возможность подготовить и сдать отчетность за 2013 год ?
2. Будет ли возможность рассчитать дивиденды, распечатать нужные для этого документы в т.ч. платежки, учесть 9% НДФЛ в отчетности ?
Так и со слухами.
Мне вот новые виды деятельности на ККМ не хочется попадать ... да и фирму перевожу наконец то с одного региона в другой. ВОт это больше меня интересует :)
В Проф версии нет удобства, как в Легкой для работы именно с клиентами по счетам-актам-договорам. А предлагается, на сколько я поняла, именно мигрировать полностью на Проф.
Не понятно, будет ли возможность синхронизировать данные между Легкой и Проф и попробовать работать в последней до принятия решения о переходе.
Кроме того, у меня на Проф б/п период до 2015 года (один сотрудник), а Легкая - оплаченный тариф Бизнес. И что, мне все перенесут в Проф и сделают её платной до какого-то месяца 2014 года по пересчёту?
В общем, читала вчера ваше письмо, изучала старничку (пока совершенно не информативную), много думала и грустила..
Постараемся сделать страничку более информатировной. Пишите пожелания!
прямо вот по шажкам. можно даже как для умственно недалёких детей.
что где добавится, как данные из Легкой в Профи переносится будут (автоматически в 00:00 такого-то числа, вами ручками, нами ручками, кнопочкой - как?), что после этого будет доступно (только Профи; обе, но вносить нужно будет в каждую счета, выписки и т.д.; обе, и вносить будет достаточно только в одну, во второй синхронизируется автоматически - ?), сколько времени (и будет ли оно вообще) для тестирования Профи после заливки туда данных? Можно ли будет сделать откат на Легкую? Как именно и какой пересчет будет делаться? Будут ли льготы при покупке двух версий?
Вы пишите, что никаких гарантий не сможете дать на тот вариант бухучёта, который пытались сделать в Легкой. Какие гарантии вы дадите на бухучет в Профи после этого перехода? Заполнять там будем опять таки мы, не проф.бухгалтера.
И ещё куча вопросов.
Вы бы еще в декабре "честно признались" в этом.
Зачем тогда нужны вы, и чего мы ждали все это время, если в результате для этого понадобится "компетентный человек"?
Вы написали, что никакой синхронизации не будет, тогда какой смысл? Оплата сохранится навсегда, пока оплачивается Профи, либо только до текущего момента оплаты, а потом придется платить за обе?
Работает ли связка Лайт и Профи версии, когда бухгалтер может работать в Профи, а предприниматель - в лайт? О которой вы когда-то писали?
Вопрос совершенно не в деньгах, а в удобстве пользования сервисом, которого вы планируете (более того, уже решили) лишить.
Вы же требуете от сервиса, что бы он одной кнопкой обеспечил Вам, вообще ничего в этом не понимающим, ведение бухгалтерии и составление отчетности. А почему не сразу космической навигации? Правда ребята сами сначала недооценили проблематику до конца и сначала вроде и обещали, но вовремя опомнились... Я всегда писал, что бренд "электронный бухгалтер" не означает буквально "ведение здесь бухгалтерии". Просто неудачно назвали, но ведь по другому и не назовешь! Ну нет в "великом и могучем" термина для того, что бы обозначить то, что предоставляет Эльба. Конечно это не бухгалтерия буквально, но и другого термина нет!
Пока есть эта неудачная, скажем прямо, норма Закона об обязательности бухучета, Вам никуда не дется от двух вещей: найма главбуха (приходящего, удаленного, на четверть ставки, но главбуха. И обеспечения главбуха электронным инструментом. Тех кто еще умеет вести ручной учет остались единицы, но и они не согласятся на это. Точно так же, как Вы не согласитесь хранить свои товары в погребе с ледником, вместо холодильника...
Вот этим инструментом может быть любая бухпрограмма, в том числе и Эврика. Хотя такая как она была в начале этого года, то - нет, не годная. Сейчас её активно преобразуют. Достигла ли уровня годного к работе на данный момент, не берусь судить.
А вот махать шашкой и с ходу отметать Эльбу, мол зачем деньги и на буха и на Эльбу тратить? Не рекомендую.
Эльба это не бухгалтерия, Эльба это практичный и удобный инструмент владельца малого бизнеса, для осуществления им ежедневных, ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных действий, обязательных по закону и усложняющих его предпринимательскую деятельность. Да, в больших предприятиях часть этих действий делает бух и ежедневно выдает результат руководителю. Вы готовы отдать в своем малом бизнесе управление счетом тете и платить ей сообразно её квалификации? Или девочке и платить ей поменьше? и Свой счет? Эльба позволяет делать незатратно Вам самим то, что вполне Вам по силам и позволяет четко контролировать бизнес. Но где-то этой простоте наступает граница! так вот Эльба и говорит: "Делайте сами и не оплачивайте аутсорсингу то, что можете сами, но не зарывайтесь и не лезьте сами туда, что является сугубо специфичным кругом профессиональных знаний специалистов. Экономьте на том, что можете сами, но оплачивайте то, что сами не можете!
И это - верно...
а прочитать, на что отвечаете, не пробовали ни разу?
Отличный выход из ситуации.
>> Малый бизнес, перешедший на упрощенку, освободят от бухгалтерской отчетности
16 сентября 2013 г.
В минувшую пятницу Госдума приняла в первом чтении законопроект № 174312-6 «О внесении изменений в статью 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и статью 7 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"».
Как говорится в пояснительной записке к документу, Федеральным законом от 31.12.2002 г. № 191-ФЗ в статью 4 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» были внесены изменения, устанавливающие право организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложении, на освобождение от обязанности вести бухгалтерский учет. То есть на протяжении более девяти лет субъекты малого и среднего предпринимательства (далее – СМСП), являющиеся юридическими лицами и работающие по упрощенной системе налогообложения, успешно пользовались такого рода преференцией, не затрачивая свои скудные средства на содержание совершенно ненужной им бухгалтерской службы (особенно это было удобно при использовании предпринимателями упрощенной системы с базой «доходы») и не отвлекаясь на затратные и ненужные учет и отчетность, что позволяло им уделять больше внимания и средств основной коммерческой деятельности по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг.
Кроме того, до выхода нового № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ № 402), организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе были справедливо уравнены в праве на освобождение от ведения бухгалтерского учета.
C 1 января 2013 года согласно ФЗ № 402 организации – «упрощенцы» по причинам, непонятным предпринимательскому сообществу России, лишились этого важного для них права. Тем самым малые предприятия вновь были обречены на ведение избыточной, не имеющей смысла бухгалтерской отчетности и на связанные с этим неоправданные, немалые затраты.
Принятый ГД в первом чтении законопроект позволит не повышать финансовые и временные затраты малого бизнеса на оформление и сдачу излишней бухгалтерской отчетности, восстановит справедливость в отношении значительного количества СМСП и ликвидирует еще одно необоснованно воздвигнутое препятствие на пути развития предпринимательства.
ТПП-Информ
Осталось дождаться 2 и 3 чтения. И пораньше бы..
- У меня есть судебная практика по оспариванию такого "доначисления" страховых взносов со стороны ПФР (ФСС пропустили срока для оспаривания, но результат был бы тем же) - суд решил, что если на момент распределения прибыли она была (распределяли по результатам полугода), то ее нельзя "переквалифицировать" во что-то другое и "дообложить" страховыми взносами, даже если по результатам года был убыток.
Апелляция поддержала нашу позицию, акт по результатам проверки "отменили".
сроком на год еще НДФЛ ВЫПЛАЧИВАТЬ ????
А вот уже с ноября сего года прибавляется несколько новых видов деятельности - вот тут уже придется о дивидентах думать.
Обналичка в наше время стала уделом чиновников и компаний к ним приближенных, а простым гражданам - дешевле налоги оплатить стало :)
НДФЛ на весь займ или только на неуплаченные проценты по ставке рефинансирования ЦБ?
Т.е. беру займ 100 тысяч на год.
Отдаю 100 через год и 13% НДФЛ с 8 тысяч, которые как бы должны были набежать при ставке ЦБ в 8%?
А что если дать займ под 1% или 5%?
Я в этом не разбираюсь, поэтому объяснил, как смог :)
Нужно займ у своего ООО взять 200 тысяч, не знаю как.
Т.е. со 100 тысяч беспроцентного займа на год вам нужно будет заплатить НДФЛ: 100 000 * 5,5% /365* 365 (количество дней пользования займом) = 5 500
Если возьмете займ под 1%, то материальная выгода будет рассчитываться как превышение суммы процентов по ставке 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ над суммой процентов по договору займа. Поэтому если установите процент ниже 5,5, то будете платить НДФЛ с материальной выгоды, а если выше, например, 6%, то только процент своему ООО.
Вы правы, 5500 - это я материальную выгоду только посчитала.
НДФЛ = 5500 * 35% = 1925 рублей нужно заплатить.
Т.е. я должен заплатить 15% (упрощенка доходы - расходы), а затем еще 9%? В сумме 24% просто отдать в виде налогов???
Дай бог здоровья ИП эшникам на вмененке!! :-))))
Или я не верно понял?
Спасибо!
Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Налог УСН в размере 15% от разницы между доходами и расходами платит организация, 9% НДФЛ платит учредитель с дивидендов. В отношении НДФЛ с дивидендов организация выступает налоговым агентом, удерживает НДФЛ с учредителя и перечисляет его в бюджет, налогоплательщик остается учредитель.
Разные налогоплательщики и разные объекты налогообложения, поэтому складывать и говорить "24% в виде налогов" неправильно : )
Вы, как учредитель, ООО платите только 9% с дивидендов, налог УСН платит организация.
Когда только открыл ООО на упрощёнке в мае 2010 года, то чётко услышал от знакомого бухгалтера следующую информацию: " У кого УСН, у того не может быть дивидендов. Термин дивиденды появляется только на ОСН."
Или с введением для ООО обязательной бух отчётности появилась возможность работать с дивидендами?
Термин "дивиденды" в законодательстве для ООО вообще не определен, в соответствии с НПА правильно употреблять "распределение прибыли между участниками ООО". Дивиденды выплачиваются в акционерных обществах. Но в обиходе термин "дивиденды" часто используется и в отношении к ООО, поэтому и мы так позволили себе выразиться в статье :)
Ранее, когда организации на УСН были освобождены от ведения бухучета, при выплате дивидендов все равно должны были составить бухгалтерскую отчетность.
Но таковые отчеты можно создать только в результате ведения бухучета. Просто "пальцем в небо" - никак.
"И как это сделать в легкой версии" - никак. Легкая версия не является сервисом бухучета.
Наличие/отсутствие ОС тут не причем. Скорее наоборот, если бы у Вас были ОС на учете, то чистые активы были бы больше (не всегда, но возможно).
Ваши фактические поступления-выплаты денег тут не причем. Разница поступило-выплачено - это налоговая база УСН (и то - с оговорками), но отнюдь не бухгалтерская прибыль... У вас на счете могут лежать миллиарды, но не быть ни копейки прибыли и наоборот, не быть ни копейки, но иметься отличная прибыль и чистый актив. Эти понятия не связаны непосредственно и прямо. Активы и прибыль к распределению это не результат работы за год или квартал, это расчетные величины "на дату" и лишь опосредовано результат работы "за период" Рассчитываются эти вещи не от движения денег, а от состояния и движения активов, обязательств, капитала, соотношений активов и обязательств... Ну бухучет, одним словом, а не приход-уход по расчетному счету.
Если Вы озабочены строгим соблюдением Закона, то согласно требований ст. 30 Закона об ООО, Вы были обязаны вести бухгалтерский учет и готовить годовую отчетность Общества с первого дня существования, вне зависимости от требований/разрешений Закона о бухучете. Вы это делали? А это требование Закона... Причем по юридической силе равноценного закону о бухучете.
Во-вторых, для выполнения этой дополнительно возникшей задачи (раньше то, когда Вы начали, бухучета не было), предлагаются варианты решений через привлечение вспомогательного инструмента: профи-версии. и т.д.
"Примкнуть к кругу" всегда можно, но вместо Эльбы у Вас есть столь же удобный инструмент ведения деловой документации, формирования текущей отчетности, формирования документов?
Может быть идет отсыл к п.86 Приказа МФ РФ №34н от 29.07.98? Там раньше было ограничение, что отчетность может быть сдана не ранее 60 дней, но несколько лет назад это ограничение убрали.
Упомянутый Вами приказ МФ касается сроков сдачи бухгалтерской отчетности. И только. Это рабочий приказ регулирующий отчетность.
А то, что Вы испрашиваете это абз. 2 ст. 34 "Очередное общее собрание участников общества" Закона об ООО
Допустимо созвать в январе 2014г. внеочередное собрание учредителей, на котором принять решение о выплате дивидендов за прошлый год и собственно их выплатить в январе? При этом учредители получали аванс за 3, 6 и 9 месяцев в 2013 году.
"Указанное общее собрание участников общества должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года." (ст. 34, Фед. закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью")
Так, что в январе - не сможете! Не ранее марта!
"А уже бух. отчетность по итогам года, в январе, как положено?" Как положено я написал в ответе Александру, выше. Не раньше марта.
Нет, не противоречит...
"... для выплаты промежуточных дивидендов, в принципе бух. отчет не нужен для проверяющих органов? т.е. он нужен только для участников общества..." - ага, точно. На самом деле никому кроме Вас (ну еще бы!) Ваш дивиденд не интересен. Поскольку Вы единственный участник, то свары между участниками в дележе не предвидится. Значит никто оспаривать правильность Вашей процедуры назначения не будет. Налоговую службу сам дивиденд тоже не колышет, её колышет возможность содрать с Вас поболе налога. Поскольку общая ставка НДФЛ - 13%, а ставка на дивиденд - 9%, то она может (но не факт, что будет, кстати) попробовать оспорить правильность процедуры и переквалифицировать ставку НДФЛ на 13%. Что, кстати, не так просто. Даже если удастся, то я (Вы) коль суд признает процедуру не соотвествующей закону, могу сказать: "Упс...! Тогда я возвращаю в Общество неправильно полученный дивиденд! В т.ч. и перерасчитываю уплаченный НДФЛ. Коль дивиденд признан "не дивидендом", то вот я вношу в кассу обратно полученную сумму и "забираю" (перерасчитываю) уплаченный налог на 0!" Посему чаще всего налоговая тоже не рвется махать ржавой от крови казенной алебардой. Проверит наличие решения собственника и правильность расчета самого налога в 9%, да и отвянет... Возникают обычно лишь тогда, когда чувствуют: если на клиента нажать, то он поплывет! Поплывет дрожа от страха и раскошелится на 13%, если они увидят крепко уверенного человека, то экспериментировать не станут. Слишком зыбко. Ну то есть старый принцип: "Не верь, не бойся, не проси!"
"Т.е. я могу сейчас себе выплатить по итогам 9-ти месяцев, в начале 14 сделать бух. баланс и после 1 марта выплатить остальную прибыль по итогам года?" - Можете. Но ключевые слова: "сделать бухбаланс" и "после 1 марта".
Если баланса не будет или он будет заведомо лажей, то появится возможность его оспорить... (весьма мало вероятно, но теоретически) или заявить о несоблюдении законной процедуры (срок до 1 марта)
Код бюджетной классификации (КБК) - это номер той статьи в бюджете, куда попадает Ваш платеж. Мне кажется он одинаков и для НДФЛ из з/пл и для НДФЛ от дивиденда.
Ставка - %-я ставка налога: 9% от дивиденда; 13% - базовая, 30% и 35% - для особых случаев (выигрыши в лотереи, нерезиденты и т.п.)
Код дохода: Это код той выплаты от которой агент удерживает налог. Например 2000 - з/пл.; от дивиденда, очевидно, иной. Эти коды Вам понадобятся в начале 2014 года, когда Ваше ООО будет сдавать отчетность по НДФЛ за 2013 г. (НДФЛ-2)
Есть желание - гуглите, нет - позвоните а налоговую, или запросите с сайта, они ответят.
Насчет нужного кода в Эльбе - не знаю. У Эльбы есть задача "выплата дивидендов"?? По-моему нет, а значит налога по этой ставке она не сосчитает и кода она Вам не вставит и отчетности не сформирует, ИМХО. Не уверен, я - ИП, у меня такого точно нет... По определению...
а если совсем сильно сомневаетесь, то зайдите в вашу налоговую и попросите у них нужные реквизиты. опять же, когда будете платить. чтобы наверняка. а то любят у нас что-нибудь взять, да изменить внезапно..
Я не очень знаю интерфейс Эльбы для юрлиц, но, по-моему, там такого функционала нет. Если этого нет, то причем тут "доверие"?
В письме напишите даты выплаты дивидендов, суммы начисленных к выплате дивидендов (до удержания НДФЛ) и сумму перечисления НДФЛ с датами перечисления.
Мы сформируем вам отчет в ручную и подгрузим в систему.