Вернуться в блог

Ответы на все вопросы про торговый сбор

Настало время платить торговый сбор всем предпринимателям Москвы, которые встали на учет в III квартале. Из-за пробела в законодательстве мы получили много вопросов, связанных с оплатой сбора в самых разнообразных ситуациях. В помощь всем, кто занимается торговлей в столице, мы собрали в одной статье ответы на часто задаваемые вопросы.


Это четвёртая публикация, посвященная торговому сбору. Если вы случайно пропустили прошлые статьи с кучей полезной информации, рекомендуем почитать:

Торговый сбор с 1 июля 2015 года – мы рассказали что это такое, кому и сколько придётся заплатить;

Новые льготы по торговому сбору – здесь можно узнать кто освобождается от уплаты торгового сбора;

Как с помощью Эльбы встать на учет по торговому сбору – название статьи говорит само за себя:)

Если в госреестре указан ОКВЭД торговли, а фактически торговли нет, нужно ли платить сбор?

Торговый сбор нужно платить, только если ведётся торговля в Москве и есть объекты: магазин, павильон, киоск, палатка, «отстровок» в ТЦ или тележка, автолавка и т п. ОКВЭД, указанный при регистрации, не влияет на торговый сбор. Если в госреестре содержится торговля как основной или дополнительный вид деятельности, а фактически предприниматель занимается другим, сбор платить не придется.

Множество вопросов вызывает продажа товаров как дополнительная деятельность к оказанию услуг. Часто бывает, когда в салонах красоты клиенты покупают различные средства по уходу, в автосервисах — запчасти, в химчистках — моющие средства. Ниже мы разобрались в каких случаях нужно платить торговый сбор.

Сопутствующая торговля не попадает под торговый сбор — какая это торговля?

Под сопутствующей торговлей законодатели понимают продажу товаров в рамках оказания услуг. Т.е. товары используются сразу на месте, и без них невозможно выполнить заказ клиента. В этом случае товары считаются материалами, и торговый сбор платить не нужно. Такая ситуация была рассмотрена налоговой службой по автосервису на ЕНВД, когда для ремонта автомобилей использовались запчасти. Логику рассуждений и выводы из Письма ФНС можно использовать и в случае с торговым сбором.

Попадают ли под торговый сбор кафе и другие предприятия общепита?

Продажа своей продукции и готовых покупных товаров в кафе, ресторанах и киосках быстрого питания не попадает под торговый сбор. Согласно ГОСТу эта деятельность является оказанием услуг общепита, а не торговлей. Эту позицию подтверждает письмо Минфина.

Предприятие оказывает услуги, дополнительно установлена витрина с небольшим количеством товаров, которые продаются отдельно от услуг. Нужно ли в таком случае платить торговый сбор?

В первую очередь стоит напомнить о льготах. От сбора освободили дополнительную торговлю при оказании услуг:

  • парикмахерские услуги и салоны красоты,
  • услуги стирки, химчистки и окрашивания,
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения,
  • ремонт обуви и прочих изделий из кожи,
  • ремонт часов и ювелирных изделий,
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Чтобы применять льготу нужно выполнить условия:

  1. Основной ОКВЭД, указанный при регистрации, должен попадать в этот список льготных услуг.
  2. Торговый зал отсутствует или меньше 100 квадратных метров, а витрины занимают до 10% от его площади.
  3. Придется встать на учет по торговому сбору, чтобы заявить о льготе. Оплачивать сбор не нужно.

Предпринимателям, которые продают товары и оказывают другие услуги, необходимо встать на учет и платить торговый сбор. Среди них автосервисы с продажей запчастей не только в рамках оказания услуг. И тут возникает другой вопрос: с какой площади платить торговый сбор? Ведь как правило, торгового зала нет, и помещение используется для оказания услуг. В этом случае нужно определить, что торговая площадь — помещение для оказания услуг. В качестве подтверждения можно использовать пункт 3 статьи 346.43 НК РФ, в котором содержится определение торговой площади как части помещения с витринами для проведения расчетов и обслуживания покупателей, площади рабочих мест персонала, а также площади проходов для покупателей.

Попадает ли под торговый сбор интернет-магазин с точкой самовывоза, где покупатель может дополнительно приобрести другой товар?

Во всех ситуациях с интернет-магазинами имеет значение точка самовывоза, а все остальное (заказ товара, расчеты и доставка) на торговый сбор никак не влияют.  Классический интернет-магазин с точкой самовывоза, в которой покупатель забирает свой товар, не попадает под торговый сбор. Когда в помещении самовывоза располагают и другие товары для ознакомления и покупки, нужно вставать на учет и платить сбор.

Так же дела обстоят и с шоу-румами, которые чаще всего располагаются в офисе — покупатель может прийти, сделать примерку, ознакомиться с товаром и произвести покупку. Чтобы рассчитать сумму торгового сбора, необходимо определить площадь торгового зала как помещение, где представлены товары и происходит расчет и обслуживание покупателей. Если в самом шоу-руме покупатель не может приобрести товар, например, нужно сделать заказ и потом получить товар со склада самому или при помощи службы доставки — такая деятельность относится к торговле со склада и под торговый сбор в Москве не попадает.

Торговля со склада не облагается сбором, что к этому относится?

Торговый сбор платить не нужно, если из складских помещений производится только отгрузка товара покупателям. Встречаются случаи, кода покупатели имеют доступ на склад, могут ознакомиться с ассортиментом и выбрать товар — тогда придется платить торговый сбор.

Сколько придется заплатить торговый сбор при постановке на учет с середины квартала?

Законодатели не предусмотрели уменьшение суммы сбора пропорционально отработанным дням, поэтому придется заплатить сбор в полном объеме, даже если деятельность велась один раз.

Как правильно снизить налог на сумму торгового сбора?

Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве. Предпринимателям, которые ведут торговлю в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придется платить налог в полном объеме.

На общей системе налогообложения можно уменьшить только региональную часть налога на прибыль и авансовых платежей — 18%. Т.к. форма декларации не содержит специальных строк для заполнения информации о торговом сборе, ФНС рекомендует заполнить строки для отражения сумм налога, уплаченных за пределами РФ и подлежащих зачету в уплату налога в РФ. К новому году подготовят доработанную форму отчета.

На УСН снижается только налог, рассчитанный как 6% с доходов. При этом нет ограничения 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций. Налог снижается на торговый сбор в дополнение к суммам страховых взносов, поэтому итоговая сумма к уплате может оказаться нулевой. 
На УСН «Доходы минус расходы» оплаченный торговый сбор не засчитывается в уменьшение налога, а просто списывается в расходы. Поэтому для таких плательщиков сбор увеличивает налоговую нагрузку в любом случае.

Не платят и не в стают на учет по торговому сбору: ИП на патенте (если патент приобретен на торговую деятельность) и плательщики ЕСХН.

Кто и как будет проверять объекты торговли?

Выявлять недобросовестных торговцев будет не налоговая инспекция, а Департамент экономической политики и развития города Москвы. Для оптимизации контроля ко всем подряд не пойдут, а для начала проанализируют информацию из самых различных источников:

  • от Департамента торговли и услуг Москвы, который ведет торговый реестр и занимается контролем за торговыми точками; из госинспекции по недвижимости, которая выявляет использование имущества не по назначению; из Роспотребнадзора, куда предприниматели сообщают информацию о начале торговой деятельности, и жалуются потребители; от других государственных предприятий и учреждений.
  • от налоговых инспекций о постановке на учет по торговому сбору (проверят, стоит ли предприятие на учете и с какими показателями);
  • от собственников объектов торговли (зданий, строений, объектов в жилых домах);
  • из обращений граждан;
  • из рекламы в интернете и СМИ, включая ваш сайт.

Контролеры будут сопоставлять все данные, которые удастся получить, чтобы выявить торговые точки без постановки на учет, определить правильность расчета суммы сбора и достоверное указание площади торгового зала. При выявлении нарушений составят специальный акт и передадут информацию в налоговую.

Полезные ссылки:

Всё про торговый сбор на сайте налоговой 

Разъясняющие письма чиновников 

На сайте департамента экономической политики и развития Москвы:

Что такое торговый сбор 

Льготы

Нормативно-правовые акты по торговому сбору

Часто задаваемые вопросы

33 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Сергей 16 октября 2015, 19:09
    Здравствуйте!
    А если я встал на учет при открытии и через месяц прогорел, мне все равно придется платить торговый сбор полностью? Если нет не то что дохода, а вообще в большом минусе??? И платить кстати нечем!
    Ответить
    • Avvakumova Olga 19 октября 2015, 10:07
      Добрый день!
      Обязанность платить торговый сбор от дохода не зависит : (
      Ответить
      • Гость 19 октября 2015, 16:07
        Получается лучше вообще не вставать месяца три, пока не определишься? Или вообще не вставать?!
        Ответить
        • Avvakumova Olga 20 октября 2015, 10:44
          По правильному на учет по торговому сбору нужно встать в течение 5 дней с момента начала торговли :)
          Ответить
          • Гость 20 октября 2015, 10:46
            А если не встать, какое наказание?
            Ответить
            • Avvakumova Olga 20 октября 2015, 11:38
              Штраф 10 процентов от доходов, полученных в течение деятельности без постановки на учет, но не менее 40 000 рублей
              Ответить
  • Андрей 19 октября 2015, 13:33
    Здравствуйте. В июле встал на учет в налоговой по оплате торгового сбора, магазин был по одному адресу. В октябре магазин переехал на другой адрес. Нужно ли сниматься с учета в первой налоговой и вставать на учет в другой налоговой? Есть ли такая возможность в Эльбе?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 20 октября 2015, 10:53
      Добрый день, если сменился адрес, нужно отправить уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте и подать уведомление на новом объекте. С помощью Эльбы сняться с учета не получится, можно только подать уведомление о постановке на учет по новому адресу.
      Ответить
  • Роман 22 октября 2015, 13:28
    Коллеги, добрый день!
    Я правильно понимаю, что торговый сбор - это история только для розничных площадок, расположенных на территории Москвы
    Ответить
    • Isheev Kirill 22 октября 2015, 15:34
      Добрый день.
      Верно :) Торговый сбор действует пока только на территории Москвы для тех, кто занимается розничной торговлей.
      Ответить
  • Михаил 5 ноября 2015, 15:11
    Подскажите пожалуйста, если в шоу-руме покупатель может сделать заказ и оплатить его, а получать будет только со склада или через службу доставки, нужно ли платить торговый сбор?
    Ответить
    • Isheev Kirill 6 ноября 2015, 10:40
      Добрый день.
      Если в шоу-руме покупатель не может приобрести товар, но может сделать заказ и потом получить товар со склада самому или при помощи службы доставки, то эта деятельность относится к торговле со склада и под торговый сбор в Москве не попадает.
      Ответить
    • Михаил 6 ноября 2015, 10:45
      Меня интересует именно оплата, т. е. Если он даже оплачивает, но товар не получает, только заключает договор, то мы не являемся плательщиками торгового сбора?
      Ответить
      • Isheev Kirill 6 ноября 2015, 10:51
        Если клиент может попасть в шоу-рум, ознакомиться с товаром и оплатить его, в этом случае вы должны платить торговый сбор.
        Ответить
  • Александр 19 ноября 2015, 11:04
    Моя организация занимается ремонтом цифровой техники.
    Хотелось бы поставить небольшую витрину с сопутствующими товарами - зарядками, АКБ, чехлами и пр. Я полагаю, торговый сбор мне придется платить. Могу ли я воспользоваться льготами?
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 ноября 2015, 12:47
      Добрый день.

      Чтобы применять льготу по торговому сбору, код основного вида деятельности должен быть включен в список льготных.

      Я предполагаю, что у вас выбран 72.50 – "Техническое обслуживание и ремонт вычислительной техники". К льготным он не относится, следовательно право на льготу у вас нет.
      Поправьте меня, если я ошибаюсь.
      Ответить
  • Гость 1 декабря 2015, 20:41
    Здравствуйте!
    Что бы не платить торговый сбор и не пользоваться кассовым аппаратом хочу перейти на патент с нового года!
    1. На патент надо переходить с начала месяца или же можно после новогодних каникул?
    2. Не обязали ли в обязательном порядке использовать кассовый аппарат с 2016 года?
    Ответить
    • Isheev Kirill 2 декабря 2015, 11:11
      Добрый день.

      Купить патент можно как на один месяц, так и на целый год. Причем, не обязательно ждать начала месяца. Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать заявление в налоговую.
      Что касается обязательного применения кассовой техники, то пока такой закон не принят. Пока все по-старому: ИП на патенте имеют право не применять кассовую технику.
      Ответить
      • Гость 2 декабря 2015, 20:13
        Спасибо!
        И еще вопрос! Если я возьму патент на месяц, то как его потом продлевать?Так же за 10 дней до окончания действия патента?
        Ответить
        • Isheev Kirill 3 декабря 2015, 11:37
          Ближе к окончанию действия первого патента достаточно подать заявление на получение нового патента необходимый срок. При этом, датой начала действия нового патента будет первый день, следующий за днем окончания первого патента.
          Ответить
  • Гость 15 декабря 2015, 21:04
    Здравствуйте!
    Я открываю торговую точку в ФГУП "Охрана" МВД России, надо ли мне вставать на учет и платить торговый сбор? Сами они арендуют это здание! Я буду стоять без договора и арендной платы!
    Ответить
    • Avvakumova Olga 17 декабря 2015, 13:34
      Добрый день!
      Все льготы по торговому сбору описаны в нашей статье http://www.e-kontur.ru/enquiry/206

      Среди них от торгового сбора освобождается разносная торговля в гос.учреждениях. Если вы торгуете с лотка, тележки, то вам нужно будет встать на учет с заявлением льготы, но сам торговый сбор платить не придется. Если у вас там какой-то стационарный объект, тогда вы попадаете под торговый сбор.
      Ответить
  • Гость 17 декабря 2015, 11:11
    Здравствуйте! Почему в Эльбе ИП на УСН 6% налог уменьшается только на уплаченные страховые взносы, а на уплаченный торговый сбор нет?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 17 декабря 2015, 13:36
      Добрый день!
      Вы про налог за 9 месяцев? Его еще нельзя было уменьшать на торговый сбор, потому что сбор за III квартал фактически оплачивали в октябре, а это уже IV квартал.
      На эту сумму сбора будет уменьшен налог УСН, рассчитанный за год.
      Ответить
  • Гость 22 декабря 2015, 21:21
    Здравствуйте!
    Скажите пожалуйста, если перейти на патент, то 1% свыше 300000 в ПФР будет рассчитываться с той суммы с которой рассчитывается и стоимость патента? То есть если у меня патент стоит 240000 в год, то 1% будет 40000?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2015, 19:45
      Добрый вечер!

      1% считается от потенциально возможного дохода по патенту.

      Уточните, пожалуйста, какой потенциально возможный доход установлен для вашего вида деятельности?
      Ответить
      • Гость 27 декабря 2015, 16:10
        Здравствуйте!
        То есть получается так, как я и написал! Если патент 240000, то потенциальный доход 4000000! И 1% получается 40000!
        Ответить
        • Коробицина Дарья 31 декабря 2015, 11:27
          Добрый день!
          Если ваш потенциально возможный доход по патенту 4 000 000, то 1% от дохода свыше 300 000 рублей нужно посчитать так:
          (4 000 000 - 300 000) * 1% = 37 000 рублей.
          Ответить
  • Гость 1 марта, 10:52
    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста! У меня патент на три месяца в Москве на один адрес и площадь 7,5 м. получен, а с марта я переехал на другую площадь 17 м. и в адресе поменялся только номер строения. Какие мои дальнейшие действия? Нужно ли как то уведомлять об этом налоговую? И как именно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 3 марта, 19:06
      Добрый вечер.
      Выходит, что в самом патенте у вас указан старый адрес?
      Если указан, то, на мой взгляд, вам придется брать новый патент на новый адрес.
      А если не указан, то, вероятно, адрес магазина изменить получится без переоформления патента.
      Но этот вопрос лучше согласовать с вашей налоговой.
      Ответить
      • Гость 4 марта, 09:55
        Добрый день!
        И мне придется оплачивать два патента?
        Ответить
        • Isheev Kirill 16 марта, 19:29
          В первом случае (при приобретении второго патента) вам действительно надо будет оплатить два патента. Во втором - только один (тот, который был оформлен ранее).
          Ответить
  • Александра 1 марта, 23:02
    Добрый день! Большое спасибо за статью. Подскажите, пожалуйста, если я планирую вести торговую деятельность с 1 октября 2016 года, то мне нужно будет оплачивать торговый сбор в январе 2017 года? Я тогда ведь не смогу уменьшить налог за 2016 год, только за 2017? Или как?
    Ответить

Блог /

Ответы на все вопросы про торговый сбор

Настало время платить торговый сбор всем предпринимателям Москвы, которые встали на учет в III квартале. Из-за пробела в законодательстве мы получили много вопросов, связанных с оплатой сбора в самых разнообразных ситуациях. В помощь всем, кто занимается торговлей в столице, мы собрали в одной статье ответы на часто задаваемые вопросы.


Это четвёртая публикация, посвященная торговому сбору. Если вы случайно пропустили прошлые статьи с кучей полезной информации, рекомендуем почитать:

Торговый сбор с 1 июля 2015 года – мы рассказали что это такое, кому и сколько придётся заплатить;

Новые льготы по торговому сбору – здесь можно узнать кто освобождается от уплаты торгового сбора;

Как с помощью Эльбы встать на учет по торговому сбору – название статьи говорит само за себя:)

Если в госреестре указан ОКВЭД торговли, а фактически торговли нет, нужно ли платить сбор?

Торговый сбор нужно платить, только если ведётся торговля в Москве и есть объекты: магазин, павильон, киоск, палатка, «отстровок» в ТЦ или тележка, автолавка и т п. ОКВЭД, указанный при регистрации, не влияет на торговый сбор. Если в госреестре содержится торговля как основной или дополнительный вид деятельности, а фактически предприниматель занимается другим, сбор платить не придется.

Множество вопросов вызывает продажа товаров как дополнительная деятельность к оказанию услуг. Часто бывает, когда в салонах красоты клиенты покупают различные средства по уходу, в автосервисах — запчасти, в химчистках — моющие средства. Ниже мы разобрались в каких случаях нужно платить торговый сбор.

Сопутствующая торговля не попадает под торговый сбор — какая это торговля?

Под сопутствующей торговлей законодатели понимают продажу товаров в рамках оказания услуг. Т.е. товары используются сразу на месте, и без них невозможно выполнить заказ клиента. В этом случае товары считаются материалами, и торговый сбор платить не нужно. Такая ситуация была рассмотрена налоговой службой по автосервису на ЕНВД, когда для ремонта автомобилей использовались запчасти. Логику рассуждений и выводы из Письма ФНС можно использовать и в случае с торговым сбором.

Попадают ли под торговый сбор кафе и другие предприятия общепита?

Продажа своей продукции и готовых покупных товаров в кафе, ресторанах и киосках быстрого питания не попадает под торговый сбор. Согласно ГОСТу эта деятельность является оказанием услуг общепита, а не торговлей. Эту позицию подтверждает письмо Минфина.

Предприятие оказывает услуги, дополнительно установлена витрина с небольшим количеством товаров, которые продаются отдельно от услуг. Нужно ли в таком случае платить торговый сбор?

В первую очередь стоит напомнить о льготах. От сбора освободили дополнительную торговлю при оказании услуг:

  • парикмахерские услуги и салоны красоты,
  • услуги стирки, химчистки и окрашивания,
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения,
  • ремонт обуви и прочих изделий из кожи,
  • ремонт часов и ювелирных изделий,
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Чтобы применять льготу нужно выполнить условия:

  1. Основной ОКВЭД, указанный при регистрации, должен попадать в этот список льготных услуг.
  2. Торговый зал отсутствует или меньше 100 квадратных метров, а витрины занимают до 10% от его площади.
  3. Придется встать на учет по торговому сбору, чтобы заявить о льготе. Оплачивать сбор не нужно.

Предпринимателям, которые продают товары и оказывают другие услуги, необходимо встать на учет и платить торговый сбор. Среди них автосервисы с продажей запчастей не только в рамках оказания услуг. И тут возникает другой вопрос: с какой площади платить торговый сбор? Ведь как правило, торгового зала нет, и помещение используется для оказания услуг. В этом случае нужно определить, что торговая площадь — помещение для оказания услуг. В качестве подтверждения можно использовать пункт 3 статьи 346.43 НК РФ, в котором содержится определение торговой площади как части помещения с витринами для проведения расчетов и обслуживания покупателей, площади рабочих мест персонала, а также площади проходов для покупателей.

Попадает ли под торговый сбор интернет-магазин с точкой самовывоза, где покупатель может дополнительно приобрести другой товар?

Во всех ситуациях с интернет-магазинами имеет значение точка самовывоза, а все остальное (заказ товара, расчеты и доставка) на торговый сбор никак не влияют.  Классический интернет-магазин с точкой самовывоза, в которой покупатель забирает свой товар, не попадает под торговый сбор. Когда в помещении самовывоза располагают и другие товары для ознакомления и покупки, нужно вставать на учет и платить сбор.

Так же дела обстоят и с шоу-румами, которые чаще всего располагаются в офисе — покупатель может прийти, сделать примерку, ознакомиться с товаром и произвести покупку. Чтобы рассчитать сумму торгового сбора, необходимо определить площадь торгового зала как помещение, где представлены товары и происходит расчет и обслуживание покупателей. Если в самом шоу-руме покупатель не может приобрести товар, например, нужно сделать заказ и потом получить товар со склада самому или при помощи службы доставки — такая деятельность относится к торговле со склада и под торговый сбор в Москве не попадает.

Торговля со склада не облагается сбором, что к этому относится?

Торговый сбор платить не нужно, если из складских помещений производится только отгрузка товара покупателям. Встречаются случаи, кода покупатели имеют доступ на склад, могут ознакомиться с ассортиментом и выбрать товар — тогда придется платить торговый сбор.

Сколько придется заплатить торговый сбор при постановке на учет с середины квартала?

Законодатели не предусмотрели уменьшение суммы сбора пропорционально отработанным дням, поэтому придется заплатить сбор в полном объеме, даже если деятельность велась один раз.

Как правильно снизить налог на сумму торгового сбора?

Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве. Предпринимателям, которые ведут торговлю в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придется платить налог в полном объеме.

На общей системе налогообложения можно уменьшить только региональную часть налога на прибыль и авансовых платежей — 18%. Т.к. форма декларации не содержит специальных строк для заполнения информации о торговом сборе, ФНС рекомендует заполнить строки для отражения сумм налога, уплаченных за пределами РФ и подлежащих зачету в уплату налога в РФ. К новому году подготовят доработанную форму отчета.

На УСН снижается только налог, рассчитанный как 6% с доходов. При этом нет ограничения 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций. Налог снижается на торговый сбор в дополнение к суммам страховых взносов, поэтому итоговая сумма к уплате может оказаться нулевой. 
На УСН «Доходы минус расходы» оплаченный торговый сбор не засчитывается в уменьшение налога, а просто списывается в расходы. Поэтому для таких плательщиков сбор увеличивает налоговую нагрузку в любом случае.

Не платят и не в стают на учет по торговому сбору: ИП на патенте (если патент приобретен на торговую деятельность) и плательщики ЕСХН.

Кто и как будет проверять объекты торговли?

Выявлять недобросовестных торговцев будет не налоговая инспекция, а Департамент экономической политики и развития города Москвы. Для оптимизации контроля ко всем подряд не пойдут, а для начала проанализируют информацию из самых различных источников:

  • от Департамента торговли и услуг Москвы, который ведет торговый реестр и занимается контролем за торговыми точками; из госинспекции по недвижимости, которая выявляет использование имущества не по назначению; из Роспотребнадзора, куда предприниматели сообщают информацию о начале торговой деятельности, и жалуются потребители; от других государственных предприятий и учреждений.
  • от налоговых инспекций о постановке на учет по торговому сбору (проверят, стоит ли предприятие на учете и с какими показателями);
  • от собственников объектов торговли (зданий, строений, объектов в жилых домах);
  • из обращений граждан;
  • из рекламы в интернете и СМИ, включая ваш сайт.

Контролеры будут сопоставлять все данные, которые удастся получить, чтобы выявить торговые точки без постановки на учет, определить правильность расчета суммы сбора и достоверное указание площади торгового зала. При выявлении нарушений составят специальный акт и передадут информацию в налоговую.

Полезные ссылки:

Всё про торговый сбор на сайте налоговой 

Разъясняющие письма чиновников 

На сайте департамента экономической политики и развития Москвы:

Что такое торговый сбор 

Льготы

Нормативно-правовые акты по торговому сбору

Часто задаваемые вопросы

Оставить комментарий
Комментарии (33)
  • Сергей 16 октября 2015, 19:09
    Здравствуйте!
    А если я встал на учет при открытии и через месяц прогорел, мне все равно придется платить торговый сбор полностью? Если нет не то что дохода, а вообще в большом минусе??? И платить кстати нечем!
    Ответить
    • Avvakumova Olga 19 октября 2015, 10:07
      Добрый день!
      Обязанность платить торговый сбор от дохода не зависит : (
      Ответить
      • Гость 19 октября 2015, 16:07
        Получается лучше вообще не вставать месяца три, пока не определишься? Или вообще не вставать?!
        Ответить
        • Avvakumova Olga 20 октября 2015, 10:44
          По правильному на учет по торговому сбору нужно встать в течение 5 дней с момента начала торговли :)
          Ответить
          • Гость 20 октября 2015, 10:46
            А если не встать, какое наказание?
            Ответить
            • Avvakumova Olga 20 октября 2015, 11:38
              Штраф 10 процентов от доходов, полученных в течение деятельности без постановки на учет, но не менее 40 000 рублей
              Ответить
  • Андрей 19 октября 2015, 13:33
    Здравствуйте. В июле встал на учет в налоговой по оплате торгового сбора, магазин был по одному адресу. В октябре магазин переехал на другой адрес. Нужно ли сниматься с учета в первой налоговой и вставать на учет в другой налоговой? Есть ли такая возможность в Эльбе?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 20 октября 2015, 10:53
      Добрый день, если сменился адрес, нужно отправить уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте и подать уведомление на новом объекте. С помощью Эльбы сняться с учета не получится, можно только подать уведомление о постановке на учет по новому адресу.
      Ответить
  • Роман 22 октября 2015, 13:28
    Коллеги, добрый день!
    Я правильно понимаю, что торговый сбор - это история только для розничных площадок, расположенных на территории Москвы
    Ответить
    • Isheev Kirill 22 октября 2015, 15:34
      Добрый день.
      Верно :) Торговый сбор действует пока только на территории Москвы для тех, кто занимается розничной торговлей.
      Ответить
  • Михаил 5 ноября 2015, 15:11
    Подскажите пожалуйста, если в шоу-руме покупатель может сделать заказ и оплатить его, а получать будет только со склада или через службу доставки, нужно ли платить торговый сбор?
    Ответить
    • Isheev Kirill 6 ноября 2015, 10:40
      Добрый день.
      Если в шоу-руме покупатель не может приобрести товар, но может сделать заказ и потом получить товар со склада самому или при помощи службы доставки, то эта деятельность относится к торговле со склада и под торговый сбор в Москве не попадает.
      Ответить
    • Михаил 6 ноября 2015, 10:45
      Меня интересует именно оплата, т. е. Если он даже оплачивает, но товар не получает, только заключает договор, то мы не являемся плательщиками торгового сбора?
      Ответить
      • Isheev Kirill 6 ноября 2015, 10:51
        Если клиент может попасть в шоу-рум, ознакомиться с товаром и оплатить его, в этом случае вы должны платить торговый сбор.
        Ответить
  • Александр 19 ноября 2015, 11:04
    Моя организация занимается ремонтом цифровой техники.
    Хотелось бы поставить небольшую витрину с сопутствующими товарами - зарядками, АКБ, чехлами и пр. Я полагаю, торговый сбор мне придется платить. Могу ли я воспользоваться льготами?
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 ноября 2015, 12:47
      Добрый день.

      Чтобы применять льготу по торговому сбору, код основного вида деятельности должен быть включен в список льготных.

      Я предполагаю, что у вас выбран 72.50 – "Техническое обслуживание и ремонт вычислительной техники". К льготным он не относится, следовательно право на льготу у вас нет.
      Поправьте меня, если я ошибаюсь.
      Ответить
  • Гость 1 декабря 2015, 20:41
    Здравствуйте!
    Что бы не платить торговый сбор и не пользоваться кассовым аппаратом хочу перейти на патент с нового года!
    1. На патент надо переходить с начала месяца или же можно после новогодних каникул?
    2. Не обязали ли в обязательном порядке использовать кассовый аппарат с 2016 года?
    Ответить
    • Isheev Kirill 2 декабря 2015, 11:11
      Добрый день.

      Купить патент можно как на один месяц, так и на целый год. Причем, не обязательно ждать начала месяца. Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать заявление в налоговую.
      Что касается обязательного применения кассовой техники, то пока такой закон не принят. Пока все по-старому: ИП на патенте имеют право не применять кассовую технику.
      Ответить
      • Гость 2 декабря 2015, 20:13
        Спасибо!
        И еще вопрос! Если я возьму патент на месяц, то как его потом продлевать?Так же за 10 дней до окончания действия патента?
        Ответить
        • Isheev Kirill 3 декабря 2015, 11:37
          Ближе к окончанию действия первого патента достаточно подать заявление на получение нового патента необходимый срок. При этом, датой начала действия нового патента будет первый день, следующий за днем окончания первого патента.
          Ответить
  • Гость 15 декабря 2015, 21:04
    Здравствуйте!
    Я открываю торговую точку в ФГУП "Охрана" МВД России, надо ли мне вставать на учет и платить торговый сбор? Сами они арендуют это здание! Я буду стоять без договора и арендной платы!
    Ответить
    • Avvakumova Olga 17 декабря 2015, 13:34
      Добрый день!
      Все льготы по торговому сбору описаны в нашей статье http://www.e-kontur.ru/enquiry/206

      Среди них от торгового сбора освобождается разносная торговля в гос.учреждениях. Если вы торгуете с лотка, тележки, то вам нужно будет встать на учет с заявлением льготы, но сам торговый сбор платить не придется. Если у вас там какой-то стационарный объект, тогда вы попадаете под торговый сбор.
      Ответить
  • Гость 17 декабря 2015, 11:11
    Здравствуйте! Почему в Эльбе ИП на УСН 6% налог уменьшается только на уплаченные страховые взносы, а на уплаченный торговый сбор нет?
    Ответить
    • Avvakumova Olga 17 декабря 2015, 13:36
      Добрый день!
      Вы про налог за 9 месяцев? Его еще нельзя было уменьшать на торговый сбор, потому что сбор за III квартал фактически оплачивали в октябре, а это уже IV квартал.
      На эту сумму сбора будет уменьшен налог УСН, рассчитанный за год.
      Ответить
  • Гость 22 декабря 2015, 21:21
    Здравствуйте!
    Скажите пожалуйста, если перейти на патент, то 1% свыше 300000 в ПФР будет рассчитываться с той суммы с которой рассчитывается и стоимость патента? То есть если у меня патент стоит 240000 в год, то 1% будет 40000?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2015, 19:45
      Добрый вечер!

      1% считается от потенциально возможного дохода по патенту.

      Уточните, пожалуйста, какой потенциально возможный доход установлен для вашего вида деятельности?
      Ответить
      • Гость 27 декабря 2015, 16:10
        Здравствуйте!
        То есть получается так, как я и написал! Если патент 240000, то потенциальный доход 4000000! И 1% получается 40000!
        Ответить
        • Коробицина Дарья 31 декабря 2015, 11:27
          Добрый день!
          Если ваш потенциально возможный доход по патенту 4 000 000, то 1% от дохода свыше 300 000 рублей нужно посчитать так:
          (4 000 000 - 300 000) * 1% = 37 000 рублей.
          Ответить
  • Гость 1 марта, 10:52
    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста! У меня патент на три месяца в Москве на один адрес и площадь 7,5 м. получен, а с марта я переехал на другую площадь 17 м. и в адресе поменялся только номер строения. Какие мои дальнейшие действия? Нужно ли как то уведомлять об этом налоговую? И как именно?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 3 марта, 19:06
      Добрый вечер.
      Выходит, что в самом патенте у вас указан старый адрес?
      Если указан, то, на мой взгляд, вам придется брать новый патент на новый адрес.
      А если не указан, то, вероятно, адрес магазина изменить получится без переоформления патента.
      Но этот вопрос лучше согласовать с вашей налоговой.
      Ответить
      • Гость 4 марта, 09:55
        Добрый день!
        И мне придется оплачивать два патента?
        Ответить
        • Isheev Kirill 16 марта, 19:29
          В первом случае (при приобретении второго патента) вам действительно надо будет оплатить два патента. Во втором - только один (тот, который был оформлен ранее).
          Ответить
  • Александра 1 марта, 23:02
    Добрый день! Большое спасибо за статью. Подскажите, пожалуйста, если я планирую вести торговую деятельность с 1 октября 2016 года, то мне нужно будет оплачивать торговый сбор в январе 2017 года? Я тогда ведь не смогу уменьшить налог за 2016 год, только за 2017? Или как?
    Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно