Вернуться в блог

Как оформить деньги на развитие организации

Если ваша организация попала в сложное финансовое положение, и вы хотите ее выручить, мы можем рассказать вам о двух самых простых способах, как это оформить в бухгалтерии. Еще мы знаем о двух не самых простых, но тоже возможных вариантах оформления.

Способ № 1: беспроцентный заём

Чаще всего для оформления внесенных денежных средств выбирают этот способ. Он привлекателен тем, что с заёмных денег организации не придется платить никаких налогов, а вы сможете вернуть вложения себе обратно, когда дела наладятся.

Из документов достаточно оформить договор займа. В нем обязательно укажите следующие важные условия: сумму займа, срок предоставления, порядок возврата, а также пропишите, что проценты за пользование займом не взымаются. Затем просто внесите деньги наличными в кассу организации по приходному кассовому ордеру или переведите на расчетный счет. Вернуть заём вы сможете также просто — наличными из кассы по расходному кассовому ордеру или перевести с расчетного счета организации себе на личный счет.

Как мы уже сказали, налогом заемные денежные средства не облагаются, поэтому их не нужно учитывать ни в доходах, ни в расходах.

Способ № 2: материальная помощь

Денежные средства можно вложить в организацию безвозвратно. Документально это оформляется также несложно, однако, есть одна особенность: если учредителей несколько, и вы владеете половиной в уставном капитале или менее, то организации придется заплатить налог с этих денег.

Финансовую помощь организации подкрепите документом — договором дарения или соглашением о предоставлении материальной помощи учредителем. В нем следует зафиксировать тот факт, что вы, как учредитель, передаете денежные средства в определенном размере в качестве финансовой помощи безвозмездно. После чего деньги можно передать организации в наличной форме и оформить в кассу по приходному кассовому ордеру или перевести на счет.

Если ваша доля в уставном капитале равна 50% или меньше, то организации полученную финансовую помощь нужно признать в доходах на дату получения. Сумму денежных средств от учредителя нужно отразить в КУДиР и учесть её при расчете налога. В случае, если ваша доля в уставном капитале составляет больше 50% или вы вовсе единственный собственник, то денежные средства освобождаются от налогообложения.

В отличии от беспроцентного займа сумма материальной помощи не возвращается к учредителю и, соответственно, когда дела наладятся, фирма сможет выплатить учредителю дивиденды. Но с них, как известно, нужно будет удержать НДФЛ в размере 9%.

На самом деле есть еще два способа, как оформить безвозмездную помощь учредителя, но они посложнее и используются реже. Если вам интересно, про них мы тоже можем вкратце рассказать.

Способ № 3: Вклад в имущество

Прежде всего нужно проверить, что уставом вашей организации предусмотрена такая возможность. Если в уставе такого условия нет, тогда для начала вам придется внести изменения в главный документ ООО, а это уже дополнительные хлопоты. Затем нужно провести собрание учредителей и принять решение о внесение вклада в имущество организации. По итогам собрания оформить протокол. Если вы единственный учредитель, тогда просто оформите решение в письменном виде.

По размеру вклада есть один важный нюанс: если учредителей несколько, то вклад должен внести каждый пропорционально своим долям в уставном капитале. Общую сумму вклада нужно определить на собрании учредителей.

С единственным собственником все предельно ясно: вы самостоятельно решаете, какую сумму внести и передаете деньги организации.

Плюс у такого способа оформления все же можно найти — денежные средства не облагаются налогом в случае, если это вклад на увеличение чистых активов.

Кажется, что такой способ подойдет для оформления безвозмездной помощи двум учредителям, у которых ровно по 50% в уставном капитале. Мат.помощь от любого из них будет налогооблагаемой, а оформление вклада в имущество поможет избежать лишних налогов.

Вклад в имущество организации не увеличивает уставный капитал, и номинальная стоимость долей в уставном капитале остается неизменной.

Способ № 4: Увеличение уставного капитала

Впрочем, если вы хотите увеличить уставный капитал, то такая возможность тоже есть. Сразу скажем, что итогом всей процедуры будет внесение изменений в учредительные документы и в ЕГРЮЛ.

Увеличить уставный капитал можно только при условии, когда он полностью оплачен.

Все начинается с решения общего собрания учредителей увеличить уставный капитал. Единственный учредитель принимает это решение самостоятельно.

В решении необходимо определить общую стоимость дополнительных вкладов, соотношение вклада и суммы, на которую увеличится номинальная стоимость доли, а также срок внесения вклада. Срок внесения вклада не может быть больше 6 месяцев со дня принятия решения.

Затем необходимо принять решение о внесении изменений в учредительные документы и подать документы в налоговую:

  • заявление по форме Р13001;
  • решение о внесении изменений в учредительные документы;
  • устав в новой редакции;
  • платежку об оплате госпошлины 800 рублей.

Хоть денежные средства под налогообложение и не попадают, такой способ оформления финансовой помощи учредителя практически не используется.

37 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Козлов Сергей 28 марта 2014, 18:58
    Добрый день!
    Мы у себя постоянно вносим и снимаем временную фин. помощь на р/сч. (ООО, единственный учредитель). Ни у нашего бухгалтера, ни у банка, в котором мы эти деньги вносим/снимаем вопросов никогда не возникало.
    Чем нам это грозит и грозит ли вообще?
    Ответить
    • Zatona Dmitri 30 марта 2014, 20:28
      Я не специалист, но из личного опыта могу сказать, что ничем не грозит.
      Ответить
    • Tribuleva Alisa 31 марта 2014, 16:12
      Возможна камеральная проверка, если не снимете до итогов года :) На практике разрешается официальным разъяснением с вложением заверенной копии договора (с учредителем). Можно оформить внесения договором беспроцентного займа, а дальше оформлять обязательства через дополнительные соглашения. Копию документов можно принести в отделение банка, где у вас открыт расчётный счёт.
      Удачи!
      Ответить
    • Avvakumova Olga 3 апреля 2014, 14:31
      Сергей, добрый день! Если эти денежные средства вы учитываете как займ и у вас будет заключенный договор займа , то ничем это не грозить точно не будет. Я так понимаю в платежке учредитель указывал "Временная финансовая помощь" ? Тогда для полной безопасности пусть напишет организации что-нибудь вроде заявления об уточнении назначения платежа.
      Ответить
      • Козлов Сергей 18 апреля 2014, 12:06
        Ольга, спасибо за подробный ответ!
        Да, я указывал "временна фин. помощь учредителя".
        Такое заявление надо написать только в адрес организации от имени учредителя? В налоговую, банк и тп предоставлять не надо?
        Подскажите, как оформить снятие этой фин. помощи?
        Ответить
        • Avvakumova Olga 21 апреля 2014, 12:46
          Нет, в налоговую или банк заявление об уточнении платежа предоставлять не нужно. Пусть в организации хранится, в случае чего будет подтверждением, что это было получение займа. Снятие финансовой помощи оформляете просто как возврат беспроцентного займа.
          Ответить
      • Алла 15 июля 2014, 11:21
        Ольга, добрый день. Меня зовут Улитина Алла. Я являюсь налоговым юристом и в некоторой степени мы с Вами коллеги. В настоящее время я планирую стать клиентом Бухгалтерии Контур, но у меня несколько необычный вопрос, по которому я хотела услышать Ваше мнение. Я не хотела бы его озвучивать в сети, поэтому - не могли бы Вы дать свой адрес электронной почты или номер телефона, чтобы я могла связаться с Вами. Заранее благодарна.
        Ответить
        • Avvakumova Olga 15 июля 2014, 13:03
          Алла, добрый день!
          Напишите нам, пожалуйста, на [email protected] в теме письма укажите, что это письмо для Ольги Аввакумовой. Буду рада помочь.
          Ответить
        • Никитина Анна 15 марта, 00:48
          Добрый вечер! Меня зовут Анна я попала в очень сложную ситуацию с открытием ООО буду очень благодарна если Вы откликнитесь!!!!!!!!!!!!!
          Ответить
          • Isheev Kirill 15 марта, 00:53
            Анна, добрый вечер. Напишите мне на почту [email protected] Буду рад помочь.
            Ответить
  • Алексей 1 апреля 2014, 14:26
    А если займ процентный по ставке рефинансирования?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 21 апреля 2014, 13:51
      Тогда организация, если применяет УСН "Доходы минус расходы", может списать в расходы проценты по договору займа.
      Учредитель получит доход от организации в виде процентов по договору займа. В данном случае организация выступает налоговым агентом по НДФЛ, поэтому с процентов нужно будет удержать НДФЛ у учредителя, перечислить налог в бюджет, а по итогам года подать 2-НДФЛ.
      Ответить
  • Tribuleva Alisa 3 апреля 2014, 12:37
    Оля, а скажите, пожалуйста, передача материальной помощи от учредителя какими документами закрепляется? Спасибо!
    Ответить
    • Avvakumova Olga 3 апреля 2014, 14:48
      Здравствуйте!
      Кроме договора, должно быть достаточно внесения денег на расчетный счет или оформленного ПКО, при внесении наличкой.
      Ответить
  • Альгис 17 апреля 2014, 08:20
    Здравствуйте.
    А прибыль которую получит организация от внесенной суммы?
    Допустим внесли 100 организация обернула и получила 130
    можно дог.займа составить таким образом что организация обязуется вернуть 100 + 20 вознаграждение за пользование.
    тогда получим налог на 10. если ничего не путаю..
    Ответить
    • Серж 18 апреля 2014, 18:13
      Ну тогда с 20 вам надо будет заплатить НДФЛ 13%, как я понимаю.
      Ответить
    • Avvakumova Olga 21 апреля 2014, 13:58
      Добрый день! Можно составить такой договор, да. Получение займа и возврат его в налоге не отражается, вознаграждение за пользование займом организация сможет списать в расходы, а с остатка нужно будет заплатить налог. С вознаграждения учредителя, как вам правильно подсказывают, организация должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, а по итогам года не забыть подать 2-НДФЛ.
      Ответить
      • Гость 21 апреля 2014, 14:02
        "с остатка нужно будет заплатить налог" - не понял, это относится к беспроцентному займу? Он же не учитывается в налоге?
        Ответить
        • Avvakumova Olga 29 апреля 2014, 12:46
          Беспроцентный заём не учитывается . Про остаток я пишу по вашему примеру: "Допустим внесли 100 организация обернула и получила 130
          можно дог.займа составить таким образом что организация обязуется вернуть 100 + 20 вознаграждение за пользование.тогда получим налог на 10. если ничего не путаю." Вот с этих 10 и нужно будет заплатить налог организации, вы все правильно понимаете. А с 20, положенных учредителю, нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
          Ответить
  • Сергей 18 апреля 2014, 18:09
    Расходы на деятельность с беспроцентного займа учитываются в налоге УСН?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 21 апреля 2014, 13:59
      Расходы за счет беспроцентного займа учитываются в налоге УСН. Не забывайте соблюдать все условия для списания расхода:
      - Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
      - Соответствие списку расходов из ст. 346.16 НК
      - Вы полностью расплатились с поставщиком.
      - Предмет расхода, то, за что заплачены деньги, получен вами.
      - Если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.
      Ответить
  • Дмитрий 23 апреля 2014, 16:42
    Добрый день подскажите как быть...
    АНО (некоммерческая организация) учредитель внес деньги на расчетный счет для списания расходов на лицензию и оплату гос.пошлин в прошлом году через операцию - (поступление от реализации платных услуг) не знаю зачем так сделал и операционисты не скоректировали. При подготовке бух.отчетности провели операцию как займ.
    А аудиторы сказали что не правильно...исправляйте..
    Как теперь грамотно провести по бухгалтерии..чтобы вдруг при проверке не придрались. Исправить ошибку в банке нельзя.
    Если провести как взнос для развития деятельности - то я не найду проводку для АНО, у нас нет уставного капитала.
    Подскажите...
    Ответить
    • Avvakumova Olga 29 апреля 2014, 12:51
      Здравствуйте, а почему неправильно как заём? Если есть договор займа между учредителем и АНО, то все в порядке должно быть. Уже отвечала на подобный вопрос выше, вам можно поступить аналогичным образом: пусть учредитель напишет организации что-нибудь вроде заявления об уточнении назначения платежа, в котором объяснит, что в назначении платежа считать поступление денежных средств по договору займа №..от...
      Ответить
      • Дмитрий 29 апреля 2014, 20:01
        Ольга спасибо, за подсказку.
        Ответить
  • Евгений 23 июля 2014, 13:54
    "По размеру вклада есть один важный нюанс: если учредителей несколько, то вклад должен внести каждый пропорционально своим долям в уставном капитале. Общую сумму вклада нужно определить на собрании учредителей" - дважды не согласен.
    1. размер вклада может быть определен как собранием учредителей (при учреждении общества) так и собранием участников (в случае если необходимость в этом возникла по факту учреждения);
    2. размер вкладов не обязательно должен быть пропорционален долям участников - иной порядок может быть предусмотрен уставом (п. 2 ст. 27).
    Ответить
  • Мария 5 февраля 2015, 07:54
    Мой аудитор ссылается на статью 251 НК РФ и утверждает, что если учредителей больше одного, то займ не может быть беспроцентным. Кто прав?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 5 февраля 2015, 10:28
      Добрый день!
      251 статья Налогового Кодекса и законодательство в целом не содержит такого запрета. Уточните подробнее, что именно имеет в виду ваш аудитор.
      Ответить
  • Инна 11 сентября 2015, 08:30
    Здравствуйте! Зарегистрировано новое предприятие (ООО). Учредитель (доля 100%), он же генеральный директор, оказывает финансовую помощь ООО для начала ведения деятельности. Хотим оформить помощь учредителя в виде беспроцентного займа. ООО и учредитель взаимозависимые лица Возникает или нет налогообложение в рамках такого договора?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 15 сентября 2015, 09:11
      Добрый день!
      Нет, сумма займа не облагается налогом.
      Ответить
  • Гость 19 февраля, 20:44
    Добрый день! Возник вопрос следующего рода. Под какой максимальный процент можно оформить займ от учредителя фирме, имею ввиду конечно разумные пределы. И обязательно ли деньги полученные организацией от займа должны быть потрачены? Просто если я правильно понял, можно пользоваться следующей схемой.
    ООО оформило займ у учредителя 1млн. под 30% годовых. Получило доход - 300 т.р. В конце года вернуло 1 млн не тронутый + 300 т.р. под НДФЛ 13%. Надеюсь на Ваше разъяснение)
    Ответить
    • Рязанов Михаил 24 февраля, 16:01
      Добрый день.
      Размер процента не имеет определенных ограничений.
      Деньги, которые вы получили от займа могут быть и не израсходованы.
      Да, вы можете воспользоваться упомянутой схемой.
      Ответить
    • нат 7 декабря, 14:23
      так облагается 9% ндфл
      Ответить
      • Гальчук Илья 8 декабря, 13:21
        Нат, здравствуйте. Опишите, пожалуйста, ваш вопрос более подробно.
        Ответить
  • Павел 18 августа, 03:15
    Проценты с дивидендов уже не 9, а 13.
    Ответить
    • Швецова Анастасия 19 августа, 14:14
      Павел, добрый день. Вы правы. Пост в блоге был написан 28 марта 2014.
      У нас есть актуальная статья про дивиденды в нашей справочной http://www.e-kontur.ru/enquiry/164
      Ответить
  • Мария 4 октября, 14:00
    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, вносила на счет через банк "безвозмездную фин. помощь от участника с 60% УК". В данный момент хотела бы изменить уже оказанную фин. помощь на беспроцентный займ. И в банке и в отчетности за 2015 год уже отражено, что эти взносы были именно безвозмездная фин. помощь. Могу ли я оформить доп соглашение к договору фин помощи, что считать эти денежные средства займом? Будут ли какие либо налоговые последствия? Спасибо!
    Ответить
    • Вологдин Павел 17 октября, 16:26
      Здравствуйте, Мария. В вашем случае, лучше заключить новый договор на получение беспроцентного займа. С точки зрения налогового учета, последствий быть не должно, так как беспроцентный займ, как и безвозмездная фин. помощь (от учредителя с долее более 50%) доходом не считаются и не облагаются налогами.
      Ответить

Блог /

Как оформить деньги на развитие организации

Если ваша организация попала в сложное финансовое положение, и вы хотите ее выручить, мы можем рассказать вам о двух самых простых способах, как это оформить в бухгалтерии. Еще мы знаем о двух не самых простых, но тоже возможных вариантах оформления.

Способ № 1: беспроцентный заём

Чаще всего для оформления внесенных денежных средств выбирают этот способ. Он привлекателен тем, что с заёмных денег организации не придется платить никаких налогов, а вы сможете вернуть вложения себе обратно, когда дела наладятся.

Из документов достаточно оформить договор займа. В нем обязательно укажите следующие важные условия: сумму займа, срок предоставления, порядок возврата, а также пропишите, что проценты за пользование займом не взымаются. Затем просто внесите деньги наличными в кассу организации по приходному кассовому ордеру или переведите на расчетный счет. Вернуть заём вы сможете также просто — наличными из кассы по расходному кассовому ордеру или перевести с расчетного счета организации себе на личный счет.

Как мы уже сказали, налогом заемные денежные средства не облагаются, поэтому их не нужно учитывать ни в доходах, ни в расходах.

Способ № 2: материальная помощь

Денежные средства можно вложить в организацию безвозвратно. Документально это оформляется также несложно, однако, есть одна особенность: если учредителей несколько, и вы владеете половиной в уставном капитале или менее, то организации придется заплатить налог с этих денег.

Финансовую помощь организации подкрепите документом — договором дарения или соглашением о предоставлении материальной помощи учредителем. В нем следует зафиксировать тот факт, что вы, как учредитель, передаете денежные средства в определенном размере в качестве финансовой помощи безвозмездно. После чего деньги можно передать организации в наличной форме и оформить в кассу по приходному кассовому ордеру или перевести на счет.

Если ваша доля в уставном капитале равна 50% или меньше, то организации полученную финансовую помощь нужно признать в доходах на дату получения. Сумму денежных средств от учредителя нужно отразить в КУДиР и учесть её при расчете налога. В случае, если ваша доля в уставном капитале составляет больше 50% или вы вовсе единственный собственник, то денежные средства освобождаются от налогообложения.

В отличии от беспроцентного займа сумма материальной помощи не возвращается к учредителю и, соответственно, когда дела наладятся, фирма сможет выплатить учредителю дивиденды. Но с них, как известно, нужно будет удержать НДФЛ в размере 9%.

На самом деле есть еще два способа, как оформить безвозмездную помощь учредителя, но они посложнее и используются реже. Если вам интересно, про них мы тоже можем вкратце рассказать.

Способ № 3: Вклад в имущество

Прежде всего нужно проверить, что уставом вашей организации предусмотрена такая возможность. Если в уставе такого условия нет, тогда для начала вам придется внести изменения в главный документ ООО, а это уже дополнительные хлопоты. Затем нужно провести собрание учредителей и принять решение о внесение вклада в имущество организации. По итогам собрания оформить протокол. Если вы единственный учредитель, тогда просто оформите решение в письменном виде.

По размеру вклада есть один важный нюанс: если учредителей несколько, то вклад должен внести каждый пропорционально своим долям в уставном капитале. Общую сумму вклада нужно определить на собрании учредителей.

С единственным собственником все предельно ясно: вы самостоятельно решаете, какую сумму внести и передаете деньги организации.

Плюс у такого способа оформления все же можно найти — денежные средства не облагаются налогом в случае, если это вклад на увеличение чистых активов.

Кажется, что такой способ подойдет для оформления безвозмездной помощи двум учредителям, у которых ровно по 50% в уставном капитале. Мат.помощь от любого из них будет налогооблагаемой, а оформление вклада в имущество поможет избежать лишних налогов.

Вклад в имущество организации не увеличивает уставный капитал, и номинальная стоимость долей в уставном капитале остается неизменной.

Способ № 4: Увеличение уставного капитала

Впрочем, если вы хотите увеличить уставный капитал, то такая возможность тоже есть. Сразу скажем, что итогом всей процедуры будет внесение изменений в учредительные документы и в ЕГРЮЛ.

Увеличить уставный капитал можно только при условии, когда он полностью оплачен.

Все начинается с решения общего собрания учредителей увеличить уставный капитал. Единственный учредитель принимает это решение самостоятельно.

В решении необходимо определить общую стоимость дополнительных вкладов, соотношение вклада и суммы, на которую увеличится номинальная стоимость доли, а также срок внесения вклада. Срок внесения вклада не может быть больше 6 месяцев со дня принятия решения.

Затем необходимо принять решение о внесении изменений в учредительные документы и подать документы в налоговую:

  • заявление по форме Р13001;
  • решение о внесении изменений в учредительные документы;
  • устав в новой редакции;
  • платежку об оплате госпошлины 800 рублей.

Хоть денежные средства под налогообложение и не попадают, такой способ оформления финансовой помощи учредителя практически не используется.

Оставить комментарий
Комментарии (37)
  • Козлов Сергей 28 марта 2014, 18:58
    Добрый день!
    Мы у себя постоянно вносим и снимаем временную фин. помощь на р/сч. (ООО, единственный учредитель). Ни у нашего бухгалтера, ни у банка, в котором мы эти деньги вносим/снимаем вопросов никогда не возникало.
    Чем нам это грозит и грозит ли вообще?
    Ответить
    • Zatona Dmitri 30 марта 2014, 20:28
      Я не специалист, но из личного опыта могу сказать, что ничем не грозит.
      Ответить
    • Tribuleva Alisa 31 марта 2014, 16:12
      Возможна камеральная проверка, если не снимете до итогов года :) На практике разрешается официальным разъяснением с вложением заверенной копии договора (с учредителем). Можно оформить внесения договором беспроцентного займа, а дальше оформлять обязательства через дополнительные соглашения. Копию документов можно принести в отделение банка, где у вас открыт расчётный счёт.
      Удачи!
      Ответить
    • Avvakumova Olga 3 апреля 2014, 14:31
      Сергей, добрый день! Если эти денежные средства вы учитываете как займ и у вас будет заключенный договор займа , то ничем это не грозить точно не будет. Я так понимаю в платежке учредитель указывал "Временная финансовая помощь" ? Тогда для полной безопасности пусть напишет организации что-нибудь вроде заявления об уточнении назначения платежа.
      Ответить
      • Козлов Сергей 18 апреля 2014, 12:06
        Ольга, спасибо за подробный ответ!
        Да, я указывал "временна фин. помощь учредителя".
        Такое заявление надо написать только в адрес организации от имени учредителя? В налоговую, банк и тп предоставлять не надо?
        Подскажите, как оформить снятие этой фин. помощи?
        Ответить
        • Avvakumova Olga 21 апреля 2014, 12:46
          Нет, в налоговую или банк заявление об уточнении платежа предоставлять не нужно. Пусть в организации хранится, в случае чего будет подтверждением, что это было получение займа. Снятие финансовой помощи оформляете просто как возврат беспроцентного займа.
          Ответить
      • Алла 15 июля 2014, 11:21
        Ольга, добрый день. Меня зовут Улитина Алла. Я являюсь налоговым юристом и в некоторой степени мы с Вами коллеги. В настоящее время я планирую стать клиентом Бухгалтерии Контур, но у меня несколько необычный вопрос, по которому я хотела услышать Ваше мнение. Я не хотела бы его озвучивать в сети, поэтому - не могли бы Вы дать свой адрес электронной почты или номер телефона, чтобы я могла связаться с Вами. Заранее благодарна.
        Ответить
        • Avvakumova Olga 15 июля 2014, 13:03
          Алла, добрый день!
          Напишите нам, пожалуйста, на [email protected] в теме письма укажите, что это письмо для Ольги Аввакумовой. Буду рада помочь.
          Ответить
        • Никитина Анна 15 марта, 00:48
          Добрый вечер! Меня зовут Анна я попала в очень сложную ситуацию с открытием ООО буду очень благодарна если Вы откликнитесь!!!!!!!!!!!!!
          Ответить
          • Isheev Kirill 15 марта, 00:53
            Анна, добрый вечер. Напишите мне на почту [email protected] Буду рад помочь.
            Ответить
  • Алексей 1 апреля 2014, 14:26
    А если займ процентный по ставке рефинансирования?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 21 апреля 2014, 13:51
      Тогда организация, если применяет УСН "Доходы минус расходы", может списать в расходы проценты по договору займа.
      Учредитель получит доход от организации в виде процентов по договору займа. В данном случае организация выступает налоговым агентом по НДФЛ, поэтому с процентов нужно будет удержать НДФЛ у учредителя, перечислить налог в бюджет, а по итогам года подать 2-НДФЛ.
      Ответить
  • Tribuleva Alisa 3 апреля 2014, 12:37
    Оля, а скажите, пожалуйста, передача материальной помощи от учредителя какими документами закрепляется? Спасибо!
    Ответить
    • Avvakumova Olga 3 апреля 2014, 14:48
      Здравствуйте!
      Кроме договора, должно быть достаточно внесения денег на расчетный счет или оформленного ПКО, при внесении наличкой.
      Ответить
  • Альгис 17 апреля 2014, 08:20
    Здравствуйте.
    А прибыль которую получит организация от внесенной суммы?
    Допустим внесли 100 организация обернула и получила 130
    можно дог.займа составить таким образом что организация обязуется вернуть 100 + 20 вознаграждение за пользование.
    тогда получим налог на 10. если ничего не путаю..
    Ответить
    • Серж 18 апреля 2014, 18:13
      Ну тогда с 20 вам надо будет заплатить НДФЛ 13%, как я понимаю.
      Ответить
    • Avvakumova Olga 21 апреля 2014, 13:58
      Добрый день! Можно составить такой договор, да. Получение займа и возврат его в налоге не отражается, вознаграждение за пользование займом организация сможет списать в расходы, а с остатка нужно будет заплатить налог. С вознаграждения учредителя, как вам правильно подсказывают, организация должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, а по итогам года не забыть подать 2-НДФЛ.
      Ответить
      • Гость 21 апреля 2014, 14:02
        "с остатка нужно будет заплатить налог" - не понял, это относится к беспроцентному займу? Он же не учитывается в налоге?
        Ответить
        • Avvakumova Olga 29 апреля 2014, 12:46
          Беспроцентный заём не учитывается . Про остаток я пишу по вашему примеру: "Допустим внесли 100 организация обернула и получила 130
          можно дог.займа составить таким образом что организация обязуется вернуть 100 + 20 вознаграждение за пользование.тогда получим налог на 10. если ничего не путаю." Вот с этих 10 и нужно будет заплатить налог организации, вы все правильно понимаете. А с 20, положенных учредителю, нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
          Ответить
  • Сергей 18 апреля 2014, 18:09
    Расходы на деятельность с беспроцентного займа учитываются в налоге УСН?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 21 апреля 2014, 13:59
      Расходы за счет беспроцентного займа учитываются в налоге УСН. Не забывайте соблюдать все условия для списания расхода:
      - Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
      - Соответствие списку расходов из ст. 346.16 НК
      - Вы полностью расплатились с поставщиком.
      - Предмет расхода, то, за что заплачены деньги, получен вами.
      - Если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.
      Ответить
  • Дмитрий 23 апреля 2014, 16:42
    Добрый день подскажите как быть...
    АНО (некоммерческая организация) учредитель внес деньги на расчетный счет для списания расходов на лицензию и оплату гос.пошлин в прошлом году через операцию - (поступление от реализации платных услуг) не знаю зачем так сделал и операционисты не скоректировали. При подготовке бух.отчетности провели операцию как займ.
    А аудиторы сказали что не правильно...исправляйте..
    Как теперь грамотно провести по бухгалтерии..чтобы вдруг при проверке не придрались. Исправить ошибку в банке нельзя.
    Если провести как взнос для развития деятельности - то я не найду проводку для АНО, у нас нет уставного капитала.
    Подскажите...
    Ответить
    • Avvakumova Olga 29 апреля 2014, 12:51
      Здравствуйте, а почему неправильно как заём? Если есть договор займа между учредителем и АНО, то все в порядке должно быть. Уже отвечала на подобный вопрос выше, вам можно поступить аналогичным образом: пусть учредитель напишет организации что-нибудь вроде заявления об уточнении назначения платежа, в котором объяснит, что в назначении платежа считать поступление денежных средств по договору займа №..от...
      Ответить
      • Дмитрий 29 апреля 2014, 20:01
        Ольга спасибо, за подсказку.
        Ответить
  • Евгений 23 июля 2014, 13:54
    "По размеру вклада есть один важный нюанс: если учредителей несколько, то вклад должен внести каждый пропорционально своим долям в уставном капитале. Общую сумму вклада нужно определить на собрании учредителей" - дважды не согласен.
    1. размер вклада может быть определен как собранием учредителей (при учреждении общества) так и собранием участников (в случае если необходимость в этом возникла по факту учреждения);
    2. размер вкладов не обязательно должен быть пропорционален долям участников - иной порядок может быть предусмотрен уставом (п. 2 ст. 27).
    Ответить
  • Мария 5 февраля 2015, 07:54
    Мой аудитор ссылается на статью 251 НК РФ и утверждает, что если учредителей больше одного, то займ не может быть беспроцентным. Кто прав?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 5 февраля 2015, 10:28
      Добрый день!
      251 статья Налогового Кодекса и законодательство в целом не содержит такого запрета. Уточните подробнее, что именно имеет в виду ваш аудитор.
      Ответить
  • Инна 11 сентября 2015, 08:30
    Здравствуйте! Зарегистрировано новое предприятие (ООО). Учредитель (доля 100%), он же генеральный директор, оказывает финансовую помощь ООО для начала ведения деятельности. Хотим оформить помощь учредителя в виде беспроцентного займа. ООО и учредитель взаимозависимые лица Возникает или нет налогообложение в рамках такого договора?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 15 сентября 2015, 09:11
      Добрый день!
      Нет, сумма займа не облагается налогом.
      Ответить
  • Гость 19 февраля, 20:44
    Добрый день! Возник вопрос следующего рода. Под какой максимальный процент можно оформить займ от учредителя фирме, имею ввиду конечно разумные пределы. И обязательно ли деньги полученные организацией от займа должны быть потрачены? Просто если я правильно понял, можно пользоваться следующей схемой.
    ООО оформило займ у учредителя 1млн. под 30% годовых. Получило доход - 300 т.р. В конце года вернуло 1 млн не тронутый + 300 т.р. под НДФЛ 13%. Надеюсь на Ваше разъяснение)
    Ответить
    • Рязанов Михаил 24 февраля, 16:01
      Добрый день.
      Размер процента не имеет определенных ограничений.
      Деньги, которые вы получили от займа могут быть и не израсходованы.
      Да, вы можете воспользоваться упомянутой схемой.
      Ответить
    • нат 7 декабря, 14:23
      так облагается 9% ндфл
      Ответить
      • Гальчук Илья 8 декабря, 13:21
        Нат, здравствуйте. Опишите, пожалуйста, ваш вопрос более подробно.
        Ответить
  • Павел 18 августа, 03:15
    Проценты с дивидендов уже не 9, а 13.
    Ответить
    • Швецова Анастасия 19 августа, 14:14
      Павел, добрый день. Вы правы. Пост в блоге был написан 28 марта 2014.
      У нас есть актуальная статья про дивиденды в нашей справочной http://www.e-kontur.ru/enquiry/164
      Ответить
  • Мария 4 октября, 14:00
    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, вносила на счет через банк "безвозмездную фин. помощь от участника с 60% УК". В данный момент хотела бы изменить уже оказанную фин. помощь на беспроцентный займ. И в банке и в отчетности за 2015 год уже отражено, что эти взносы были именно безвозмездная фин. помощь. Могу ли я оформить доп соглашение к договору фин помощи, что считать эти денежные средства займом? Будут ли какие либо налоговые последствия? Спасибо!
    Ответить
    • Вологдин Павел 17 октября, 16:26
      Здравствуйте, Мария. В вашем случае, лучше заключить новый договор на получение беспроцентного займа. С точки зрения налогового учета, последствий быть не должно, так как беспроцентный займ, как и безвозмездная фин. помощь (от учредителя с долее более 50%) доходом не считаются и не облагаются налогами.
      Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно