Страховые взносы ИП

Начнем с самого очевидного изменения: ежегодно власти повышают минимальный размер оплаты труда, на следующий год утверждена сумма 6 204 рубля. Для ИП это значит увеличение страховых взносов за себя. Формула расчета взносов осталась без изменений: фиксированная часть + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

В 2016 году страховые взносы ИП за себя составят:

23 153,33 руб. +1% от дохода свыше 300 тыс. руб.

Распределение по фондам выглядит так:

  • в ПФР: 19 356,48 руб. + 1%
  • в ФФОМС: 3 796,85 руб.

Верхняя граница, больше которой взносы не вырастут, составит 158 648,69 руб.

При оплате взносов за 2016 год в платежках нужно указывать новые КБК:

  • 392 1 02 02140 06 1100 160 — страховые взносы в фиксированном размере.
  • 392 1 02 02140 06 1200 160 — страховые взносы 1% от с дохода свыше 300 тыс. руб.
  • 392 1 02 02103 08 1011 160 — взносы в ФФОМС.

Минимальная зарплата по РФ 6 204 рубля

Для работодателей повышение МРОТ означает, что нужно убедиться — зарплата сотрудника при полной выработке не ниже 6 204 рублей. Будьте внимательны, в некоторых регионах устанавливается свой минимальный размер оплаты, и тогда нужно соблюдать именно его. Например, в Москве с ноября 2015 года МРОТ составляет 17 300 рублей, в Санкт-Петербурге с 2016 года установлен 11 700 рублей, в Свердловской области с июля 2015 года — 8 154 рубля.

Чтобы оформить повышение зарплаты, просто заключите с сотрудником доп.соглашение к трудовому договору и внесите изменения в штатное расписание.

Возможно снижение ставки 6% по налогу УСН «Доходы»

Есть хорошая новость для тех, кто платит налог УСН 6% от доходов. С 2016 года каждый регион сам решает по какой ставке платить налог: от 1% до 6%, поэтому отчисления государству могут снизиться. Власти на своё усмотрение будут определять кому именно снизить налоговую нагрузку. Скорее всего, в первую очередь обрадуют тех, кто занят в приоритетных для региона сферах деятельности.

Кстати, в 2016 году УСН можно применять до превышения лимита по доходам 79 740 000 рублей в год.

Налог ЕНВД может стать меньше

Чиновники решили порадовать и предпринимателей на ЕНВД. Напомним, вмененный налог не зависит от фактического дохода, а рассчитывается по специальной формуле. В ней есть два коэффициента, которые влияют на размер налога: К1, который устанавливается по всей России, и К2, который утверждают местные власти. На следующий год федеральный коэффициент К1 оставили на прежнем уровне (правда после длительных споров). Если местные власти поддержат и сохранят значение коэффициента К2, то налоги останутся без изменений, а то и совсем снизятся.

В формуле расчета налога есть процентная ставка 15%. Еще с октября 2015 года муниципальные органы власти имеют право снизить её вплоть до 7,5 % для отдельных категорий. Отслеживайте местные новости, возможно, чиновники порадуют еще больше.

Патент для новых видов деятельности

Патентная система налогообложения самая простая из всех — сдавать отчетность в налоговую не нужно совсем. Она создана специально для ИП с сотрудниками меньше 15 человек и годовым доходом не больше 60 000 000 рублей. Кроме существующих видов деятельности, патент смогут ввести еще и для услуг общепита без залов обслуживания, ремонта компьютеров, производства хлебобулочной и молочной продукции, услуг по переводу и других новых видов.

Шпаргалка для тех, кто не сталкивался с патентной системой:
Патент вводится отдельно региональным законом, который утверждает годовой потенциальный доход по каждому виду деятельности. Годовая сумма в налоговую = 6% от потенциального дохода. Срок приобретения от 1 месяца до года. Для перехода на патент нужно подать заявление за 10 дней до начала применения.

Расходы на основные средства для УСН «Доходы — расходы»

Когда-то давно мы писали статью про особый учет в расходах основных средств. С 2016 года вносятся небольшие изменения.

Для тех, у кого нет времени перечитывать статью, напомним, что основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), со сроком использования дольше года и стоимостью дороже 40 000 рублей. С 2016 года стоимостью дороже 100 000 рублей.

Такие основные средства списываются в расходах УСН по особым правилам: равными долями в течение одного календарного года и учитываются на последнее число квартала, т.е. на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах. Остальные подробности описаны в давней статье.

Резюмируем: со следующего года имущество, приобретенное для деятельности фирмы, стоимостью до 100 000 рублей списывается в расходы сразу, а более дорогое — разбивается по кварталам в течение календарного года.

НДС не нужно учитывать в доходах УСН при выставлении счет-фактуры

Спецрежимники официально освобождаются от НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. Но многие предприниматели, чтобы не упустить ценного клиента, идут на встречу и выделяют НДС. Кроме того, что нужно сдать дополнительную отчетность по НДС и перечислить налог, раньше еще возникало двойное налогообложение. С 2016 года вносится исправление: в доходах УСН нужно учесть сумму от покупателя без налога НДС.

Например, стоимость товара 10 000 рублей + НДС 1 800 рублей. По итогам квартала 1 800 рублей нужно перечислить в налоговую и сдать отчет по НДС до 25 числа следующего месяца, а при расчете налога УСН учесть только доход 10 000 рулей.

Отчетность в Росстат до 1 апреля 2016 года

Иногда Росстат исследует предпринимателей, и просит предоставить сведения о бизнесе. На этот раз органы статистики решили провести массовое наблюдение, и запросить отчетность у всех ИП и ООО в стране. Каждому на почту поступит уведомление с приложением формы для заполнения. Пугаться не стоит, это разовый отчет, в котором нужно просто указать известные вам данные: выручку, расходы, материалы, оборудование, сведения о сотрудниках и зарплате. Хотя органы статистики не такие серьезные как налоговая, не игнорируйте это требование. За несдачу отчета или недостоверную информацию предусмотрен штраф 3-5 тыс. руб. на директора ООО или предпринимателя. Более того имеется законопроект (на 29.12.2015 прошел Совет Федерации) по ужесточению наказания с 2016 года до 10-20 тыс. руб на директора или предпринимателя и 20-70 тыс. руб. на организацию.

Изменения по НДФЛ и взносам за сотрудников

Как вы знаете, с зарплаты сотрудников, работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет его в налоговую. С 2016 года изменяются сроки оплаты налога за сотрудников: 

  • НДФЛ с отпускных и пособий по нетрудоспособности — до конца месяца фактической выплаты;
  • НДФЛ с зарплат и иных вознаграждений — не позже следующего дня за выплатой дохода. 

С 2016 года меняется и отчетность по НДФЛ. Кроме годового отчета 2-НДФЛ, появится еще ежеквартальный 6-НДФЛ. В нем указываются выплаты сотрудникам, предоставленные вычеты и сумма налога в целом по всем сотрудникам. Причем, если сотрудников более 25 человек, отчет необходимо отправить только в электронном виде. За несдачу отчета предусмотрен штраф 1000 рублей за каждый неполный месяц просрочки. 

Также у работодателей есть обязанность по уплате страховых взносов за сотрудников. На 2016 года установлена новая предельная база доходов. Максимальный доход сотрудника, на который начисляются взносы в ПФР по общему тарифу, установлен 796 тысяч рублей. Свыше этой суммы взносы рассчитываются в размере 10%, а если вы применяете льготы — не нужно начислять совсем. База для начисления взносов в ФСС на временную нетрудоспособность составит 718 тысяч рублей, и свыше неё страховые взносы не уплачиваются. По взносам в ФФОМС предельную базу отменили еще с прошлого года, поэтому эти отчисления придется делать независимо от дохода сотрудника.

Сейчас Госдума рассматривает еще один проект изменений: со второго квартала 2016 года предлагается ввести ежемесячную отчетность в ПФР. Если закон примут, новый отчет будет в виде списка всех сотрудников, в том числе работающих по договорам ГПХ. За несдачу или искажение сведений предполагается ввести штраф 500 руб за каждого сотрудника, но не менее 2000 руб.

Статья актуальна на