Вернуться в блог

Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Чаще всего перейти на другую систему налогообложения можно только с нового года. Поэтому уже сейчас стоит проверить, выгодно ли вы платите налоги или пора что-то менять. Наша статья поможет разобраться в плюсах и минусах систем налогообложения для разных видов бизнеса.

Мы не будем рассказывать про общую систему налогообложения, так как она часто невыгодна для малого бизнеса. Приходится платить несколько видов налогов, в том числе и НДС, который всех пугает. Поэтому ОСНО выбирают те, кто работает с крупными клиентами, для которых важен НДС. Остановимся на спецрежимах, распространённых среди ИП и небольших ОООшек: упрощённая система налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и патент. Спецрежимы любят за то, что вместо нескольких сложных налогов, нужно платить один простой.

Порядок действий при выборе системы налогообложения

  1. Посчитайте примерные доходы и расходы и подумайте, все ли расходы получится подтвердить документами.
  2. Проверьте региональное законодательство, чтобы узнать о льготных ставках по УСН и о возможности применять ЕНВД или патент для вашего бизнеса.
  3. Если вам подходит несколько систем налогообложения, посчитайте примерный налог по каждой из них и выберите наиболее выгодную.

УСН «Доходы» — отлично подходит, если вы оказываете услуги

Налог — 6% от полученных денег без учёта расходов. Вы можете уменьшить его на страховые взносы за ИП и сотрудников. В некоторых регионах власти устанавливают пониженную ставку — проверьте на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Налог УСН платят ежеквартально, а декларацию сдают один раз в год. УСН «Доходы» подходит для бизнеса с небольшими затратами, например, для услуг — юридических, рекламных, дизайнерских и т.д.

Юрист Алексей открыл ИП, работает без сотрудников. Годовой доход — 600 000 рублей. Из затрат — оплата интернета, бумаги для принтера и бензина. Алексей выбрал УСН «Доходы» и рад: налог составляет 36 000 рублей, но из него можно полностью вычесть страховые взносы за ИП — 30 990 рублей. Получается, за 2017 год он заплатит государству всего 36 000 рублей (5 010 рублей налога УСН и 30 990 рублей страховых взносов).

УСН «Доходы минус расходы» — для интернет-магазинов, оптовой торговли и другого бизнеса с высокими затратами

Если расходы составляют значительную часть от доходов, платить налог со всего оборота становится невыгодно. Стоит подумать об УСН «Доходы минус расходы», чтобы платить налог с прибыли.

Ставка налога составляет от 5 до 15% — её устанавливают региональные власти. Например, в Москве ставка 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге 7%. Проверьте ставку в своём регионе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». При ставке 15% переход УСН «Доходы минус расходы» будет выгодным при затратах от 70% в общем объеме доходов.

Учитывать при расчёте налога можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса: на закупку товаров, аренду офиса, зарплату сотрудникам, банковское обслуживание, оплату услуг и т.д. Эти расходы должны быть полезны для бизнеса и подтверждены оформленными по правилам документами. Поэтому, если вы закупаете свитеры у соседской бабушки и без всяких документов, затраты на их покупку списать не получится.

Константин — индивидуальный предприниматель из Москвы на УСН «Доходы минус расходы», продаёт гироскутеры через интернет. За год через его счёт прошло 4 миллиона, из которых прибыль — 1 миллион рублей. Остальные деньги он потратил на закупку товара у поставщика и другие мелкие расходы. В Москве ставка УСН 15%. Он заплатит 150 000 рублей налога и 64 990 рублей страховых взносов — итого 214 990 рублей. На УСН «Доходы» он заплатил бы 240 000 рублей.

Как сменить УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» и наоборот

До 31 декабря 2016 года подайте в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО заявление по форме 26.2- 6.

Шаблон заявления о смене объекта налогообложения

Как перейти на УСН «Доходы»/«Доходы минус расходы» с ЕНВД или патента

До 31 декабря 2016 года подайте в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО заявление по форме 26.2- 1.

Шаблон заявления о переходе на УСН

Откажитесь от ЕНВД, подав заявление до 13 января 2017 года включительно.

Шаблон заявления об отказе от ЕНВД для ООО

Шаблон заявления об отказе от ЕНВД для ИП

Патент автоматически прекращает действовать после истечения срока, на который его получили.

ЕНВД — для кафе, розничных офлайн-магазинов и такси

Не применяется в Москве. Подходит для бизнеса, которые местные власти выбирают из статьи 346.26 Налогового кодекса. Проверьте, какой бизнес можно перевести на ЕНВД в вашем городе, на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

На ЕНВД сумма налога не зависит от доходов и расходов. На неё влияют показатели бизнеса: количество сотрудников, площадь помещения и т.д. Платить налог и отчитываться нужно каждый квартал.

ЕНВД за квартал = Базовая доходность х 3 x Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. Сейчас равен 1,798, но в думе рассматривают законопроект об его увеличении до 1,891.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Узнайте К2 для вашего бизнеса в местном законе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. С 2017 года ИП с сотрудниками могут уменьшить налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

Оксана зарегистрировала ООО и открыла небольшую кофейню в Питере. Арендовала помещение 15 кв.м. и наняла двух сотрудников. На страховые взносы за них Оксана тратит 120 800 рублей в год. Годовой оборот 5 миллионов, а чистая прибыль за вычетом всех расходов — 1 миллион рублей. Налог ЕНВД 12 137 рублей за квартал. Засчёт страховых взносов за сотрудников, Оксана уменьшает налог наполовину и платит 6 069 рублей в квартал, т.е. 24 276 рублей в год. Для сравнения — на УСН «Доходы минус расходы» она бы заплатила за год 70 000 рублей налога.

Как перейти на ЕНВД с УСН или патента

До 13 января 2017 года включительно подайте заявление, чтобы применять ЕНВД с начала года. Обращаться нужно в налоговую по месту ведения бизнеса, даже если регистрировали ИП в другом городе. Для некоторых видов бизнеса подавать заявление нужно в налоговую по месту регистрации:

  • перевозка пассажиров и грузов;
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

Шаблон заявления о переходе на ЕНВД для ООО

Шаблон заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Патент автоматически перестанет действовать после истечения срока, на который вы его получили.

От УСН рекомендуем не отказываться. Пусть это будет подстраховкой на случай начала нового бизнеса или утраты права на ЕНВД. Если доходы будут только от бизнеса на ЕНВД, то по УСН сдадите нулевую декларацию.

Патент — для ИП, которые разрабатывают ПО, занимаются репетиторством, сдают квартиру

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из списка, утверждённого в регионе. Вы можете посмотреть его на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Сумма налога на патенте фиксированная и зависит от вида деятельности и периода, на который купили патент. Рассчитайте стоимость патента для вашего бизнеса через специальный калькулятор.

На патенте не нужно сдавать отчётность, достаточно заплатить налог и записывать доходы в книгу учёта доходов.

Разработчик Иван из Екатеринбурга открыл ИП. Годовой доход 800 000 рублей, а расходы небольшие. Иван сомневается между УСН «Доходы» и патентом. В Екатеринбурге стоимость патента для разработчика без сотрудников 13 500 рублей. Ещё нужно заплатить страховые взносы 27 990 рублей. Поэтому в итоге Иван заплатит государству 41 490 рублей. На УСН «Доходы» он бы заплатил 48 000 рублей. Иван выбрал патент, так как он дешевле и отчётность сдавать не нужно.

Как перейти на патент с УСН или ЕНВД

Перейти с УСН на патент можно в любой момент, а с ЕНВД на патент — только с начала года. Чтобы перевести бизнес на патент с 1 января 2017 года, подайте заявление до 16 декабря 2016 года. Если ведёте бизнес в своём регионе,  отнесите заявление в налоговую по прописке. Если в другом, то заявление можете подать в любую налоговую в этом регионе.

Форма заявления на получение патента

Откажитесь от ЕНВД, подав до 13 января 2017 года заявление.

Форма заявления об отказе от ЕНВД для ООО

Форма заявления об отказе от ЕНВД для ИП

От УСН рекомендуем не отказываться. Пусть это будет подстраховкой на случай начала нового бизнеса или утраты права на патент. Если доходы будут только от бизнеса на патенте, то по УСН сдадите нулевую декларацию.

 

Если вы хотите больше узнать о системах налогообложения, загляните в нашу справочную:

Как уменьшить сумму налога на УСН

Правила списания расходов на УСН

ЕНВД: кто может применять и сколько платить

ЕНВД: порядок перехода, сроки отчётности и снятие с учёта

73 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Эдуард 22 ноября, 10:23
    Здравствуйте.
    А разработчики сайтов, например, подходят под патент? Если подходят, то, как я понял из статьи это добровольное дело, применять патент или УСН? Что выгодней, то и применять?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 10:32
      Здравствуйте, Эдуард.
      В статье как раз приведён пример про разработчика на патенте. Нужно только проверить региональное законодательство на сайте налоговой, чтобы узнать, ввели ли патент для разработчика именно в вашем регионе.
      Вы правильно поняли, выбор между УСН и патентном добровольный. Поэтому посчитайте, что выгоднее для вашего бизнеса.
      Ответить
    • Илья 22 ноября, 12:08
      Я сам разработчик на патенте.
      В Свердловской области патент очень выгоден. Всего около 12 тысяч в год.
      Нужно искать вид деятельности по слову "ЭВМ". Что-то вроде "Разработка программ для ЭВМ...". Не во всех областях патент такой выгодный и не везде разработка программ для ЭВМ включена в список категорий, к которым применяется патент.

      Вот тут можно посчитать стоимость: https://patent.nalog.ru/info/
      Ответить
      • Роман 22 ноября, 12:34
        Повезло... Для Москвы 300 тыс...... Жесть.....
        Ответить
        • Илья 22 ноября, 12:36
          Регистрируйся в МО ;) там намноооого дешевле
          Ответить
      • Эдуард 23 ноября, 18:47
        Спасибо, посмотрел. У нас 13500 )
        Ответить
  • Денис 22 ноября, 10:55
    Здравствуйте! Подскажите а могу ли я перейти с УСН 15% на УСН + ЕНВД с нового года?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 11:02
      Здравствуйте, Денис!
      Можете:) В статье как раз описан порядок перехода с датами и шаблонами документов, которые надо заполнить.
      Чтобы перейти на УСН «Доходы» с УСН «Доходы минус расходы» нужно подать заявление до 31 декабря 2016.
      А чтобы с нового года перевести бизнес на ЕНВД, подайте заявление до 13 января 2017 года.
      Ответить
  • Lagunov Ivan 22 ноября, 12:31
    Здравствуйте! Я уже работаю по патенту в этом году, но получал его на неполный год. То есть мне предстоит продление патента или точнее получение нового на следующий год с 1 января 2017. Правильно ли я понимаю, что мне так же надо подавать заявление до 16 декабря 2016 года?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 13:01
      Здравствуйте, Иван!
      Чтобы получить новый патент, заявление нужно подать за 10 рабочих дней до желаемой даты.
      Если ваш патент действует до 31 декабря, то для оформления нового патента подайте заявление в налоговую до 16 декабря.
      Ответить
  • Адреанов Сергей 22 ноября, 13:03
    Эльба! Расскажите пожалуйста про ОСНО, вы не правильно думаете что это только под большие компании!
    Например, у нас небольшой бизнес, а клиенты бывают крупные, заказ на большую сумму и им важен НДС. Так же расходы большие.
    Но в собственности компании нет имущества и так далее.. На сколько это целеобразно и стоит отказываться ли от таких клиентов, продолжая сидеть на УСН доход-минус расход.
    Ответить
  • Адреанов Сергей 22 ноября, 13:03
    Эльба! Расскажите пожалуйста про ОСНО, вы не правильно думаете что это только под большие компании!
    Например, у нас небольшой бизнес, а клиенты бывают крупные, заказ на большую сумму и им важен НДС. Так же расходы большие.
    Но в собственности компании нет имущества и так далее.. На сколько это целеобразно и стоит отказываться ли от таких клиентов, продолжая сидеть на УСН доход-минус расход.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 13:32
      Добрый день, Андрей!

      Вы правы, ОСНО часто выбирают из-за крупных клиентов, которым важен НДС. Тут выгоду можно определить только путём расчётов. Есть два варианта:
      1. Оставаться на УСН, а для крупных клиентов выставлять счета-фактуры с НДС и платить его государству. Об этом у нас подробнее написано в статье: e-kontur.ru/enquiry/43. Для вас минусом будет то, что вы не сможете уменьшить исходящий (выставленный покупателю) НДС на входящий НДС (тот, который вы заплатили как покупатель).
      2. Перейти на ОСНО и полноценно работать с крупными фирмами.

      Первый вариант будет выгоднее, если сделки с крупными заказчиками — исключение, а не правило. Если вам постоянно приходится выставлять НДС, то, скорее всего, стоит задуматься о переходе на ОСНО.

      Эльба подходит только для спецрежимов, поэтому в наших статьях мы рассказываем именно о них. А в нюансах общей системы налогообложения мы не такие эксперты.
      Ответить
  • Андрей 22 ноября, 13:48
    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, возможно ли применение патента если я разработчик ПО и веду ВЭД, то есть работаю на иностранного заказчика?
    Например:
    ИП зарегистрирован в Чебоксарах, ставка по патенту там 19935 руб. в год. ИП работает с заказчиком из США. Возможно ли ему вести деятельность на патенте?
    Ответить
    • Илья 22 ноября, 14:20
      Андрей, а в чём проблема? Главное это чем занимается ИП, а не с кем работает. Я тоже разработчик и работаю на иностранного заказчика (Upwork) по патенту. Никаких проблем нет.
      Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 14:28
      Здравствуйте, Андрей!
      Илья правильно подсказывает. Вы можете работать по патенту с иностранными заказчиками. Налоговый кодекс не устанавливает для этого ограничений.
      Минфин об этом даже письмо недавно выпускал (от 13 сентября 2016 года N 03-11-12/53381).
      Ответить
  • Andrey 22 ноября, 14:39
    Такая же ситуация. Договора на оказание услуг заключены с зарубежными компаниями или физ. лицами.
    Могу ли я использовать патент в такой ситуации?
    Ответить
  • Михаил 22 ноября, 18:18
    Здравствуйте,

    Попытался сейчас поставить галочку под патентом в Эльбе, а мне говорят: «Эльба не подходит для тех, кто совмещает патент и УСН.» Когда планируется такой функционал?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 18:57
      Здравствуйте, Михаил!
      Уже совсем скоро :) Задача по совмещению УСН и патента сейчас в разработке. Планируем до конца года успеть.
      Ответить
      • Илья 22 ноября, 19:00
        Ещё было бы здорово иметь инструмент для формирования платёжек для оплаты патента: вводишь вид деятельности, кол-во сотрудников, регион и оно само рассчитывает сумму и формирует платёжку с правильными КБК.
        Ответить
        • Михаил 22 ноября, 19:05
          Илья, так мне кажется Эльба про это сама все знает - если сотрудники указаны, то она использует их количество. А заявление и платежка - штука полезная
          Ответить
          • Коробицина Дарья 23 ноября, 09:05
            У нас заявление и платёжка есть в планах. Но пока точных дат назвать не смогу, в следующем году уже.
            Ответить
      • Андрей 26 ноября, 10:59
        Жду с нетерпением. ) Будет ли Эльба учитывать, что до 2017 у меня был УСН, а в 2017 УСН+патент?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 28 ноября, 07:06
          Нет, но учёт при смене системы всё равно будет верный.
          Ответить
          • Андрей 29 ноября, 17:09
            А вы выпустите статью или руководство какое-то о том, как перейти с УСН на ПСН+УСН? Я вот тоже, например, планирую это сделать.
            Ответить
            • Илья 29 ноября, 17:19
              Андрей:
              1. Скачать форму заявления
              2. Заполнить.
              3. Отнести в налоговую
              4. Забрать патент через неделю.
              5. Переключить настройку в Эльбе и не забыть оплатить патент в срок.

              Официальная страничка про ПСН: https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/patent/

              Форму рекомендую распечатать в двух экземплярах: один у вас заберут в налоговой, а на втором поставят печать о приёме документов.

              Удалённо оформить можно только если у вас выпущена электронная подпись для входа в ЛК ИП. Электронная подпись выпускается на флешке и стоит порядка 5000р.
              Ответить
            • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:13
              Илья вам правильно подсказывает :)
              Кстати, в этой статье такое руководство есть. В разделе "Как перейти на патент с УСН или ЕНВД". А чтобы быть на УСН+патент просто не отказывайтесь от УСН :)
              Про нюансы совмещения УСН с патентом планируем написать.
              Ответить
              • Андрей 2 декабря, 09:44
                Прошу прощения, процесс перехода с точки зрения ИП я знаю. Имел в виду как раз работу в Эльбе. Спасибо.
                Ответить
                • Коробицина Дарья 2 декабря, 10:25
                  Скоро в Эльбе появится совмещение УСН с патентом, и вы сможете поставить в реквизитах такую отметку. И мы, конечно, напишем в блоге статью о нюансах совмещения в Эльбе :)
                  Ответить
      • Тимур 28 ноября, 13:03
        Ребята, очень расчитываю на эту фичу! Давайте мы вам печенек и кофе зашлем, чтобы вы успели? ;)
        Ответить
        • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:01
          Ох, нас печеньками сложно замотивировать :) Смотрите — https://drive.google.com/open?id=1-JPrxu5eNDyq3fR_L2aopAenEJBvMMmW1w
          Но за предложение спасибо ;)
          А вообще для нас лучшая мотивация — польза и радость для вас.
          Ответить
          • Илья 30 ноября, 08:10
            А нерадость от отсутствия фичи это достаточная мотивация? ))

            Сейчас решил рассчитать сумму страховых взносов для моего случая - получилась нехилая такая калькуляция!
            У меня УСН + патент. Причём патент действует только 2 месяца.
            Получается, я вручную должен посчитать какие доходы были получены по патенту, а какие - по УСН. Сейчас если включить галочку "Патент", то эльба тупо относит все доходы к патенту, что неверно.
            Потом мне вручную нужно рассчитать размер потенциального дохода по моему патенту в моём регионе. Эту инфу кстати очень сложно найти. Самый простой способ - посчитать стоимость патента на сайте налоговой и разделить на 6%.

            И затем сложить: реальный доход вне периода действия патента + потенциальный доход по патенту - вычесть 300 т.р. и взять 1% от этого и получится сколько нужно заплатить страховых взносов сверх фиксированной суммы...

            Я к чему всё это. К тому что всю эту жесть могла бы считать Эльба. Все переменные и все формулы известны.
            Ответить
            • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:15
              Это как раз самая лучшая мотивация.
              Понимаем, что сейчас неудобно :( Но скоро-скоро совмещение УСН с патентом появится.
              Ответить
  • Kostylev Eugene 22 ноября, 19:02
    Хорошо, а что делать тем пользователям Эльбы, кто обнаружил что в их регионе (Санкт-Петербург) аж с 2015 года ставка налога не 10%, а 7%? :)
    Ответить
    • Kostylev Eugene 22 ноября, 19:16
      Я вот какбы тонко намекаю, что зная привязку к ИФНС могли бы и уведомлять пользователей о таких изменениях.
      Ответить
      • Коробицина Дарья 23 ноября, 09:38
        Вы можете вернуть переплаченный налог. Для этого нужно подать уточнённую декларацию за 2015 год со ставкой 7%, а потом написать заявление о возврате переплаченного налога. Можно не возвращать налог, а учесть его в счёт будущих платежей. В Эльбе измените в реквизитах ставку налога (в том числе и ставку прошлых лет за 2015 год), после этого заново выполните завершённую задачу «Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год», на последнем шаге укажите номер корректировки.

        С автоматическим изменением ставки всё не так просто. Ставку устанавливает законодательство субъектов, единого справочника ставок нет. То есть нужно вручную искать ставку по каждому субъекту в региональном законе. Их, обычно, выкладывают на сайте налоговой, но может быть и такое, что на сайте информация обновится с задержкой. Кроме того, в некоторых регионах установлены пониженные ставки в зависимости от вида деятельности и других условий. Это уже никак автоматически не определить. Мы подумаем, как это автоматизировать, но пока нужно проверять ставку в своём регионе самостоятельно.
        Ответить
        • Kostylev Eugene 23 ноября, 14:35
          Заметьте, я написал не про "автоматическое изменение", а уведомление "сходите туда и проверьте" :-) Ради интереса. пройдитесь по базе и посмотрите у скольких пользователей их Санкт-Петербурга до сих пор стоит 10%.
          Ответить
          • Коробицина Дарья 23 ноября, 15:08
            Вы правы, со ставкой надо что-то делать. Мы подумаем, как это автоматизировать. Если не получится, то сделаем уведомление в реквизитах.
            Ответить
  • Михаил 22 ноября, 20:25
    Интересная статься,
    такой вопрос, Я достаточно давно веду деятельность ИП, в видах деятельности (по ОКВЕД) основной вид Грузовые перевозки (а это ЕНВД), собирался им заниматься, но как то не пошло, начел больше работать по доп видам, они все подпадают под УСН, и я как бы на УСН, когда писал заявление писал на УСН. Первые года сдавал нулевую отчетность по ЕНВД, и платил налог по УСН. До сих пор работаю на УСН, все устраивает, ездил в налоговую узнавать по ЕНВД, они сказали (устно) что отчетность сдавать не нужно (нулевую) это было пару лет назад, с тех пор сдаю только отчетность по УСН. Такой вопрос, нужно ли избавиться от этого вида деятельности (который у меня основной) и как это сделать? И грозит ли мне это чем-то? Вести деятельность по нему я в принципе уже не собираюсь так как закрепился в другой сфере.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 23 ноября, 11:59
      Михаил, здравствуйте!

      Сейчас переход на ЕНВД добровольный. Даже если у вас в ОКВЭДах есть код, который попадает под ЕНВД, это ещё не значит, что вы автоматически на этой системе налогообложения.

      Я так понимаю, вы зарегистрировали ИП до 2013 года, когда ЕНВД была обязательной системой? Я рекомендую обратиться в налоговую и узнать, состоите ли вы сейчас на учёте как плательщик ЕНВД или нет. Если нет, то отчитываться по ЕНВД не нужно. Код ОКВЭД убирать необязательно, но всё же лучше это сделать, раз точно не собираетесь вести этот бизнес. Сменить код поможет наша инструкция e-kontur.ru/enquiry/236
      Ответить
      • Михаил 23 ноября, 13:51
        Добрый день, да все верно, зарегистрирован как ИП с 2012 года, и тогда же сдавал первый и последний нулевой отчет по ЕНВД. После этого ездил в налоговую и мне сказал что ничего не нужно сдавать, если деятельность по ЕНВД не ведется, если мол начнете деятельность, напишите нам письмо, и начнете сдавать отчеты / платить налоги по ЕНВД. В конце 2013 года запрашивал письмо в налоговой на какой система налогообложения я нахожусь, пришел ответ что с 2012 года, по моему запросу (когда открывал ИП) я был переведен на УСН доходы - расходы, после этого я как бы успокоился.
        Ответить
        • Коробицина Дарья 23 ноября, 13:58
          Тогда всё в порядке, и вы действительно только на УСН. Поэтому отчитывайтесь по этой системе налогообложения, по ЕНВД ничего делать не нужно.
          Наличие кода ОКВЭД по грузоперевозкам, которыми вы не занимаетесь, некритично.
          Ответить
          • Михаил 23 ноября, 14:43
            Большие спасибо за ответ, я просто переживаю за будущее, так сказать. Ведь в нашей стране все могут изменить все задним числом, и окажется что я не сдавал отчеты (даже если они нулевые), и какая может быть ответственность за не сдачу нулевых отчетов?
            Ответить
            • Швецова Анастасия 24 ноября, 10:58
              Михаил, здравствуйте. У нас есть замечательная статья "Ответственность ИП за налоговые нарушения" https://e-kontur.ru/enquiry/28
              Если после прочтения у вас появятся вопросы, можете из задать =)
              Ответить
  • Владимир 22 ноября, 23:16
    Здравствуйте.

    Несколько вопросов.
    1) Правильно ли я понял, что если я подам заявление на Патент (сейчас у меня УСН 6%), то ко мне в этом случае будет и УСН, и Патент? Как в этом случае разделяются входящие платежи? Какие подходят под Патент, какие под УСН?
    2) Если однозначное соответствие между видом деятельности указанными в Патенте и ОКВЭДом, который я выбирал при регистрации ИП. Т.е. описание вида деятельности подходящего для меня Патента, лишь частично пересекается с описанием моего основного вида деятельности указанного при регистрации ИП.
    3) Правильно ли я понимаю что заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика?
    4) Когда можно будет узнать о стоимости патента на 2017 год? По ссылке что вы привели есть сведения только для 2016 года.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 23 ноября, 12:26
      Здравствуйте, Владимир!
      1. Всё верно. Делить платежи нужно в зависимости от того, от какого бизнеса вы получили доход. Если клиент заплатил вам за сделку, которая проходит по патенту — учитываете по патенту, а по УСН — нет. И наоборот. В Эльбе совсем скоро появится возможность совмещать УСН с патентом, и мы напишем об этом в блоге с примерами, как вести учёт.
      2. Вообще полное соответствие формулировки необязательно. Главное, чтобы то, что вы фактически делали, попадало под патент. Но мне было бы проще сориентироваться на конкретном примере. Можете назвать ваш вид деятельности и в каком вы регионе, я проверю?
      3. Можно, но для этого понадобится специальная электронная подпись. Подпись Эльбы не подойдёт для сайта налоговой.
      4. Стоимость патента может и не поменяться, если не изменится региональное законодательство. По идее, за 2017 год калькулятор должен появиться ближе к середине декабря.
      Ответить
      • Владимир 24 ноября, 09:22
        Спасибо за ответ, Дарья.

        Конкретный пример следующий. Мой основной вид деятельности - Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области. Дополнительный - Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов. Патент в моем регионе (Ставропольский край) выдается для следующей деятельности - Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационныхпродуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Получается некоторое несоотвествие в формулировках, т.к. мой текущий основной вид деятельности предполагает консультирование, а патент нет.

        Кроме того еще вопрос по срокам подачи заявления на патент. В статье было написанно что надо сделать до 16 декабря, чтобы с 1 января уже работать по патенту, но если стоимость патента обновится после 16 декабря, то получается с 1 января я не смогу получить патент.
        Ответить
        • Коробицина Дарья 24 ноября, 11:02
          Если вы разрабатываете ПО, то попадаете под патент. Нестрашно, что формулировка ОКВЭДа чуть шире, чем в законе про патент.

          Законы публикуют заранее. Например, прошлый закон, внёсший изменения в патентную систему в Ставропольском крае, был опубликован за месяц до его вступления в силу. А ещё раньше новости о нём появились в сети. Информации о том, что в Ставропольском крае принимают закон, который устанавливает новый потенциальный доход (увеличивает стоимость патента), я не нашла.

          А по Налоговому кодексу, если законом субъекта не установлен новый потенциальный доход на следующий год, применяется потенциальный доход предыдущего года (ст.346.48 НК).

          Поэтому маловероятно, что стоимость патента не изменится. В любом случае, к 16 декабря станет уже понятно. Можете ещё и в налоговой уточнить, ожидается ли увеличение стоимости патента.
          Ответить
  • Илья 24 ноября, 09:43
    Общий совет для тех, кто собирается переходить на патент НЕ с начала года:
    если вы хотите оформить патент с середины года до конца года, то датой начала срока должно быть 1 число месяца.

    Я попался следующим образом:
    Написал дату начала 07.10.2016
    и срок: 3 месяца

    но мне оформили патент только на 2 месяца т.е. до 07.12.2016 с формулировкой, что срок патента не может выходить за границы года. Таким образом, я пролетаю с платежами в декабре.
    Надо было указывать дату начала срока 01.10.2016.

    Форма перехода на патент устроена так, что там нужно указать дату начала и количество месяцев.
    Ответить
  • Андрей 24 ноября, 17:24
    Добрый день!
    Скажите, пожалуйста, а можно ли отправить заявление на патент через Эльбу (через пункт "Написать письмо в ФНС"), или нужно обязательно лично принести заявление в налоговую?

    Спасибо.
    Ответить
    • Швецова Анастасия 25 ноября, 08:50
      Андрей, здравствуйте.
      Такое заявление через Эльбу отправить нельзя, потому что оно имеет установленный формат. Нужно отнести его в налоговую лично.
      Ответить
      • Елена 26 ноября, 00:22
        Здравствуйте! Вопрос по онлайн-кассам: если ИП перешел на патент, одновременно оставаясь на УСН, когда он должен начать их применять с 2017 или 2018 г.? Спасибо!
        Ответить
        • Коробицина Дарья 27 ноября, 13:30
          Здравствуйте, Елена! Всё зависит от того, в рамках какой системы налогообложения вы получаете от клиента оплату наличными или электронными средствами платежа.
          Если, например, от бизнеса на УСН все расчёты идут безналом через счёт, а наличные платежи только в рамках патента, то касса понадобится с 1.07.2018.
          А если вы получаете наличные в рамках деятельности на УСН, то с 1.07.2017 понадобится онлайн-касса.
          Ответить
          • Елена 28 ноября, 23:38
            Дарья! Деятельность на усн не ведется, она ведется на патенте, подключен эквайринг от Сбербанка, все платежи на р/с, я от усн просто не оказалась, так как пошли слухи, что нужно обязательно быть на еще какой-нибудь др. системе налогообложения кроме патента... поправьте меня, если это слухи )))буду только признательна.
            Ответить
            • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:03
              Значит вы можете работать без кассы до 1 июля 2018 года.

              Думаю, вы правильно сделали, что не отказались от УСН, это вас подстрахует. Во-первых, могут сказать, что патент только для конкретных видов деятельности, отчитывайтесь ещё и по остальным (такое встречается нечасто, но всё же). А тогда, если без УСН, по ОСНО придётся отчитываться. А ещё в случае, если вы в середине года решите начать новый бизнес, который не попадает под патент, не придётся по нему отчитываться по ОСНО.
              Ответить
  • Сергей 26 ноября, 20:24
    Скажите, пожалуйста, как быть, если я получаю патент без наемного работника, а в середине года появится необходимость в таком работнике?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 27 ноября, 13:51
      В этой ситуации придётся получать новый патент с учётом наёмного работника. Об этом Минфин несколько раз говорил в своих письмах. Стоимость полученного раньше патента не пересчитывается :(
      Если вы предполагаете, что в середине года наймёте работника, будет, наверно, лучше получить патент не на целый год, а на полгода. А потом получить новый уже с учётом работника.
      Ответить
  • Юрий 28 ноября, 12:47
    Добрый день, Дарья.
    Подскажите, каким образом будет правильно подать декларацию при помощи Эльбы, если первую половину 2016 года ИП работало по УСН, а с 1 июля был осуществлен переход на патент (переключена "система налогообложения" в настройках, платежи продолжали учитываться)?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 30 ноября, 07:30
      Здравствуйте, Юрий!
      Я так понимаю, от УСН вы не отказывались и вам нужно отчитаться за 2016 год по УСН, но в доходах УСН учитывать только поступления до 1 июля 2016 года. А 1 июля все доходы учитываются по патенту?
      Скоро у нас появится совмещение УСН с патентом, и вы сможете показать это в реквизитах, распределить доходы по разным системам и сдать декларацию по УСН. Следите за обновлениями в блоге, мы обязательно напишем статью, как только совмещение появится :)
      Ответить
      • Юрий 30 ноября, 10:35
        Спасибо, буду следить за новостями
        Ответить
  • Гость 29 ноября, 20:58
    Здравствуйте, патент для ИП освобождает от уплаты налога на имущество ФЛ. Для получения данной льготы необходимо подавать отдельное заявление в налоговую? Бизнес - перевозка пассажиров авто.транспортом, собственная машина будет использоваться используется в предпринимательской деятельности
    Ответить
    • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:59
      Здравствуйте.
      Машина не облагается налогом на имущество физлиц. Этим налогом облагаются жилые дома, гаражи, другие здания.
      От уплаты транспортного налога на машину ИП на патенте не освобождается.
      Ответить
  • Гость 1 декабря, 15:16
    Стоимость патента зависит от количества работников. А если их станет больше? Можно ли будет оформить патент на большее количество?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 1 декабря, 15:19
      Здравствуйте! В этой ситуации придётся получать второй патент на нового (новых) работника. Например, получили патент на одного сотрудника, в середине года наняли ещё одного — получите второй патент на этого сотрудника.
      Об этом Минфин несколько раз говорил в своих письмах.
      Ответить
  • Pakhomov Mikhail 2 декабря, 12:10
    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, какие платежи за сотрудников необходимо будет платить в случае патента?

    Заранее благодарю!
    Ответить
    • Вологдин Павел 4 декабря, 10:03
      Добрый день! Насколько я понял речь идёт именно о патентной системе налогообложения, а не о патенте, который приобретают иностранные граждане? При условии, что не применяется льготная ставка размер взносов будет стандартный 30% (ПФР-22%; ФСС-2,9%; ФОМС-5,1%). А также будет удерживать из зарплаты 13% НДФЛ.
      Ответить
  • Alexey 6 декабря, 15:24
    Добрый день!
    Уточните пожалуйста, в Вашем примере про разработчика Ивана из Екатеринбурга.
    Правильно ли я понимаю, что его платежи составят только:
    1) 13 500 рублей - сам патент;
    2) 27 990 рублей - страховые взносы.
    Мой основной вопрос, который я никак не могу прояснить, нужно ли платить в ПФР 1% от доходов свыше 300 000 рублей, т.е. в Вашем примере (800 000-300 000) * 1% = 5 000 руб.?
    Или на патенте всего 2 фиксированных платежа, и, если это так, в каких нормативных актах это написано.
    Ответить
    • Илья 6 декабря, 15:57
      Буквально на этой неделе я задавался этим же вопросом и нашёл ответ:

      при патенте суммой доходов считается потенциальный доход по патенту. И соответственно 1% в ПФР нужно считать от потенциального дохода.

      В примере про Ивана стоимость патента 13.500р. Это 6% от потенциального дохода т.е. сам доход = 225.000р
      Соответственно Ивану не придётся ничего платить сверх фиксированного взноса.
      Но если у Ивана есть ещё какая-то другая деятельность, которая не попадает под патент, например, он заработал ещё 500.000р на продаже компьютеров, тогда потенциальный доход по патенту складывается с реальным доходом по УСН (или другому виду деятельности):
      (500.000 + 225.000 - 300.000) * 1% = 4250р доп. взнос в ПФР
      Ответить
      • Коробицина Дарья 7 декабря, 11:22
        Всё верно, для расчёта страховых взносов учитывается не настоящий доход, а потенциальный. Поэтому в приведённом примере и нет 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.

        Илья, вы классно разбираетесь в патенте. Спасибо, что помогаете разобраться другим и делитесь своим опытом :)
        Ответить

Блог /

Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Чаще всего перейти на другую систему налогообложения можно только с нового года. Поэтому уже сейчас стоит проверить, выгодно ли вы платите налоги или пора что-то менять. Наша статья поможет разобраться в плюсах и минусах систем налогообложения для разных видов бизнеса.

Мы не будем рассказывать про общую систему налогообложения, так как она часто невыгодна для малого бизнеса. Приходится платить несколько видов налогов, в том числе и НДС, который всех пугает. Поэтому ОСНО выбирают те, кто работает с крупными клиентами, для которых важен НДС. Остановимся на спецрежимах, распространённых среди ИП и небольших ОООшек: упрощённая система налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и патент. Спецрежимы любят за то, что вместо нескольких сложных налогов, нужно платить один простой.

Порядок действий при выборе системы налогообложения

  1. Посчитайте примерные доходы и расходы и подумайте, все ли расходы получится подтвердить документами.
  2. Проверьте региональное законодательство, чтобы узнать о льготных ставках по УСН и о возможности применять ЕНВД или патент для вашего бизнеса.
  3. Если вам подходит несколько систем налогообложения, посчитайте примерный налог по каждой из них и выберите наиболее выгодную.

УСН «Доходы» — отлично подходит, если вы оказываете услуги

Налог — 6% от полученных денег без учёта расходов. Вы можете уменьшить его на страховые взносы за ИП и сотрудников. В некоторых регионах власти устанавливают пониженную ставку — проверьте на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Налог УСН платят ежеквартально, а декларацию сдают один раз в год. УСН «Доходы» подходит для бизнеса с небольшими затратами, например, для услуг — юридических, рекламных, дизайнерских и т.д.

Юрист Алексей открыл ИП, работает без сотрудников. Годовой доход — 600 000 рублей. Из затрат — оплата интернета, бумаги для принтера и бензина. Алексей выбрал УСН «Доходы» и рад: налог составляет 36 000 рублей, но из него можно полностью вычесть страховые взносы за ИП — 30 990 рублей. Получается, за 2017 год он заплатит государству всего 36 000 рублей (5 010 рублей налога УСН и 30 990 рублей страховых взносов).

УСН «Доходы минус расходы» — для интернет-магазинов, оптовой торговли и другого бизнеса с высокими затратами

Если расходы составляют значительную часть от доходов, платить налог со всего оборота становится невыгодно. Стоит подумать об УСН «Доходы минус расходы», чтобы платить налог с прибыли.

Ставка налога составляет от 5 до 15% — её устанавливают региональные власти. Например, в Москве ставка 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге 7%. Проверьте ставку в своём регионе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». При ставке 15% переход УСН «Доходы минус расходы» будет выгодным при затратах от 70% в общем объеме доходов.

Учитывать при расчёте налога можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса: на закупку товаров, аренду офиса, зарплату сотрудникам, банковское обслуживание, оплату услуг и т.д. Эти расходы должны быть полезны для бизнеса и подтверждены оформленными по правилам документами. Поэтому, если вы закупаете свитеры у соседской бабушки и без всяких документов, затраты на их покупку списать не получится.

Константин — индивидуальный предприниматель из Москвы на УСН «Доходы минус расходы», продаёт гироскутеры через интернет. За год через его счёт прошло 4 миллиона, из которых прибыль — 1 миллион рублей. Остальные деньги он потратил на закупку товара у поставщика и другие мелкие расходы. В Москве ставка УСН 15%. Он заплатит 150 000 рублей налога и 64 990 рублей страховых взносов — итого 214 990 рублей. На УСН «Доходы» он заплатил бы 240 000 рублей.

Как сменить УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» и наоборот

До 31 декабря 2016 года подайте в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО заявление по форме 26.2- 6.

Шаблон заявления о смене объекта налогообложения

Как перейти на УСН «Доходы»/«Доходы минус расходы» с ЕНВД или патента

До 31 декабря 2016 года подайте в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО заявление по форме 26.2- 1.

Шаблон заявления о переходе на УСН

Откажитесь от ЕНВД, подав заявление до 13 января 2017 года включительно.

Шаблон заявления об отказе от ЕНВД для ООО

Шаблон заявления об отказе от ЕНВД для ИП

Патент автоматически прекращает действовать после истечения срока, на который его получили.

ЕНВД — для кафе, розничных офлайн-магазинов и такси

Не применяется в Москве. Подходит для бизнеса, которые местные власти выбирают из статьи 346.26 Налогового кодекса. Проверьте, какой бизнес можно перевести на ЕНВД в вашем городе, на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

На ЕНВД сумма налога не зависит от доходов и расходов. На неё влияют показатели бизнеса: количество сотрудников, площадь помещения и т.д. Платить налог и отчитываться нужно каждый квартал.

ЕНВД за квартал = Базовая доходность х 3 x Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. Сейчас равен 1,798, но в думе рассматривают законопроект об его увеличении до 1,891.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Узнайте К2 для вашего бизнеса в местном законе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. С 2017 года ИП с сотрудниками могут уменьшить налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

Оксана зарегистрировала ООО и открыла небольшую кофейню в Питере. Арендовала помещение 15 кв.м. и наняла двух сотрудников. На страховые взносы за них Оксана тратит 120 800 рублей в год. Годовой оборот 5 миллионов, а чистая прибыль за вычетом всех расходов — 1 миллион рублей. Налог ЕНВД 12 137 рублей за квартал. Засчёт страховых взносов за сотрудников, Оксана уменьшает налог наполовину и платит 6 069 рублей в квартал, т.е. 24 276 рублей в год. Для сравнения — на УСН «Доходы минус расходы» она бы заплатила за год 70 000 рублей налога.

Как перейти на ЕНВД с УСН или патента

До 13 января 2017 года включительно подайте заявление, чтобы применять ЕНВД с начала года. Обращаться нужно в налоговую по месту ведения бизнеса, даже если регистрировали ИП в другом городе. Для некоторых видов бизнеса подавать заявление нужно в налоговую по месту регистрации:

  • перевозка пассажиров и грузов;
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

Шаблон заявления о переходе на ЕНВД для ООО

Шаблон заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Патент автоматически перестанет действовать после истечения срока, на который вы его получили.

От УСН рекомендуем не отказываться. Пусть это будет подстраховкой на случай начала нового бизнеса или утраты права на ЕНВД. Если доходы будут только от бизнеса на ЕНВД, то по УСН сдадите нулевую декларацию.

Патент — для ИП, которые разрабатывают ПО, занимаются репетиторством, сдают квартиру

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из списка, утверждённого в регионе. Вы можете посмотреть его на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Сумма налога на патенте фиксированная и зависит от вида деятельности и периода, на который купили патент. Рассчитайте стоимость патента для вашего бизнеса через специальный калькулятор.

На патенте не нужно сдавать отчётность, достаточно заплатить налог и записывать доходы в книгу учёта доходов.

Разработчик Иван из Екатеринбурга открыл ИП. Годовой доход 800 000 рублей, а расходы небольшие. Иван сомневается между УСН «Доходы» и патентом. В Екатеринбурге стоимость патента для разработчика без сотрудников 13 500 рублей. Ещё нужно заплатить страховые взносы 27 990 рублей. Поэтому в итоге Иван заплатит государству 41 490 рублей. На УСН «Доходы» он бы заплатил 48 000 рублей. Иван выбрал патент, так как он дешевле и отчётность сдавать не нужно.

Как перейти на патент с УСН или ЕНВД

Перейти с УСН на патент можно в любой момент, а с ЕНВД на патент — только с начала года. Чтобы перевести бизнес на патент с 1 января 2017 года, подайте заявление до 16 декабря 2016 года. Если ведёте бизнес в своём регионе,  отнесите заявление в налоговую по прописке. Если в другом, то заявление можете подать в любую налоговую в этом регионе.

Форма заявления на получение патента

Откажитесь от ЕНВД, подав до 13 января 2017 года заявление.

Форма заявления об отказе от ЕНВД для ООО

Форма заявления об отказе от ЕНВД для ИП

От УСН рекомендуем не отказываться. Пусть это будет подстраховкой на случай начала нового бизнеса или утраты права на патент. Если доходы будут только от бизнеса на патенте, то по УСН сдадите нулевую декларацию.

 

Если вы хотите больше узнать о системах налогообложения, загляните в нашу справочную:

Как уменьшить сумму налога на УСН

Правила списания расходов на УСН

ЕНВД: кто может применять и сколько платить

ЕНВД: порядок перехода, сроки отчётности и снятие с учёта

Оставить комментарий
Комментарии (73)
  • Эдуард 22 ноября, 10:23
    Здравствуйте.
    А разработчики сайтов, например, подходят под патент? Если подходят, то, как я понял из статьи это добровольное дело, применять патент или УСН? Что выгодней, то и применять?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 10:32
      Здравствуйте, Эдуард.
      В статье как раз приведён пример про разработчика на патенте. Нужно только проверить региональное законодательство на сайте налоговой, чтобы узнать, ввели ли патент для разработчика именно в вашем регионе.
      Вы правильно поняли, выбор между УСН и патентном добровольный. Поэтому посчитайте, что выгоднее для вашего бизнеса.
      Ответить
    • Илья 22 ноября, 12:08
      Я сам разработчик на патенте.
      В Свердловской области патент очень выгоден. Всего около 12 тысяч в год.
      Нужно искать вид деятельности по слову "ЭВМ". Что-то вроде "Разработка программ для ЭВМ...". Не во всех областях патент такой выгодный и не везде разработка программ для ЭВМ включена в список категорий, к которым применяется патент.

      Вот тут можно посчитать стоимость: https://patent.nalog.ru/info/
      Ответить
      • Роман 22 ноября, 12:34
        Повезло... Для Москвы 300 тыс...... Жесть.....
        Ответить
        • Илья 22 ноября, 12:36
          Регистрируйся в МО ;) там намноооого дешевле
          Ответить
      • Эдуард 23 ноября, 18:47
        Спасибо, посмотрел. У нас 13500 )
        Ответить
  • Денис 22 ноября, 10:55
    Здравствуйте! Подскажите а могу ли я перейти с УСН 15% на УСН + ЕНВД с нового года?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 11:02
      Здравствуйте, Денис!
      Можете:) В статье как раз описан порядок перехода с датами и шаблонами документов, которые надо заполнить.
      Чтобы перейти на УСН «Доходы» с УСН «Доходы минус расходы» нужно подать заявление до 31 декабря 2016.
      А чтобы с нового года перевести бизнес на ЕНВД, подайте заявление до 13 января 2017 года.
      Ответить
  • Lagunov Ivan 22 ноября, 12:31
    Здравствуйте! Я уже работаю по патенту в этом году, но получал его на неполный год. То есть мне предстоит продление патента или точнее получение нового на следующий год с 1 января 2017. Правильно ли я понимаю, что мне так же надо подавать заявление до 16 декабря 2016 года?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 13:01
      Здравствуйте, Иван!
      Чтобы получить новый патент, заявление нужно подать за 10 рабочих дней до желаемой даты.
      Если ваш патент действует до 31 декабря, то для оформления нового патента подайте заявление в налоговую до 16 декабря.
      Ответить
  • Адреанов Сергей 22 ноября, 13:03
    Эльба! Расскажите пожалуйста про ОСНО, вы не правильно думаете что это только под большие компании!
    Например, у нас небольшой бизнес, а клиенты бывают крупные, заказ на большую сумму и им важен НДС. Так же расходы большие.
    Но в собственности компании нет имущества и так далее.. На сколько это целеобразно и стоит отказываться ли от таких клиентов, продолжая сидеть на УСН доход-минус расход.
    Ответить
  • Адреанов Сергей 22 ноября, 13:03
    Эльба! Расскажите пожалуйста про ОСНО, вы не правильно думаете что это только под большие компании!
    Например, у нас небольшой бизнес, а клиенты бывают крупные, заказ на большую сумму и им важен НДС. Так же расходы большие.
    Но в собственности компании нет имущества и так далее.. На сколько это целеобразно и стоит отказываться ли от таких клиентов, продолжая сидеть на УСН доход-минус расход.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 13:32
      Добрый день, Андрей!

      Вы правы, ОСНО часто выбирают из-за крупных клиентов, которым важен НДС. Тут выгоду можно определить только путём расчётов. Есть два варианта:
      1. Оставаться на УСН, а для крупных клиентов выставлять счета-фактуры с НДС и платить его государству. Об этом у нас подробнее написано в статье: e-kontur.ru/enquiry/43. Для вас минусом будет то, что вы не сможете уменьшить исходящий (выставленный покупателю) НДС на входящий НДС (тот, который вы заплатили как покупатель).
      2. Перейти на ОСНО и полноценно работать с крупными фирмами.

      Первый вариант будет выгоднее, если сделки с крупными заказчиками — исключение, а не правило. Если вам постоянно приходится выставлять НДС, то, скорее всего, стоит задуматься о переходе на ОСНО.

      Эльба подходит только для спецрежимов, поэтому в наших статьях мы рассказываем именно о них. А в нюансах общей системы налогообложения мы не такие эксперты.
      Ответить
  • Андрей 22 ноября, 13:48
    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, возможно ли применение патента если я разработчик ПО и веду ВЭД, то есть работаю на иностранного заказчика?
    Например:
    ИП зарегистрирован в Чебоксарах, ставка по патенту там 19935 руб. в год. ИП работает с заказчиком из США. Возможно ли ему вести деятельность на патенте?
    Ответить
    • Илья 22 ноября, 14:20
      Андрей, а в чём проблема? Главное это чем занимается ИП, а не с кем работает. Я тоже разработчик и работаю на иностранного заказчика (Upwork) по патенту. Никаких проблем нет.
      Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 14:28
      Здравствуйте, Андрей!
      Илья правильно подсказывает. Вы можете работать по патенту с иностранными заказчиками. Налоговый кодекс не устанавливает для этого ограничений.
      Минфин об этом даже письмо недавно выпускал (от 13 сентября 2016 года N 03-11-12/53381).
      Ответить
  • Andrey 22 ноября, 14:39
    Такая же ситуация. Договора на оказание услуг заключены с зарубежными компаниями или физ. лицами.
    Могу ли я использовать патент в такой ситуации?
    Ответить
  • Михаил 22 ноября, 18:18
    Здравствуйте,

    Попытался сейчас поставить галочку под патентом в Эльбе, а мне говорят: «Эльба не подходит для тех, кто совмещает патент и УСН.» Когда планируется такой функционал?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 ноября, 18:57
      Здравствуйте, Михаил!
      Уже совсем скоро :) Задача по совмещению УСН и патента сейчас в разработке. Планируем до конца года успеть.
      Ответить
      • Илья 22 ноября, 19:00
        Ещё было бы здорово иметь инструмент для формирования платёжек для оплаты патента: вводишь вид деятельности, кол-во сотрудников, регион и оно само рассчитывает сумму и формирует платёжку с правильными КБК.
        Ответить
        • Михаил 22 ноября, 19:05
          Илья, так мне кажется Эльба про это сама все знает - если сотрудники указаны, то она использует их количество. А заявление и платежка - штука полезная
          Ответить
          • Коробицина Дарья 23 ноября, 09:05
            У нас заявление и платёжка есть в планах. Но пока точных дат назвать не смогу, в следующем году уже.
            Ответить
      • Андрей 26 ноября, 10:59
        Жду с нетерпением. ) Будет ли Эльба учитывать, что до 2017 у меня был УСН, а в 2017 УСН+патент?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 28 ноября, 07:06
          Нет, но учёт при смене системы всё равно будет верный.
          Ответить
          • Андрей 29 ноября, 17:09
            А вы выпустите статью или руководство какое-то о том, как перейти с УСН на ПСН+УСН? Я вот тоже, например, планирую это сделать.
            Ответить
            • Илья 29 ноября, 17:19
              Андрей:
              1. Скачать форму заявления
              2. Заполнить.
              3. Отнести в налоговую
              4. Забрать патент через неделю.
              5. Переключить настройку в Эльбе и не забыть оплатить патент в срок.

              Официальная страничка про ПСН: https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/patent/

              Форму рекомендую распечатать в двух экземплярах: один у вас заберут в налоговой, а на втором поставят печать о приёме документов.

              Удалённо оформить можно только если у вас выпущена электронная подпись для входа в ЛК ИП. Электронная подпись выпускается на флешке и стоит порядка 5000р.
              Ответить
            • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:13
              Илья вам правильно подсказывает :)
              Кстати, в этой статье такое руководство есть. В разделе "Как перейти на патент с УСН или ЕНВД". А чтобы быть на УСН+патент просто не отказывайтесь от УСН :)
              Про нюансы совмещения УСН с патентом планируем написать.
              Ответить
              • Андрей 2 декабря, 09:44
                Прошу прощения, процесс перехода с точки зрения ИП я знаю. Имел в виду как раз работу в Эльбе. Спасибо.
                Ответить
                • Коробицина Дарья 2 декабря, 10:25
                  Скоро в Эльбе появится совмещение УСН с патентом, и вы сможете поставить в реквизитах такую отметку. И мы, конечно, напишем в блоге статью о нюансах совмещения в Эльбе :)
                  Ответить
      • Тимур 28 ноября, 13:03
        Ребята, очень расчитываю на эту фичу! Давайте мы вам печенек и кофе зашлем, чтобы вы успели? ;)
        Ответить
        • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:01
          Ох, нас печеньками сложно замотивировать :) Смотрите — https://drive.google.com/open?id=1-JPrxu5eNDyq3fR_L2aopAenEJBvMMmW1w
          Но за предложение спасибо ;)
          А вообще для нас лучшая мотивация — польза и радость для вас.
          Ответить
          • Илья 30 ноября, 08:10
            А нерадость от отсутствия фичи это достаточная мотивация? ))

            Сейчас решил рассчитать сумму страховых взносов для моего случая - получилась нехилая такая калькуляция!
            У меня УСН + патент. Причём патент действует только 2 месяца.
            Получается, я вручную должен посчитать какие доходы были получены по патенту, а какие - по УСН. Сейчас если включить галочку "Патент", то эльба тупо относит все доходы к патенту, что неверно.
            Потом мне вручную нужно рассчитать размер потенциального дохода по моему патенту в моём регионе. Эту инфу кстати очень сложно найти. Самый простой способ - посчитать стоимость патента на сайте налоговой и разделить на 6%.

            И затем сложить: реальный доход вне периода действия патента + потенциальный доход по патенту - вычесть 300 т.р. и взять 1% от этого и получится сколько нужно заплатить страховых взносов сверх фиксированной суммы...

            Я к чему всё это. К тому что всю эту жесть могла бы считать Эльба. Все переменные и все формулы известны.
            Ответить
            • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:15
              Это как раз самая лучшая мотивация.
              Понимаем, что сейчас неудобно :( Но скоро-скоро совмещение УСН с патентом появится.
              Ответить
  • Kostylev Eugene 22 ноября, 19:02
    Хорошо, а что делать тем пользователям Эльбы, кто обнаружил что в их регионе (Санкт-Петербург) аж с 2015 года ставка налога не 10%, а 7%? :)
    Ответить
    • Kostylev Eugene 22 ноября, 19:16
      Я вот какбы тонко намекаю, что зная привязку к ИФНС могли бы и уведомлять пользователей о таких изменениях.
      Ответить
      • Коробицина Дарья 23 ноября, 09:38
        Вы можете вернуть переплаченный налог. Для этого нужно подать уточнённую декларацию за 2015 год со ставкой 7%, а потом написать заявление о возврате переплаченного налога. Можно не возвращать налог, а учесть его в счёт будущих платежей. В Эльбе измените в реквизитах ставку налога (в том числе и ставку прошлых лет за 2015 год), после этого заново выполните завершённую задачу «Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год», на последнем шаге укажите номер корректировки.

        С автоматическим изменением ставки всё не так просто. Ставку устанавливает законодательство субъектов, единого справочника ставок нет. То есть нужно вручную искать ставку по каждому субъекту в региональном законе. Их, обычно, выкладывают на сайте налоговой, но может быть и такое, что на сайте информация обновится с задержкой. Кроме того, в некоторых регионах установлены пониженные ставки в зависимости от вида деятельности и других условий. Это уже никак автоматически не определить. Мы подумаем, как это автоматизировать, но пока нужно проверять ставку в своём регионе самостоятельно.
        Ответить
        • Kostylev Eugene 23 ноября, 14:35
          Заметьте, я написал не про "автоматическое изменение", а уведомление "сходите туда и проверьте" :-) Ради интереса. пройдитесь по базе и посмотрите у скольких пользователей их Санкт-Петербурга до сих пор стоит 10%.
          Ответить
          • Коробицина Дарья 23 ноября, 15:08
            Вы правы, со ставкой надо что-то делать. Мы подумаем, как это автоматизировать. Если не получится, то сделаем уведомление в реквизитах.
            Ответить
  • Михаил 22 ноября, 20:25
    Интересная статься,
    такой вопрос, Я достаточно давно веду деятельность ИП, в видах деятельности (по ОКВЕД) основной вид Грузовые перевозки (а это ЕНВД), собирался им заниматься, но как то не пошло, начел больше работать по доп видам, они все подпадают под УСН, и я как бы на УСН, когда писал заявление писал на УСН. Первые года сдавал нулевую отчетность по ЕНВД, и платил налог по УСН. До сих пор работаю на УСН, все устраивает, ездил в налоговую узнавать по ЕНВД, они сказали (устно) что отчетность сдавать не нужно (нулевую) это было пару лет назад, с тех пор сдаю только отчетность по УСН. Такой вопрос, нужно ли избавиться от этого вида деятельности (который у меня основной) и как это сделать? И грозит ли мне это чем-то? Вести деятельность по нему я в принципе уже не собираюсь так как закрепился в другой сфере.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 23 ноября, 11:59
      Михаил, здравствуйте!

      Сейчас переход на ЕНВД добровольный. Даже если у вас в ОКВЭДах есть код, который попадает под ЕНВД, это ещё не значит, что вы автоматически на этой системе налогообложения.

      Я так понимаю, вы зарегистрировали ИП до 2013 года, когда ЕНВД была обязательной системой? Я рекомендую обратиться в налоговую и узнать, состоите ли вы сейчас на учёте как плательщик ЕНВД или нет. Если нет, то отчитываться по ЕНВД не нужно. Код ОКВЭД убирать необязательно, но всё же лучше это сделать, раз точно не собираетесь вести этот бизнес. Сменить код поможет наша инструкция e-kontur.ru/enquiry/236
      Ответить
      • Михаил 23 ноября, 13:51
        Добрый день, да все верно, зарегистрирован как ИП с 2012 года, и тогда же сдавал первый и последний нулевой отчет по ЕНВД. После этого ездил в налоговую и мне сказал что ничего не нужно сдавать, если деятельность по ЕНВД не ведется, если мол начнете деятельность, напишите нам письмо, и начнете сдавать отчеты / платить налоги по ЕНВД. В конце 2013 года запрашивал письмо в налоговой на какой система налогообложения я нахожусь, пришел ответ что с 2012 года, по моему запросу (когда открывал ИП) я был переведен на УСН доходы - расходы, после этого я как бы успокоился.
        Ответить
        • Коробицина Дарья 23 ноября, 13:58
          Тогда всё в порядке, и вы действительно только на УСН. Поэтому отчитывайтесь по этой системе налогообложения, по ЕНВД ничего делать не нужно.
          Наличие кода ОКВЭД по грузоперевозкам, которыми вы не занимаетесь, некритично.
          Ответить
          • Михаил 23 ноября, 14:43
            Большие спасибо за ответ, я просто переживаю за будущее, так сказать. Ведь в нашей стране все могут изменить все задним числом, и окажется что я не сдавал отчеты (даже если они нулевые), и какая может быть ответственность за не сдачу нулевых отчетов?
            Ответить
            • Швецова Анастасия 24 ноября, 10:58
              Михаил, здравствуйте. У нас есть замечательная статья "Ответственность ИП за налоговые нарушения" https://e-kontur.ru/enquiry/28
              Если после прочтения у вас появятся вопросы, можете из задать =)
              Ответить
  • Владимир 22 ноября, 23:16
    Здравствуйте.

    Несколько вопросов.
    1) Правильно ли я понял, что если я подам заявление на Патент (сейчас у меня УСН 6%), то ко мне в этом случае будет и УСН, и Патент? Как в этом случае разделяются входящие платежи? Какие подходят под Патент, какие под УСН?
    2) Если однозначное соответствие между видом деятельности указанными в Патенте и ОКВЭДом, который я выбирал при регистрации ИП. Т.е. описание вида деятельности подходящего для меня Патента, лишь частично пересекается с описанием моего основного вида деятельности указанного при регистрации ИП.
    3) Правильно ли я понимаю что заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика?
    4) Когда можно будет узнать о стоимости патента на 2017 год? По ссылке что вы привели есть сведения только для 2016 года.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 23 ноября, 12:26
      Здравствуйте, Владимир!
      1. Всё верно. Делить платежи нужно в зависимости от того, от какого бизнеса вы получили доход. Если клиент заплатил вам за сделку, которая проходит по патенту — учитываете по патенту, а по УСН — нет. И наоборот. В Эльбе совсем скоро появится возможность совмещать УСН с патентом, и мы напишем об этом в блоге с примерами, как вести учёт.
      2. Вообще полное соответствие формулировки необязательно. Главное, чтобы то, что вы фактически делали, попадало под патент. Но мне было бы проще сориентироваться на конкретном примере. Можете назвать ваш вид деятельности и в каком вы регионе, я проверю?
      3. Можно, но для этого понадобится специальная электронная подпись. Подпись Эльбы не подойдёт для сайта налоговой.
      4. Стоимость патента может и не поменяться, если не изменится региональное законодательство. По идее, за 2017 год калькулятор должен появиться ближе к середине декабря.
      Ответить
      • Владимир 24 ноября, 09:22
        Спасибо за ответ, Дарья.

        Конкретный пример следующий. Мой основной вид деятельности - Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области. Дополнительный - Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов. Патент в моем регионе (Ставропольский край) выдается для следующей деятельности - Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационныхпродуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Получается некоторое несоотвествие в формулировках, т.к. мой текущий основной вид деятельности предполагает консультирование, а патент нет.

        Кроме того еще вопрос по срокам подачи заявления на патент. В статье было написанно что надо сделать до 16 декабря, чтобы с 1 января уже работать по патенту, но если стоимость патента обновится после 16 декабря, то получается с 1 января я не смогу получить патент.
        Ответить
        • Коробицина Дарья 24 ноября, 11:02
          Если вы разрабатываете ПО, то попадаете под патент. Нестрашно, что формулировка ОКВЭДа чуть шире, чем в законе про патент.

          Законы публикуют заранее. Например, прошлый закон, внёсший изменения в патентную систему в Ставропольском крае, был опубликован за месяц до его вступления в силу. А ещё раньше новости о нём появились в сети. Информации о том, что в Ставропольском крае принимают закон, который устанавливает новый потенциальный доход (увеличивает стоимость патента), я не нашла.

          А по Налоговому кодексу, если законом субъекта не установлен новый потенциальный доход на следующий год, применяется потенциальный доход предыдущего года (ст.346.48 НК).

          Поэтому маловероятно, что стоимость патента не изменится. В любом случае, к 16 декабря станет уже понятно. Можете ещё и в налоговой уточнить, ожидается ли увеличение стоимости патента.
          Ответить
  • Илья 24 ноября, 09:43
    Общий совет для тех, кто собирается переходить на патент НЕ с начала года:
    если вы хотите оформить патент с середины года до конца года, то датой начала срока должно быть 1 число месяца.

    Я попался следующим образом:
    Написал дату начала 07.10.2016
    и срок: 3 месяца

    но мне оформили патент только на 2 месяца т.е. до 07.12.2016 с формулировкой, что срок патента не может выходить за границы года. Таким образом, я пролетаю с платежами в декабре.
    Надо было указывать дату начала срока 01.10.2016.

    Форма перехода на патент устроена так, что там нужно указать дату начала и количество месяцев.
    Ответить
  • Андрей 24 ноября, 17:24
    Добрый день!
    Скажите, пожалуйста, а можно ли отправить заявление на патент через Эльбу (через пункт "Написать письмо в ФНС"), или нужно обязательно лично принести заявление в налоговую?

    Спасибо.
    Ответить
    • Швецова Анастасия 25 ноября, 08:50
      Андрей, здравствуйте.
      Такое заявление через Эльбу отправить нельзя, потому что оно имеет установленный формат. Нужно отнести его в налоговую лично.
      Ответить
      • Елена 26 ноября, 00:22
        Здравствуйте! Вопрос по онлайн-кассам: если ИП перешел на патент, одновременно оставаясь на УСН, когда он должен начать их применять с 2017 или 2018 г.? Спасибо!
        Ответить
        • Коробицина Дарья 27 ноября, 13:30
          Здравствуйте, Елена! Всё зависит от того, в рамках какой системы налогообложения вы получаете от клиента оплату наличными или электронными средствами платежа.
          Если, например, от бизнеса на УСН все расчёты идут безналом через счёт, а наличные платежи только в рамках патента, то касса понадобится с 1.07.2018.
          А если вы получаете наличные в рамках деятельности на УСН, то с 1.07.2017 понадобится онлайн-касса.
          Ответить
          • Елена 28 ноября, 23:38
            Дарья! Деятельность на усн не ведется, она ведется на патенте, подключен эквайринг от Сбербанка, все платежи на р/с, я от усн просто не оказалась, так как пошли слухи, что нужно обязательно быть на еще какой-нибудь др. системе налогообложения кроме патента... поправьте меня, если это слухи )))буду только признательна.
            Ответить
            • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:03
              Значит вы можете работать без кассы до 1 июля 2018 года.

              Думаю, вы правильно сделали, что не отказались от УСН, это вас подстрахует. Во-первых, могут сказать, что патент только для конкретных видов деятельности, отчитывайтесь ещё и по остальным (такое встречается нечасто, но всё же). А тогда, если без УСН, по ОСНО придётся отчитываться. А ещё в случае, если вы в середине года решите начать новый бизнес, который не попадает под патент, не придётся по нему отчитываться по ОСНО.
              Ответить
  • Сергей 26 ноября, 20:24
    Скажите, пожалуйста, как быть, если я получаю патент без наемного работника, а в середине года появится необходимость в таком работнике?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 27 ноября, 13:51
      В этой ситуации придётся получать новый патент с учётом наёмного работника. Об этом Минфин несколько раз говорил в своих письмах. Стоимость полученного раньше патента не пересчитывается :(
      Если вы предполагаете, что в середине года наймёте работника, будет, наверно, лучше получить патент не на целый год, а на полгода. А потом получить новый уже с учётом работника.
      Ответить
  • Юрий 28 ноября, 12:47
    Добрый день, Дарья.
    Подскажите, каким образом будет правильно подать декларацию при помощи Эльбы, если первую половину 2016 года ИП работало по УСН, а с 1 июля был осуществлен переход на патент (переключена "система налогообложения" в настройках, платежи продолжали учитываться)?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 30 ноября, 07:30
      Здравствуйте, Юрий!
      Я так понимаю, от УСН вы не отказывались и вам нужно отчитаться за 2016 год по УСН, но в доходах УСН учитывать только поступления до 1 июля 2016 года. А 1 июля все доходы учитываются по патенту?
      Скоро у нас появится совмещение УСН с патентом, и вы сможете показать это в реквизитах, распределить доходы по разным системам и сдать декларацию по УСН. Следите за обновлениями в блоге, мы обязательно напишем статью, как только совмещение появится :)
      Ответить
      • Юрий 30 ноября, 10:35
        Спасибо, буду следить за новостями
        Ответить
  • Гость 29 ноября, 20:58
    Здравствуйте, патент для ИП освобождает от уплаты налога на имущество ФЛ. Для получения данной льготы необходимо подавать отдельное заявление в налоговую? Бизнес - перевозка пассажиров авто.транспортом, собственная машина будет использоваться используется в предпринимательской деятельности
    Ответить
    • Коробицина Дарья 30 ноября, 08:59
      Здравствуйте.
      Машина не облагается налогом на имущество физлиц. Этим налогом облагаются жилые дома, гаражи, другие здания.
      От уплаты транспортного налога на машину ИП на патенте не освобождается.
      Ответить
  • Гость 1 декабря, 15:16
    Стоимость патента зависит от количества работников. А если их станет больше? Можно ли будет оформить патент на большее количество?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 1 декабря, 15:19
      Здравствуйте! В этой ситуации придётся получать второй патент на нового (новых) работника. Например, получили патент на одного сотрудника, в середине года наняли ещё одного — получите второй патент на этого сотрудника.
      Об этом Минфин несколько раз говорил в своих письмах.
      Ответить
  • Pakhomov Mikhail 2 декабря, 12:10
    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, какие платежи за сотрудников необходимо будет платить в случае патента?

    Заранее благодарю!
    Ответить
    • Вологдин Павел 4 декабря, 10:03
      Добрый день! Насколько я понял речь идёт именно о патентной системе налогообложения, а не о патенте, который приобретают иностранные граждане? При условии, что не применяется льготная ставка размер взносов будет стандартный 30% (ПФР-22%; ФСС-2,9%; ФОМС-5,1%). А также будет удерживать из зарплаты 13% НДФЛ.
      Ответить
  • Alexey 6 декабря, 15:24
    Добрый день!
    Уточните пожалуйста, в Вашем примере про разработчика Ивана из Екатеринбурга.
    Правильно ли я понимаю, что его платежи составят только:
    1) 13 500 рублей - сам патент;
    2) 27 990 рублей - страховые взносы.
    Мой основной вопрос, который я никак не могу прояснить, нужно ли платить в ПФР 1% от доходов свыше 300 000 рублей, т.е. в Вашем примере (800 000-300 000) * 1% = 5 000 руб.?
    Или на патенте всего 2 фиксированных платежа, и, если это так, в каких нормативных актах это написано.
    Ответить
    • Илья 6 декабря, 15:57
      Буквально на этой неделе я задавался этим же вопросом и нашёл ответ:

      при патенте суммой доходов считается потенциальный доход по патенту. И соответственно 1% в ПФР нужно считать от потенциального дохода.

      В примере про Ивана стоимость патента 13.500р. Это 6% от потенциального дохода т.е. сам доход = 225.000р
      Соответственно Ивану не придётся ничего платить сверх фиксированного взноса.
      Но если у Ивана есть ещё какая-то другая деятельность, которая не попадает под патент, например, он заработал ещё 500.000р на продаже компьютеров, тогда потенциальный доход по патенту складывается с реальным доходом по УСН (или другому виду деятельности):
      (500.000 + 225.000 - 300.000) * 1% = 4250р доп. взнос в ПФР
      Ответить
      • Коробицина Дарья 7 декабря, 11:22
        Всё верно, для расчёта страховых взносов учитывается не настоящий доход, а потенциальный. Поэтому в приведённом примере и нет 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.

        Илья, вы классно разбираетесь в патенте. Спасибо, что помогаете разобраться другим и делитесь своим опытом :)
        Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно