Из каждой организационной формы прибыль извлекается по-разному. Проще всего живется индивидуальным предпринимателям, они могут без лишних хлопот взять выручку и потратить на всё, что угодно. Владельцы ООО не могут свободно ей распоряжаться, потому что заработанные деньги принадлежат юрлицу. Формально, учредители ООО получают прибыль от своего бизнеса в виде дивидендов.
Когда нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО.
Почему нельзя просто взять и потратить деньги
Каждый расход компании должен быть обоснован и подтверждён документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.
Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:
- Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
- Заём — его придётся вернуть фирме;
- Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.
Контур.Эльба поможет вам легко вести учет доходов и расходов, даже если вы ни разу не слышали о бухгалтерии.
На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.
Как часто можно выплачивать дивиденды
Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.
Пример
Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше. Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.
Когда вы не можете выплачивать дивиденды
Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:
- не оплачен полностью уставный капитал;
- общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
- общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
- стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
- по данным бухучета имеется непокрытый убыток.
Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.
Как распределить дивиденды
1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов
Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остаётся рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.
Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН. Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно получить консультацию экспертов по бухгалтерии в Эльбе. Подтверждением правильности расчёта дивидендов будет бухгалтерская отчётность.
Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).
Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится.
Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.
2. Принимаем решение о выплате дивидендов
После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей. На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола
Если вы — единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды. Шаблон решения о распределении прибыли
Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.
3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ
В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %. НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ. Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются.
Помню, как рыла хоть какую-то информацию, когда первый раз выплачивали дивиденды. Так, кстати, до сих пор и не уверена на 100%, что оформили все правильно тогда.
Конечно, после прочтения данной инструкции все равно остаются вопросы (в большей степени как раз по части бухгалтерского учёта). Но это хороший базовый материал, чтобы начать подготовку выплаты дивидендов "как надо".
Зачем написали "иностранец" - ума не приложу. Гражданство тут вообще не важно. Если гражданин РФ является нерезидентом (такое часто бывает) то ставка будет 15 вместо 9, 30 вместо 13. И наоборот, если иностранец резидент, ндфл надо удерживать по обычным ставкам 13 и 9.
Во вторых - все потраченные деньги кончаться.
Вкратце, образуется это потому, что убыток прошлых лет можно предъявить только по окончанию года, а единый налог платиться каждый квартал.
Это при доходы - расходы. Что там у 6% не знаю.
И при беспроцентном займе нет не дохода при получении, ни расхода при возврате. Что на "доходы", что на "доходы-расходы".
Спросите их.
Голословные - это высосанные из пальца - такие как у вас.
Мои вполне подтверждены практикой и обращением к бухгалтеру. Не нужен мой опыт - вперед и с песнями до первой камералки.
Обижаться можете сколько вашей душе угодно. Законодательство от этого не изменится )))
Ссылки? Ну почитайте внимательно Главу 26.2 НК РФ , найдете много нового интересного.
Резервный капитал берется оттуда же, из бухгалтерской отчетности - раздел III бухгалтерского баланса.
Первое что нужно сделать - это составить бухгалтерскую отчетность, самостоятельно или с помощью бухгалтера. Заполняется бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н (ред. от 04.12.2012).
В Бухгалтерии.Контур такой возможности пока, к сожалению, нет.
- все показатели найдете в бух отчетности
ага, это той самой про которую вы пишите выше что нужен бух чтобы её составить?
и почему бы не расписать подробнее и про
--Займ и выдачу денег под отчет рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход
Про займ и выдачу денег под отчет, думаю, будет логичнее, если рассматривать в отельных статьях, потому что к дивидендам это не относится и не является доходом учредителя ООО.
Бухгалтер прочитав эту статью прекрасно понимает о чем речь и если где-то что-то было не понятно, теперь все предельно ясно.
Безусловно, это не для работы бухгалтером или налоговым инспектором. А для понимания, что и как происходит в зарплатой и налогами гражданина, что он получает, что отдает государству, что может вернуть себе (налоговые вычеты) и т.д. Вот эту грамотность населения нужно поднимать.
- Скажите, а что это у вас там такое красивое, легкое, воздушное?
- Да это ж йогурт!
- А-а-а! (мечтательно) Йогурт! Две бутылки портвейна, пожалуйста.
Дивидееенды. :-)
Вопрос - когда в Легкой версии появится бухучет и, собственно, дивиденды?
Мигрируйте на проф версию или (и) нанимайте бухгалтера.
>> по данным бухучета, имеется нераспределенная прибыль.
здесь не совсем понятно... Если по итогам 2012 г. чистая прибыль составила, например, 1млн., на выплату дивидендов направили 800 тыс., 200 тыс. остались как нераспред.прибыль. В по итогам 2013 года получили еще 500 тыс. чистой прибыли. Получается, что эти 500 тыс. нельзя распределять на дивиденды, если остались еще с того года? или можно. И раз прошло 60 дней, то и оставшиеся 200 с прошлого года нельзя распределить? И теперь вообще нельзя будет распределять прибыль что ли?)))
Ольга, можете про него подробнее пояснить?
Дивиденды, конечно же, можно выплачивать за счет прибыли прошлых лет.
Тут имелось ввиду, конечно, "непокрытый убыток".
Как бы мне найти его контакт?
Я нашёл его комменты и его имя ведёт на его твит. Но я не зареганен в тивте и не умею им пользоваться. Обычных человеческих контактов в его твите не видать - типа майла.
Может в Эльбе знает его майл или мессенджер какой? Может у Дмитрия Афонина там завалялся где его контакт?
Я помню что Юрий предлагал свои услуги в одном из постов блога как бухгалтер. Но где это не смог отыскать.
Вообще, хорошо бы Эльба сделала форум, а не блог. Чтобы не только Эльба писала что-нибудь, но и люди могли бы меняться полезной инфой и консультироваться друг с другом. Всё-таки пользователи Эльбы это такая особая среда, мне кажется.
Контактов Юрия, к сожалению, не осталось : (
Ну и форум обычно имеет логичную древовидную структуру по темам. Ну ладно. Дело ваше, конечно.))
Просто, как мне думается, форум - это огромный плюс для продвижения сервиса, кроме как пользы для пользователей. Например, как 4pda, который ценен, безусловно, именно своим форумом. Автомобильные форумы - тоже самое. Куча полезной инфы в одном месте и обмен мнениями. Ну и другие форумы, которые созданы по какому-то профессиональному признаку. Я вот люблю ещё форум посвящённый СНПЧ (неважно что это такое)))). А вконтакт - это всё-таки какая-то среда такая. Хаос, короче.
2). Как бухгалтер не возьмусь, извините, во-первых полно работы иной, в разы выгодней и мне более интересной. Из работы перекладывания бумажек и написания проводок уже вырос... Раз уж предприниматель, то хочется заниматься тем, что более интересно и выгодно.
3). А вот проконсультировать, проверить, проанализировать. помочь наладить бюджет и прогнозирование - пожалуйста. Консультирую, часто, бесплатно. До определенных пределов.
мне тоже нужен б/у для УСН. я тоже была бы рада его присутствию в легкой версии. потому что докупать ещё и проф - не потяну. а как решать вопрос без контура плохо себе представляю. так что у меня тоже траур на эту тему.
валить-то как раз не хочется. хочется чтобы всё было здесь..
1. Будет ли возможность подготовить и сдать отчетность за 2013 год ?
2. Будет ли возможность рассчитать дивиденды, распечатать нужные для этого документы в т.ч. платежки, учесть 9% НДФЛ в отчетности ?
Так и со слухами.
Мне вот новые виды деятельности на ККМ не хочется попадать ... да и фирму перевожу наконец то с одного региона в другой. ВОт это больше меня интересует :)
В Проф версии нет удобства, как в Легкой для работы именно с клиентами по счетам-актам-договорам. А предлагается, на сколько я поняла, именно мигрировать полностью на Проф.
Не понятно, будет ли возможность синхронизировать данные между Легкой и Проф и попробовать работать в последней до принятия решения о переходе.
Кроме того, у меня на Проф б/п период до 2015 года (один сотрудник), а Легкая - оплаченный тариф Бизнес. И что, мне все перенесут в Проф и сделают её платной до какого-то месяца 2014 года по пересчёту?
В общем, читала вчера ваше письмо, изучала старничку (пока совершенно не информативную), много думала и грустила..
Постараемся сделать страничку более информатировной. Пишите пожелания!
прямо вот по шажкам. можно даже как для умственно недалёких детей.
что где добавится, как данные из Легкой в Профи переносится будут (автоматически в 00:00 такого-то числа, вами ручками, нами ручками, кнопочкой - как?), что после этого будет доступно (только Профи; обе, но вносить нужно будет в каждую счета, выписки и т.д.; обе, и вносить будет достаточно только в одну, во второй синхронизируется автоматически - ?), сколько времени (и будет ли оно вообще) для тестирования Профи после заливки туда данных? Можно ли будет сделать откат на Легкую? Как именно и какой пересчет будет делаться? Будут ли льготы при покупке двух версий?
Вы пишите, что никаких гарантий не сможете дать на тот вариант бухучёта, который пытались сделать в Легкой. Какие гарантии вы дадите на бухучет в Профи после этого перехода? Заполнять там будем опять таки мы, не проф.бухгалтера.
И ещё куча вопросов.
Вы бы еще в декабре "честно признались" в этом.
Зачем тогда нужны вы, и чего мы ждали все это время, если в результате для этого понадобится "компетентный человек"?
Вы написали, что никакой синхронизации не будет, тогда какой смысл? Оплата сохранится навсегда, пока оплачивается Профи, либо только до текущего момента оплаты, а потом придется платить за обе?
Работает ли связка Лайт и Профи версии, когда бухгалтер может работать в Профи, а предприниматель - в лайт? О которой вы когда-то писали?
Вопрос совершенно не в деньгах, а в удобстве пользования сервисом, которого вы планируете (более того, уже решили) лишить.
Вы же требуете от сервиса, что бы он одной кнопкой обеспечил Вам, вообще ничего в этом не понимающим, ведение бухгалтерии и составление отчетности. А почему не сразу космической навигации? Правда ребята сами сначала недооценили проблематику до конца и сначала вроде и обещали, но вовремя опомнились... Я всегда писал, что бренд "электронный бухгалтер" не означает буквально "ведение здесь бухгалтерии". Просто неудачно назвали, но ведь по другому и не назовешь! Ну нет в "великом и могучем" термина для того, что бы обозначить то, что предоставляет Эльба. Конечно это не бухгалтерия буквально, но и другого термина нет!
Пока есть эта неудачная, скажем прямо, норма Закона об обязательности бухучета, Вам никуда не дется от двух вещей: найма главбуха (приходящего, удаленного, на четверть ставки, но главбуха. И обеспечения главбуха электронным инструментом. Тех кто еще умеет вести ручной учет остались единицы, но и они не согласятся на это. Точно так же, как Вы не согласитесь хранить свои товары в погребе с ледником, вместо холодильника...
Вот этим инструментом может быть любая бухпрограмма, в том числе и Эврика. Хотя такая как она была в начале этого года, то - нет, не годная. Сейчас её активно преобразуют. Достигла ли уровня годного к работе на данный момент, не берусь судить.
А вот махать шашкой и с ходу отметать Эльбу, мол зачем деньги и на буха и на Эльбу тратить? Не рекомендую.
Эльба это не бухгалтерия, Эльба это практичный и удобный инструмент владельца малого бизнеса, для осуществления им ежедневных, ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных действий, обязательных по закону и усложняющих его предпринимательскую деятельность. Да, в больших предприятиях часть этих действий делает бух и ежедневно выдает результат руководителю. Вы готовы отдать в своем малом бизнесе управление счетом тете и платить ей сообразно её квалификации? Или девочке и платить ей поменьше? и Свой счет? Эльба позволяет делать незатратно Вам самим то, что вполне Вам по силам и позволяет четко контролировать бизнес. Но где-то этой простоте наступает граница! так вот Эльба и говорит: "Делайте сами и не оплачивайте аутсорсингу то, что можете сами, но не зарывайтесь и не лезьте сами туда, что является сугубо специфичным кругом профессиональных знаний специалистов. Экономьте на том, что можете сами, но оплачивайте то, что сами не можете!
И это - верно...
а прочитать, на что отвечаете, не пробовали ни разу?
Отличный выход из ситуации.
>> Малый бизнес, перешедший на упрощенку, освободят от бухгалтерской отчетности
16 сентября 2013 г.
В минувшую пятницу Госдума приняла в первом чтении законопроект № 174312-6 «О внесении изменений в статью 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и статью 7 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"».
Как говорится в пояснительной записке к документу, Федеральным законом от 31.12.2002 г. № 191-ФЗ в статью 4 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» были внесены изменения, устанавливающие право организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложении, на освобождение от обязанности вести бухгалтерский учет. То есть на протяжении более девяти лет субъекты малого и среднего предпринимательства (далее – СМСП), являющиеся юридическими лицами и работающие по упрощенной системе налогообложения, успешно пользовались такого рода преференцией, не затрачивая свои скудные средства на содержание совершенно ненужной им бухгалтерской службы (особенно это было удобно при использовании предпринимателями упрощенной системы с базой «доходы») и не отвлекаясь на затратные и ненужные учет и отчетность, что позволяло им уделять больше внимания и средств основной коммерческой деятельности по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг.
Кроме того, до выхода нового № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ № 402), организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе были справедливо уравнены в праве на освобождение от ведения бухгалтерского учета.
C 1 января 2013 года согласно ФЗ № 402 организации – «упрощенцы» по причинам, непонятным предпринимательскому сообществу России, лишились этого важного для них права. Тем самым малые предприятия вновь были обречены на ведение избыточной, не имеющей смысла бухгалтерской отчетности и на связанные с этим неоправданные, немалые затраты.
Принятый ГД в первом чтении законопроект позволит не повышать финансовые и временные затраты малого бизнеса на оформление и сдачу излишней бухгалтерской отчетности, восстановит справедливость в отношении значительного количества СМСП и ликвидирует еще одно необоснованно воздвигнутое препятствие на пути развития предпринимательства.
ТПП-Информ
Осталось дождаться 2 и 3 чтения. И пораньше бы..
- У меня есть судебная практика по оспариванию такого "доначисления" страховых взносов со стороны ПФР (ФСС пропустили срока для оспаривания, но результат был бы тем же) - суд решил, что если на момент распределения прибыли она была (распределяли по результатам полугода), то ее нельзя "переквалифицировать" во что-то другое и "дообложить" страховыми взносами, даже если по результатам года был убыток.
Апелляция поддержала нашу позицию, акт по результатам проверки "отменили".
сроком на год еще НДФЛ ВЫПЛАЧИВАТЬ ????
А вот уже с ноября сего года прибавляется несколько новых видов деятельности - вот тут уже придется о дивидентах думать.
Обналичка в наше время стала уделом чиновников и компаний к ним приближенных, а простым гражданам - дешевле налоги оплатить стало :)
НДФЛ на весь займ или только на неуплаченные проценты по ставке рефинансирования ЦБ?
Т.е. беру займ 100 тысяч на год.
Отдаю 100 через год и 13% НДФЛ с 8 тысяч, которые как бы должны были набежать при ставке ЦБ в 8%?
А что если дать займ под 1% или 5%?
Я в этом не разбираюсь, поэтому объяснил, как смог :)
Нужно займ у своего ООО взять 200 тысяч, не знаю как.
Т.е. со 100 тысяч беспроцентного займа на год вам нужно будет заплатить НДФЛ: 100 000 * 5,5% /365* 365 (количество дней пользования займом) = 5 500
Если возьмете займ под 1%, то материальная выгода будет рассчитываться как превышение суммы процентов по ставке 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ над суммой процентов по договору займа. Поэтому если установите процент ниже 5,5, то будете платить НДФЛ с материальной выгоды, а если выше, например, 6%, то только процент своему ООО.
Вы правы, 5500 - это я материальную выгоду только посчитала.
НДФЛ = 5500 * 35% = 1925 рублей нужно заплатить.
Т.е. я должен заплатить 15% (упрощенка доходы - расходы), а затем еще 9%? В сумме 24% просто отдать в виде налогов???
Дай бог здоровья ИП эшникам на вмененке!! :-))))
Или я не верно понял?
Спасибо!
Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Налог УСН в размере 15% от разницы между доходами и расходами платит организация, 9% НДФЛ платит учредитель с дивидендов. В отношении НДФЛ с дивидендов организация выступает налоговым агентом, удерживает НДФЛ с учредителя и перечисляет его в бюджет, налогоплательщик остается учредитель.
Разные налогоплательщики и разные объекты налогообложения, поэтому складывать и говорить "24% в виде налогов" неправильно : )
Вы, как учредитель, ООО платите только 9% с дивидендов, налог УСН платит организация.
Когда только открыл ООО на упрощёнке в мае 2010 года, то чётко услышал от знакомого бухгалтера следующую информацию: " У кого УСН, у того не может быть дивидендов. Термин дивиденды появляется только на ОСН."
Или с введением для ООО обязательной бух отчётности появилась возможность работать с дивидендами?
Термин "дивиденды" в законодательстве для ООО вообще не определен, в соответствии с НПА правильно употреблять "распределение прибыли между участниками ООО". Дивиденды выплачиваются в акционерных обществах. Но в обиходе термин "дивиденды" часто используется и в отношении к ООО, поэтому и мы так позволили себе выразиться в статье :)
Ранее, когда организации на УСН были освобождены от ведения бухучета, при выплате дивидендов все равно должны были составить бухгалтерскую отчетность.
Но таковые отчеты можно создать только в результате ведения бухучета. Просто "пальцем в небо" - никак.
"И как это сделать в легкой версии" - никак. Легкая версия не является сервисом бухучета.
Наличие/отсутствие ОС тут не причем. Скорее наоборот, если бы у Вас были ОС на учете, то чистые активы были бы больше (не всегда, но возможно).
Ваши фактические поступления-выплаты денег тут не причем. Разница поступило-выплачено - это налоговая база УСН (и то - с оговорками), но отнюдь не бухгалтерская прибыль... У вас на счете могут лежать миллиарды, но не быть ни копейки прибыли и наоборот, не быть ни копейки, но иметься отличная прибыль и чистый актив. Эти понятия не связаны непосредственно и прямо. Активы и прибыль к распределению это не результат работы за год или квартал, это расчетные величины "на дату" и лишь опосредовано результат работы "за период" Рассчитываются эти вещи не от движения денег, а от состояния и движения активов, обязательств, капитала, соотношений активов и обязательств... Ну бухучет, одним словом, а не приход-уход по расчетному счету.
Если Вы озабочены строгим соблюдением Закона, то согласно требований ст. 30 Закона об ООО, Вы были обязаны вести бухгалтерский учет и готовить годовую отчетность Общества с первого дня существования, вне зависимости от требований/разрешений Закона о бухучете. Вы это делали? А это требование Закона... Причем по юридической силе равноценного закону о бухучете.
Во-вторых, для выполнения этой дополнительно возникшей задачи (раньше то, когда Вы начали, бухучета не было), предлагаются варианты решений через привлечение вспомогательного инструмента: профи-версии. и т.д.
"Примкнуть к кругу" всегда можно, но вместо Эльбы у Вас есть столь же удобный инструмент ведения деловой документации, формирования текущей отчетности, формирования документов?
Может быть идет отсыл к п.86 Приказа МФ РФ №34н от 29.07.98? Там раньше было ограничение, что отчетность может быть сдана не ранее 60 дней, но несколько лет назад это ограничение убрали.
Упомянутый Вами приказ МФ касается сроков сдачи бухгалтерской отчетности. И только. Это рабочий приказ регулирующий отчетность.
А то, что Вы испрашиваете это абз. 2 ст. 34 "Очередное общее собрание участников общества" Закона об ООО
Допустимо созвать в январе 2014г. внеочередное собрание учредителей, на котором принять решение о выплате дивидендов за прошлый год и собственно их выплатить в январе? При этом учредители получали аванс за 3, 6 и 9 месяцев в 2013 году.
"Указанное общее собрание участников общества должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года." (ст. 34, Фед. закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью")
Так, что в январе - не сможете! Не ранее марта!
"А уже бух. отчетность по итогам года, в январе, как положено?" Как положено я написал в ответе Александру, выше. Не раньше марта.
Нет, не противоречит...
"... для выплаты промежуточных дивидендов, в принципе бух. отчет не нужен для проверяющих органов? т.е. он нужен только для участников общества..." - ага, точно. На самом деле никому кроме Вас (ну еще бы!) Ваш дивиденд не интересен. Поскольку Вы единственный участник, то свары между участниками в дележе не предвидится. Значит никто оспаривать правильность Вашей процедуры назначения не будет. Налоговую службу сам дивиденд тоже не колышет, её колышет возможность содрать с Вас поболе налога. Поскольку общая ставка НДФЛ - 13%, а ставка на дивиденд - 9%, то она может (но не факт, что будет, кстати) попробовать оспорить правильность процедуры и переквалифицировать ставку НДФЛ на 13%. Что, кстати, не так просто. Даже если удастся, то я (Вы) коль суд признает процедуру не соотвествующей закону, могу сказать: "Упс...! Тогда я возвращаю в Общество неправильно полученный дивиденд! В т.ч. и перерасчитываю уплаченный НДФЛ. Коль дивиденд признан "не дивидендом", то вот я вношу в кассу обратно полученную сумму и "забираю" (перерасчитываю) уплаченный налог на 0!" Посему чаще всего налоговая тоже не рвется махать ржавой от крови казенной алебардой. Проверит наличие решения собственника и правильность расчета самого налога в 9%, да и отвянет... Возникают обычно лишь тогда, когда чувствуют: если на клиента нажать, то он поплывет! Поплывет дрожа от страха и раскошелится на 13%, если они увидят крепко уверенного человека, то экспериментировать не станут. Слишком зыбко. Ну то есть старый принцип: "Не верь, не бойся, не проси!"
"Т.е. я могу сейчас себе выплатить по итогам 9-ти месяцев, в начале 14 сделать бух. баланс и после 1 марта выплатить остальную прибыль по итогам года?" - Можете. Но ключевые слова: "сделать бухбаланс" и "после 1 марта".
Если баланса не будет или он будет заведомо лажей, то появится возможность его оспорить... (весьма мало вероятно, но теоретически) или заявить о несоблюдении законной процедуры (срок до 1 марта)
Код бюджетной классификации (КБК) - это номер той статьи в бюджете, куда попадает Ваш платеж. Мне кажется он одинаков и для НДФЛ из з/пл и для НДФЛ от дивиденда.
Ставка - %-я ставка налога: 9% от дивиденда; 13% - базовая, 30% и 35% - для особых случаев (выигрыши в лотереи, нерезиденты и т.п.)
Код дохода: Это код той выплаты от которой агент удерживает налог. Например 2000 - з/пл.; от дивиденда, очевидно, иной. Эти коды Вам понадобятся в начале 2014 года, когда Ваше ООО будет сдавать отчетность по НДФЛ за 2013 г. (НДФЛ-2)
Есть желание - гуглите, нет - позвоните а налоговую, или запросите с сайта, они ответят.
Насчет нужного кода в Эльбе - не знаю. У Эльбы есть задача "выплата дивидендов"?? По-моему нет, а значит налога по этой ставке она не сосчитает и кода она Вам не вставит и отчетности не сформирует, ИМХО. Не уверен, я - ИП, у меня такого точно нет... По определению...
а если совсем сильно сомневаетесь, то зайдите в вашу налоговую и попросите у них нужные реквизиты. опять же, когда будете платить. чтобы наверняка. а то любят у нас что-нибудь взять, да изменить внезапно..
Я не очень знаю интерфейс Эльбы для юрлиц, но, по-моему, там такого функционала нет. Если этого нет, то причем тут "доверие"?
В письме напишите даты выплаты дивидендов, суммы начисленных к выплате дивидендов (до удержания НДФЛ) и сумму перечисления НДФЛ с датами перечисления.
Мы сформируем вам отчет в ручную и подгрузим в систему.