Вернуться в блог

Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

Патентная система налогообложения или патент — ещё один спецрежим, который облегчает жизнь предпринимателей. Правда радует он только ИП, а для ООО не подходит. В статье вы узнаете, можете ли перейти на патент, как это сделать и другие нюансы этой системы налогообложения.

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье Налоговые каникулы ИП.

Льгота по взносам за сотрудников и освобождение от торгового сбора

Патент позволяет сэкономить на взносах за сотрудников. ИП на патенте платят за своих сотрудников 20% взносов вместо 30%. Исключение: ИП, которые сдают недвижимость в аренду, занимаются розничной торговлей или общепитом платят взносы по общей ставке 30%. Подробнее о льготе читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.

А предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужна отдельная КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
157 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Андрей 16 декабря 2016, 14:12
    "специальный калькулятор на сайте налоговой" выдает что патент на разработку ПО в Москве стоит 300тыс, а в подмосковье 47тыс., я ничего не путаю? если нет, то я пожалуй останусь на УСН
    Ответить
    • Евгений 16 декабря 2016, 14:31
      Ничего :) Это полный ахтунг, то есть чтобы это окупить надо получать больше 5 млн в год на УСН :-D Даже ходил в налоговую - все так

      Про МО тоже интересовался, но только по интернету - на сколько я понял там есть ограничение что-то около 1,5 млн в год иначе право на патент теряешь - в общем тоже кидалово
      Ответить
    • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 14:50
      В Подмосковье для ИП без наёмных сотрудников патент стоит 11 687 рублей. Если у вас один работник, то уже 47 318 рублей.
      А в Москве, действительно, 300 тыс.руб. патент стоит.
      Ответить
      • Евгений 16 декабря 2016, 14:53
        И вы утверждаете, что если у меня будет доход до 60 млн - меня не спросят ? К сожалению, не могу сейчас найти ссылку, но читал про ограничение в 1.5 млн рублей в год
        Ответить
        • Константин 16 декабря 2016, 14:57
          Мне в налогой прямо говорят: "ведите книгу учета и если доход за год больше 60млн, то вы теряете право на патент".
          Кстати патент как я понял выдается по месту деятельности, так что если офис находится в подмосковье, а прописаны вы в Москве, то патент выдает подмосковье.
          Ответить
          • Евгений 16 декабря 2016, 15:04
            > Кстати патент как я понял выдается по месту деятельности, так что если офис находится в подмосковье, а прописаны вы в Москве, то патент выдает подмосковье.

            Очень сомневаюсь, как бы потом не пришлось доказывать что ты не верблюд :( ИП же вообще привязывается к месту прописки, а не офиса. Но если у вас будет положительный опыт - был бы признателен если бы вы об этом отписались :)
            Ответить
        • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 15:26
          Патент можно применять, пока ваш фактический доход меньше 60 миллионов рублей (п.6 ст.346.45 Налогового кодекса). Если перейдёте эту границу, автоматически слетаете с патента.

          Могу предположить, что о 1,5 миллионах вы слышали в связи с максимальным размером потенциального дохода. Его устанавливают региональные власти, и от него зависит стоимость патента. Налоговый кодекс не даёт региональным властям «разгуляться» и ограничивает — потенциальный доход не может быть выше миллиона (с учетом коэффициента получается примерно 1,4 миллиона). Но при этом размер потенциального дохода не ограничивает вас, ваши доходы могут быть выше него.
          Ответить
          • Евгений 16 декабря 2016, 15:29
            А что вы скажете про коммент коллеги выше ? Может ли ИП прописанный в Москве, но снимающий офис в МО - получить патент в МО и по нему платить ?
            Ответить
            • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 15:45
              Патент нужно получать в том субъекте РФ, где вы фактически осуществляете деятельность. То есть, если фактически бизнес ведете в Подмосковье, то и патент получаете там. И этот патент будет действовать только в Московской области.
              Ответить
              • Евгений 16 декабря 2016, 16:10
                То есть я могу снять офис за 2 рубля в МО , сделать патент и радоваться жизни ?) С ПО не очень понятно, ведь деятельность по всему миру, а не в офисе МО
                Ответить
                • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 16:24
                  Да, здесь такой тонкий момент. Есть бизнес, который можно вести из одной точки, а заказчики будут со всего мира.

                  Вот что говорит по этому поводу налоговая и Минфин. Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент.

                  (письмо Минфина — https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=283234&cwi=0
                  информация на сайте налоговой — https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/6252191/)

                  Получается, если у вас в договоре будет место заключение МО, то формальности соблюдены и всё в порядке.
                  Ответить
                  • Евгений 16 декабря 2016, 16:51
                    Тогда такой вопрос, как налоговая поймет что это платеж по патенту в МО, а не в Москве по УСН? Ведь только по ИНН - тогда логичный вопрос - может ли ИП иметь 2 и более ИНН в РФ ?
                    Ответить
                    • Коробицина Дарья 19 декабря 2016, 07:15
                      У ИП может быть только один ИНН.
                      У налоговой могут возникнуть вопросы, и тогда она попросить предоставить пояснения. А вы ей скажете, что в отношении вот такой деятельности применяете патент, вот сам патент, а вот подтверждающие документы (например, договор с заказчиком). По УСН и патенту вы будете вести отдельный учет, т.е. две книги учета доходов и расходов.
                      Ответить
                  • Владимир 19 декабря 2016, 11:20
                    Это актуально только в случае иностранных заказчиков? Или если заказчик из другого региона России, то договор надо также заключать в моем регионе?

                    Кроме того, есть ли примеры как в договоре отображается место его заключения?
                    Ответить
                    • Коробицина Дарья 19 декабря 2016, 11:48
                      Я считаю, это актуально и для договоров с российскими заказчиками. Иначе как доказать место осуществления деятельности, если она не привязана к конкретному городу.
                      Обычно, место заключения договора пишут в самом его начале вместе с датой. Пример на скриншоте: http://prntscr.com/dl7e0o
                      Ответить
                      • Александр 20 декабря 2016, 01:26
                        В итоге, если заказчик иностранный, нужно делать подмосковную прописку, если хочешь получить патент в подмосковье?

                        Я, в принципе, могу и в договоре это указать, для заказчика он не имеет значения. Но не уверен, насколько налоговая примет это, как доказательство )
                        Ответить
                        • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 11:05
                          Если у вас офис в Подмосковье, и договор заключен там же, это должно быть доказательством того, что деят-ть вы фактически ведете в Московской области. Даже с пропиской в Москве.
                          Если же ни вы, ни заказчик с Подмосковьем никак не связаны, и вы укажете местом заключения договора Московскую область, то, скорее всего, у налоговой возникнут сомнения. И не без оснований, учитывая разницу в стоимости патента в МО и Москве. В общем, достаточно тонкий момент.
                          По опыту других ИП на патенте, с иностранными заказчиками проблем не возникает, но они покупают патент по месту прописки.
                          Ответить
                          • Иван 27 декабря 2016, 16:39
                            Здравствуйте, Дарья. Подскажите, пожалуйста.
                            Прописка в МО, договор с иностранными заказчиками, работа удаленная с эпизодическими поездками к ним. Договор на английском, место заключения не указано. Подойдет ли такой для патента или надо переделывать, чтобы явно была указана МО?
                            Ответить
                          • Юрий 28 декабря 2016, 20:03
                            Добрый день, Дарья! Интересует такой же вопрос (договор с ин. заказчиками, удаленка, прописка в МО, работников нет, ПО и консультации по ПО)

                            И главный вопрос по поводу ограничения дохода, действительно если доход более 1,4M рублей патент уже не подходит?
                            Ответить
                            • Илья 28 декабря 2016, 20:13
                              Откуда осуществляете работу, оттуда и оформляйте патент. Либо на всю МО, либо на свой город/улицу конкретно. Я например на всю Свердловскую область оформляю всегда на всякий случай.

                              Патент нельзя использовать при доходе от 60млн.
                              1.4млн это размер страховой суммы для счетов физ. лиц в банках :) вообще другая опера.
                              Ответить
                              • Юрий 29 декабря 2016, 08:50
                                Насколько я понимаю, это не так коэффициент дифлятор 1,425, а максимальный доход 10000000. Т.е. если доход будет по факту больше, Например в два раза, патент уже не действителен и нужно вести учет по упрощенной схеме? Или нужно покупать второй патент?
                                Ответить
                                • Илья 29 декабря 2016, 08:54
                                  Ничего подобного.
                                  Вот тут можно найти причины, по которым патент становится недействительным: https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/patent/

                                  Только если доход превысил 60 млн, либо кол-во сотрудников превысило 15 человек. Если вы брали патент на 5 сотрудников и наняли 6го, то нужно будет докупить ещё один патент.
                                  Ответить
                                  • Юрий 29 декабря 2016, 10:29
                                    А не подскажете где можно посмотреть актуальную стоимость патента на 2017 год? На сайта nalog только на 15-16, и кроме этого нет подвыбора при выборе Московской области. Звонил на горячую линию говорят идти в налоговую и там узнавать.
                                    Ответить
                                    • Ольга 29 декабря 2016, 13:58
                                      Посмотрите ветку обсуждения про коэффициент-дефлятор внизу страницы. Я там написала способ, как пересчитать.
                                      Ответить
                                • Ольга 29 декабря 2016, 14:02
                                  1,425 млн. – это максимальный размер потенциально возможного годового дохода в 2017 г., т.е. суммы, которая устанавливается субъектом РФ в качестве налоговой базы. Реальный доход может быть больше.
                                  Ответить
                    • Андрей 20 декабря 2016, 10:27
                      "Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту." (ст. 444 ГК)
                      Ответить
  • Vorobiev Sergey 16 декабря 2016, 14:34
    Заявление, кстати, можно сформировать автоматически в личном кабинете на сайте налоговой. Там же можно его и отправить, если у Вас есть цифровая подпись.
    Ответить
  • Константин 16 декабря 2016, 14:41
    А когда в эльбе будет поддержка патента при УСН?
    Сейчас при выборе патента в настройках:
    > Эльба не подходит для тех, кто совмещает патент и УСН.

    И даже если вся деятельность идет по патенту (нет дохода по усн), то эльба не всегда будет работать правильно.
    Например в 4-ФСС отчете до сих пор нет новых кодов деятельности для патента (разработка ПО), во всяком случае в 3 квартале не было. Там же в 4 фсс неправильно выставляется код налогообложения если выбрать патент без усн в настройках.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 14:45
      До нового года появится УСН+патент :) Уже почти всё готово.
      Ответить
      • Константин 16 декабря 2016, 14:46
        Отлично, спасибо.
        Ответить
      • Анна 17 декабря 2016, 09:02
        Очень приятная новость)
        Ответить
      • Андрей 18 декабря 2016, 20:53
        Ждем-ждем
        Ответить
      • Константин 21 декабря 2016, 10:00
        Очень ждем)
        Ответить
        • Коробицина Дарья 27 декабря 2016, 12:36
          Ура! Сегодня совмещение УСН и патента появилось в Эльбе :)
          Вот новость с подробностями — e-kontur.ru/blog/15657
          Ответить
  • Александр 16 декабря 2016, 17:57
    Автор пишет, что патент подходит фотографам, хотелось бы конкретно узнать о каком коде деятельности идет речь.
    Из всего перечня кодов подходит только: Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
    Разве фотографу без ателье может подойти данный код? Везде пишут про патент для фотографа, никто только код деятельности из списка не приводит.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 19 декабря 2016, 07:37
      На мой взгляд, этот код можно использовать фотографам без ателье.

      Что включает в себе "услуги фотоателье", поясняет классификатор услуг населению (ОКУН):
      - Изготовление в павильоне черно-белых и цветных фотоснимков для документов
      - Изготовление в павильоне черно-белых и цветных художественных, в том числе комбинированных, фотоснимков
      - Изготовление вне павильона черно-белых и цветных фотоснимков для документов
      - Изготовление вне павильона черно-белых и цветных художественных фотоснимков
      - Фотосъемка населения вне павильона
      - Художественная фотосъемка по предварительным заказам│
      - и т.д. (довольно длинный список).

      Также можно посмотреть в справочник ОКВЭД, код 74.20:
      Деятельность в области фотографии
      Эта группировка включает:
      - деятельность в области фотографии для коммерческих целей: портретные фотографии на документы, школьные и свадебные фотографии и т.п., фотографии для целей рекламы, издательских организаций, журналов мод, операций с недвижимостью или туризма; аэрофотосъемку; видеосъемку церемоний: свадеб, встреч и т.д.;
      - обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами, лаборатории по проявлению пленки и печати фотографий, моментальную фотографию, помещение диапозитивов в рамки, создание слайдов, пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий;
      - деятельность фотокорреспондентов
      Эта группировка также включает:
      - микросъемку документов
      Ответить
      • Александр 20 декабря 2016, 00:06
        Спасибо, теперь всё более понятно.
        Ответить
      • Илья 27 декабря 2016, 14:18
        Фотограф, ИП, сотрудников нет. Пишу узнать можно получить налоговый вычет при переходе на патент?
        Ответить
        • Аполлов Юрий 27 декабря 2016, 15:34
          Подпишусь, очень интересно, бо я программист на УСН. Вот возникло непреодолимое желание перейти на патент.
          Ответить
          • Илья 27 декабря 2016, 15:37
            Давно пора! Если доход достаточно большой, чтобы окупить патент.
            Ответить
  • Гость 17 декабря 2016, 16:53
    Сдал заявление на патент 12 декабря. Рассчитывал что в течении 5 дней выдадут патент, но при сдаче заявления в окошке регистрации мне сказали "звоните после 20 января и узнавайте готов ваш патент или нет". А как я деятельность то буду вести? Ведь сняться с ЕНВД я буду обязан в течении 5 рабочий дней с нового года.
    Ответить
    • Рахматуллин Андрей 18 декабря 2016, 16:13
      После 20 декабря, не января. 5 рабочих дней. Иначе это нарушение же.
      Ответить
      • Гость 18 декабря 2016, 16:48
        В том то и дело, что именно после 20 января сказали. Видимо это нарушение, только вот кому тут жаловаться?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 19 декабря 2016, 07:42
          Да, это, действительно, нарушение пункта 3 ст.346.45 Налогового кодекса:
          Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

          На бездействие налоговой можно подать жалобу в вышестоящую налоговую. Вот на сайте ФНС подробно расписан порядок: https://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/pretrial/appeal/serve/
          Ответить
  • Илья 19 декабря 2016, 11:02
    Есть ли какие-то санкции для налоговой, если они затягивают выдачу патента?
    Я подал заявление 8 декабря. Сегодня 19 декабря. Патент до сих пор не готов, потому что налоговый инспектор болеет. Хотя в законе прописано что патент обязаны выдать через 5 дней. Но на практике просто "ждите, вам позвонят".
    Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:45
      Вы можете подать жалобу на бездействие налоговой, об этом подробнее написана в комментарии над вашим.
      Про ответственность налоговой сказано в ст.35 Налогового кодекса. Они отвечают за убытки налогоплательщика, причинённые действием/бездействием. А также административную ответственность за ненадлежащее выполнение служебных обязанностей. Как с этим обстоят дела на практике, к сожалению, не знаю.
      Ответить
  • Пользователь 19 декабря 2016, 14:24
    Сделайте сравнительную таблицу тарифов Эльбы, где наглядно было бы видно, чем они отличаются! По рекламному лендингу ничего не понятно) Вот если я сейчас на "Премиум", а хочу перейти на "Эконом", чего именно в нём не будет?
    Ответить
    • Пользователь 19 декабря 2016, 14:26
      И ещё, если я например оплачу "Эконом" на год, а потом вдруг выяснится что мне нужен "бизнес" или "премиум", то мне придётся полностью оплатить больший тариф, или только часть для повышения тарифа?
      Ответить
      • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:28
        Чтобы перейти с «Эконома» на другой тариф, нужно оплатить хотя бы квартал «бизнеса» или «премиума». Неиспользованные дни «эконома» будут пересчитаны и добавятся к новому тарифу.
        Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:24
      Здравствуйте!
      У нас есть сравнение тарифов на сайте — https://e-kontur.ru/possibilities#econom (это возможности эконома, возможности бизнеса — два столбца, возможности премиума — всё сразу).
      На Экономе вы сможете сдавать налоговую отчётность, формировать платежки на взносы ИП за себя, вести КУДиР, сверяться с налоговой.
      На Экономе нет возможности создавать документы, вести учет сотрудников, задавать вопросы бухгалтеру.
      Ответить
  • Павел 19 декабря 2016, 15:26
    А через Эльбу можно заявление в налоговую подать? А то мы же все здесь за сервис платим, но все равно приходится булками шевелить
    Ответить
    • Илья 19 декабря 2016, 16:27
      Я не представитель Эльбы, но позволю себе ответить.
      По правилам самой налоговой это заявление могут подать только те, у кого есть цифровая подпись для входа в сервисы налоговой. Цифровая подпись изготавливается на флешке и стоит порядка 5000р / год (в зависимости от конторы-изготовителя и тарифа).
      Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:17
      К сожалению, пока нельзя подать заявление на получение патента через Эльбу. Но добавление такой возможности есть в наших планах.
      Ответить
  • Гость 19 декабря 2016, 21:12
    Господа! Зачем патент разработчику ПО? Проще УСНО 6%, это ведь в основном это услуга для юриков. Патент хорош для тех, кто с физиками работает- не нужен ККМ и декларацию как в ЕНВД не надо сдавать ежеквартально. А уж если вы удовлетворяете потребности юриков, то забейте вы на патен: взносы не вычесть, а захотел кого нанять, иди новый патент получай. А через месяц понял, что сотрудник тебе не нужен,уволил, а денежки за патент с сотрудником не вернут.
    Ответить
    • Гость 20 декабря 2016, 04:01
      Так патент выгоднее - потому и нужен. Чем выше доход, тем выгоднее (если за пределы не выйти конечно).
      Ответить
    • Илья 20 декабря 2016, 07:00
      Бред бредом.
      Новый патент не нужно получать если нанял работников.
      В Свердловской области патент для разработчика на год стоит всего 13,500. Т.е. он выгоден всем кто зарабатывает больше 225,000р в год, это по сути любой ИП со стабильным доходом.
      Если ИП зарабатывает например тысяч 50 в месяц, то за год по УСН он отдаст 36000р, а по патенту всего 13.500р.
      Ответить
      • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 07:16
        Илья, к сожалению, есть письма Минфина, говорящие об обратном. От числа сотрудников для разработчика зависит стоимость патента, поэтому при найме сотрудников увеличивается и стоимость патента, то придётся покупать ещё один патент. Вот например, одно из писем опубликовано на сайте налоговой — https://www.nalog.ru/rn38/taxation/taxes/patent/4304008/
        В Свердловской области как раз такая ситуация. Патент без сотрудников стоит 13 500 рублей, а патент с сотрудниками (1-5 человек) 25 215 рублей.
        Ответить
        • Илья 20 декабря 2016, 07:25
          Да, ошибочка вышла. Спасибо за поправку.

          Это что, выходит, если я например оформил патент без работников (13 500р) и потом нанял человека, то я должен буду оплатить полную стоимость второго патента (25 215р)?
          Ответить
          • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 07:34
            Да, выходит так. Невыгодно, ведь стоимость первого патента не пересчитывается. На мой взгляд выход один — если есть вероятность, что наймёте сотрудника, не получайте патент на целый год, а возьмите, например, на полгода. Так меньше потеряете в деньгах, даже если в течение этого полугода наймете сотрудника. Правда и тут минус — заморочек больше с получением патента. Через полгода новое заявление оформлять.
            Ответить
          • Гость 20 декабря 2016, 19:16
            А ещё выходит, что бредом ты назвал небред, а в ответ написал бред, который считал небредом. Вот и живи теперь с этим, грубиян :)
            Ответить
            • Илья 20 декабря 2016, 21:38
              Да, ошибочка вышла.
              Тем не менее заявление, что патент нафиг не нужен разработчикам ПО, это всё равно бред. Просто я это неудачно аргументировал сначала.
              Ответить
      • Василий 20 декабря 2016, 07:38
        Илья, не все так.

        Не забывайте, что из суммы налога УСН можно вычесть страховые взносы в ПФР, итого имеем при заработке в 50к в месяц (без сотрудников):
        УСН -> 36000-27990 = 8010
        Патент -> 13500+27990 = 41490

        Так что думайте )
        Ответить
        • Илья 20 декабря 2016, 08:27
          И то верно. Только расчёты должны быть такие:
          УСН -> 36000
          Патент -> 13500+27990 = 41490

          Соответственно патент становится выгоден при доходе от 691.500р в год (57.625р в месяц). Что вообще-то тоже немного.
          Ответить
          • Василий 20 декабря 2016, 08:32
            УСН можно еще понизить на всю величину ПФР
            Ответить
            • Илья 20 декабря 2016, 08:41
              Ну да. Только в ваших расчётах 8010р - это сумма налогов за вычетом взносов, а 41490р это общая сумма к уплате с учётом взносов.

              Поэтому нужно сравнивать либо 36000 и 41490 либо 8010 и 13500.
              Ответить
              • Василий 20 декабря 2016, 09:10
                При патенте сумму ПФР нельзя вычесть из стоимости патента, а при УСН можно, я сравниваю итоговые суммы к уплате
                Ответить
                • Рахматуллин Андрей 20 декабря 2016, 13:14
                  Странно сравниваете тогда, вы из налогов вычли ПФР, а обратно не прибавили чтобы итоговую получить.
                  Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 07:18
      Часто патент бывает выгоднее УСН. Зависит от доходов, которые вы получаете. Нужно посчитать, сколько заплатите на одной системе, а сколько на другой, и выбрать лучшую.
      Ответить
    • Андрей 20 декабря 2016, 10:45
      В личном кабинете ИП на сайте налоговой есть калькулятор в который можно внести ожидаемый доход и другие параметры и получить сумму платежей при разных системах налогообложения.
      Ответить
  • Александр 20 декабря 2016, 00:25
    Дарья, спасибо за ответ по патенту для фотографов. У меня к вам еще один вопрос. Если фотограф на патентной системе, должен ли он выдавать кассовые чеки? И что будет с введением онлайн касс, обяжут же всех ИП обзавестись ими? Получается единственный способ обойти онлайн кассу - это принимать деньги прямым переводом на свой расчетный счет ИП в банке.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 07:19
      До 1 июля 2018 года ИП на патенте может принимать наличку без кассы. Потом она понадобится, и чтобы обойтись без неё, нужно принимать оплату безналом на р/с.
      Ответить
      • Гость 21 декабря 2016, 12:59
        Дарья, даже в Москве можно без кассы?
        Ответить
      • Яна 21 декабря 2016, 17:42
        Добрый день!

        У нас магазин, мы ИП. Розничная торговля автозапчатей, магазин до 50 кв.м.
        Теоретически можем перейти на патент.

        Уточните, пожалуйста, налог на розничную торговлю получается входит в патент? Т.е. стоимость патента + ПФР это все расходы ИП будут?
        Мы только на этот налог 120 тыс в год выкидываем.

        Заранее спасибо за помощь!
        Ответить
        • Кондратьев Владимир 22 декабря 2016, 15:37
          Добрый день, Яна.
          Да, вы можете использовать ПСН. Нужно будет оплатить сумму патента и взносы ИП за себя. Стоимость патента нельзя уменьшить на суммы страховых взносов, НК РФ не предусматривает такой возможности.
          Ответить
  • Налогоплательщик 20 декабря 2016, 04:04
    Подскажите, а дизайн для сайта, например, входит в деятельность попадающую под Патентную систему налогообложения?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:15
      Здравствуйте, веб-дизайн не входит в список видов деятельности, для которых можно купить патент.
      Ответить
      • Илья 20 декабря 2016, 08:30
        По-идее можно веб-дизайн подогнать под разработку ПО. Особенно если верстка входит в работу. Главное в документах это правильно обозвать. Вряд ли налоговая сможет докопаться.
        Ответить
        • Налогоплательщик 20 декабря 2016, 17:02
          Нашла описание:
          "Эта группировка включает:
          - разработку, модернизацию, тестирование и поддержку программного обеспечения
          Эта группировка включает:
          - разработку структуры и содержания и/или написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе: системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц;"

          По сути дизайн - это разработка структуры и содержания web-страницы.
          Мне всегда не понятно, как интерпретирует это налоговая, и как правильно это указывать.
          Ответить
  • Александр 20 декабря 2016, 12:06
    подскажите пожалуйста. вот этот вид деятельности :"розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м." допускает продажу юр.лицам с оплатой по безналу? возможен ли в этом случае преход на патент? или патент это только работа с физ.лицами?
    Ответить
    • Рахматуллин Андрей 20 декабря 2016, 13:13
      В общем случае патент это не только работа с физлицами. Про аренду не в курсе.
      Ответить
    • Бобылев Дмитрий 20 декабря 2016, 13:36
      Также интересует этот вопрос.
      Занимаемся установкой систем безопасности.
      Основные заказчики - юр.лица и ИП.
      Помимо УСН 6% для выполнения услуг по установке систем, возможно ли применять патент (или ЕНВД) при продаже оборудования (видеокамеры и т.п.) нашим заказчикам?
      Работаем из арендуемого офиса (нежилое помещение).
      Ответить
    • Коробицина Дарья 23 декабря 2016, 08:10
      Прямого запрета нет, если это попадает под определение розничной торговли.

      Розничная торговля — это продажа товаров для личных, домашних, семейных нужд, не связанных с бизнесом. В случае с продажей обычным физикам вопросов не возникает. Запрета на заключение договора розничной купли-продажи с юр.лицом нет. Но, получается, важна цель покупки товара. Если они собираются этот товар перепродавать или по-другому использовать для извлечения прибыли, то это договор поставки, и под патент такая сделка не попадёт.

      Вот нашла неплохую статью, где подробно такая ситуация описана. Она для ЕНВДшников, но и для патента подойдёт. Так как и та, и другая система применяются для розничной торговли. http://www.26-2.ru/art/178329-prodaja-yuridicheskim-litsam-tovarov-v-roznitsu-pri-envd

      На мой взгляд, при продаже товара юрлицу есть риск, что налоговая придерётся и скажет, что под розничную торговлю эта сделка не попадает. Доказывать правоту придётся в суде. И хотя в практике достаточно часто встречаются решения в пользу предпринимателя, процесс малоприятный.
      Ответить
  • Налогоплательщик 20 декабря 2016, 17:08
    Такой вопрос:
    Хочу перейти на патент с нового года.
    При это если я просто пишу заявление на Патент, УСН у меня остается параллельно?
    А как же вычет страховых?
    Вот я работаю по ПСН, заплатила.
    Параллельно ту деятельность, которая не подходит по патенту веду по УСН и считаю свои 6%, правильно?
    А что дальше? Приходит время платить страховые, я их оплачиваю. Могу ли я их все вычитать из УСН?
    И если да, то каков порядок?
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 21 декабря 2016, 10:06
      Здравствуйте. Если вы напишите заявление на применение ПСН, то упрощенка у вас остается. Если по УСН у вас деятельность ведется, то нужно вести учет и отчитываться по ней. Патент нельзя уменьшить на страховые взносы, оплаченные страховые взносы вы можете использовать только для уменьшения суммы налога по УСН согласно ст. 346.21 НК РФ.
      Ответить
  • Алексей 21 декабря 2016, 10:59
    А в Эльбе уже появился патент? Или когда появится?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 21 декабря 2016, 11:07
      В Эльбе есть патент, но пока нет возможности отправить заявление на его получение и сформировать платёжку на его оплату — это у нас в планах.
      А совмещение УСН с патентом появится в ближайшие несколько дней :)
      Ответить
      • Алексей 21 декабря 2016, 12:58
        Откуда об этом узнать можно будет?
        Ответить
      • Fionova Alena 4 января, 19:26
        Дарья, подскажите, а как скоро в Эльбе планируются нововведения по подаче заявления на патент и платёжку на его оплату?
        Если в ближайший месяц - то я бы переждала и сделала всё через Эльбу :) А если дольше ждать - то сама пойду оформляться...
        Ответить
        • Рязанов Михаил 5 января, 10:59
          Добрый день.
          К сожалению, точных сроков нет :(
          Вы можете подготовить платежку на уплату патента с помощью мастера налоговой:
          https://goo.gl/tPi786
          А заявление на получение патента можно отправить в налоговую во вложении электронного письма через Эльбу. Но для этого вам необходимо согласовать процедуру приема заявления в такой форме с вашими инспекторами и выпустить электронную подпись для нашего сервиса.
          Ответить
          • Fionova Alena 5 января, 11:05
            Большое спасибо! Сразу ответили и на мой назревающий вопрос по поводу подачи заявления через электронную систему :)
            Ответить
            • Рязанов Михаил 5 января, 11:33
              Всегда рады вам помочь ;)
              Ответить
          • Илья 5 января, 11:24
            Мастер налоговой оказался бесполезен на практике для меня.
            Во-первых, совершенно непонятно какой КБК выбрать из всего огромного списка. Там много пунктов, связанных с патентом, и называются они очень похоже. Пришлось консультироваться с бухгалтерами.

            Во-вторых, всё равно платёжку пришлось вручную формировать в онлайн-кабинете банка, потому что этот мастер ни с кем не интегрирован. А сформировать платёжку в онлайн-кабинете оказалось тоже не так уж просто если ты не бухгалтер. Там много пунктов и много где совсем непонятно, что писать.
            Ответить
  • Константин 21 декабря 2016, 11:56
    А если применять УСН + Патент, то из единого налога можно будет вычитать все взносы в ПФР (ИП без работников) или там как-то распределять надо между системами налогообложения?
    Ответить
    • Илья 21 декабря 2016, 12:02
      Всё просто: из налога за патент нельзя вычитать взносы, только из налога по УСН.
      Соответственно вы должны различать какие доходы в рамках какой системы у вас получены и по-разному считать налог.
      Ответить
    • Коробицина Дарья 21 декабря 2016, 12:09
      Так как патент нельзя уменьшить на страховые взносы, всю сумму взносов вы можете вычесть из налога УСН.
      (письмо Мифнина от 26 декабря 2014 г. N 03-11-11/67878)
      Ответить
  • Гость 21 декабря 2016, 12:00
    Добрый день!

    У нас магазин, мы ИП. Розничная торговля автозапчатей, магазин до 50 кв.м.
    Теоретически можем перейти на патент.

    Уточните, пожалуйста, налог на розничную торговлю получается входит в патент? Т.е. стоимость патента + ПФР это все расходы ИП будут?
    Мы только на этот налог 120 тыс в год выкидываем.

    Заранее спасибо за помощь!
    Ответить
  • Гость 22 декабря 2016, 09:47
    Подскажите, как рассчитываются взносы в ПФР на ПСН?
    Ответить
    • Рахматуллин Андрей 22 декабря 2016, 10:19
      Как на УСН, но берётся не реальный доход, а потенциально возможный из патента.
      Ответить
      • Гость 22 декабря 2016, 10:42
        Спасибо большое.
        Ответить
      • Александр 22 декабря 2016, 10:59
        Подскажите ещё, уплаченные взносы в ПФР из расчета потенциально возможного дохода по патенту, можно уменьшить сумму налога УСН при совмещении с патента с УСН?
        Ответить
        • Кондратьев Владимир 23 декабря 2016, 08:49
          Добрый день, Александр.
          Да, использовать 1% взносов, рассчитанный от суммы потенциального дохода по патенту, для уменьшения налога УСН возможно.
          Ответить
      • Налогоплательщик 22 декабря 2016, 16:45
        Не поняла, то есть берется не реальный доход? А что такое потенциальный? 1% при превышении 300 тыс. руб. не оплачивается?
        Ответить
        • Илья 22 декабря 2016, 16:56
          Потенциальный доход устанавливается для каждого региона отдельно и зависит от вида деятельности и кол-ва работников.
          Проще всего рассчитать его так: стоимость патента разделить на 6%.
          Например если патент стоит 13.500р то потенциальный доход = 225.000р

          Если вы совмещаете УСН и Патент то должны суммировать реальный доход по УСН и потенциальный доход по патенту и с суммы свыше 300.000р оплатить 1% в страховую.
          Например вы заработали 500т.р. по УСН и ещё 500т.р. по патенту, который стоит 13.500р.
          В таком случае доходная база считается так:
          500.000 + 13.500 / 6% = 725.000

          Значит дополнительно нужно оплатить страховой взнос:
          (725,000 - 300,000) * 1% = 4.250р
          Ответить
        • Рахматуллин Андрей 22 декабря 2016, 19:22
          Ну как для 6% берётся потенциальный (при расчёте стоимости патента), так и для взносов потенциальный. 1% оплачивается при превышении 300 тыс этим самым потенциальным доходом. Потенциальный доход написан на второй странице патента, заранее его можно узнать в региональном законе на сайте налоговой или стоимость патента с https://patent.nalog.ru/ поделить на 0.06 (в обоих случаях для точной суммы надо ещё учесть коэф-дефлятор, по крайней мере пока на https://patent.nalog.ru/ не появится 2017г, но для примерных чисел его можно игнорировать)
          Ответить
          • Налогоплательщик 22 декабря 2016, 20:02
            Понятно! Илья, Андрей - все доступно объяснили.
            А насчет вычитания страховых?
            Допустим, патент стоит 60 тыс.руб., значит потенциальный доход, примерно 1 млн.
            На УСН, допустим, еще 500 тыс.

            Итого получается
            ((500+1000)-300)*1%=12 тыс за "сверхдоход".
            При этом на УСН я плачу 6% от 500 т.р.- 30 тыс.
            Из этих 30 тыс. я могу вычесть полностью страховые? Получается, что по УСН я не заплачу ничего?
            Ответить
            • Илья 22 декабря 2016, 20:17
              Получается так.
              Останется заплатить в ПФР "фиксированную часть + 12 т.р. - 30 т.р.".

              НО есть одна проблема. Вычитать страховые взносы можно только в том квартале за который вы платите налоги. Если вы ничего не заработали по УСН в IV квартале, то в следующем году придётся оплатить полностью 12т.р. за сверхдоходы.

              PS Я не бухгалтер и на истину в последней инстанции не претендую. Просто делюсь опытом :)
              Ответить
              • Налогоплательщик 22 декабря 2016, 21:28
                Да, это я не учла. Еще раз спасибо!
                Ответить
              • Коробицина Дарья 23 декабря 2016, 07:48
                Илья, хоть вы и не бухгалтер, но всё правильно и очень понятно объясняете! :)
                И самое ценное — делитесь своим опытом.
                Ответить
  • Яна 22 декабря 2016, 19:44
    Нужно ли платить налог на розничную торговлю в Москве на патенте?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 23 декабря 2016, 07:44
      Яна, здравствуйте! Вы про торговый сбор? ИП на патенте освобождены от его уплаты.
      Ответить
      • Яна 23 декабря 2016, 08:17
        Дарья, да, про него. Спасибо!
        Ответить
  • Рашид 23 декабря 2016, 15:00
    Сдаю принадлежащее мне нежилое помещение в аренду по патенту, нужно платить налог на имущество физ.лиц за это помещение?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 27 декабря 2016, 17:06
      Здравствуйте, Рашид. Если вы приобрели патент, то квартира, сдаваемая в аренду, становится объектом коммерческих отношений и налог на имущество физлиц не платится, потому что патент его уже включает.
      Ответить
  • Алина 27 декабря 2016, 13:48
    Добрый день
    Подскажите пожалуйста, у ИП есть в собственности 3х этажное здание. Сдается в аренду 4м арендаторам. Площади разные, стоимости аренды тоже разные. Находится здание в г. Пушкино М. О.
    Вопрос :
    Как разобраться сколько покупать патентов? Или один патент?
    Как понять сколько будет стоить патент?
    Ответить
  • Игорь 27 декабря 2016, 13:55
    Добрый день, вопрос следующий:

    1.Я ИП занимаюсь тестированием проектов (Лен. обл) - фактически подпадаю как я понимаю под патент (Разработка)
    2.Но есть проблема я работаю с юриками и у них локация (отсюда и договор) то в МСК то СПб
    3.Как я понимаю есть два вариант у меня:
    - купить патент в 2 регионах (Мск + СПб)
    - либо купить патент в регионе (Лен обл) и при заключении договора в шапке указывать регион Лен.Обл (место заключения договора)
    Как я понимаю тем самым я ничего не нарушаю ?!

    Все ли я правильно понял?
    Спасибо за ответ
    Ответить
    • Илья 27 декабря 2016, 14:13
      По идее не должно зависеть от локации заказчика. У меня заказчики вообще из-за границы, но работаю со всеми через один патент.
      Ответить
      • Игорь 27 декабря 2016, 14:16
        Я при заключении договора у вас была указана локация?
        Налоговая не просит подтвердить правомерность использования патента?
        Ответить
        • Илья 27 декабря 2016, 14:24
          А что такое локация договора? В договоре указываются только реквизиты заказчика и исполнителя. Мои реквизиты это мой ИНН и адрес прописки. Считается, что я веду работу из дома, поэтому и патент оформляю на адрес, соответствующий прописке.

          Опять же не претендую на истину в последней инстанции. Просто делюсь опытом.
          Ответить
          • Игорь 28 декабря 2016, 08:18
            Дарья, так в итоге я правильно понимаю, что если у меня патент в Лен.обл, то в моем случае даже если в договоре написано:
            - заключение договора в Москве
            - заказчик в Москве
            - в реквизитах адрес проживания у меня в Лен. обл
            фактически я ничего не нарушая выполняя работу на территории патента, т.е в Лен.обл ?!
            Ответить
  • Станислав 27 декабря 2016, 14:28
    Подскажите пожалуйста модель shareware подпадает под патент "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации" ? Если вы не знакомы с термином shareware, то это когда разработчик разрабатывает программное обеспечение (то есть сам является его владельцем), а потом продает лицензии на его использование через сайты-посредники (регистраторы, которые как правило зарегистрированы за пределами РФ).
    Ответить
  • Слава 27 декабря 2016, 14:33
    Вопрос.
    Разрабочик ПО - г. Таганрог. доход ~ 100000/месяц
    На примере 2016 года, патент для ИП без сотрудников - 6000 рублей?
    Итого за год заплатит: 6000 (патент) + 27990 (страховые взносы) + 9000 (1% свыше 300к) = 42990 все верно?
    Просто если взять УСН 6% - где только налога 6000 р. месяц (не учитывая вычитания и т.д.), то это в несколько раз выгоднее получается.

    Правильно ли понимаю, что 72.20 Разработка ПО и консультирование в этой области. напрямую попадает под этот тип патента?
    Ответить
    • Илья 27 декабря 2016, 14:40
      Только вот это лишнее: "+ 9000 (1% свыше 300к)".
      Доходы, с которых считается этот процент, это потенциальный доход по патенту + реальные доходы по УСН. Если вы работаете только по патенту, то считаете только потенциальные доходы по нему.
      Если патент на год стоит 6000р то потенциальный доход = 6000 / 6% = 100.000р. Это меньше 300.000р поэтому сверх 27990р никаких взносов платить не надо.
      Ответить
    • Станислав 27 декабря 2016, 15:02
      весь вопрос - ты по договору на разработку ПО получаешь деньги, или по лицензионному договору (продажа лицензий своего ПО ) ?
      Ответить
      • Слава 27 декабря 2016, 15:08
        у меня договор на год с пролонгацией и каждый месяц акт выполненных работ.
        Ответить
        • Слава 27 декабря 2016, 15:13
          на разработку ПО, да..
          Ответить
    • Станислав 27 декабря 2016, 15:07
      Для подтверждения возможности применения патента, вы должны подтвердить все поступления на ваш счет договорами на именно на разработку ПО. Если по некоторым платежам вы это не сможете сделать то по части дохода вы можете применять патентную систему, а по другой части (на которую нет договоров на разработку ПО) - УСН. То есть у вас в этом случае будет УСН + патент. То что у вас написано в ОКВЭД не имеет значения.
      Ответить
      • Игорь 27 декабря 2016, 16:51
        это подтверждение будет требоваться, когда будут вопросы от Налоговой?
        или же в каких-то других случаях?
        Ответить
  • Алина 27 декабря 2016, 15:14
    Подскажтте пожалуйста, как получать патент по сдаче в аренду нескольких помещений в одном здании, принадлежащих ИП?
    Патенты на каждое помещение или это будет 1патент?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 12:35
      Алина, добрый день!
      Патент нужно получить на каждое помещение, которое сдаете в аренду.
      Ответить
      • Игорь 7 января, 21:47
        Только отдельные помещения с точки зрения строителя и налоговика - это не одно и то же. "объект недвижимого имущества" может состоять из нескольких помещений. А сдавать можно и по частям, то есть по нескольким договорам, причем договор может заключен и на часть помещения, в том числе и не выделенной
        Ответить
  • Наталья 27 декабря 2016, 19:36
    Здравствуйте!
    Правильно ли я поняла, что моя деятельность (реклама) не подходит под патент?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 12:45
      Наталья, здравствуйте.
      Жаль, но рекламная деятельность не попадает под патент=( Это можно посмотреть в
      ст. 346.43 НК РФ.
      Ответить
  • Ольга 27 декабря 2016, 23:25
    Здравствуйте. Я веду деятельность по разработке ПО, место регистрации – г. Тверь. Являюсь клиенткой Эльбы с начала открытия ИП :)
    У меня несколько вопросов по поводу патента:

    1) Правильно ли я понимаю, что на патентной системе налоговой базой является "потенциально возможный" доход, устанавливаемый субъектом РФ, а налоговая ставка составляет 6%? Соответственно, часть выплат в ПФР в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс., рассчитываются исходя из этой базы, а не реального дохода?

    2) Если я подам заявление на получение патента, то получится, что я одновременно на двух системах налогообложения – УСН и патент? нужно ли мне в таком случае платить налоги и взносы по УСН с той суммы, которая превысила "потенциально возможный" доход?

    3) Калькулятор на сайте налоговой выдает стоимость патента на год 79740 руб. При этом Закон Тверской области от 06.11.2015 № 97-ЗО «О внесении изменения в статью 2 закона Тверской области «О патентной системе налогообложения в Тверской области» (см. Особенности регионального законодательства, https://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/patent/#title22) устанавливает "потенциально возможный" доход на моем виде деятельность в 1 млн., исходя из чего стоимость патента должна составлять 60 тыс. Какая же сумма правильная?
    Ответить
    • Илья 28 декабря 2016, 07:05
      1) Всё верно.
      2) По УСН нужно учитывать только те операции, которые не попадают под патент. Если вы всю деятельность ведёте по патенту, то неважно, сколько вы реально заработали - учитывается только фиксированный потенциально возможный доход. Если также что-то заработали по УСН, то прибавьте реальный доход по УСН к потенциальному доходу по патенту.

      3) И правда хрень какая-то. Тут нужно обратиться к специалисту, либо в налоговую напрямую.
      Ответить
    • Сергеева Дарья 28 декабря 2016, 09:48
      Ольга, здравствуйте!
      Илья всё правильно говорит.
      Дополню по пункту два. Ваш реальный доход по патенту может быть любым, главное — не больше 60 млн рублей. Т.е. не имеет значения, превысили реальные доходы по патенту потенциальный доход или нет. Эта сумма нужна только для расчёта стоимости патента и страховых взносов.
      Ответить
      • Илья 28 декабря 2016, 09:52
        Дарья, вам пора уже выпускать статью, как учитывать доходы при совмещении патента и УСН и как считать страховые взносы при этом ;)
        А то про этот 1% спрашивают по несколько раз в каждой теме.
        Ответить
        • Сергеева Дарья 28 декабря 2016, 09:54
          И правда))) У нас запланирована статья о нюансах совмещения УСН и патента, но уже не в этом году :)
          Ответить
      • Ольга 28 декабря 2016, 14:19
        Илья, Дарья, спасибо!
        Насчет расхождений в стоимости, видимо, придется разбираться с региональной налоговой.
        Ответить
    • Ирина Р. 29 декабря 2016, 00:47
      По п.3 калькулятор налоговой выдает цифру с учетом коэффициента-дефлятора, так что там всё верно, не 60т.р, а 79.
      Ответить
      • Ольга 29 декабря 2016, 02:42
        Спасибо за пояснение. Я сейчас погуглила, так и есть.
        Уже известна величина коэффициента-дефлятора на 2017 г.:
        http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_71761/0a3adc977742a8b5bc368e865855d1ffb55ac20e/
        Ответить
        • Илья 29 декабря 2016, 06:55
          Выходит, в некоторых случаях для расчёта потенциального дохода недостаточно поделить стоимость патента на 6%, нужно ещё учесть коэффициент-дефлятор.

          Дарья, эльба это всё умеет теперь?
          Ответить
          • Ольга 29 декабря 2016, 13:51
            Если в калькуляторе для вашего региона уже есть 2017 г., то коэффициент-дефлятор там уже учтен. В противном случае надо поделить размер налога на 2016 на коэффициент для 2016 и умножить на коэффициент для 2017, чтобы получить актуальный размер налога на 2017.
            Ответить
  • Александр 28 декабря 2016, 07:52
    > с другой системой налогообожения
    исправьте, пожалуйста, в параграфе "Как получить патент" опечатку
    Ответить
  • Леонид 29 декабря 2016, 21:22
    Дарья, можете подсказать, при работе по патенту и получения дохода в валюте, курсовая разница при продажи валюты может считаться так же по патенту или должна учитываться по УСН?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 14:04
      Леонид, добрый день.
      Это спорный вопрос. Если курсовая разница возникла при работе только по патенту, то можно ее можно не учитывать вообще.
      Однако, при совмещении УСН и ПСН, налоговая может признать это внереализационным доходом и обязать уплатить налог.
      Ответить
  • Налогоплательщик 30 декабря 2016, 03:58
    А патент можно покупать несколько раз за год? То есть купить 3 месяца, потом еще на 3 и так далее? Эльба корректно будет вести бухгалтерию, если у меня будет такая система: УСН 6% + патент 3 месяца, потом просто УСН, потом снова патент?

    И второй вопрос обоснование патента. Вот тут все пишут, что разработка веб-сайтов подразумевается? А что писать в договоре? Обычно указываем "Разработка веб-сайта", это подойдет? Налоговая же не обязана разбираться? Или указывать дословно "Договор на указание услуг по разработке..." как в патенте указано?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 14:08
      Здравствуйте.
      Патент можно покупать несколько раз за год.

      В той ситуации, что вы описали: "у меня будет такая система: УСН 6% + патент 3 месяца, потом просто УСН, потом снова патент" - вам нужно будет просто правильно разносить доходы в разделе Деньги.

      По поводу обоснования патента - я предлагаю писать так, как указано в патенте, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой.
      Ответить
  • Слава 11 января, 07:35
    Объясните пожалуйста на что влияет потенциально возможный доход(ПВД)? В моем случае ПВД за год - 100тр, цена патента 6тр, а фактическей ежемесячно превышает эту сумму, то какие доплаты мне необходимо будеть делать, от какой суммы?и куда(тужа же в ПФР, куда и платится 1% свыше 300тр).
    Заранее спасибо
    Ответить
    • Вологдин Павел 11 января, 18:44
      Здравствуйте, Слава. Потенциальный доход влияет на стоимость патента. А также он используется для расчета 1% от доходов свыше 300 тысяч. Если ПВД будет больше, то с превышения уплачивается 1% на страховую часть пенсии.
      Ответить
    • Илья 11 января, 19:53
      Вот тут подробно расписал как считается: https://e-kontur.ru/blog/15654#comment_54162
      Ответить
  • Елена 11 сентября, 11:18
    Здравствуйте, планирую открыть ИП, занимаюсь графическим дизайном удаленно, годовой доход не выше 700000, могу ли я воспользоваться патентной системой налогообложения? Или лучше использовать УСН "Доходы"? Использую только один ОКВЭД 74.10 при регистрации ИП
    Ответить
  • Вадим 17 октября, 18:52
    ИП зарегистрирован по месту прописки (штамп в паспорте). Но в патенте (разработка ПО) есть поле "Адрес осуществления деятельности". Если я арендую квартиру в *том же городе*, то есть живу не по адресу регистрации - что мне указывать в указанном поле? Адрес прописки? Но ведь я там не "осуществляю деятельность", если говорить фактически. Спасибо.
    Ответить

Блог /

Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

Патентная система налогообложения или патент — ещё один спецрежим, который облегчает жизнь предпринимателей. Правда радует он только ИП, а для ООО не подходит. В статье вы узнаете, можете ли перейти на патент, как это сделать и другие нюансы этой системы налогообложения.

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье Налоговые каникулы ИП.

Льгота по взносам за сотрудников и освобождение от торгового сбора

Патент позволяет сэкономить на взносах за сотрудников. ИП на патенте платят за своих сотрудников 20% взносов вместо 30%. Исключение: ИП, которые сдают недвижимость в аренду, занимаются розничной торговлей или общепитом платят взносы по общей ставке 30%. Подробнее о льготе читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.

А предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужна отдельная КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (157)
  • Андрей 16 декабря 2016, 14:12
    "специальный калькулятор на сайте налоговой" выдает что патент на разработку ПО в Москве стоит 300тыс, а в подмосковье 47тыс., я ничего не путаю? если нет, то я пожалуй останусь на УСН
    Ответить
    • Евгений 16 декабря 2016, 14:31
      Ничего :) Это полный ахтунг, то есть чтобы это окупить надо получать больше 5 млн в год на УСН :-D Даже ходил в налоговую - все так

      Про МО тоже интересовался, но только по интернету - на сколько я понял там есть ограничение что-то около 1,5 млн в год иначе право на патент теряешь - в общем тоже кидалово
      Ответить
    • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 14:50
      В Подмосковье для ИП без наёмных сотрудников патент стоит 11 687 рублей. Если у вас один работник, то уже 47 318 рублей.
      А в Москве, действительно, 300 тыс.руб. патент стоит.
      Ответить
      • Евгений 16 декабря 2016, 14:53
        И вы утверждаете, что если у меня будет доход до 60 млн - меня не спросят ? К сожалению, не могу сейчас найти ссылку, но читал про ограничение в 1.5 млн рублей в год
        Ответить
        • Константин 16 декабря 2016, 14:57
          Мне в налогой прямо говорят: "ведите книгу учета и если доход за год больше 60млн, то вы теряете право на патент".
          Кстати патент как я понял выдается по месту деятельности, так что если офис находится в подмосковье, а прописаны вы в Москве, то патент выдает подмосковье.
          Ответить
          • Евгений 16 декабря 2016, 15:04
            > Кстати патент как я понял выдается по месту деятельности, так что если офис находится в подмосковье, а прописаны вы в Москве, то патент выдает подмосковье.

            Очень сомневаюсь, как бы потом не пришлось доказывать что ты не верблюд :( ИП же вообще привязывается к месту прописки, а не офиса. Но если у вас будет положительный опыт - был бы признателен если бы вы об этом отписались :)
            Ответить
        • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 15:26
          Патент можно применять, пока ваш фактический доход меньше 60 миллионов рублей (п.6 ст.346.45 Налогового кодекса). Если перейдёте эту границу, автоматически слетаете с патента.

          Могу предположить, что о 1,5 миллионах вы слышали в связи с максимальным размером потенциального дохода. Его устанавливают региональные власти, и от него зависит стоимость патента. Налоговый кодекс не даёт региональным властям «разгуляться» и ограничивает — потенциальный доход не может быть выше миллиона (с учетом коэффициента получается примерно 1,4 миллиона). Но при этом размер потенциального дохода не ограничивает вас, ваши доходы могут быть выше него.
          Ответить
          • Евгений 16 декабря 2016, 15:29
            А что вы скажете про коммент коллеги выше ? Может ли ИП прописанный в Москве, но снимающий офис в МО - получить патент в МО и по нему платить ?
            Ответить
            • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 15:45
              Патент нужно получать в том субъекте РФ, где вы фактически осуществляете деятельность. То есть, если фактически бизнес ведете в Подмосковье, то и патент получаете там. И этот патент будет действовать только в Московской области.
              Ответить
              • Евгений 16 декабря 2016, 16:10
                То есть я могу снять офис за 2 рубля в МО , сделать патент и радоваться жизни ?) С ПО не очень понятно, ведь деятельность по всему миру, а не в офисе МО
                Ответить
                • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 16:24
                  Да, здесь такой тонкий момент. Есть бизнес, который можно вести из одной точки, а заказчики будут со всего мира.

                  Вот что говорит по этому поводу налоговая и Минфин. Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент.

                  (письмо Минфина — https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=283234&cwi=0
                  информация на сайте налоговой — https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/6252191/)

                  Получается, если у вас в договоре будет место заключение МО, то формальности соблюдены и всё в порядке.
                  Ответить
                  • Евгений 16 декабря 2016, 16:51
                    Тогда такой вопрос, как налоговая поймет что это платеж по патенту в МО, а не в Москве по УСН? Ведь только по ИНН - тогда логичный вопрос - может ли ИП иметь 2 и более ИНН в РФ ?
                    Ответить
                    • Коробицина Дарья 19 декабря 2016, 07:15
                      У ИП может быть только один ИНН.
                      У налоговой могут возникнуть вопросы, и тогда она попросить предоставить пояснения. А вы ей скажете, что в отношении вот такой деятельности применяете патент, вот сам патент, а вот подтверждающие документы (например, договор с заказчиком). По УСН и патенту вы будете вести отдельный учет, т.е. две книги учета доходов и расходов.
                      Ответить
                  • Владимир 19 декабря 2016, 11:20
                    Это актуально только в случае иностранных заказчиков? Или если заказчик из другого региона России, то договор надо также заключать в моем регионе?

                    Кроме того, есть ли примеры как в договоре отображается место его заключения?
                    Ответить
                    • Коробицина Дарья 19 декабря 2016, 11:48
                      Я считаю, это актуально и для договоров с российскими заказчиками. Иначе как доказать место осуществления деятельности, если она не привязана к конкретному городу.
                      Обычно, место заключения договора пишут в самом его начале вместе с датой. Пример на скриншоте: http://prntscr.com/dl7e0o
                      Ответить
                      • Александр 20 декабря 2016, 01:26
                        В итоге, если заказчик иностранный, нужно делать подмосковную прописку, если хочешь получить патент в подмосковье?

                        Я, в принципе, могу и в договоре это указать, для заказчика он не имеет значения. Но не уверен, насколько налоговая примет это, как доказательство )
                        Ответить
                        • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 11:05
                          Если у вас офис в Подмосковье, и договор заключен там же, это должно быть доказательством того, что деят-ть вы фактически ведете в Московской области. Даже с пропиской в Москве.
                          Если же ни вы, ни заказчик с Подмосковьем никак не связаны, и вы укажете местом заключения договора Московскую область, то, скорее всего, у налоговой возникнут сомнения. И не без оснований, учитывая разницу в стоимости патента в МО и Москве. В общем, достаточно тонкий момент.
                          По опыту других ИП на патенте, с иностранными заказчиками проблем не возникает, но они покупают патент по месту прописки.
                          Ответить
                          • Иван 27 декабря 2016, 16:39
                            Здравствуйте, Дарья. Подскажите, пожалуйста.
                            Прописка в МО, договор с иностранными заказчиками, работа удаленная с эпизодическими поездками к ним. Договор на английском, место заключения не указано. Подойдет ли такой для патента или надо переделывать, чтобы явно была указана МО?
                            Ответить
                          • Юрий 28 декабря 2016, 20:03
                            Добрый день, Дарья! Интересует такой же вопрос (договор с ин. заказчиками, удаленка, прописка в МО, работников нет, ПО и консультации по ПО)

                            И главный вопрос по поводу ограничения дохода, действительно если доход более 1,4M рублей патент уже не подходит?
                            Ответить
                            • Илья 28 декабря 2016, 20:13
                              Откуда осуществляете работу, оттуда и оформляйте патент. Либо на всю МО, либо на свой город/улицу конкретно. Я например на всю Свердловскую область оформляю всегда на всякий случай.

                              Патент нельзя использовать при доходе от 60млн.
                              1.4млн это размер страховой суммы для счетов физ. лиц в банках :) вообще другая опера.
                              Ответить
                              • Юрий 29 декабря 2016, 08:50
                                Насколько я понимаю, это не так коэффициент дифлятор 1,425, а максимальный доход 10000000. Т.е. если доход будет по факту больше, Например в два раза, патент уже не действителен и нужно вести учет по упрощенной схеме? Или нужно покупать второй патент?
                                Ответить
                                • Илья 29 декабря 2016, 08:54
                                  Ничего подобного.
                                  Вот тут можно найти причины, по которым патент становится недействительным: https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/patent/

                                  Только если доход превысил 60 млн, либо кол-во сотрудников превысило 15 человек. Если вы брали патент на 5 сотрудников и наняли 6го, то нужно будет докупить ещё один патент.
                                  Ответить
                                  • Юрий 29 декабря 2016, 10:29
                                    А не подскажете где можно посмотреть актуальную стоимость патента на 2017 год? На сайта nalog только на 15-16, и кроме этого нет подвыбора при выборе Московской области. Звонил на горячую линию говорят идти в налоговую и там узнавать.
                                    Ответить
                                    • Ольга 29 декабря 2016, 13:58
                                      Посмотрите ветку обсуждения про коэффициент-дефлятор внизу страницы. Я там написала способ, как пересчитать.
                                      Ответить
                                • Ольга 29 декабря 2016, 14:02
                                  1,425 млн. – это максимальный размер потенциально возможного годового дохода в 2017 г., т.е. суммы, которая устанавливается субъектом РФ в качестве налоговой базы. Реальный доход может быть больше.
                                  Ответить
                    • Андрей 20 декабря 2016, 10:27
                      "Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту." (ст. 444 ГК)
                      Ответить
  • Vorobiev Sergey 16 декабря 2016, 14:34
    Заявление, кстати, можно сформировать автоматически в личном кабинете на сайте налоговой. Там же можно его и отправить, если у Вас есть цифровая подпись.
    Ответить
  • Константин 16 декабря 2016, 14:41
    А когда в эльбе будет поддержка патента при УСН?
    Сейчас при выборе патента в настройках:
    > Эльба не подходит для тех, кто совмещает патент и УСН.

    И даже если вся деятельность идет по патенту (нет дохода по усн), то эльба не всегда будет работать правильно.
    Например в 4-ФСС отчете до сих пор нет новых кодов деятельности для патента (разработка ПО), во всяком случае в 3 квартале не было. Там же в 4 фсс неправильно выставляется код налогообложения если выбрать патент без усн в настройках.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 16 декабря 2016, 14:45
      До нового года появится УСН+патент :) Уже почти всё готово.
      Ответить
      • Константин 16 декабря 2016, 14:46
        Отлично, спасибо.
        Ответить
      • Анна 17 декабря 2016, 09:02
        Очень приятная новость)
        Ответить
      • Андрей 18 декабря 2016, 20:53
        Ждем-ждем
        Ответить
      • Константин 21 декабря 2016, 10:00
        Очень ждем)
        Ответить
        • Коробицина Дарья 27 декабря 2016, 12:36
          Ура! Сегодня совмещение УСН и патента появилось в Эльбе :)
          Вот новость с подробностями — e-kontur.ru/blog/15657
          Ответить
  • Александр 16 декабря 2016, 17:57
    Автор пишет, что патент подходит фотографам, хотелось бы конкретно узнать о каком коде деятельности идет речь.
    Из всего перечня кодов подходит только: Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
    Разве фотографу без ателье может подойти данный код? Везде пишут про патент для фотографа, никто только код деятельности из списка не приводит.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 19 декабря 2016, 07:37
      На мой взгляд, этот код можно использовать фотографам без ателье.

      Что включает в себе "услуги фотоателье", поясняет классификатор услуг населению (ОКУН):
      - Изготовление в павильоне черно-белых и цветных фотоснимков для документов
      - Изготовление в павильоне черно-белых и цветных художественных, в том числе комбинированных, фотоснимков
      - Изготовление вне павильона черно-белых и цветных фотоснимков для документов
      - Изготовление вне павильона черно-белых и цветных художественных фотоснимков
      - Фотосъемка населения вне павильона
      - Художественная фотосъемка по предварительным заказам│
      - и т.д. (довольно длинный список).

      Также можно посмотреть в справочник ОКВЭД, код 74.20:
      Деятельность в области фотографии
      Эта группировка включает:
      - деятельность в области фотографии для коммерческих целей: портретные фотографии на документы, школьные и свадебные фотографии и т.п., фотографии для целей рекламы, издательских организаций, журналов мод, операций с недвижимостью или туризма; аэрофотосъемку; видеосъемку церемоний: свадеб, встреч и т.д.;
      - обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами, лаборатории по проявлению пленки и печати фотографий, моментальную фотографию, помещение диапозитивов в рамки, создание слайдов, пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий;
      - деятельность фотокорреспондентов
      Эта группировка также включает:
      - микросъемку документов
      Ответить
      • Александр 20 декабря 2016, 00:06
        Спасибо, теперь всё более понятно.
        Ответить
      • Илья 27 декабря 2016, 14:18
        Фотограф, ИП, сотрудников нет. Пишу узнать можно получить налоговый вычет при переходе на патент?
        Ответить
        • Аполлов Юрий 27 декабря 2016, 15:34
          Подпишусь, очень интересно, бо я программист на УСН. Вот возникло непреодолимое желание перейти на патент.
          Ответить
          • Илья 27 декабря 2016, 15:37
            Давно пора! Если доход достаточно большой, чтобы окупить патент.
            Ответить
  • Гость 17 декабря 2016, 16:53
    Сдал заявление на патент 12 декабря. Рассчитывал что в течении 5 дней выдадут патент, но при сдаче заявления в окошке регистрации мне сказали "звоните после 20 января и узнавайте готов ваш патент или нет". А как я деятельность то буду вести? Ведь сняться с ЕНВД я буду обязан в течении 5 рабочий дней с нового года.
    Ответить
    • Рахматуллин Андрей 18 декабря 2016, 16:13
      После 20 декабря, не января. 5 рабочих дней. Иначе это нарушение же.
      Ответить
      • Гость 18 декабря 2016, 16:48
        В том то и дело, что именно после 20 января сказали. Видимо это нарушение, только вот кому тут жаловаться?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 19 декабря 2016, 07:42
          Да, это, действительно, нарушение пункта 3 ст.346.45 Налогового кодекса:
          Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

          На бездействие налоговой можно подать жалобу в вышестоящую налоговую. Вот на сайте ФНС подробно расписан порядок: https://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/pretrial/appeal/serve/
          Ответить
  • Илья 19 декабря 2016, 11:02
    Есть ли какие-то санкции для налоговой, если они затягивают выдачу патента?
    Я подал заявление 8 декабря. Сегодня 19 декабря. Патент до сих пор не готов, потому что налоговый инспектор болеет. Хотя в законе прописано что патент обязаны выдать через 5 дней. Но на практике просто "ждите, вам позвонят".
    Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:45
      Вы можете подать жалобу на бездействие налоговой, об этом подробнее написана в комментарии над вашим.
      Про ответственность налоговой сказано в ст.35 Налогового кодекса. Они отвечают за убытки налогоплательщика, причинённые действием/бездействием. А также административную ответственность за ненадлежащее выполнение служебных обязанностей. Как с этим обстоят дела на практике, к сожалению, не знаю.
      Ответить
  • Пользователь 19 декабря 2016, 14:24
    Сделайте сравнительную таблицу тарифов Эльбы, где наглядно было бы видно, чем они отличаются! По рекламному лендингу ничего не понятно) Вот если я сейчас на "Премиум", а хочу перейти на "Эконом", чего именно в нём не будет?
    Ответить
    • Пользователь 19 декабря 2016, 14:26
      И ещё, если я например оплачу "Эконом" на год, а потом вдруг выяснится что мне нужен "бизнес" или "премиум", то мне придётся полностью оплатить больший тариф, или только часть для повышения тарифа?
      Ответить
      • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:28
        Чтобы перейти с «Эконома» на другой тариф, нужно оплатить хотя бы квартал «бизнеса» или «премиума». Неиспользованные дни «эконома» будут пересчитаны и добавятся к новому тарифу.
        Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:24
      Здравствуйте!
      У нас есть сравнение тарифов на сайте — https://e-kontur.ru/possibilities#econom (это возможности эконома, возможности бизнеса — два столбца, возможности премиума — всё сразу).
      На Экономе вы сможете сдавать налоговую отчётность, формировать платежки на взносы ИП за себя, вести КУДиР, сверяться с налоговой.
      На Экономе нет возможности создавать документы, вести учет сотрудников, задавать вопросы бухгалтеру.
      Ответить
  • Павел 19 декабря 2016, 15:26
    А через Эльбу можно заявление в налоговую подать? А то мы же все здесь за сервис платим, но все равно приходится булками шевелить
    Ответить
    • Илья 19 декабря 2016, 16:27
      Я не представитель Эльбы, но позволю себе ответить.
      По правилам самой налоговой это заявление могут подать только те, у кого есть цифровая подпись для входа в сервисы налоговой. Цифровая подпись изготавливается на флешке и стоит порядка 5000р / год (в зависимости от конторы-изготовителя и тарифа).
      Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:17
      К сожалению, пока нельзя подать заявление на получение патента через Эльбу. Но добавление такой возможности есть в наших планах.
      Ответить
  • Гость 19 декабря 2016, 21:12
    Господа! Зачем патент разработчику ПО? Проще УСНО 6%, это ведь в основном это услуга для юриков. Патент хорош для тех, кто с физиками работает- не нужен ККМ и декларацию как в ЕНВД не надо сдавать ежеквартально. А уж если вы удовлетворяете потребности юриков, то забейте вы на патен: взносы не вычесть, а захотел кого нанять, иди новый патент получай. А через месяц понял, что сотрудник тебе не нужен,уволил, а денежки за патент с сотрудником не вернут.
    Ответить
    • Гость 20 декабря 2016, 04:01
      Так патент выгоднее - потому и нужен. Чем выше доход, тем выгоднее (если за пределы не выйти конечно).
      Ответить
    • Илья 20 декабря 2016, 07:00
      Бред бредом.
      Новый патент не нужно получать если нанял работников.
      В Свердловской области патент для разработчика на год стоит всего 13,500. Т.е. он выгоден всем кто зарабатывает больше 225,000р в год, это по сути любой ИП со стабильным доходом.
      Если ИП зарабатывает например тысяч 50 в месяц, то за год по УСН он отдаст 36000р, а по патенту всего 13.500р.
      Ответить
      • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 07:16
        Илья, к сожалению, есть письма Минфина, говорящие об обратном. От числа сотрудников для разработчика зависит стоимость патента, поэтому при найме сотрудников увеличивается и стоимость патента, то придётся покупать ещё один патент. Вот например, одно из писем опубликовано на сайте налоговой — https://www.nalog.ru/rn38/taxation/taxes/patent/4304008/
        В Свердловской области как раз такая ситуация. Патент без сотрудников стоит 13 500 рублей, а патент с сотрудниками (1-5 человек) 25 215 рублей.
        Ответить
        • Илья 20 декабря 2016, 07:25
          Да, ошибочка вышла. Спасибо за поправку.

          Это что, выходит, если я например оформил патент без работников (13 500р) и потом нанял человека, то я должен буду оплатить полную стоимость второго патента (25 215р)?
          Ответить
          • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 07:34
            Да, выходит так. Невыгодно, ведь стоимость первого патента не пересчитывается. На мой взгляд выход один — если есть вероятность, что наймёте сотрудника, не получайте патент на целый год, а возьмите, например, на полгода. Так меньше потеряете в деньгах, даже если в течение этого полугода наймете сотрудника. Правда и тут минус — заморочек больше с получением патента. Через полгода новое заявление оформлять.
            Ответить
          • Гость 20 декабря 2016, 19:16
            А ещё выходит, что бредом ты назвал небред, а в ответ написал бред, который считал небредом. Вот и живи теперь с этим, грубиян :)
            Ответить
            • Илья 20 декабря 2016, 21:38
              Да, ошибочка вышла.
              Тем не менее заявление, что патент нафиг не нужен разработчикам ПО, это всё равно бред. Просто я это неудачно аргументировал сначала.
              Ответить
      • Василий 20 декабря 2016, 07:38
        Илья, не все так.

        Не забывайте, что из суммы налога УСН можно вычесть страховые взносы в ПФР, итого имеем при заработке в 50к в месяц (без сотрудников):
        УСН -> 36000-27990 = 8010
        Патент -> 13500+27990 = 41490

        Так что думайте )
        Ответить
        • Илья 20 декабря 2016, 08:27
          И то верно. Только расчёты должны быть такие:
          УСН -> 36000
          Патент -> 13500+27990 = 41490

          Соответственно патент становится выгоден при доходе от 691.500р в год (57.625р в месяц). Что вообще-то тоже немного.
          Ответить
          • Василий 20 декабря 2016, 08:32
            УСН можно еще понизить на всю величину ПФР
            Ответить
            • Илья 20 декабря 2016, 08:41
              Ну да. Только в ваших расчётах 8010р - это сумма налогов за вычетом взносов, а 41490р это общая сумма к уплате с учётом взносов.

              Поэтому нужно сравнивать либо 36000 и 41490 либо 8010 и 13500.
              Ответить
              • Василий 20 декабря 2016, 09:10
                При патенте сумму ПФР нельзя вычесть из стоимости патента, а при УСН можно, я сравниваю итоговые суммы к уплате
                Ответить
                • Рахматуллин Андрей 20 декабря 2016, 13:14
                  Странно сравниваете тогда, вы из налогов вычли ПФР, а обратно не прибавили чтобы итоговую получить.
                  Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 07:18
      Часто патент бывает выгоднее УСН. Зависит от доходов, которые вы получаете. Нужно посчитать, сколько заплатите на одной системе, а сколько на другой, и выбрать лучшую.
      Ответить
    • Андрей 20 декабря 2016, 10:45
      В личном кабинете ИП на сайте налоговой есть калькулятор в который можно внести ожидаемый доход и другие параметры и получить сумму платежей при разных системах налогообложения.
      Ответить
  • Александр 20 декабря 2016, 00:25
    Дарья, спасибо за ответ по патенту для фотографов. У меня к вам еще один вопрос. Если фотограф на патентной системе, должен ли он выдавать кассовые чеки? И что будет с введением онлайн касс, обяжут же всех ИП обзавестись ими? Получается единственный способ обойти онлайн кассу - это принимать деньги прямым переводом на свой расчетный счет ИП в банке.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 07:19
      До 1 июля 2018 года ИП на патенте может принимать наличку без кассы. Потом она понадобится, и чтобы обойтись без неё, нужно принимать оплату безналом на р/с.
      Ответить
      • Гость 21 декабря 2016, 12:59
        Дарья, даже в Москве можно без кассы?
        Ответить
      • Яна 21 декабря 2016, 17:42
        Добрый день!

        У нас магазин, мы ИП. Розничная торговля автозапчатей, магазин до 50 кв.м.
        Теоретически можем перейти на патент.

        Уточните, пожалуйста, налог на розничную торговлю получается входит в патент? Т.е. стоимость патента + ПФР это все расходы ИП будут?
        Мы только на этот налог 120 тыс в год выкидываем.

        Заранее спасибо за помощь!
        Ответить
        • Кондратьев Владимир 22 декабря 2016, 15:37
          Добрый день, Яна.
          Да, вы можете использовать ПСН. Нужно будет оплатить сумму патента и взносы ИП за себя. Стоимость патента нельзя уменьшить на суммы страховых взносов, НК РФ не предусматривает такой возможности.
          Ответить
  • Налогоплательщик 20 декабря 2016, 04:04
    Подскажите, а дизайн для сайта, например, входит в деятельность попадающую под Патентную систему налогообложения?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 20 декабря 2016, 08:15
      Здравствуйте, веб-дизайн не входит в список видов деятельности, для которых можно купить патент.
      Ответить
      • Илья 20 декабря 2016, 08:30
        По-идее можно веб-дизайн подогнать под разработку ПО. Особенно если верстка входит в работу. Главное в документах это правильно обозвать. Вряд ли налоговая сможет докопаться.
        Ответить
        • Налогоплательщик 20 декабря 2016, 17:02
          Нашла описание:
          "Эта группировка включает:
          - разработку, модернизацию, тестирование и поддержку программного обеспечения
          Эта группировка включает:
          - разработку структуры и содержания и/или написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе: системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц;"

          По сути дизайн - это разработка структуры и содержания web-страницы.
          Мне всегда не понятно, как интерпретирует это налоговая, и как правильно это указывать.
          Ответить
  • Александр 20 декабря 2016, 12:06
    подскажите пожалуйста. вот этот вид деятельности :"розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м." допускает продажу юр.лицам с оплатой по безналу? возможен ли в этом случае преход на патент? или патент это только работа с физ.лицами?
    Ответить
    • Рахматуллин Андрей 20 декабря 2016, 13:13
      В общем случае патент это не только работа с физлицами. Про аренду не в курсе.
      Ответить
    • Бобылев Дмитрий 20 декабря 2016, 13:36
      Также интересует этот вопрос.
      Занимаемся установкой систем безопасности.
      Основные заказчики - юр.лица и ИП.
      Помимо УСН 6% для выполнения услуг по установке систем, возможно ли применять патент (или ЕНВД) при продаже оборудования (видеокамеры и т.п.) нашим заказчикам?
      Работаем из арендуемого офиса (нежилое помещение).
      Ответить
    • Коробицина Дарья 23 декабря 2016, 08:10
      Прямого запрета нет, если это попадает под определение розничной торговли.

      Розничная торговля — это продажа товаров для личных, домашних, семейных нужд, не связанных с бизнесом. В случае с продажей обычным физикам вопросов не возникает. Запрета на заключение договора розничной купли-продажи с юр.лицом нет. Но, получается, важна цель покупки товара. Если они собираются этот товар перепродавать или по-другому использовать для извлечения прибыли, то это договор поставки, и под патент такая сделка не попадёт.

      Вот нашла неплохую статью, где подробно такая ситуация описана. Она для ЕНВДшников, но и для патента подойдёт. Так как и та, и другая система применяются для розничной торговли. http://www.26-2.ru/art/178329-prodaja-yuridicheskim-litsam-tovarov-v-roznitsu-pri-envd

      На мой взгляд, при продаже товара юрлицу есть риск, что налоговая придерётся и скажет, что под розничную торговлю эта сделка не попадает. Доказывать правоту придётся в суде. И хотя в практике достаточно часто встречаются решения в пользу предпринимателя, процесс малоприятный.
      Ответить
  • Налогоплательщик 20 декабря 2016, 17:08
    Такой вопрос:
    Хочу перейти на патент с нового года.
    При это если я просто пишу заявление на Патент, УСН у меня остается параллельно?
    А как же вычет страховых?
    Вот я работаю по ПСН, заплатила.
    Параллельно ту деятельность, которая не подходит по патенту веду по УСН и считаю свои 6%, правильно?
    А что дальше? Приходит время платить страховые, я их оплачиваю. Могу ли я их все вычитать из УСН?
    И если да, то каков порядок?
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 21 декабря 2016, 10:06
      Здравствуйте. Если вы напишите заявление на применение ПСН, то упрощенка у вас остается. Если по УСН у вас деятельность ведется, то нужно вести учет и отчитываться по ней. Патент нельзя уменьшить на страховые взносы, оплаченные страховые взносы вы можете использовать только для уменьшения суммы налога по УСН согласно ст. 346.21 НК РФ.
      Ответить
  • Алексей 21 декабря 2016, 10:59
    А в Эльбе уже появился патент? Или когда появится?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 21 декабря 2016, 11:07
      В Эльбе есть патент, но пока нет возможности отправить заявление на его получение и сформировать платёжку на его оплату — это у нас в планах.
      А совмещение УСН с патентом появится в ближайшие несколько дней :)
      Ответить
      • Алексей 21 декабря 2016, 12:58
        Откуда об этом узнать можно будет?
        Ответить
      • Fionova Alena 4 января, 19:26
        Дарья, подскажите, а как скоро в Эльбе планируются нововведения по подаче заявления на патент и платёжку на его оплату?
        Если в ближайший месяц - то я бы переждала и сделала всё через Эльбу :) А если дольше ждать - то сама пойду оформляться...
        Ответить
        • Рязанов Михаил 5 января, 10:59
          Добрый день.
          К сожалению, точных сроков нет :(
          Вы можете подготовить платежку на уплату патента с помощью мастера налоговой:
          https://goo.gl/tPi786
          А заявление на получение патента можно отправить в налоговую во вложении электронного письма через Эльбу. Но для этого вам необходимо согласовать процедуру приема заявления в такой форме с вашими инспекторами и выпустить электронную подпись для нашего сервиса.
          Ответить
          • Fionova Alena 5 января, 11:05
            Большое спасибо! Сразу ответили и на мой назревающий вопрос по поводу подачи заявления через электронную систему :)
            Ответить
            • Рязанов Михаил 5 января, 11:33
              Всегда рады вам помочь ;)
              Ответить
          • Илья 5 января, 11:24
            Мастер налоговой оказался бесполезен на практике для меня.
            Во-первых, совершенно непонятно какой КБК выбрать из всего огромного списка. Там много пунктов, связанных с патентом, и называются они очень похоже. Пришлось консультироваться с бухгалтерами.

            Во-вторых, всё равно платёжку пришлось вручную формировать в онлайн-кабинете банка, потому что этот мастер ни с кем не интегрирован. А сформировать платёжку в онлайн-кабинете оказалось тоже не так уж просто если ты не бухгалтер. Там много пунктов и много где совсем непонятно, что писать.
            Ответить
  • Константин 21 декабря 2016, 11:56
    А если применять УСН + Патент, то из единого налога можно будет вычитать все взносы в ПФР (ИП без работников) или там как-то распределять надо между системами налогообложения?
    Ответить
    • Илья 21 декабря 2016, 12:02
      Всё просто: из налога за патент нельзя вычитать взносы, только из налога по УСН.
      Соответственно вы должны различать какие доходы в рамках какой системы у вас получены и по-разному считать налог.
      Ответить
    • Коробицина Дарья 21 декабря 2016, 12:09
      Так как патент нельзя уменьшить на страховые взносы, всю сумму взносов вы можете вычесть из налога УСН.
      (письмо Мифнина от 26 декабря 2014 г. N 03-11-11/67878)
      Ответить
  • Гость 21 декабря 2016, 12:00
    Добрый день!

    У нас магазин, мы ИП. Розничная торговля автозапчатей, магазин до 50 кв.м.
    Теоретически можем перейти на патент.

    Уточните, пожалуйста, налог на розничную торговлю получается входит в патент? Т.е. стоимость патента + ПФР это все расходы ИП будут?
    Мы только на этот налог 120 тыс в год выкидываем.

    Заранее спасибо за помощь!
    Ответить
  • Гость 22 декабря 2016, 09:47
    Подскажите, как рассчитываются взносы в ПФР на ПСН?
    Ответить
    • Рахматуллин Андрей 22 декабря 2016, 10:19
      Как на УСН, но берётся не реальный доход, а потенциально возможный из патента.
      Ответить
      • Гость 22 декабря 2016, 10:42
        Спасибо большое.
        Ответить
      • Александр 22 декабря 2016, 10:59
        Подскажите ещё, уплаченные взносы в ПФР из расчета потенциально возможного дохода по патенту, можно уменьшить сумму налога УСН при совмещении с патента с УСН?
        Ответить
        • Кондратьев Владимир 23 декабря 2016, 08:49
          Добрый день, Александр.
          Да, использовать 1% взносов, рассчитанный от суммы потенциального дохода по патенту, для уменьшения налога УСН возможно.
          Ответить
      • Налогоплательщик 22 декабря 2016, 16:45
        Не поняла, то есть берется не реальный доход? А что такое потенциальный? 1% при превышении 300 тыс. руб. не оплачивается?
        Ответить
        • Илья 22 декабря 2016, 16:56
          Потенциальный доход устанавливается для каждого региона отдельно и зависит от вида деятельности и кол-ва работников.
          Проще всего рассчитать его так: стоимость патента разделить на 6%.
          Например если патент стоит 13.500р то потенциальный доход = 225.000р

          Если вы совмещаете УСН и Патент то должны суммировать реальный доход по УСН и потенциальный доход по патенту и с суммы свыше 300.000р оплатить 1% в страховую.
          Например вы заработали 500т.р. по УСН и ещё 500т.р. по патенту, который стоит 13.500р.
          В таком случае доходная база считается так:
          500.000 + 13.500 / 6% = 725.000

          Значит дополнительно нужно оплатить страховой взнос:
          (725,000 - 300,000) * 1% = 4.250р
          Ответить
        • Рахматуллин Андрей 22 декабря 2016, 19:22
          Ну как для 6% берётся потенциальный (при расчёте стоимости патента), так и для взносов потенциальный. 1% оплачивается при превышении 300 тыс этим самым потенциальным доходом. Потенциальный доход написан на второй странице патента, заранее его можно узнать в региональном законе на сайте налоговой или стоимость патента с https://patent.nalog.ru/ поделить на 0.06 (в обоих случаях для точной суммы надо ещё учесть коэф-дефлятор, по крайней мере пока на https://patent.nalog.ru/ не появится 2017г, но для примерных чисел его можно игнорировать)
          Ответить
          • Налогоплательщик 22 декабря 2016, 20:02
            Понятно! Илья, Андрей - все доступно объяснили.
            А насчет вычитания страховых?
            Допустим, патент стоит 60 тыс.руб., значит потенциальный доход, примерно 1 млн.
            На УСН, допустим, еще 500 тыс.

            Итого получается
            ((500+1000)-300)*1%=12 тыс за "сверхдоход".
            При этом на УСН я плачу 6% от 500 т.р.- 30 тыс.
            Из этих 30 тыс. я могу вычесть полностью страховые? Получается, что по УСН я не заплачу ничего?
            Ответить
            • Илья 22 декабря 2016, 20:17
              Получается так.
              Останется заплатить в ПФР "фиксированную часть + 12 т.р. - 30 т.р.".

              НО есть одна проблема. Вычитать страховые взносы можно только в том квартале за который вы платите налоги. Если вы ничего не заработали по УСН в IV квартале, то в следующем году придётся оплатить полностью 12т.р. за сверхдоходы.

              PS Я не бухгалтер и на истину в последней инстанции не претендую. Просто делюсь опытом :)
              Ответить
              • Налогоплательщик 22 декабря 2016, 21:28
                Да, это я не учла. Еще раз спасибо!
                Ответить
              • Коробицина Дарья 23 декабря 2016, 07:48
                Илья, хоть вы и не бухгалтер, но всё правильно и очень понятно объясняете! :)
                И самое ценное — делитесь своим опытом.
                Ответить
  • Яна 22 декабря 2016, 19:44
    Нужно ли платить налог на розничную торговлю в Москве на патенте?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 23 декабря 2016, 07:44
      Яна, здравствуйте! Вы про торговый сбор? ИП на патенте освобождены от его уплаты.
      Ответить
      • Яна 23 декабря 2016, 08:17
        Дарья, да, про него. Спасибо!
        Ответить
  • Рашид 23 декабря 2016, 15:00
    Сдаю принадлежащее мне нежилое помещение в аренду по патенту, нужно платить налог на имущество физ.лиц за это помещение?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 27 декабря 2016, 17:06
      Здравствуйте, Рашид. Если вы приобрели патент, то квартира, сдаваемая в аренду, становится объектом коммерческих отношений и налог на имущество физлиц не платится, потому что патент его уже включает.
      Ответить
  • Алина 27 декабря 2016, 13:48
    Добрый день
    Подскажите пожалуйста, у ИП есть в собственности 3х этажное здание. Сдается в аренду 4м арендаторам. Площади разные, стоимости аренды тоже разные. Находится здание в г. Пушкино М. О.
    Вопрос :
    Как разобраться сколько покупать патентов? Или один патент?
    Как понять сколько будет стоить патент?
    Ответить
  • Игорь 27 декабря 2016, 13:55
    Добрый день, вопрос следующий:

    1.Я ИП занимаюсь тестированием проектов (Лен. обл) - фактически подпадаю как я понимаю под патент (Разработка)
    2.Но есть проблема я работаю с юриками и у них локация (отсюда и договор) то в МСК то СПб
    3.Как я понимаю есть два вариант у меня:
    - купить патент в 2 регионах (Мск + СПб)
    - либо купить патент в регионе (Лен обл) и при заключении договора в шапке указывать регион Лен.Обл (место заключения договора)
    Как я понимаю тем самым я ничего не нарушаю ?!

    Все ли я правильно понял?
    Спасибо за ответ
    Ответить
    • Илья 27 декабря 2016, 14:13
      По идее не должно зависеть от локации заказчика. У меня заказчики вообще из-за границы, но работаю со всеми через один патент.
      Ответить
      • Игорь 27 декабря 2016, 14:16
        Я при заключении договора у вас была указана локация?
        Налоговая не просит подтвердить правомерность использования патента?
        Ответить
        • Илья 27 декабря 2016, 14:24
          А что такое локация договора? В договоре указываются только реквизиты заказчика и исполнителя. Мои реквизиты это мой ИНН и адрес прописки. Считается, что я веду работу из дома, поэтому и патент оформляю на адрес, соответствующий прописке.

          Опять же не претендую на истину в последней инстанции. Просто делюсь опытом.
          Ответить
          • Игорь 28 декабря 2016, 08:18
            Дарья, так в итоге я правильно понимаю, что если у меня патент в Лен.обл, то в моем случае даже если в договоре написано:
            - заключение договора в Москве
            - заказчик в Москве
            - в реквизитах адрес проживания у меня в Лен. обл
            фактически я ничего не нарушая выполняя работу на территории патента, т.е в Лен.обл ?!
            Ответить
  • Станислав 27 декабря 2016, 14:28
    Подскажите пожалуйста модель shareware подпадает под патент "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации" ? Если вы не знакомы с термином shareware, то это когда разработчик разрабатывает программное обеспечение (то есть сам является его владельцем), а потом продает лицензии на его использование через сайты-посредники (регистраторы, которые как правило зарегистрированы за пределами РФ).
    Ответить
  • Слава 27 декабря 2016, 14:33
    Вопрос.
    Разрабочик ПО - г. Таганрог. доход ~ 100000/месяц
    На примере 2016 года, патент для ИП без сотрудников - 6000 рублей?
    Итого за год заплатит: 6000 (патент) + 27990 (страховые взносы) + 9000 (1% свыше 300к) = 42990 все верно?
    Просто если взять УСН 6% - где только налога 6000 р. месяц (не учитывая вычитания и т.д.), то это в несколько раз выгоднее получается.

    Правильно ли понимаю, что 72.20 Разработка ПО и консультирование в этой области. напрямую попадает под этот тип патента?
    Ответить
    • Илья 27 декабря 2016, 14:40
      Только вот это лишнее: "+ 9000 (1% свыше 300к)".
      Доходы, с которых считается этот процент, это потенциальный доход по патенту + реальные доходы по УСН. Если вы работаете только по патенту, то считаете только потенциальные доходы по нему.
      Если патент на год стоит 6000р то потенциальный доход = 6000 / 6% = 100.000р. Это меньше 300.000р поэтому сверх 27990р никаких взносов платить не надо.
      Ответить
    • Станислав 27 декабря 2016, 15:02
      весь вопрос - ты по договору на разработку ПО получаешь деньги, или по лицензионному договору (продажа лицензий своего ПО ) ?
      Ответить
      • Слава 27 декабря 2016, 15:08
        у меня договор на год с пролонгацией и каждый месяц акт выполненных работ.
        Ответить
        • Слава 27 декабря 2016, 15:13
          на разработку ПО, да..
          Ответить
    • Станислав 27 декабря 2016, 15:07
      Для подтверждения возможности применения патента, вы должны подтвердить все поступления на ваш счет договорами на именно на разработку ПО. Если по некоторым платежам вы это не сможете сделать то по части дохода вы можете применять патентную систему, а по другой части (на которую нет договоров на разработку ПО) - УСН. То есть у вас в этом случае будет УСН + патент. То что у вас написано в ОКВЭД не имеет значения.
      Ответить
      • Игорь 27 декабря 2016, 16:51
        это подтверждение будет требоваться, когда будут вопросы от Налоговой?
        или же в каких-то других случаях?
        Ответить
  • Алина 27 декабря 2016, 15:14
    Подскажтте пожалуйста, как получать патент по сдаче в аренду нескольких помещений в одном здании, принадлежащих ИП?
    Патенты на каждое помещение или это будет 1патент?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 12:35
      Алина, добрый день!
      Патент нужно получить на каждое помещение, которое сдаете в аренду.
      Ответить
      • Игорь 7 января, 21:47
        Только отдельные помещения с точки зрения строителя и налоговика - это не одно и то же. "объект недвижимого имущества" может состоять из нескольких помещений. А сдавать можно и по частям, то есть по нескольким договорам, причем договор может заключен и на часть помещения, в том числе и не выделенной
        Ответить
  • Наталья 27 декабря 2016, 19:36
    Здравствуйте!
    Правильно ли я поняла, что моя деятельность (реклама) не подходит под патент?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 12:45
      Наталья, здравствуйте.
      Жаль, но рекламная деятельность не попадает под патент=( Это можно посмотреть в
      ст. 346.43 НК РФ.
      Ответить
  • Ольга 27 декабря 2016, 23:25
    Здравствуйте. Я веду деятельность по разработке ПО, место регистрации – г. Тверь. Являюсь клиенткой Эльбы с начала открытия ИП :)
    У меня несколько вопросов по поводу патента:

    1) Правильно ли я понимаю, что на патентной системе налоговой базой является "потенциально возможный" доход, устанавливаемый субъектом РФ, а налоговая ставка составляет 6%? Соответственно, часть выплат в ПФР в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс., рассчитываются исходя из этой базы, а не реального дохода?

    2) Если я подам заявление на получение патента, то получится, что я одновременно на двух системах налогообложения – УСН и патент? нужно ли мне в таком случае платить налоги и взносы по УСН с той суммы, которая превысила "потенциально возможный" доход?

    3) Калькулятор на сайте налоговой выдает стоимость патента на год 79740 руб. При этом Закон Тверской области от 06.11.2015 № 97-ЗО «О внесении изменения в статью 2 закона Тверской области «О патентной системе налогообложения в Тверской области» (см. Особенности регионального законодательства, https://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/patent/#title22) устанавливает "потенциально возможный" доход на моем виде деятельность в 1 млн., исходя из чего стоимость патента должна составлять 60 тыс. Какая же сумма правильная?
    Ответить
    • Илья 28 декабря 2016, 07:05
      1) Всё верно.
      2) По УСН нужно учитывать только те операции, которые не попадают под патент. Если вы всю деятельность ведёте по патенту, то неважно, сколько вы реально заработали - учитывается только фиксированный потенциально возможный доход. Если также что-то заработали по УСН, то прибавьте реальный доход по УСН к потенциальному доходу по патенту.

      3) И правда хрень какая-то. Тут нужно обратиться к специалисту, либо в налоговую напрямую.
      Ответить
    • Сергеева Дарья 28 декабря 2016, 09:48
      Ольга, здравствуйте!
      Илья всё правильно говорит.
      Дополню по пункту два. Ваш реальный доход по патенту может быть любым, главное — не больше 60 млн рублей. Т.е. не имеет значения, превысили реальные доходы по патенту потенциальный доход или нет. Эта сумма нужна только для расчёта стоимости патента и страховых взносов.
      Ответить
      • Илья 28 декабря 2016, 09:52
        Дарья, вам пора уже выпускать статью, как учитывать доходы при совмещении патента и УСН и как считать страховые взносы при этом ;)
        А то про этот 1% спрашивают по несколько раз в каждой теме.
        Ответить
        • Сергеева Дарья 28 декабря 2016, 09:54
          И правда))) У нас запланирована статья о нюансах совмещения УСН и патента, но уже не в этом году :)
          Ответить
      • Ольга 28 декабря 2016, 14:19
        Илья, Дарья, спасибо!
        Насчет расхождений в стоимости, видимо, придется разбираться с региональной налоговой.
        Ответить
    • Ирина Р. 29 декабря 2016, 00:47
      По п.3 калькулятор налоговой выдает цифру с учетом коэффициента-дефлятора, так что там всё верно, не 60т.р, а 79.
      Ответить
      • Ольга 29 декабря 2016, 02:42
        Спасибо за пояснение. Я сейчас погуглила, так и есть.
        Уже известна величина коэффициента-дефлятора на 2017 г.:
        http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_71761/0a3adc977742a8b5bc368e865855d1ffb55ac20e/
        Ответить
        • Илья 29 декабря 2016, 06:55
          Выходит, в некоторых случаях для расчёта потенциального дохода недостаточно поделить стоимость патента на 6%, нужно ещё учесть коэффициент-дефлятор.

          Дарья, эльба это всё умеет теперь?
          Ответить
          • Ольга 29 декабря 2016, 13:51
            Если в калькуляторе для вашего региона уже есть 2017 г., то коэффициент-дефлятор там уже учтен. В противном случае надо поделить размер налога на 2016 на коэффициент для 2016 и умножить на коэффициент для 2017, чтобы получить актуальный размер налога на 2017.
            Ответить
  • Александр 28 декабря 2016, 07:52
    > с другой системой налогообожения
    исправьте, пожалуйста, в параграфе "Как получить патент" опечатку
    Ответить
  • Леонид 29 декабря 2016, 21:22
    Дарья, можете подсказать, при работе по патенту и получения дохода в валюте, курсовая разница при продажи валюты может считаться так же по патенту или должна учитываться по УСН?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 14:04
      Леонид, добрый день.
      Это спорный вопрос. Если курсовая разница возникла при работе только по патенту, то можно ее можно не учитывать вообще.
      Однако, при совмещении УСН и ПСН, налоговая может признать это внереализационным доходом и обязать уплатить налог.
      Ответить
  • Налогоплательщик 30 декабря 2016, 03:58
    А патент можно покупать несколько раз за год? То есть купить 3 месяца, потом еще на 3 и так далее? Эльба корректно будет вести бухгалтерию, если у меня будет такая система: УСН 6% + патент 3 месяца, потом просто УСН, потом снова патент?

    И второй вопрос обоснование патента. Вот тут все пишут, что разработка веб-сайтов подразумевается? А что писать в договоре? Обычно указываем "Разработка веб-сайта", это подойдет? Налоговая же не обязана разбираться? Или указывать дословно "Договор на указание услуг по разработке..." как в патенте указано?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 14:08
      Здравствуйте.
      Патент можно покупать несколько раз за год.

      В той ситуации, что вы описали: "у меня будет такая система: УСН 6% + патент 3 месяца, потом просто УСН, потом снова патент" - вам нужно будет просто правильно разносить доходы в разделе Деньги.

      По поводу обоснования патента - я предлагаю писать так, как указано в патенте, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой.
      Ответить
  • Слава 11 января, 07:35
    Объясните пожалуйста на что влияет потенциально возможный доход(ПВД)? В моем случае ПВД за год - 100тр, цена патента 6тр, а фактическей ежемесячно превышает эту сумму, то какие доплаты мне необходимо будеть делать, от какой суммы?и куда(тужа же в ПФР, куда и платится 1% свыше 300тр).
    Заранее спасибо
    Ответить
    • Вологдин Павел 11 января, 18:44
      Здравствуйте, Слава. Потенциальный доход влияет на стоимость патента. А также он используется для расчета 1% от доходов свыше 300 тысяч. Если ПВД будет больше, то с превышения уплачивается 1% на страховую часть пенсии.
      Ответить
    • Илья 11 января, 19:53
      Вот тут подробно расписал как считается: https://e-kontur.ru/blog/15654#comment_54162
      Ответить
  • Елена 11 сентября, 11:18
    Здравствуйте, планирую открыть ИП, занимаюсь графическим дизайном удаленно, годовой доход не выше 700000, могу ли я воспользоваться патентной системой налогообложения? Или лучше использовать УСН "Доходы"? Использую только один ОКВЭД 74.10 при регистрации ИП
    Ответить
  • Вадим 17 октября, 18:52
    ИП зарегистрирован по месту прописки (штамп в паспорте). Но в патенте (разработка ПО) есть поле "Адрес осуществления деятельности". Если я арендую квартиру в *том же городе*, то есть живу не по адресу регистрации - что мне указывать в указанном поле? Адрес прописки? Но ведь я там не "осуществляю деятельность", если говорить фактически. Спасибо.
    Ответить
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно