Вернуться в блог

Блог /

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

Затраты на сотрудников не ограничиваются одной зарплатой. Кроме неё нужно заплатить государству страховые взносы, которые составляют немаленькую сумму. Есть законный способ сэкономить на взносах, но подходит он лишь для некоторых бизнесов и систем налогообложения. В статье расскажем, какие льготы по взносам существуют.

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты:

— 22% пенсионных,

— 5,1% медицинских, 

— 2,9% больничных взносов.

Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.  

Статья: как не переплатить взносы на травматизм

Льготы для всего малого и среднего бизнеса

Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы. Начиная с зарплаты за апрель 2020 года, они рассчитываются по-новому. Схема будет действовать до конца 2021 года — ст. 4 и ст. 5 поправок в НК РФ

Кто относится к малому и среднему бизнесу?

Любая компания, у которой по данным за прошлый год:

  • Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
  • Не больше 250 сотрудников,
  • Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
  • Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.

Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса. Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию в реестре. Если её там несправедливо нет, подпишите заявление на сайте налоговой

Как получить льготу?

Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо. 

Как рассчитывать взносы?

Заголовки СМИ запутали предпринимателей. Все написали, что взносы на сотрудников снизили до 15%. Но новая ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ. Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы. Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону. 

Для расчёта берут федеральный МРОТ, а не региональный. На момент написания статьи он равен 12 130 ₽. Объяснить расчёт проще всего на примере. 

По договору сотрудник получает 30 000 ₽. 

По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽. 

По новой схеме работодатель заплатит 30 % * 12 130 + 15% * (30 000 — 12 130) = 3639 ₽ + 2681 ₽ = 6320 ₽. 

Экономия = 2680 ₽.  

Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 21%. 

Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ». Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали: «Я подниму зарплату до 12 140 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?». Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 10 ₽.

Какими именно будут ставки взносов:

— Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.

— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения.

— Больничные:  2,9% с МРОТ, 0% с превышения.

Как начать применять льготу в Эльбе?

В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%». Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники.

Чтобы пользователи точно не пропустили новость, мы добавили специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам». Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%». 

Когда вы перейдёте на новый тариф взносов, Эльба пересчитает взносы с начала года:

— Взносы с зарплаты за апрель 2020 года и последующие месяцы будут рассчитаны по новому тарифу. 

— Взносы с зарплаты за январь, февраль и март 2020 года — по общему тарифу 30%. 

Перед выбором льготы прочитайте, какие возможны ситуации.

Допустим, предприниматель переходит с общего тарифа на «15%». 

а) Если он уже платил взносы за апрель 2020 и более поздние месяцы, после пересчёта возникнет переплата. Это не страшно: мы просто учтём её в следующих задачах, и контролирующие органы не получат лишнего.

б) Если предприниматель только планирует заплатить и, например, уже скачал платёжки — лучше зайти в задачу и получить платёжки с обновлёнными суммами. Зачем зря создавать переплату, пусть лучше деньги будут в обороте. 

Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%. Например, резиденты Сколково и ООО с IT-аккредитацией платят 14%, а участники СЭЗ в Крыму — 7,6%. Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽. 

НКО стоит учитывать: раз это редкий сценарий, Эльба не поддерживает переход с тарифа «20%» на «15%». Она будет считать взносы, как будто до апреля 2020 организация применяла общий тариф, а после — «15%». В результате на бумаге возникнет недоплата, и платёжки на взносы придётся переделывать вручную. 

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Другие льготы по взносам

Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса. 

Какие бывают льготы

  1. 14% для ООО с IT-аккредитацией.

  2. 20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.

  3. 20% для благотворительных организаций на УСН.

  4. 14% для участников проекта «Сколково».

  5. 7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде. 

  6. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Как получить льготу

У каждой льготы свои особенности. Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 14% взносов: 8% пенсионных, 4% медицинских, 2% больничных. 

Условия: 

  1. Компания — юрлицо, а не ИП. 

  2. Разрабатывает программы и базы данных на продажу или делает на заказ или устанавливает их и сопровождает. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.

  3. Есть аккредитация от Минкомсвязи

  4. Разработка приносит не меньше 90% дохода. 

  5. В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ. 

Количество сотрудников (ССЧ) и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года. Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы. 

Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись. Эльбовская подпись на носителе — подойдёт. 

После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно. 

Как начать применять льготу в Эльбе

Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу. 

Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком. Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются. Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.

Исключение — льгота для малого и среднего бизнеса. В 2020 году Эльба корректно пересчитает взносы с апреля, и никаких лишних переплат не возникнет. 

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
35 комментариев
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Оставить комментарий
Комментарии (35)
  • Алексей 23 декабря 2016, 10:24
    Добрый день!
    Мое ООО оказывает услуги парикмахерской и салона красоты (ОКВЭД 96.02). Это попадает под персональные услуги, следовательно, у ООО есть льгота. Однако ООО продает и сопутствующий товар, ну и иное, что предлагают для реализации, которое вообще не имеет никакого отношения к основной деятельности (что дают на реализацию, то в зале и выставляю, хоть автомат калашникова, лишь бы спрос был -))
    Понятное дело, что все клиенты - это физические лица, которым при оплате услуги или покупке товара пробивается чек, из которого невозможно определить за что (товар или услуги) произошла оплата. Раздельный учет продаж я тоже не веду,т.к. в конце дня вся сумма приходуется по Z-отчету.
    При получении льготы указываю всю сумму 100% как парикмахерские услуги. Возможно ли в этой ситуации проблемы со стороны налоговой. Насколько я понимаю, это ее обязанность будет доказать, что в доходе услуги менее 70%. По моему мнению, сделать это невозможно, поскольку невозможно определить за какую сумму я реально я продал товар
    Есть ли в таком подходе риск со стороны налоговой?
    Ответить
    • Марина 23 декабря 2016, 10:48
      Вопрос из любопытства: а почему Вы не применяете ЕНВД? ведь тогда пока не обязательна касса и налог ниже...
      Ответить
      • Алексей 23 декабря 2016, 12:39
        Насколько я знаю, ЕНВД в Москве не применяется...
        Ответить
        • Марина 23 декабря 2016, 13:16
          сочувствую(
          Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:28
      Здравствуйте!

      Дело в том, что закон о кассах изменился, с 1 июля 2017 года нужно перейти на кассу, которая передаёт чеки в налоговую. И также появилось новое требование — в каждом чеке обязательно указывать название товара или услуги, за которые прошла оплата. Поэтому отследить 70% доходов от персональных услуг будет гораздо проще.

      Кроме того, ПФР/ФСС (а с 2017 года — налоговая) могут провести проверку того, насколько правомерна льгота. При проверке они могут попросить документы, подтверждающие 70% доходов от льготной деятельности. И чтобы предоставить им надлежащие доказательства, раздельный учёт необходим. Иначе может последовать логичный вопрос — если вы не ведёте раздельный учёт, то на каком основании утверждаете, что доля доходов от льготной деятельности 70% и больше?
      Ответить
      • Алексей 26 декабря 2016, 11:29
        Такой вопрос может последовать, но в налоговом законодательстве, насколько я знаю, действует презумпция невиновности, т.е. это именно проверяющие органы должны доказать, что доходы от льготной деятельности менее 70%, а не я.
        Собственно, по накладным видно, за какую сумму мне приходит товар на реализацию, но невозможно определить, за какую сумму я его продаю. если я буду утверждать, что продаю по себестоимости, не с целью заработать, а с целью привлечения клиентов и разнообразия ассортимента, то продажи у меня менее 30%,
        Ответить
    • Михаил 27 декабря 2016, 14:05
      Добрый день!!!
      А что Вам мешает пробивать кассовые чеки на разные отделы?!
      Насколько мне известно, почти у всех кассовых аппаратов несколько отделов...
      Для себя Вы установите, на какой отдел, что пробивать...
      В Z-отчете видно какая сумма по какому отделу пробита...
      Так что "невозможно определить за что (товар или услуги) произошла оплата" - это вовсе не проблема...
      Ответить
  • Vorobiev Sergey 23 декабря 2016, 15:06
    С нового года планирую трудоустроить сотрудников по патенту (Салон красоты). Какую минимальную З/П можно сделать? Оплата в формате оклад + %
    Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:34
      Для сотрудника, который работает полный день (8 часов в день, 40 часов в неделю), зарплата должна быть не ниже МРОТ. МРОТ по России составляет 7 500 рублей, но во многих регионах установлена повышенная минимальная зарплата. Вам нужно ориентироваться на неё. Например, в Свердловской области минималка — 8 862 рублей, а в Москве 17 561.
      Ответить
    • Алексей 26 декабря 2016, 11:35
      У самого салон красоты. По моему мнению, выплачивать надо минимальную зарплату, а все остальное % - так, мимо кассы. У меня в штатном расписании по всем сотрудникам, за исключением директора, именно минимальная з/п, а точнее 18 000 (Москва), но со всеми сотрудниками заключен трудовой договор на неполную рабочую неделю, и плачу 9 000 в месяц
      Ответить
  • Александр 23 декабря 2016, 16:20
    Здравствуйте! Под льготу попадают все ОКВЭД из раздела F - Строительство? Другими словами если мы ООО на УСН и 70% дохода получили за реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений входящих в ОКВЭД 41.20 - Строительство жилых и нежилых зданий, то попадаем ли мы под указанную льготу?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 25 декабря 2016, 17:56
      Здравствуйте, Александр.
      Да, строительство и ремонт зданий попадает в «Строительство». Правда список льготных ОКВЭДов не утверждён, и можно руководствоваться только названием. Но по закону 212-ФЗ, который действует до передачи взносов под контроль налоговой, строительство зданий попадало под льготу. Думаю, ничего не изменилось.
      Ответить
  • Наталья 26 декабря 2016, 20:54
    Если у ООО на УСН доходы минус расходы, более 70% от деятельности это доходы интернет-магазина, то может ли считаться льготная ставка 20% по ПФР. как "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
    Ответить
    • Юлия 27 декабря 2016, 16:24
      Тоже интересует этот вопрос: ИП на УСН, интернет - магазин и соответствующие коды ОКВЭД
      Ответить
      • Швецова Анастасия 2 января 2017, 15:27
        Юлия, здравствуйте.
        Повторюсь, интернет-магазин не попадает под льготу 20% (пп.5 п.1 ст 427 НК РФ).

        Для интернет-магазина можно рассмотреть ОКВЭД 47.91 "Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет"
        Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января 2017, 15:25
      Наталья, добрый день.
      Мне жаль, но интернет-магазин не относится к деятельности с использованием вычислительной техники и IT.
      Ответить
  • Гость 27 декабря 2016, 14:50
    Здравствуйте! У меня швейное ателье с тремя работниками. Была на ЕНВД, с 2017г перешла на патент. Получается, что и меня касается льгота на 20%? И если так, то нужно ли сообщать в соцстрах дополнительно, что взносов не будет?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января 2017, 15:30
      Добрый день!
      Да, вы попадаете под льготу в 20%. В ФСС отдельно сообщать не нужно, в отчете за 1й квартал будет показано, что у вас льготный вид деятельности и процент дохода по нему.
      Ответить
  • Елена К. 28 декабря 2016, 11:49
    Подскажите пожалуйста, что значит: "заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности" ? С кем соглашение?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января 2017, 15:41
      Елена, здравствуйте.
      Если вы ведете деятельность в особой экономической зоне (например, Крым), то вы можете заключить соглашение с администрацией, что вы ведете бизнес в сфере туризма. Тогда вы имеете право на льготу по взносам за сотрудников.
      Ответить
  • Альберт 30 декабря 2016, 12:19
    Здравствуйте!
    Сейчас в настройках есть такая опция: http://clip2net.com/clip/m309525/8d7ad-clip-9kb.png
    Теперь она попросту не будет использоваться? Эльба подскажет, что и где нужно указывать, чтобы налоговая увидела, все что нужно?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 2 января 2017, 15:43
      Альберт, добрый день.
      Эта настройка будет использоваться и она доступна.
      Эльба определяет льготу по ОКВЭД и системе налогообложения, которые вы указали в реквизитах. Но проверить, попадаете ли вы под нее, нужно самостоятельно.
      Ответить
  • Александр 24 января 2017, 09:25
    Добрый день. Может ли ИП на УСН, основная деятельность которого - разработка ПО (ОКВЭД 62.02 Разработка компьютерного программного обеспечения) применять пониженные взносы (20%)? Поясню - из вашей статьи следует, что да. Но в списке к статье 427 НК РФ II указано так:
    деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;
    В подпункте 3 указаны организации!, разработчики ПО. Значит ли это, что ИП не исключаются этим подпунктом, т.к. они не организации? Может быть есть специальное письмо МинФина на этот счет?
    Благодарю.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 24 января 2017, 09:55
      Здравствуйте, Александр!

      Вы можете применять эту льготу, если больше 70% дохода вы получаете от разработки ПО.

      Пункт 3 назван выделен отдельно, потому что это другая льгота — только для аккредитованных организаций-разработчиков ПО.

      То есть если вы аккредитованная организация, которая разрабатывает ПО, то применяете льготу по пункту 3 ст.427 НК.

      А если у вас нет аккредитации, вы ИП или ООО, который разрабатывает ПО и получает от этого больше 70% дохода, то вы можете использовать льготу по пункту 5 ст.427 Налогового кодекса.
      Ответить
      • Александр 24 января 2017, 10:15
        Дарья, спасибо за ответ.

        Есть ли письма МинФина на этот счет, либо другие пояснения? Меня убеждает юрист, что ИП с основным видом деятельности 62.01 не может применять пониженные страховые взносы.
        Ответить
        • Сергеева Дарья 24 января 2017, 12:57
          Разъяснений конкретно на эту тему не встречала, но этого и не требуется, ведь в подпункте 5 ст.427 НК РФ чётко написано:

          для организаций и ___индивидуальных предпринимателей___, применяющих ____упрощенную систему налогообложения____, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
          ____деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта_____

          То есть эту льготу могут применять ИП на УСН, которые осуществляют деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и ИТ, кроме названных в подпунктах 2 и 3 этой статьи.

          Дополнительное условие: доля доходов не меньше 70% (п.6 ст.427 НК)

          А на что ссылается ваш юрист?
          Ответить
          • Александр 24 января 2017, 13:14
            Еще раз спасибо.

            Юрист ссылается на подпункт 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, то же что вы процитировали. Конкретно речь про "за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта", т.к. в пункте 3 указаны разработчики программного обеспечения, значит именно разработчики исключаются из льготы полностью. Но ведь там речь про организации, поэтому я с такой логикой не согласен :)

            Плюс нашел письмо МинФина почти по этому поводу (письмо от 26 декабря 2016 г. N 03-04-12/78037):

            На основании вышеизложенного в случае одновременного соблюдения организацией всех условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 14% и пунктом 6 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 20%, такая организация вправе самостоятельно осуществить выбор тарифа для исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

            Т.е. тут и организация может применять хоть 14% хоть 20%, ну значит для ИП тем более нет ограничений.
            Ответить
            • Сергеева Дарья 24 января 2017, 13:18
              Вы правы ;)
              Ответить
              • Александр 24 января 2017, 13:44
                Получил развернутый комментарий от юриста:

                Организации и индивидуальные предприниматели вправе применять пониженный тариф 20% в случае, если они занимаются деятельностью, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий (к такой деятельности относятся: восстановление компьютеров после сбоя, настройка компьютеров, установка программного обеспечения).

                Т.е. в НК РФ четко указано что только ОКВЭД 62.09 (деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий) может применять ставку 20%. 62.01 как раз в него не входит.
                Ответить
                • Сергеева Дарья 24 января 2017, 14:32
                  До перехода на новый справочник ОКВЭД код для разработки ПО входил в группу «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Поэтому льготу применяли.

                  После перехода на новый справочник ОКВЭД код 72 «Деятельность связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» превратился в код 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» и код 63 «Деятельность в области информационных технологий» (в соответствии с ключами перехода). То есть логично, что льгота должна сохраниться.

                  Но есть такой нюанс. Раньше был перечень ОКВЭДов, по которым можно было применять льготу. Из-за перехода взносов в налоговую, этот перечень перестал действовать, а новый не утвердили. Поэтому мы можем руководствоваться только формулировками.

                  Чтобы быть уверенным, что вы можете применять льготу, предлагаю написать официальный запрос в налоговую. В нём задайте вопрос, можно ли применять льготу с вашим кодом ОКВЭД. Налоговая предоставит официальный ответ, которым вы можете руководствоваться.

                  Можно обратиться в налоговую с электронным запросом или направить его на бумаге.
                  В электронном виде через сайт налоговой — https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/ (можно и через Эльбу отправить письмо, но лучше пользоваться специально разработанными для этого сервисами налоговой).
                  Отвечают в течение 30 дней. Ответ высылают либо на емэйл, либо на ваш адрес обычной почтой. Лучше выбрать второй вариант, чтобы ответ был на бумаге с печатями и подписями.
                  Ответить
                  • Александр 24 января 2017, 14:53
                    Дарья, больше спасибо за вашу помощь! Так и сделаем, обратимся с запросом в налоговую.
                    Ответить
                    • Сергеева Дарья 24 января 2017, 15:04
                      Пожалуйста :) Напишите потом, что налоговая ответит.
                      Ответить
                      • Носков Михаил 26 июня 2017, 09:34
                        Пока что не понятно, вернут льготу задним числом или разрешат применять с 2018 года.
                        https://www.kommersant.ru/doc/3335950
                        Ответить
  • Пётр 4 сентября 2017, 08:13
    Здравствуйте.

    В статье написано, что ИП на УСН может платить 20% на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся.

    Сможет ли сотрудник при таком подходе получить пособие по уходу за ребёнком, будут ли для него отличия в расчёте размера пособия?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 6 сентября 2017, 09:54
      Здравствуйте, Пётр.
      На сотруднике льготы ИП не отразятся. У него будет право на бесплатную медицинскую помощь и пособия.
      Ответить
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно