Вернуться в блог

Так ли страшен налог на имущество организациям на УСН и ЕНВД?

Как известно, спецрежимы привлекательны тем, что освобождают компании от всех общих налогов: НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но с 2015 года организаций на УСН и ЕНВД частично лишат последней привелегии. Недавно был подписан законопроект, который внес изменения в Налоговый Кодекс. Теперь со следующего года организации на «упрощенке» и «вмененке» будут платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.

Что всё это значит и кому придется платить больше налогов,вы можете узнать из нашей статьи. Сразу скажем, что индивидуальных предпринимателей новые поправки в НК РФ обходят стороной.

Кто попадает под новый закон?

Формально c 2015 года под закон могут попасть только те организации на УСН и ЕНВД, которые имеют в собственности следующую недвижимость:

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Все остальные организации будут по-прежнему освобождены от этого налога.

Если у вашей компании в есть недвижимость, перечисленная выше, не торопитесь делать выводы. Прежде чем определить, обязаны ли вы платить налог на имущество организаций с 2015 года, нужно выяснить следующие моменты:

  1. Утверждены ли в вашем регионе результаты определения кадастровой стоимости недвижимости;
  2. Есть ли в вашем регионе установленный перечень имущества, по которому нужно рассчитывать налог от кадастровой стоимости, и попадает ли ваше имущество в этот список;
  3. Принят ли сам закон региональной властью об обязанности рассчитывать налог по кадастровой стоимости на это имущество.

Налог на имущество полностью регламентируется местными властями, поэтому вам нужно будет отслеживать законодательство именно вашего региона. Если три этих пункта к следующему году будут выполнены, то придется платить налог на имущество даже на спецрежиме.

На сколько будут увеличены налоги?

Размер налога на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости здания, где у вас есть помещение. Как мы уже сказали, эту кадастровую стоимость высчитывают и утверждают местные власти. Если вы попадаете под налог на имущество, то вашей задачей будет узнать кадастровую стоимость здания. Ее можно запросить в Росреестре или найти опубликованные данные в интернете. Далее необходимо высчитать стоимость вашей доли и умножить на процентную ставку налога. Налоговая ставка тоже утверждается регионами, единственное, что известно — она не превышает 2,2%.

Организации Москвы, Московской области и Амурской области могут уже сейчас прикинуть, сколько им придется дополнительно отчислять в налоговую. В этих регионах уже приняты соответствующие законы, утверждены результаты оценки кадастровой стоимости и есть перечень этого имущества. Остальные территории еще совсем не готовы к нововведениям. Больше всего от повышения налоговой нагрузки пострадает, как всегда, малый бизнес. Хоть и основную часть небольших компаний налог на имущество не коснется, но тем, кто попадает под закон, придется выделить кругленькую сумму из своего бюджета в государственный.

27 комментариев
Представьтесь через
фейсбук твиттер
Написать комментарий
  • Сергей 21 апреля 2014, 01:11
    А если помещение в аренде, то платить налог не нужно?
    Ответить
    • Анатолий 21 апреля 2014, 09:04
      Написано же, что платит СОБСТВЕННИК
      Ответить
      • Сергей 21 апреля 2014, 10:56
        А если в качестве юр. адреса используется квартира, которая находится в собственности владельца ООО, но как физического лица. Нужно ли в этом случае платить налог? Нужно ли ООО оформлять договор аренды между владельцем ООО и им же, но уже в качестве физ. лица?
        Ответить
        • Седов Вячеслав 26 апреля 2014, 19:23
          собственность владельца ООО не есть собственность ООО - ничего не нужно платить (со стороны ООО), а юридический адрес у вас скорее всего по месту нахождения ЕИО (по месту нахождения - пресловутая прописка - гендира - ну или того кто в уставе прописан как ЕИО)

          p.s. "договор" с одним лицом с обеих сторон имхо стоит составлять просто как решение - а-то какое-то раздвоение личности получается :) т.е. вы просто решили что-то сделать и сделали - в вашем случае вы просто решили сделать адресом ООО адрес нахождения ЕИО (т.е. вас по месту прописки), это ваше решение уже отражено в бланке для регистрации ООО - дополнительно ничего не требуется
          Ответить
      • Юрий 23 апреля 2014, 11:48
        Какая разница, значит арендная плата вырастет. Платить будем в итоге МЫ. Заколебали налоговики, сил нет.
        Ответить
        • Людмила 28 апреля 2014, 07:22
          Все правильно являешься собственником платишь дополнительно налог на имущество, не являешься собственником все равно платишь в сумме арендной платы. Как не смотрите, а налоговое бремя над малым бизнесом неумолимо растет.
          Ответить
    • Сергей 2 декабря 2014, 18:28
      Я, физическое лицо сдаю безвозмездно в аренду гаражные боксы предприятию, (земля и здание в моей собственности), кто будет платить налоги?
      Ответить
  • Гость 8 мая 2014, 10:47
    Как всегда, сначала пряник, а затем кнут. При переходе на УСН обещали уменьшение налогового бремени, а теперь постепенно закручивают гайки. Так и не останется смысла от УСН.
    Ответить
  • Гость 27 августа 2014, 19:04
    По ЕНВД налог на имущество надо будет платить начиная с 3 квартала. Объяснение: Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
    Поэтому в силу указанных норм пункт 3 статьи 2 Федерального закона N 52-ФЗ вступает в силу с 1 июля 2014 года.
    положения статьи 378.2 Кодекса во взаимосвязи с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 52-ФЗ применяются организациями - собственниками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, с 1 июля 2014 года в отношении объектов недвижимого имущества, включенных соответствующим субъектом Российской Федерации в Перечень объектов недвижимого имущества не позднее 1 января 2014 года.
    сумма налога на имущество организаций за 2014 год должна исчисляться за период с 1 июля 2014 год по 31 декабря 2014 года.
    (Письмо Минфина РФ от 02.06.2014 N 03-05-05-01/26195)
    Ответить
  • Натали 2 октября 2014, 14:23
    Я поняла, что ИП на УСНО не будет платить налог за производственное помещение?
    Ответить
  • Kravcov Viktor 22 октября 2014, 21:32
    Если налог расчитывается в процентах от кадастровой стоимости не следует ли ,что земельный участок на котором стоит недвижимость производственное здание налогом не облагается????!
    Ответить
    • Гость 11 ноября 2014, 07:29
      ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК И НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО.
      Ответить
  • Светлана 13 ноября 2014, 13:19
    Может ли склад или производственное помещение попасть в перечень объектов недвижимости налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 17 ноября 2014, 10:43
      Недвижимость, по которой налог рассчитывается с кадастровой стоимости, это:
      -административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
      -помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
      Ответить
  • Андрей 21 ноября 2014, 05:01
    Если у меня Ип на усн а помещения нет у меня интернет магазин мне надо будет платить налог?
    Ответить
    • Елена 25 ноября 2014, 13:35
      Это налог на имущество, если у Вас нет помещения (имущества указанного в данной статье), то и налог платить не с чего.
      Да и в начале статьи говориться, что ИП это нововведение не коснулось.
      Ответить
    • Елена 25 ноября 2014, 13:35
      Это налог на имущество, если у Вас нет помещения (имущества указанного в данной статье), то и налог платить не с чего.
      Да и в начале статьи говориться, что ИП это нововведение не коснулось.
      Ответить
  • [email protected] 2 декабря 2014, 12:32
    А гостиницы или базы отдыха на УСН попадают по бытовые услуги помещений ? И где найти эту кадастровую стоимость . В свидетельстве на собственность не та ведь сумма ?
    Ответить
    • Любовь 2 декабря 2014, 14:05
      Кадастровая стоимость указывается в кадастровой справке, которую выдают бесплатно в Кадастровых конторах или на российском сайте росреестра
      https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request
      Ответить
      • Александра 2 декабря 2014, 16:21
        Подскажите по ситуации: если физ. лицо - владелец торговой площади (собственник) использует её для размещения собственного магазина, ип. нужно ли ему платить налог на имущество с этой площади. ведь по енвд - налог на имущество физ. лиц (в части имущ-ва, задействованного для предпринимательской деятельности ) не платится???
        Ответить
        • Avvakumova Olga 3 декабря 2014, 13:04
          Налог на имущество касается только организаций, ИП платить его не нужно.
          Ответить
    • Avvakumova Olga 3 декабря 2014, 13:03
      Добрый день!
      Думаю, что в данном случае для определения являются ваши услуги бытовыми или нет, можно использовать справочник ОКУН http://mvf.klerk.ru/spr/spr70.htm
      Согласно этому справочнику, услуги гостиниц и базы отдыха к бытовом не относятся.
      Ответить
  • Елена 2 декабря 2014, 17:10
    Пожалуйста, ответьте, кто может на предыдущий вопрос "А гостиницы или базы отдыха на УСН попадают по бытовые услуги помещений ?" Тоже такая ситуация.
    Ответить
    • Avvakumova Olga 3 декабря 2014, 13:06
      Добрый день!
      Ответили :)
      Услуги гостиницы и базы отдыха к бытовом всё же не относятся. Для идентификации, думаю, что можно использовать справочник ОКУН.
      Ответить
  • Гость 2 декабря 2014, 18:18
    Я физическое лицо, сдаю безвозмездно в аренду гаражные боксы предприятия (
    Ответить
  • Avvakumova Olga 24 декабря 2014, 16:05
    Добрый день!
    Обращаем ваше внимание, в конце ноября принят Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ, который вводит налог на имущество и для ИП.

    Со следующего года всем организациям и предпринимателям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество, по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости. Это имущество перечислено в статье.

    Организации будут рассчитывать сумму налога самостоятельно и предоставлять расчеты в налоговую. Об этом вы можете почитать в нашей статье: http://www.e-kontur.ru/blog/13567

    ИП получат на почту уведомление из инспекции с суммой налога и информацией о его расчете. Предпринимателям сдавать декларации по налогу на имущество не придется.
    Ответить
  • Оксана 16 февраля 2015, 18:50
    Доброе время суток, подскажите как рассчитать налог, если помещение частично используется под офис, а частично под склады. Мы арендодатели. Сдаем помещения под различные нужды.
    Ответить

Блог /

Так ли страшен налог на имущество организациям на УСН и ЕНВД?

Как известно, спецрежимы привлекательны тем, что освобождают компании от всех общих налогов: НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но с 2015 года организаций на УСН и ЕНВД частично лишат последней привелегии. Недавно был подписан законопроект, который внес изменения в Налоговый Кодекс. Теперь со следующего года организации на «упрощенке» и «вмененке» будут платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.

Что всё это значит и кому придется платить больше налогов,вы можете узнать из нашей статьи. Сразу скажем, что индивидуальных предпринимателей новые поправки в НК РФ обходят стороной.

Кто попадает под новый закон?

Формально c 2015 года под закон могут попасть только те организации на УСН и ЕНВД, которые имеют в собственности следующую недвижимость:

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Все остальные организации будут по-прежнему освобождены от этого налога.

Если у вашей компании в есть недвижимость, перечисленная выше, не торопитесь делать выводы. Прежде чем определить, обязаны ли вы платить налог на имущество организаций с 2015 года, нужно выяснить следующие моменты:

  1. Утверждены ли в вашем регионе результаты определения кадастровой стоимости недвижимости;
  2. Есть ли в вашем регионе установленный перечень имущества, по которому нужно рассчитывать налог от кадастровой стоимости, и попадает ли ваше имущество в этот список;
  3. Принят ли сам закон региональной властью об обязанности рассчитывать налог по кадастровой стоимости на это имущество.

Налог на имущество полностью регламентируется местными властями, поэтому вам нужно будет отслеживать законодательство именно вашего региона. Если три этих пункта к следующему году будут выполнены, то придется платить налог на имущество даже на спецрежиме.

На сколько будут увеличены налоги?

Размер налога на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости здания, где у вас есть помещение. Как мы уже сказали, эту кадастровую стоимость высчитывают и утверждают местные власти. Если вы попадаете под налог на имущество, то вашей задачей будет узнать кадастровую стоимость здания. Ее можно запросить в Росреестре или найти опубликованные данные в интернете. Далее необходимо высчитать стоимость вашей доли и умножить на процентную ставку налога. Налоговая ставка тоже утверждается регионами, единственное, что известно — она не превышает 2,2%.

Организации Москвы, Московской области и Амурской области могут уже сейчас прикинуть, сколько им придется дополнительно отчислять в налоговую. В этих регионах уже приняты соответствующие законы, утверждены результаты оценки кадастровой стоимости и есть перечень этого имущества. Остальные территории еще совсем не готовы к нововведениям. Больше всего от повышения налоговой нагрузки пострадает, как всегда, малый бизнес. Хоть и основную часть небольших компаний налог на имущество не коснется, но тем, кто попадает под закон, придется выделить кругленькую сумму из своего бюджета в государственный.

Оставить комментарий
Комментарии (27)
  • Сергей 21 апреля 2014, 01:11
    А если помещение в аренде, то платить налог не нужно?
    Ответить
    • Анатолий 21 апреля 2014, 09:04
      Написано же, что платит СОБСТВЕННИК
      Ответить
      • Сергей 21 апреля 2014, 10:56
        А если в качестве юр. адреса используется квартира, которая находится в собственности владельца ООО, но как физического лица. Нужно ли в этом случае платить налог? Нужно ли ООО оформлять договор аренды между владельцем ООО и им же, но уже в качестве физ. лица?
        Ответить
        • Седов Вячеслав 26 апреля 2014, 19:23
          собственность владельца ООО не есть собственность ООО - ничего не нужно платить (со стороны ООО), а юридический адрес у вас скорее всего по месту нахождения ЕИО (по месту нахождения - пресловутая прописка - гендира - ну или того кто в уставе прописан как ЕИО)

          p.s. "договор" с одним лицом с обеих сторон имхо стоит составлять просто как решение - а-то какое-то раздвоение личности получается :) т.е. вы просто решили что-то сделать и сделали - в вашем случае вы просто решили сделать адресом ООО адрес нахождения ЕИО (т.е. вас по месту прописки), это ваше решение уже отражено в бланке для регистрации ООО - дополнительно ничего не требуется
          Ответить
      • Юрий 23 апреля 2014, 11:48
        Какая разница, значит арендная плата вырастет. Платить будем в итоге МЫ. Заколебали налоговики, сил нет.
        Ответить
        • Людмила 28 апреля 2014, 07:22
          Все правильно являешься собственником платишь дополнительно налог на имущество, не являешься собственником все равно платишь в сумме арендной платы. Как не смотрите, а налоговое бремя над малым бизнесом неумолимо растет.
          Ответить
    • Сергей 2 декабря 2014, 18:28
      Я, физическое лицо сдаю безвозмездно в аренду гаражные боксы предприятию, (земля и здание в моей собственности), кто будет платить налоги?
      Ответить
  • Гость 8 мая 2014, 10:47
    Как всегда, сначала пряник, а затем кнут. При переходе на УСН обещали уменьшение налогового бремени, а теперь постепенно закручивают гайки. Так и не останется смысла от УСН.
    Ответить
  • Гость 27 августа 2014, 19:04
    По ЕНВД налог на имущество надо будет платить начиная с 3 квартала. Объяснение: Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
    Поэтому в силу указанных норм пункт 3 статьи 2 Федерального закона N 52-ФЗ вступает в силу с 1 июля 2014 года.
    положения статьи 378.2 Кодекса во взаимосвязи с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 52-ФЗ применяются организациями - собственниками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, с 1 июля 2014 года в отношении объектов недвижимого имущества, включенных соответствующим субъектом Российской Федерации в Перечень объектов недвижимого имущества не позднее 1 января 2014 года.
    сумма налога на имущество организаций за 2014 год должна исчисляться за период с 1 июля 2014 год по 31 декабря 2014 года.
    (Письмо Минфина РФ от 02.06.2014 N 03-05-05-01/26195)
    Ответить
  • Натали 2 октября 2014, 14:23
    Я поняла, что ИП на УСНО не будет платить налог за производственное помещение?
    Ответить
  • Kravcov Viktor 22 октября 2014, 21:32
    Если налог расчитывается в процентах от кадастровой стоимости не следует ли ,что земельный участок на котором стоит недвижимость производственное здание налогом не облагается????!
    Ответить
    • Гость 11 ноября 2014, 07:29
      ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК И НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО.
      Ответить
  • Светлана 13 ноября 2014, 13:19
    Может ли склад или производственное помещение попасть в перечень объектов недвижимости налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 17 ноября 2014, 10:43
      Недвижимость, по которой налог рассчитывается с кадастровой стоимости, это:
      -административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
      -помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
      Ответить
  • Андрей 21 ноября 2014, 05:01
    Если у меня Ип на усн а помещения нет у меня интернет магазин мне надо будет платить налог?
    Ответить
    • Елена 25 ноября 2014, 13:35
      Это налог на имущество, если у Вас нет помещения (имущества указанного в данной статье), то и налог платить не с чего.
      Да и в начале статьи говориться, что ИП это нововведение не коснулось.
      Ответить
    • Елена 25 ноября 2014, 13:35
      Это налог на имущество, если у Вас нет помещения (имущества указанного в данной статье), то и налог платить не с чего.
      Да и в начале статьи говориться, что ИП это нововведение не коснулось.
      Ответить
  • [email protected] 2 декабря 2014, 12:32
    А гостиницы или базы отдыха на УСН попадают по бытовые услуги помещений ? И где найти эту кадастровую стоимость . В свидетельстве на собственность не та ведь сумма ?
    Ответить
    • Любовь 2 декабря 2014, 14:05
      Кадастровая стоимость указывается в кадастровой справке, которую выдают бесплатно в Кадастровых конторах или на российском сайте росреестра
      https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request
      Ответить
      • Александра 2 декабря 2014, 16:21
        Подскажите по ситуации: если физ. лицо - владелец торговой площади (собственник) использует её для размещения собственного магазина, ип. нужно ли ему платить налог на имущество с этой площади. ведь по енвд - налог на имущество физ. лиц (в части имущ-ва, задействованного для предпринимательской деятельности ) не платится???
        Ответить
        • Avvakumova Olga 3 декабря 2014, 13:04
          Налог на имущество касается только организаций, ИП платить его не нужно.
          Ответить
    • Avvakumova Olga 3 декабря 2014, 13:03
      Добрый день!
      Думаю, что в данном случае для определения являются ваши услуги бытовыми или нет, можно использовать справочник ОКУН http://mvf.klerk.ru/spr/spr70.htm
      Согласно этому справочнику, услуги гостиниц и базы отдыха к бытовом не относятся.
      Ответить
  • Елена 2 декабря 2014, 17:10
    Пожалуйста, ответьте, кто может на предыдущий вопрос "А гостиницы или базы отдыха на УСН попадают по бытовые услуги помещений ?" Тоже такая ситуация.
    Ответить
    • Avvakumova Olga 3 декабря 2014, 13:06
      Добрый день!
      Ответили :)
      Услуги гостиницы и базы отдыха к бытовом всё же не относятся. Для идентификации, думаю, что можно использовать справочник ОКУН.
      Ответить
  • Гость 2 декабря 2014, 18:18
    Я физическое лицо, сдаю безвозмездно в аренду гаражные боксы предприятия (
    Ответить
  • Avvakumova Olga 24 декабря 2014, 16:05
    Добрый день!
    Обращаем ваше внимание, в конце ноября принят Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ, который вводит налог на имущество и для ИП.

    Со следующего года всем организациям и предпринимателям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество, по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости. Это имущество перечислено в статье.

    Организации будут рассчитывать сумму налога самостоятельно и предоставлять расчеты в налоговую. Об этом вы можете почитать в нашей статье: http://www.e-kontur.ru/blog/13567

    ИП получат на почту уведомление из инспекции с суммой налога и информацией о его расчете. Предпринимателям сдавать декларации по налогу на имущество не придется.
    Ответить
  • Оксана 16 февраля 2015, 18:50
    Доброе время суток, подскажите как рассчитать налог, если помещение частично используется под офис, а частично под склады. Мы арендодатели. Сдаем помещения под различные нужды.
    Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно