Уже за этот год всем организациям и предпринимателям на УСН необходимо отчитаться по новой форме. Следует отметить, что теперь показателей в декларации стало больше. Для каждого объекта налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» предусмотрен свой раздел. Также появится новый раздел для тех, кто получает гранты и целевое финансирование. В отчете будет учитываться смена адреса регистрации (ОКТМО) и изменение ставки налога у объекта «Доходы минус расходы».

Радует, что с появлением новой формы больше не будет проблем с зачетом авансовых платежей в счет минимального налога. Теперь показатели в отчете улучшены и минимальный налог будет автоматически уменьшаться за счет авансовых платежей в течение года.

Кроме новой формы отчета, о которой за вас позаботится Эльба, есть еще одно небольшое изменение — увеличение лимита доходов по УСН в 2015 году до 68,82 млн руб. Это предельная сумма доходов, превысив которую можно потерять право на применение упрощенной системы. Напомним, в 2014 году этот лимит доходов составляет 64 млн руб.

Сроки предоставления отчетности УСН остаются прежними — для организаций до 31 марта 2015 года, а для ИП до 30 апреля 2015 года.

Отчет по ЕНВД решили тоже немного изменить. Новую форму нужно использовать с отчетности за I квартал 2015 года. В ней будет изменен раздел с расчетом суммы налога — теперь показатели за неполный месяц работы будут учитываться в самой декларации. А тем, кто оказывает бытовые услуги населению, больше не придется заполнять ОКУН.

Как вы знаете, для расчета вмененного налога используется коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается государством на федеральном уровне, в 2015 году коэффициент составит 1,798. Из-за этого сумма налога к уплате в следующем году немного увеличится.

Напомним, срок подачи декларации по ЕНВД — до 20 числа следующего месяца за кварталом.

Под налог на имущество могут попасть ИП и ООО, в чьей в собственности есть:

  • административно-деловые, торговые центры и помещения в них;
  • помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Вам придется его платить, если:

  1. в вашем регионе принят закон, который обязывает по такому имуществу рассчитывать налог с кадастровой стоимости;
  2. ваша недвижимость есть в перечне имущества, по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости. Такой перечень тоже должен быть утвержден в каждом регионе отдельно.

Например, в Москве и Московской области такие документы уже есть.

В нашей статье можно найти все полезные документы и информацию о том, как рассчитать налог на имущество.

ИП отчитываться по данному налогу не надо — ежегодно они будут получать по почте уведомление из инспекции с суммой налога и информацией о его расчете.

Обратите внимание, что теперь платить налог по вышеуказанным объектам придется всем — ИП, организациям и физлицам. Потому укрыться от него не получится.

В отношении иных объектов недвижимости спецрежимники по-прежнему от налога на имущество освобождаются.

Региональные власти получили право со следующего года дифференцировать стоимость патента по территориям. Сейчас патент стоит одинаково во всем регионе, а доходность ИП на разных территориях может сильно отличаться. Для некоторых предпринимателей патент оказывается слишком невыгодным. Теперь эта несправедливость будет устранена.

Власти Москвы уже воспользовались своим правом и установили разный потенциальный доход для ИП в центральных районах города и в остальных округах и районах.

Недавно Президент подписал закон № 366-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый Кодекс и увеличивает ставку налога с полученных дивидендов.

С 1 января 2015 года НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов необходимо рассчитывать по ставке 13%.

Так как ставка применяется непосредственно к выплате, при перечислении дивидендов в следующем году необходимо применять уже новую ставку, несмотря на то, что выплата может производится по итогам предыдущих лет. Постарайтесь уже в этом году максимально вывести чистую прибыль, чтобы меньше потерять на налогах.

Предпринимателям, которые используют в бизнесе свой земельный участок, больше не придется рассчитывать земельный налог и сдавать декларацию. Сумму земельного налога налоговая будет рассчитывать самостоятельно на основании сведений из Росреестра. Информацию о сумме налога вы получите в уведомлении по почте. Изменения вступят в силу уже с 1 января 2015 года, но помните, что до 1 февраля 2015 года нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2014 год.

Налог на добавленную стоимость в следующем году претерпит много изменений. Напомним, что ИП и организации на УСН и ЕНВД обязаны отчитываться по НДС, только если выставляют счета-фактуры своим покупателям или являются налоговым агентом.

С 2014 года декларацию по НДС уже необходимо сдавать через интернет. По-старинке на бумаге могли отчитаться только налоговые агенты — спецрежимники. Со следующего года они могут по прежнему сдавать отчет на бумаге. Для всех остальных, бумажный отчет будет считаться не сданным — со всеми вытекающими. Срок подачи декларации и уплаты налога увеличили на 5 дней — до 25 числа следующего месяца за кварталом.

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, в декларации необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. В книге продаж необходимо фиксировать счета-фактуры, которые вы выставили своим покупателям, и счета-фактуры, как налогового агента по НДС. Таким образом налоговая сможет сопоставить эти сведения между покупателями и поставщиками. Серых схем, кажется станет намного меньше.

Посреднические сделки тоже не останутся без присмотра — сведения из журнала учета счетов-фактур необходимо также ежеквартально до 20 числа передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Кстати, журнал учета счетов-фактур с будущего года необходимо вести только посредникам, действующим от своего имени, а также компаниям, которые работают по договору транспортной экспедиции и застройщикам и выделяют в счет-фактурах по таким сделкам НДС.

В случае несоответствия данных в декларации с декларациями контрагентов налогоплательщика, инспектор имеет право запросить первичные документы, счета-фактуры и документы, подтверждающие сделку. Если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Более того, в течение 6 рабочих дней вы обязаны сообщить инспекции о получении требования (подписать квитанцию о приеме). Если не направить в ответ специальную квитанцию во время, могут наказать блокировкой расчетного счета. Придется более внимательно относится к входящим документам из налоговой. Рекомендуем вам подписаться на все важные уведомления от Эльбы, указать правильный номер мобильного телефона и адрес электронной почты, чтобы ничего не пропустить.

Придерживайтесь порядка в документах, строго соблюдайте регламент при составлении счетов-фактур, держите в исправном состоянии книгу продаж. Ведь с 2015 года Налоговый Кодекс предоставит право контролерам в рамках камеральной проверки декларации по НДС прийти на территорию налогоплательщика и провести осмотр помещений.

Расчет страховых взносов ИП за себя в 2015 году не изменится. Из-за увеличения МРОТ в 2015 году до 5 965 рублей, сумма взносов немного увеличится.

Так, фиксированная часть за 2015 год составит 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

  • 18 610,80 руб. в ПФР;
  • 3 650,58 руб. в ФФОМС.

Эту сумму необходимо заплатить всем индивидуальным предпринимателям до 31 декабря 2015 года.

Тем, у кого годовой доход составит больше 300 тысяч рублей, придется доплатить еще 1% от превышающей суммы. Максимальная сумма страховых взносов, включая 1% в следующем году будет 152 536 рублей и 98 копеек.

Установлена новая предельная база доходов, свыше которой страховые взносы нужно отчислять по пониженным ставкам или не нужно платить совсем. Максимальный доход сотрудника, на который начисляются взносы по общему тарифу в ПФР, установлен 711 тысяч рублей. Свыше этой суммы взносы нужно рассчитывать в размере 10%, а если вы применяете льготы, то взносы дальше начислять не нужно совсем. База для начисления взносов в ФСС на временную нетрудоспособность составит 670 тысяч рублей и свыше неё страховые взносы не уплачиваются. По взносам в ФФОМС предельную базу для начисления взносов решили и во все отменить, поэтому эти отчисления придется делать независимо от дохода сотрудника. Кстати, в следующем году страховые взносы больше не нужно округлять и следует перечислять в рублях и копейках.

И еще одно изменение: законодатели решили увеличить срок подачи отчетов через интернет. Теперь отчитаться в ПФР в электронном виде можно будет до 20 числа второго месяца за кварталом, а на бумаге как и раньше до 15го числа. А в ФСС нужно подать отчетность через интернет до 25 числа следующего месяца, а в бумажном виде до 20 числа (здесь тоже прибавили еще 5 дней). Новые сроки применяются уже с отчетности за 2014 год. И теперь сдавать электронную отчетность должны все организации со среднесписочной численностью сотрудников больше 25 человек.

Новые положения Налогового Кодекса устанавливают новый сбор для организаций и ИП, которые занимаются торговлей. Мы уже писали об этом в нашем блоге. Сейчас торговый сбор ввели только в Москве. В остальных регионах его пока не ожидается. В Санкт-Петербурге власти раасматривают возможность установить сбор только в 2016 году.

Под торговый сбор могут попасть почти все, кто занимается торговлей и использует объекты торговли. В первую очередь это магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки, склады и т.п. От торгового сбора освобождаются ИП на патентной системе и плательщики сельскохозяйственного налога. В столице ввели льготы и сбор не будут платить вендинговая торговля, отделения почтовой связи, ярмарки и торговля на территории розничных рынков. А также, под сбор не попадет разносная торговля в помещениях автономных, бюджетных и казенных учреждений. Кстати, интернет-магазины тоже могут быть спокойны. 

Размер сбора:

Для магазинов с площадью торгового зала до 50 квадратных метров, палаток, киосков, развозной торговли сбор будет равен стоимости патента. Например, для магазина в Центральном округе с торговой площадью до 50 метров это 60 тыс. руб. в квартал, 30 тыс. руб. в остальных округах, и 21 тыс. руб. для магазина за МКАД. 

Тем, у кого помещения больше 50 квадратных метров, придется заплатить сбор по стоимости патента за первые 50 квадратных метров и еще доплатить 50 рублей за каждый следующий метр.

Торговый сбор будет ежеквартальным и должен быть выплачен, даже если объект осуществления торговли использовался всего один раз. Причем заплатить его придется за весь квартал сразу, без учета фактических сроков работы. В отношении торговой деятельности, по которой введен торговый сбор, нельзя применять ЕНВД.

Статья актуальна на