Вернуться в блог

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

Затраты на сотрудников не ограничиваются одной зарплатой. Кроме неё нужно заплатить государству страховые взносы, которые составляют немаленькую сумму. Есть законный способ сэкономить на взносах, но подходит он лишь для некоторых бизнесов и систем налогообложения. В статье расскажем, какие льготы по взносам существуют.


За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:
  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

С 2017 года эту сумму нужно платить в налоговую, а не в ПФР и ФСС, как раньше. Ещё есть взносы на травматизм от 0,2% до 8% — размер зависит от опасности основного вида деятельности. По ним не предусмотрено пониженных тарифов, и их нужно платить независимо от наличия льгот по остальным взносам. В статье не будем подробно останавливаться этом виде взносов.

Льгота для ИП на патенте


ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.
Вы не можете применять льготу, если сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете с зарплат тех сотрудников, которые заняты в «патентной» деятельности. Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, так как они заняты в деятельности на патенте. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12 . В Эльбе укажите льготу в разделе «Реквизиты» — «Сотрудники» — «Льготы» — «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».

Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН

Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся. Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка.


 
  1. Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
  2. Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.
  3. Персональные услуги.
  4. Техобслуживание и ремонт автомобилей.
  5. Производство мебели.
  6. Образование.
  7. Транспорт и связь.
  8. Производство игр и игрушек.
  9. Производство пищевых продуктов.
  10. Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями.
  11. Производство одежды, тканей и других швейных и текстильных изделий.
  12. Производство кожи, изделий из кожи и обуви.
  13. Здравоохранение и социальные услуги.
  14. Производство спортивных товаров.
  15. Деятельность спортивных объектов.
  16. Прочая деятельность в области спорта.
  17. Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме клубов).
  18. Производство, прокат, показ фильмов и связанная с этим деятельность.
  19. Управление недвижимым имуществом.
  20. Строительство.
  21. Музеи и охрана исторических мест и зданий.
  22. Ботанические сады, зоопарки и заповедники.
  23. Научные исследования и разработки.
  24. Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.
  25. Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков.
  26. Обработка древесины и производство изделий из дерева.
  27. Химическое производство.
  28. Производство резиновых и пластмассовых изделий.
  29. Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
  30. Производство готовых металлических изделий.
  31. Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования.
  32. Производство транспортных средств и оборудования.
  33. Производство машин и оборудования.
  34. Обработка вторичного сырья.
  35. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
  36. Производство музыкальных инструментов.
  37. Производство различной продукции, не включенной в другие группировки.
  38. Производство гнутых стальных профилей.
  39. Производство стальной проволоки.

 
Условия применения льготы:
  1. Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
  2. Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.

Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.

Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО


Размер страховых взносов составит всего 14% — 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. На неё можно претендовать, если вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их. Кроме этого, нужно соблюдать одновременно три условия:
  1. Получить свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
  2. Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  3. Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.


Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы


Чтобы применять льготу, не нужно подавать в налоговую заявление или получать специальное разрешение. Когда у вас появляется такое право, вы можете рассчитывать взносы по сниженным ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов. Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

Другие льготы


Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:
  1. 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
  2. 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
  3. 20% для благотворительных организаций на УСН.
  4. 14% для участников проекта «Сколково».
  5. 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
  6. 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
  7. 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
  8. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
33 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Алексей 23 декабря 2016, 10:24
    Добрый день!
    Мое ООО оказывает услуги парикмахерской и салона красоты (ОКВЭД 96.02). Это попадает под персональные услуги, следовательно, у ООО есть льгота. Однако ООО продает и сопутствующий товар, ну и иное, что предлагают для реализации, которое вообще не имеет никакого отношения к основной деятельности (что дают на реализацию, то в зале и выставляю, хоть автомат калашникова, лишь бы спрос был -))
    Понятное дело, что все клиенты - это физические лица, которым при оплате услуги или покупке товара пробивается чек, из которого невозможно определить за что (товар или услуги) произошла оплата. Раздельный учет продаж я тоже не веду,т.к. в конце дня вся сумма приходуется по Z-отчету.
    При получении льготы указываю всю сумму 100% как парикмахерские услуги. Возможно ли в этой ситуации проблемы со стороны налоговой. Насколько я понимаю, это ее обязанность будет доказать, что в доходе услуги менее 70%. По моему мнению, сделать это невозможно, поскольку невозможно определить за какую сумму я реально я продал товар
    Есть ли в таком подходе риск со стороны налоговой?
    Ответить
    • Марина 23 декабря 2016, 10:48
      Вопрос из любопытства: а почему Вы не применяете ЕНВД? ведь тогда пока не обязательна касса и налог ниже...
      Ответить
      • Алексей 23 декабря 2016, 12:39
        Насколько я знаю, ЕНВД в Москве не применяется...
        Ответить
        • Марина 23 декабря 2016, 13:16
          сочувствую(
          Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:28
      Здравствуйте!

      Дело в том, что закон о кассах изменился, с 1 июля 2017 года нужно перейти на кассу, которая передаёт чеки в налоговую. И также появилось новое требование — в каждом чеке обязательно указывать название товара или услуги, за которые прошла оплата. Поэтому отследить 70% доходов от персональных услуг будет гораздо проще.

      Кроме того, ПФР/ФСС (а с 2017 года — налоговая) могут провести проверку того, насколько правомерна льгота. При проверке они могут попросить документы, подтверждающие 70% доходов от льготной деятельности. И чтобы предоставить им надлежащие доказательства, раздельный учёт необходим. Иначе может последовать логичный вопрос — если вы не ведёте раздельный учёт, то на каком основании утверждаете, что доля доходов от льготной деятельности 70% и больше?
      Ответить
      • Алексей 26 декабря 2016, 11:29
        Такой вопрос может последовать, но в налоговом законодательстве, насколько я знаю, действует презумпция невиновности, т.е. это именно проверяющие органы должны доказать, что доходы от льготной деятельности менее 70%, а не я.
        Собственно, по накладным видно, за какую сумму мне приходит товар на реализацию, но невозможно определить, за какую сумму я его продаю. если я буду утверждать, что продаю по себестоимости, не с целью заработать, а с целью привлечения клиентов и разнообразия ассортимента, то продажи у меня менее 30%,
        Ответить
    • Михаил 27 декабря 2016, 14:05
      Добрый день!!!
      А что Вам мешает пробивать кассовые чеки на разные отделы?!
      Насколько мне известно, почти у всех кассовых аппаратов несколько отделов...
      Для себя Вы установите, на какой отдел, что пробивать...
      В Z-отчете видно какая сумма по какому отделу пробита...
      Так что "невозможно определить за что (товар или услуги) произошла оплата" - это вовсе не проблема...
      Ответить
  • Vorobiev Sergey 23 декабря 2016, 15:06
    С нового года планирую трудоустроить сотрудников по патенту (Салон красоты). Какую минимальную З/П можно сделать? Оплата в формате оклад + %
    Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:34
      Для сотрудника, который работает полный день (8 часов в день, 40 часов в неделю), зарплата должна быть не ниже МРОТ. МРОТ по России составляет 7 500 рублей, но во многих регионах установлена повышенная минимальная зарплата. Вам нужно ориентироваться на неё. Например, в Свердловской области минималка — 8 862 рублей, а в Москве 17 561.
      Ответить
    • Алексей 26 декабря 2016, 11:35
      У самого салон красоты. По моему мнению, выплачивать надо минимальную зарплату, а все остальное % - так, мимо кассы. У меня в штатном расписании по всем сотрудникам, за исключением директора, именно минимальная з/п, а точнее 18 000 (Москва), но со всеми сотрудниками заключен трудовой договор на неполную рабочую неделю, и плачу 9 000 в месяц
      Ответить
  • Александр 23 декабря 2016, 16:20
    Здравствуйте! Под льготу попадают все ОКВЭД из раздела F - Строительство? Другими словами если мы ООО на УСН и 70% дохода получили за реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений входящих в ОКВЭД 41.20 - Строительство жилых и нежилых зданий, то попадаем ли мы под указанную льготу?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:56
      Здравствуйте, Александр.
      Да, строительство и ремонт зданий попадает в «Строительство». Правда список льготных ОКВЭДов не утверждён, и можно руководствоваться только названием. Но по закону 212-ФЗ, который действует до передачи взносов под контроль налоговой, строительство зданий попадало под льготу. Думаю, ничего не изменилось.
      Ответить
  • Наталья 26 декабря 2016, 20:54
    Если у ООО на УСН доходы минус расходы, более 70% от деятельности это доходы интернет-магазина, то может ли считаться льготная ставка 20% по ПФР. как "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
    Ответить
    • Юлия 27 декабря 2016, 16:24
      Тоже интересует этот вопрос: ИП на УСН, интернет - магазин и соответствующие коды ОКВЭД
      Ответить
      • Швецова Анастасия 2 января, 15:27
        Юлия, здравствуйте.
        Повторюсь, интернет-магазин не попадает под льготу 20% (пп.5 п.1 ст 427 НК РФ).

        Для интернет-магазина можно рассмотреть ОКВЭД 47.91 "Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет"
        Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 15:25
      Наталья, добрый день.
      Мне жаль, но интернет-магазин не относится к деятельности с использованием вычислительной техники и IT.
      Ответить
  • Гость 27 декабря 2016, 14:50
    Здравствуйте! У меня швейное ателье с тремя работниками. Была на ЕНВД, с 2017г перешла на патент. Получается, что и меня касается льгота на 20%? И если так, то нужно ли сообщать в соцстрах дополнительно, что взносов не будет?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 15:30
      Добрый день!
      Да, вы попадаете под льготу в 20%. В ФСС отдельно сообщать не нужно, в отчете за 1й квартал будет показано, что у вас льготный вид деятельности и процент дохода по нему.
      Ответить
  • Елена К. 28 декабря 2016, 11:49
    Подскажите пожалуйста, что значит: "заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности" ? С кем соглашение?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 15:41
      Елена, здравствуйте.
      Если вы ведете деятельность в особой экономической зоне (например, Крым), то вы можете заключить соглашение с администрацией, что вы ведете бизнес в сфере туризма. Тогда вы имеете право на льготу по взносам за сотрудников.
      Ответить
  • Альберт 30 декабря 2016, 12:19
    Здравствуйте!
    Сейчас в настройках есть такая опция: http://clip2net.com/clip/m309525/8d7ad-clip-9kb.png
    Теперь она попросту не будет использоваться? Эльба подскажет, что и где нужно указывать, чтобы налоговая увидела, все что нужно?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 15:43
      Альберт, добрый день.
      Эта настройка будет использоваться и она доступна.
      Эльба определяет льготу по ОКВЭД и системе налогообложения, которые вы указали в реквизитах. Но проверить, попадаете ли вы под нее, нужно самостоятельно.
      Ответить
  • Александр 24 января, 09:25
    Добрый день. Может ли ИП на УСН, основная деятельность которого - разработка ПО (ОКВЭД 62.02 Разработка компьютерного программного обеспечения) применять пониженные взносы (20%)? Поясню - из вашей статьи следует, что да. Но в списке к статье 427 НК РФ II указано так:
    деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;
    В подпункте 3 указаны организации!, разработчики ПО. Значит ли это, что ИП не исключаются этим подпунктом, т.к. они не организации? Может быть есть специальное письмо МинФина на этот счет?
    Благодарю.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 24 января, 09:55
      Здравствуйте, Александр!

      Вы можете применять эту льготу, если больше 70% дохода вы получаете от разработки ПО.

      Пункт 3 назван выделен отдельно, потому что это другая льгота — только для аккредитованных организаций-разработчиков ПО.

      То есть если вы аккредитованная организация, которая разрабатывает ПО, то применяете льготу по пункту 3 ст.427 НК.

      А если у вас нет аккредитации, вы ИП или ООО, который разрабатывает ПО и получает от этого больше 70% дохода, то вы можете использовать льготу по пункту 5 ст.427 Налогового кодекса.
      Ответить
      • Александр 24 января, 10:15
        Дарья, спасибо за ответ.

        Есть ли письма МинФина на этот счет, либо другие пояснения? Меня убеждает юрист, что ИП с основным видом деятельности 62.01 не может применять пониженные страховые взносы.
        Ответить
        • Сергеева Дарья 24 января, 12:57
          Разъяснений конкретно на эту тему не встречала, но этого и не требуется, ведь в подпункте 5 ст.427 НК РФ чётко написано:

          для организаций и ___индивидуальных предпринимателей___, применяющих ____упрощенную систему налогообложения____, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
          ____деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта_____

          То есть эту льготу могут применять ИП на УСН, которые осуществляют деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и ИТ, кроме названных в подпунктах 2 и 3 этой статьи.

          Дополнительное условие: доля доходов не меньше 70% (п.6 ст.427 НК)

          А на что ссылается ваш юрист?
          Ответить
          • Александр 24 января, 13:14
            Еще раз спасибо.

            Юрист ссылается на подпункт 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, то же что вы процитировали. Конкретно речь про "за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта", т.к. в пункте 3 указаны разработчики программного обеспечения, значит именно разработчики исключаются из льготы полностью. Но ведь там речь про организации, поэтому я с такой логикой не согласен :)

            Плюс нашел письмо МинФина почти по этому поводу (письмо от 26 декабря 2016 г. N 03-04-12/78037):

            На основании вышеизложенного в случае одновременного соблюдения организацией всех условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 14% и пунктом 6 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 20%, такая организация вправе самостоятельно осуществить выбор тарифа для исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

            Т.е. тут и организация может применять хоть 14% хоть 20%, ну значит для ИП тем более нет ограничений.
            Ответить
            • Сергеева Дарья 24 января, 13:18
              Вы правы ;)
              Ответить
              • Александр 24 января, 13:44
                Получил развернутый комментарий от юриста:

                Организации и индивидуальные предприниматели вправе применять пониженный тариф 20% в случае, если они занимаются деятельностью, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий (к такой деятельности относятся: восстановление компьютеров после сбоя, настройка компьютеров, установка программного обеспечения).

                Т.е. в НК РФ четко указано что только ОКВЭД 62.09 (деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий) может применять ставку 20%. 62.01 как раз в него не входит.
                Ответить
                • Сергеева Дарья 24 января, 14:32
                  До перехода на новый справочник ОКВЭД код для разработки ПО входил в группу «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Поэтому льготу применяли.

                  После перехода на новый справочник ОКВЭД код 72 «Деятельность связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» превратился в код 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» и код 63 «Деятельность в области информационных технологий» (в соответствии с ключами перехода). То есть логично, что льгота должна сохраниться.

                  Но есть такой нюанс. Раньше был перечень ОКВЭДов, по которым можно было применять льготу. Из-за перехода взносов в налоговую, этот перечень перестал действовать, а новый не утвердили. Поэтому мы можем руководствоваться только формулировками.

                  Чтобы быть уверенным, что вы можете применять льготу, предлагаю написать официальный запрос в налоговую. В нём задайте вопрос, можно ли применять льготу с вашим кодом ОКВЭД. Налоговая предоставит официальный ответ, которым вы можете руководствоваться.

                  Можно обратиться в налоговую с электронным запросом или направить его на бумаге.
                  В электронном виде через сайт налоговой — https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/ (можно и через Эльбу отправить письмо, но лучше пользоваться специально разработанными для этого сервисами налоговой).
                  Отвечают в течение 30 дней. Ответ высылают либо на емэйл, либо на ваш адрес обычной почтой. Лучше выбрать второй вариант, чтобы ответ был на бумаге с печатями и подписями.
                  Ответить
                  • Александр 24 января, 14:53
                    Дарья, больше спасибо за вашу помощь! Так и сделаем, обратимся с запросом в налоговую.
                    Ответить
                    • Сергеева Дарья 24 января, 15:04
                      Пожалуйста :) Напишите потом, что налоговая ответит.
                      Ответить
                      • Носков Михаил 26 июня, 09:34
                        Пока что не понятно, вернут льготу задним числом или разрешат применять с 2018 года.
                        https://www.kommersant.ru/doc/3335950
                        Ответить

Блог /

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

Затраты на сотрудников не ограничиваются одной зарплатой. Кроме неё нужно заплатить государству страховые взносы, которые составляют немаленькую сумму. Есть законный способ сэкономить на взносах, но подходит он лишь для некоторых бизнесов и систем налогообложения. В статье расскажем, какие льготы по взносам существуют.


За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:
  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

С 2017 года эту сумму нужно платить в налоговую, а не в ПФР и ФСС, как раньше. Ещё есть взносы на травматизм от 0,2% до 8% — размер зависит от опасности основного вида деятельности. По ним не предусмотрено пониженных тарифов, и их нужно платить независимо от наличия льгот по остальным взносам. В статье не будем подробно останавливаться этом виде взносов.

Льгота для ИП на патенте


ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.
Вы не можете применять льготу, если сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете с зарплат тех сотрудников, которые заняты в «патентной» деятельности. Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, так как они заняты в деятельности на патенте. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12 . В Эльбе укажите льготу в разделе «Реквизиты» — «Сотрудники» — «Льготы» — «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».

Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН

Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся. Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка.


 
  1. Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
  2. Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.
  3. Персональные услуги.
  4. Техобслуживание и ремонт автомобилей.
  5. Производство мебели.
  6. Образование.
  7. Транспорт и связь.
  8. Производство игр и игрушек.
  9. Производство пищевых продуктов.
  10. Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями.
  11. Производство одежды, тканей и других швейных и текстильных изделий.
  12. Производство кожи, изделий из кожи и обуви.
  13. Здравоохранение и социальные услуги.
  14. Производство спортивных товаров.
  15. Деятельность спортивных объектов.
  16. Прочая деятельность в области спорта.
  17. Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме клубов).
  18. Производство, прокат, показ фильмов и связанная с этим деятельность.
  19. Управление недвижимым имуществом.
  20. Строительство.
  21. Музеи и охрана исторических мест и зданий.
  22. Ботанические сады, зоопарки и заповедники.
  23. Научные исследования и разработки.
  24. Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.
  25. Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков.
  26. Обработка древесины и производство изделий из дерева.
  27. Химическое производство.
  28. Производство резиновых и пластмассовых изделий.
  29. Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
  30. Производство готовых металлических изделий.
  31. Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования.
  32. Производство транспортных средств и оборудования.
  33. Производство машин и оборудования.
  34. Обработка вторичного сырья.
  35. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
  36. Производство музыкальных инструментов.
  37. Производство различной продукции, не включенной в другие группировки.
  38. Производство гнутых стальных профилей.
  39. Производство стальной проволоки.

 
Условия применения льготы:
  1. Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
  2. Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.

Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.

Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО


Размер страховых взносов составит всего 14% — 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. На неё можно претендовать, если вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их. Кроме этого, нужно соблюдать одновременно три условия:
  1. Получить свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
  2. Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  3. Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.


Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы


Чтобы применять льготу, не нужно подавать в налоговую заявление или получать специальное разрешение. Когда у вас появляется такое право, вы можете рассчитывать взносы по сниженным ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов. Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

Другие льготы


Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:
  1. 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
  2. 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
  3. 20% для благотворительных организаций на УСН.
  4. 14% для участников проекта «Сколково».
  5. 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
  6. 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
  7. 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
  8. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (33)
  • Алексей 23 декабря 2016, 10:24
    Добрый день!
    Мое ООО оказывает услуги парикмахерской и салона красоты (ОКВЭД 96.02). Это попадает под персональные услуги, следовательно, у ООО есть льгота. Однако ООО продает и сопутствующий товар, ну и иное, что предлагают для реализации, которое вообще не имеет никакого отношения к основной деятельности (что дают на реализацию, то в зале и выставляю, хоть автомат калашникова, лишь бы спрос был -))
    Понятное дело, что все клиенты - это физические лица, которым при оплате услуги или покупке товара пробивается чек, из которого невозможно определить за что (товар или услуги) произошла оплата. Раздельный учет продаж я тоже не веду,т.к. в конце дня вся сумма приходуется по Z-отчету.
    При получении льготы указываю всю сумму 100% как парикмахерские услуги. Возможно ли в этой ситуации проблемы со стороны налоговой. Насколько я понимаю, это ее обязанность будет доказать, что в доходе услуги менее 70%. По моему мнению, сделать это невозможно, поскольку невозможно определить за какую сумму я реально я продал товар
    Есть ли в таком подходе риск со стороны налоговой?
    Ответить
    • Марина 23 декабря 2016, 10:48
      Вопрос из любопытства: а почему Вы не применяете ЕНВД? ведь тогда пока не обязательна касса и налог ниже...
      Ответить
      • Алексей 23 декабря 2016, 12:39
        Насколько я знаю, ЕНВД в Москве не применяется...
        Ответить
        • Марина 23 декабря 2016, 13:16
          сочувствую(
          Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:28
      Здравствуйте!

      Дело в том, что закон о кассах изменился, с 1 июля 2017 года нужно перейти на кассу, которая передаёт чеки в налоговую. И также появилось новое требование — в каждом чеке обязательно указывать название товара или услуги, за которые прошла оплата. Поэтому отследить 70% доходов от персональных услуг будет гораздо проще.

      Кроме того, ПФР/ФСС (а с 2017 года — налоговая) могут провести проверку того, насколько правомерна льгота. При проверке они могут попросить документы, подтверждающие 70% доходов от льготной деятельности. И чтобы предоставить им надлежащие доказательства, раздельный учёт необходим. Иначе может последовать логичный вопрос — если вы не ведёте раздельный учёт, то на каком основании утверждаете, что доля доходов от льготной деятельности 70% и больше?
      Ответить
      • Алексей 26 декабря 2016, 11:29
        Такой вопрос может последовать, но в налоговом законодательстве, насколько я знаю, действует презумпция невиновности, т.е. это именно проверяющие органы должны доказать, что доходы от льготной деятельности менее 70%, а не я.
        Собственно, по накладным видно, за какую сумму мне приходит товар на реализацию, но невозможно определить, за какую сумму я его продаю. если я буду утверждать, что продаю по себестоимости, не с целью заработать, а с целью привлечения клиентов и разнообразия ассортимента, то продажи у меня менее 30%,
        Ответить
    • Михаил 27 декабря 2016, 14:05
      Добрый день!!!
      А что Вам мешает пробивать кассовые чеки на разные отделы?!
      Насколько мне известно, почти у всех кассовых аппаратов несколько отделов...
      Для себя Вы установите, на какой отдел, что пробивать...
      В Z-отчете видно какая сумма по какому отделу пробита...
      Так что "невозможно определить за что (товар или услуги) произошла оплата" - это вовсе не проблема...
      Ответить
  • Vorobiev Sergey 23 декабря 2016, 15:06
    С нового года планирую трудоустроить сотрудников по патенту (Салон красоты). Какую минимальную З/П можно сделать? Оплата в формате оклад + %
    Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:34
      Для сотрудника, который работает полный день (8 часов в день, 40 часов в неделю), зарплата должна быть не ниже МРОТ. МРОТ по России составляет 7 500 рублей, но во многих регионах установлена повышенная минимальная зарплата. Вам нужно ориентироваться на неё. Например, в Свердловской области минималка — 8 862 рублей, а в Москве 17 561.
      Ответить
    • Алексей 26 декабря 2016, 11:35
      У самого салон красоты. По моему мнению, выплачивать надо минимальную зарплату, а все остальное % - так, мимо кассы. У меня в штатном расписании по всем сотрудникам, за исключением директора, именно минимальная з/п, а точнее 18 000 (Москва), но со всеми сотрудниками заключен трудовой договор на неполную рабочую неделю, и плачу 9 000 в месяц
      Ответить
  • Александр 23 декабря 2016, 16:20
    Здравствуйте! Под льготу попадают все ОКВЭД из раздела F - Строительство? Другими словами если мы ООО на УСН и 70% дохода получили за реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений входящих в ОКВЭД 41.20 - Строительство жилых и нежилых зданий, то попадаем ли мы под указанную льготу?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:56
      Здравствуйте, Александр.
      Да, строительство и ремонт зданий попадает в «Строительство». Правда список льготных ОКВЭДов не утверждён, и можно руководствоваться только названием. Но по закону 212-ФЗ, который действует до передачи взносов под контроль налоговой, строительство зданий попадало под льготу. Думаю, ничего не изменилось.
      Ответить
  • Наталья 26 декабря 2016, 20:54
    Если у ООО на УСН доходы минус расходы, более 70% от деятельности это доходы интернет-магазина, то может ли считаться льготная ставка 20% по ПФР. как "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
    Ответить
    • Юлия 27 декабря 2016, 16:24
      Тоже интересует этот вопрос: ИП на УСН, интернет - магазин и соответствующие коды ОКВЭД
      Ответить
      • Швецова Анастасия 2 января, 15:27
        Юлия, здравствуйте.
        Повторюсь, интернет-магазин не попадает под льготу 20% (пп.5 п.1 ст 427 НК РФ).

        Для интернет-магазина можно рассмотреть ОКВЭД 47.91 "Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет"
        Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 15:25
      Наталья, добрый день.
      Мне жаль, но интернет-магазин не относится к деятельности с использованием вычислительной техники и IT.
      Ответить
  • Гость 27 декабря 2016, 14:50
    Здравствуйте! У меня швейное ателье с тремя работниками. Была на ЕНВД, с 2017г перешла на патент. Получается, что и меня касается льгота на 20%? И если так, то нужно ли сообщать в соцстрах дополнительно, что взносов не будет?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 15:30
      Добрый день!
      Да, вы попадаете под льготу в 20%. В ФСС отдельно сообщать не нужно, в отчете за 1й квартал будет показано, что у вас льготный вид деятельности и процент дохода по нему.
      Ответить
  • Елена К. 28 декабря 2016, 11:49
    Подскажите пожалуйста, что значит: "заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности" ? С кем соглашение?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 15:41
      Елена, здравствуйте.
      Если вы ведете деятельность в особой экономической зоне (например, Крым), то вы можете заключить соглашение с администрацией, что вы ведете бизнес в сфере туризма. Тогда вы имеете право на льготу по взносам за сотрудников.
      Ответить
  • Альберт 30 декабря 2016, 12:19
    Здравствуйте!
    Сейчас в настройках есть такая опция: http://clip2net.com/clip/m309525/8d7ad-clip-9kb.png
    Теперь она попросту не будет использоваться? Эльба подскажет, что и где нужно указывать, чтобы налоговая увидела, все что нужно?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января, 15:43
      Альберт, добрый день.
      Эта настройка будет использоваться и она доступна.
      Эльба определяет льготу по ОКВЭД и системе налогообложения, которые вы указали в реквизитах. Но проверить, попадаете ли вы под нее, нужно самостоятельно.
      Ответить
  • Александр 24 января, 09:25
    Добрый день. Может ли ИП на УСН, основная деятельность которого - разработка ПО (ОКВЭД 62.02 Разработка компьютерного программного обеспечения) применять пониженные взносы (20%)? Поясню - из вашей статьи следует, что да. Но в списке к статье 427 НК РФ II указано так:
    деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;
    В подпункте 3 указаны организации!, разработчики ПО. Значит ли это, что ИП не исключаются этим подпунктом, т.к. они не организации? Может быть есть специальное письмо МинФина на этот счет?
    Благодарю.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 24 января, 09:55
      Здравствуйте, Александр!

      Вы можете применять эту льготу, если больше 70% дохода вы получаете от разработки ПО.

      Пункт 3 назван выделен отдельно, потому что это другая льгота — только для аккредитованных организаций-разработчиков ПО.

      То есть если вы аккредитованная организация, которая разрабатывает ПО, то применяете льготу по пункту 3 ст.427 НК.

      А если у вас нет аккредитации, вы ИП или ООО, который разрабатывает ПО и получает от этого больше 70% дохода, то вы можете использовать льготу по пункту 5 ст.427 Налогового кодекса.
      Ответить
      • Александр 24 января, 10:15
        Дарья, спасибо за ответ.

        Есть ли письма МинФина на этот счет, либо другие пояснения? Меня убеждает юрист, что ИП с основным видом деятельности 62.01 не может применять пониженные страховые взносы.
        Ответить
        • Сергеева Дарья 24 января, 12:57
          Разъяснений конкретно на эту тему не встречала, но этого и не требуется, ведь в подпункте 5 ст.427 НК РФ чётко написано:

          для организаций и ___индивидуальных предпринимателей___, применяющих ____упрощенную систему налогообложения____, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
          ____деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта_____

          То есть эту льготу могут применять ИП на УСН, которые осуществляют деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и ИТ, кроме названных в подпунктах 2 и 3 этой статьи.

          Дополнительное условие: доля доходов не меньше 70% (п.6 ст.427 НК)

          А на что ссылается ваш юрист?
          Ответить
          • Александр 24 января, 13:14
            Еще раз спасибо.

            Юрист ссылается на подпункт 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, то же что вы процитировали. Конкретно речь про "за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта", т.к. в пункте 3 указаны разработчики программного обеспечения, значит именно разработчики исключаются из льготы полностью. Но ведь там речь про организации, поэтому я с такой логикой не согласен :)

            Плюс нашел письмо МинФина почти по этому поводу (письмо от 26 декабря 2016 г. N 03-04-12/78037):

            На основании вышеизложенного в случае одновременного соблюдения организацией всех условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 14% и пунктом 6 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 20%, такая организация вправе самостоятельно осуществить выбор тарифа для исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

            Т.е. тут и организация может применять хоть 14% хоть 20%, ну значит для ИП тем более нет ограничений.
            Ответить
            • Сергеева Дарья 24 января, 13:18
              Вы правы ;)
              Ответить
              • Александр 24 января, 13:44
                Получил развернутый комментарий от юриста:

                Организации и индивидуальные предприниматели вправе применять пониженный тариф 20% в случае, если они занимаются деятельностью, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий (к такой деятельности относятся: восстановление компьютеров после сбоя, настройка компьютеров, установка программного обеспечения).

                Т.е. в НК РФ четко указано что только ОКВЭД 62.09 (деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий) может применять ставку 20%. 62.01 как раз в него не входит.
                Ответить
                • Сергеева Дарья 24 января, 14:32
                  До перехода на новый справочник ОКВЭД код для разработки ПО входил в группу «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Поэтому льготу применяли.

                  После перехода на новый справочник ОКВЭД код 72 «Деятельность связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» превратился в код 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» и код 63 «Деятельность в области информационных технологий» (в соответствии с ключами перехода). То есть логично, что льгота должна сохраниться.

                  Но есть такой нюанс. Раньше был перечень ОКВЭДов, по которым можно было применять льготу. Из-за перехода взносов в налоговую, этот перечень перестал действовать, а новый не утвердили. Поэтому мы можем руководствоваться только формулировками.

                  Чтобы быть уверенным, что вы можете применять льготу, предлагаю написать официальный запрос в налоговую. В нём задайте вопрос, можно ли применять льготу с вашим кодом ОКВЭД. Налоговая предоставит официальный ответ, которым вы можете руководствоваться.

                  Можно обратиться в налоговую с электронным запросом или направить его на бумаге.
                  В электронном виде через сайт налоговой — https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/ (можно и через Эльбу отправить письмо, но лучше пользоваться специально разработанными для этого сервисами налоговой).
                  Отвечают в течение 30 дней. Ответ высылают либо на емэйл, либо на ваш адрес обычной почтой. Лучше выбрать второй вариант, чтобы ответ был на бумаге с печатями и подписями.
                  Ответить
                  • Александр 24 января, 14:53
                    Дарья, больше спасибо за вашу помощь! Так и сделаем, обратимся с запросом в налоговую.
                    Ответить
                    • Сергеева Дарья 24 января, 15:04
                      Пожалуйста :) Напишите потом, что налоговая ответит.
                      Ответить
                      • Носков Михаил 26 июня, 09:34
                        Пока что не понятно, вернут льготу задним числом или разрешат применять с 2018 года.
                        https://www.kommersant.ru/doc/3335950
                        Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно