Если вы читали нашу статью про дивиденды, то вы знаете, что учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды. Как оформить заём и какие условия будут выгодны для обеих сторон — ответы в нашей статье.
Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Оформите договор займа
Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.
Согласуйте в договоре:
- сумму займа и период пользования;
- срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
- порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
- размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
НДФЛ государству или проценты ООО
Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.
Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.
Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2016 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:
Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.
Подставляем в формулу числа:
Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 7 % / 366 дней × 17 дней пользования займом в марте = 325,14 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 325,14 × 35% = 113,80 рублей
Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 7% / 366 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 573,77 рубля. НДФЛ с материальной выгоды — 573,77 рублей × 35% = 200,82 рублей.
Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 314,62 рублей НДФЛ.
Исключение: заём на покупку жилья
НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.
Как заплатить НДФЛ
По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:
- Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
- Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.
Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых.
Не понятно написано. Если организация дает займ под 5,5% то налогов вообще никаких не платится? Почему тогда это выгодно? Со 100 тысяч, организация получила доход 5500 и с него должна заплатить налог допустим 15% и вывести как дивиденды 9% , в результате всеравно государству налогами отдали 1245,75 рублей. Получается что символический процент выгоднее
а в совокупности то выходит что мы получили 100 тысяч на руки + от 5500 прибыли с процентов, вернулось дивидендами 4254,25 р.
в итоге 104254 р вышло.
Если в приведенном примере сделать займ процентным под 5,5% готовых, учредитель вернет фирме 105,5 т.р., при этом, фирма с 5,5 заплатит налог, например, по УСН 15 это 825 руб, остаток в 4675 если вернуть как дивиденды - с них надо будет еще 9 % удержать НДФЛ, в итоге к возврату на руки 4254 руб.
Государству в итоге достанется лишь 1246 руб.
А если УСН 6%, то и того меньше:
4705 из 5500 вернется на руки дивидендов, а государство получит в общей сложности всего 795 руб в виде налога УСН 330 руб и НДФЛ с дивидендов 465 руб
Иначе получив деньги через год уволится и через суд потом выбивай? Жутко не выгодно, проценты эти даже инфляцию не кроют, это можно позволить для лойльности работников, но не для того кто решил уйти
1. Займ только учередителю
2. Возврат займа только из дивидендов
3. Займ под процент чуть выше ставки рефинансирования
так? в любых других случаях - может оказаться лишним напрягом для фирмы
Если уж говорить о создании лояльности сотрудников и выгоде, то я практиковал еще в 90-х схему с лизингом машин. Напишу об этом в отдельном посте (а не ответом) в этой теме. Читайте внизу, если интересно.
Я бы советовал Вам отбросить эту тему, обыграть Трудовой Кодекс вряд ли удастся. Я бы лучше ставил не на возможность закрепить работника в зависимость с помощью договоров, а кредиты выдавал исходя из других критериев: доброжелательного оказания помощи работникам. От козла никто не застрахован, но в большинстве случаев наши люди и без всяких 60% умеют быть благодарными тому, кто ведет себя по-людски. Если же Вы настолько не доверяете своим людям, то может быть не стоит и вообще с выдачей кредита заморачиваться?
с 5550 поучится 1925 руб
НДФЛ: 2790,41 * 30% = 976 рублей и 64 копейки.
30 или 35%?
Чем занимается Ваш бизнес, если учет выданных займов это наиболее часто используемые операции? Вопрос риторический...
Ну и Устав должен предусматривать такую схему управления ООО.
Во-вторых, сделать-то можно и "чисто", но подчас в сумме всех ухищрений остается устойчивое впечатление, что обманул сам себя, что проще было нормально оформить дивиденд (пусть и чуть дороже) и не париться. Я уж не говорю о том, что 90% таких ООО вполне бы себе могло бы быть ИП и, вообще, не знать подобных проблем.
У организации УСН 15%. Выдача денег в долг будет считаться расходом, если да - то в момент выдачи или в момент возврата долга?
Фирма берет автомобиль в лизинг или в кредит и передает её сотруднику по доверенности (или путевки без ограничений выписывает). Одновременно его официальная зарплата снижается на сумму ежемесячного платежа в лизинг или банк. По окончании договора автомобиль продается работнику по согласованной цене.
Итого работник получает себе автомобиль в кредит без проблем. Фирма - экономит на взносах в фонды и получает лояльного сотрудника.
И, в этой схеме, работник уж точно не уволиться не потеряв автомобиль и ничего через нормы ТК не докажет.
В случае, когда организация берет заём, то он может быть и беспроцентным. В налоге полученные деньги не учитываются, т.к. по НК РФ не признается доходом. В расходах, при возврате, соответственно, тоже учитывать не нужно. По поводу упрощенцев позиция однозначна - сумма материальной выгоды не определяется и не учитывается в налоге.
На ОСНО может возникнуть спор с налоговиками, но ФНС и МинФин выпускали разъяснения о том, что материальная выгода, полученная от беспроцентного займа ООО также не увеличивает базу по налогу на прибыль.
Если заём будет предоставлен с процентами, то ООО вправе списывать проценты в расходы.
Получается, что ставка до 13,5%, включительно (не плохая, кстати ставка) - не облагается.
Так кто должен заплатить при беспроцентном займе? Из текста видно, что организация, а выгоду вроде как получает учредитель за пользование займом. Это видно из текста дальше: "заплатить вам все же придётся государству, или 5,5% своей организации.". Так кто платит НДФЛ в итоге?
Ну и хотелось бы естественно информацию про обратную ситуацию, когда физ лицо дает займ компании, и платится ли в этом случае НДФЛ. Очень люблю ваши публикации. Но эта меня расстроила. Эти недочеты рождают больше вопросов из самого текста, чем пояснений.... После прочтения придется искать информацию на других сайтах. Так как однозначные выводы из этой статьи сделать не выходит
Согласно, ст. 212 НК РФ: "налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора" В переводе на "простой" язык: если Ваша ставка менее чем 2/3 ставки ЦБ (сейчас это: 8.25%/3*2 = 5.5%), то матвыгода равна разнице между 5,5% и Вашей ставкой: 5,5%-0=5,5%
Этой же статьей определено: "Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом". Говоря проще: Предприятие и ОБЯЗАНО ИСЧИСЛИТЬ Вашу матвыгоду, НАЧИСЛИТЬ Вам НДФЛ, УДЕРЖАТЬ его у Вас и ПЕРЕЧИСЛИТЬ его в бюджет.
ПЛАТИТ НДФЛ, как следует из названия: "налог на доходы физических лиц" - физическое лицо, а вот ПЕРЕЧИСЛЯЕТ в бюджет - его налоговый агент, т.е. предприятие.
Короче, все точно так же, как и с заработной платой: удерживают у Вас, и перечисляют в бюджет.
"...однозначные выводы из этой статьи сделать не выходит" - вот это правильно! Статья это всегда лишь совет. А исполнять и отвечать приходится Вам самой. Поэтому любыми советами стоит пользоваться "с оглядкой" и на иные источники.
Тестовая версия переноса данных для бухучета, ориентировочно, появится во второй половине ноября. Полный переход для тех, кто захочет остаться в Профи, появится не раньше 1 квартала следующего года.
На деле и "упрощенный" учет и "упрощенная" отчетность и раньше были. Никто в "малых" не разворачивал портянки, как у "больших". Просто это упорядочили официально. Для предприятий фактически ничего и не поменялось, только внешний вид бланков...
Таким образом, Вам или вернули Вами же ранее внесенное, или внесенное + незнамо что. И, они обязаны величину этого "не знамо" расшифровать. В общем случае это Ваш доход облагаемый по ставке 13%, а не 35%.
Что касаемо сведений в налоговую. то пусть не грозит. Осуществляя Вам выплату организация обязана сама выступить налоговым агентом перед ФНС по Вашему налогу. Т.е. сама обязана рассчитать, удержать у Вас при выплате и перечислить в бюджет Ваш НДФЛ. В налоговую она сообщает только в том случае, если не имеет возможности удержать! Например при выплате дохода в натуральной форме.
Я думаю, что учитывая все это вы можете спать спокойно, т.к. априори должны считать, что организация выполнила свои обязательства налогового агента по НДФЛ.
Правда, если всплывет то, что она не выполняла, то вина будет её, но сам причитающийся налог придется уплачивать Вам. Это все таки Вы плательщик. Штрафные санкции за неисполнение - её, а сам налог - за Вами.
Что бы избежать неожиданностей я рекомендую Вам все же пройти к бухгалтеру и спросить удержали ли с Вас НДФЛ, как это положено и с какой величины. Если нет, то напомнить, что это ИХ обязанность, не Ваша, но и знать, что рано или поздно уплату налога все же придется сделать.