Новая декларация по УСН за 2014 год и лимит доходов

Уже за этот год всем организациям и предпринимателям на УСН необходимо отчитаться по новой форме. Следует отметить, что теперь показателей в декларации стало больше. Для каждого объекта налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» предусмотрен свой раздел. Также появится новый раздел для тех, кто получает гранты и целевое финансирование. В отчете будет учитываться смена адреса регистрации (ОКТМО) и изменение ставки налога у объекта «Доходы минус расходы».

Радует, что с появлением новой формы больше не будет проблем с зачетом авансовых платежей в счет минимального налога. Теперь показатели в отчете улучшены и минимальный налог будет автоматически уменьшаться за счет авансовых платежей в течение года.

Кроме новой формы отчета, о которой за вас позаботится Эльба, есть еще одно небольшое изменение — увеличение лимита доходов по УСН в 2015 году до 68,82 млн руб. Это предельная сумма доходов, превысив которую можно потерять право на применение упрощенной системы. Напомним, в 2014 году этот лимит доходов составляет 64 млн руб.

Сроки предоставления отчетности УСН остаются прежними — для организаций до 31 марта 2015 года, а для ИП до 30 апреля 2015 года.

Новая декларация по ЕНВД и К1 для расчета налога

Отчет по ЕНВД решили тоже немного изменить. Новую форму нужно использовать с отчетности за I квартал 2015 года. В ней будет изменен раздел с расчетом суммы налога — теперь показатели за неполный месяц работы будут учитываться в самой декларации. А тем, кто оказывает бытовые услуги населению, больше не придется заполнять ОКУН.

Как вы знаете, для расчета вмененного налога используется коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается государством на федеральном уровне, в 2015 году коэффициент составит 1,798. Из-за этого сумма налога к уплате в следующем году немного увеличится.

Напомним, срок подачи декларации по ЕНВД — до 20 числа следующего месяца за кварталом.

Организации и ИП на УСН и ЕНВД будут платить налог на имущество

Под налог на имущество могут попасть ИП и ООО, в чьей в собственности есть:

  • административно-деловые, торговые центры и помещения в них;
  • помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Вам придется его платить, если:

  1. в вашем регионе принят закон, который обязывает по такому имуществу рассчитывать налог с кадастровой стоимости;
  2. ваша недвижимость есть в перечне имущества, по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости. Такой перечень тоже должен быть утвержден в каждом регионе отдельно.

Например, в Москве и Московской области такие документы уже есть.

В нашей статье можно найти все полезные документы и информацию о том, как рассчитать налог на имущество.

ИП отчитываться по данному налогу не надо — ежегодно они будут получать по почте уведомление из инспекции с суммой налога и информацией о его расчете.

Обратите внимание, что теперь платить налог по вышеуказанным объектам придется всем — ИП, организациям и физлицам. Потому укрыться от него не получится.

В отношении иных объектов недвижимости спецрежимники по-прежнему от налога на имущество освобождаются.

Патент станет дешевле

Региональные власти получили право со следующего года дифференцировать стоимость патента по территориям. Сейчас патент стоит одинаково во всем регионе, а доходность ИП на разных территориях может сильно отличаться. Для некоторых предпринимателей патент оказывается слишком невыгодным. Теперь эта несправедливость будет устранена.

Власти Москвы уже воспользовались своим правом и установили разный потенциальный доход для ИП в центральных районах города и в остальных округах и районах.

Увеличение налога с дивидендов до 13%

Недавно Президент подписал закон № 366-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый Кодекс и увеличивает ставку налога с полученных дивидендов.

С 1 января 2015 года НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов необходимо рассчитывать по ставке 13%.

Так как ставка применяется непосредственно к выплате, при перечислении дивидендов в следующем году необходимо применять уже новую ставку, несмотря на то, что выплата может производится по итогам предыдущих лет. Постарайтесь уже в этом году максимально вывести чистую прибыль, чтобы меньше потерять на налогах.

ИП больше не придется отчитываться по земельному налогу

Предпринимателям, которые используют в бизнесе свой земельный участок, больше не придется рассчитывать земельный налог и сдавать декларацию. Сумму земельного налога налоговая будет рассчитывать самостоятельно на основании сведений из Росреестра. Информацию о сумме налога вы получите в уведомлении по почте. Изменения вступят в силу уже с 1 января 2015 года, но помните, что до 1 февраля 2015 года нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2014 год.

Много нового в НДС

Налог на добавленную стоимость в следующем году претерпит много изменений. Напомним, что ИП и организации на УСН и ЕНВД обязаны отчитываться по НДС, только если выставляют счета-фактуры своим покупателям или являются налоговым агентом.

С 2014 года декларацию по НДС уже необходимо сдавать через интернет. По-старинке на бумаге могли отчитаться только налоговые агенты — спецрежимники. Со следующего года они могут по прежнему сдавать отчет на бумаге. Для всех остальных, бумажный отчет будет считаться не сданным — со всеми вытекающими. Срок подачи декларации и уплаты налога увеличили на 5 дней — до 25 числа следующего месяца за кварталом.

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, в декларации необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. В книге продаж необходимо фиксировать счета-фактуры, которые вы выставили своим покупателям, и счета-фактуры, как налогового агента по НДС. Таким образом налоговая сможет сопоставить эти сведения между покупателями и поставщиками. Серых схем, кажется станет намного меньше.

Посреднические сделки тоже не останутся без присмотра — сведения из журнала учета счетов-фактур необходимо также ежеквартально до 20 числа передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Кстати, журнал учета счетов-фактур с будущего года необходимо вести только посредникам, действующим от своего имени, а также компаниям, которые работают по договору транспортной экспедиции и застройщикам и выделяют в счет-фактурах по таким сделкам НДС.

В случае несоответствия данных в декларации с декларациями контрагентов налогоплательщика, инспектор имеет право запросить первичные документы, счета-фактуры и документы, подтверждающие сделку. Если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Более того, в течение 6 рабочих дней вы обязаны сообщить инспекции о получении требования (подписать квитанцию о приеме). Если не направить в ответ специальную квитанцию во время, могут наказать блокировкой расчетного счета. Придется более внимательно относится к входящим документам из налоговой. Рекомендуем вам подписаться на все важные уведомления от Эльбы, указать правильный номер мобильного телефона и адрес электронной почты, чтобы ничего не пропустить.

Придерживайтесь порядка в документах, строго соблюдайте регламент при составлении счетов-фактур, держите в исправном состоянии книгу продаж. Ведь с 2015 года Налоговый Кодекс предоставит право контролерам в рамках камеральной проверки декларации по НДС прийти на территорию налогоплательщика и провести осмотр помещений.

Взносы ИП за себя в 2015 году

Расчет страховых взносов ИП за себя в 2015 году не изменится. Из-за увеличения МРОТ в 2015 году до 5 965 рублей, сумма взносов немного увеличится.

Так, фиксированная часть за 2015 год составит 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

  • 18 610,80 руб. в ПФР;
  • 3 650,58 руб. в ФФОМС.

Эту сумму необходимо заплатить всем индивидуальным предпринимателям до 31 декабря 2015 года.

Тем, у кого годовой доход составит больше 300 тысяч рублей, придется доплатить еще 1% от превышающей суммы. Максимальная сумма страховых взносов, включая 1% в следующем году будет 152 536 рублей и 98 копеек.

Изменения по страховым взносам за сотрудников

Установлена новая предельная база доходов, свыше которой страховые взносы нужно отчислять по пониженным ставкам или не нужно платить совсем. Максимальный доход сотрудника, на который начисляются взносы по общему тарифу в ПФР, установлен 711 тысяч рублей. Свыше этой суммы взносы нужно рассчитывать в размере 10%, а если вы применяете льготы, то взносы дальше начислять не нужно совсем. База для начисления взносов в ФСС на временную нетрудоспособность составит 670 тысяч рублей и свыше неё страховые взносы не уплачиваются. По взносам в ФФОМС предельную базу для начисления взносов решили и во все отменить, поэтому эти отчисления придется делать независимо от дохода сотрудника. Кстати, в следующем году страховые взносы больше не нужно округлять и следует перечислять в рублях и копейках.

И еще одно изменение: законодатели решили увеличить срок подачи отчетов через интернет. Теперь отчитаться в ПФР в электронном виде можно будет до 20 числа второго месяца за кварталом, а на бумаге как и раньше до 15го числа. А в ФСС нужно подать отчетность через интернет до 25 числа следующего месяца, а в бумажном виде до 20 числа (здесь тоже прибавили еще 5 дней). Новые сроки применяются уже с отчетности за 2014 год. И теперь сдавать электронную отчетность должны все организации со среднесписочной численностью сотрудников больше 25 человек.

Торговый сбор появится в Москве уже в июле

Новые положения Налогового Кодекса устанавливают новый сбор для организаций и ИП, которые занимаются торговлей. Мы уже писали об этом в нашем блоге. Сейчас торговый сбор ввели только в Москве. В остальных регионах его пока не ожидается. В Санкт-Петербурге власти раасматривают возможность установить сбор только в 2016 году.

Под торговый сбор могут попасть почти все, кто занимается торговлей и использует объекты торговли. В первую очередь это магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки, склады и т.п. От торгового сбора освобождаются ИП на патентной системе и плательщики сельскохозяйственного налога. В столице ввели льготы и сбор не будут платить вендинговая торговля, отделения почтовой связи, ярмарки и торговля на территории розничных рынков. А также, под сбор не попадет разносная торговля в помещениях автономных, бюджетных и казенных учреждений. Кстати, интернет-магазины тоже могут быть спокойны. 

Размер сбора:

Для магазинов с площадью торгового зала до 50 квадратных метров, палаток, киосков, развозной торговли сбор будет равен стоимости патента. Например, для магазина в Центральном округе с торговой площадью до 50 метров это 60 тыс. руб. в квартал, 30 тыс. руб. в остальных округах, и 21 тыс. руб. для магазина за МКАД. 

Тем, у кого помещения больше 50 квадратных метров, придется заплатить сбор по стоимости патента за первые 50 квадратных метров и еще доплатить 50 рублей за каждый следующий метр.

Торговый сбор будет ежеквартальным и должен быть выплачен, даже если объект осуществления торговли использовался всего один раз. Причем заплатить его придется за весь квартал сразу, без учета фактических сроков работы. В отношении торговой деятельности, по которой введен торговый сбор, нельзя применять ЕНВД.

Статья актуальна на