Родители воспитывают и содержат своих детей. В случае развода ребёнок остаётся с одним из родителей, а второй регулярно перечисляет алименты на его содержание. Работники по найму не сталкиваются с расчётом алиментов, потому что этим занимается бухгалтерия. Индивидуальным предпринимателям сложнее, ведь правильно рассчитать алименты — их задача.
Рассчитать алименты за сотрудника несложно: нужно вычесть из его зарплаты НДФЛ, перевести часть суммы другому родителю, остальное — выдать работнику.
Когда ИП платит алименты за себя, появляются вопросы. Как считать доход для расчета алиментов, если в каждом месяце он разный? Какие документы подтверждают доход? Можно ли учесть расходы?
На них мы ответим в статье, но сначала напомним, что есть два способа уплаты алиментов. Первый — дождаться судебного решения, и тогда сумму определит суд. Второй — договориться со вторым родителем о сумме и прописать её в соглашении.
Алименты с ИП по судебному решению
Если не платить алименты добровольно, второй родитель может обратиться в суд. Тогда судья назначит алименты и установит их размер:
- В процентах от дохода. Это самый распространённый вариант. На одного ребёнка — 1/4 от дохода, на двух детей — 1/3 от дохода, на трёх и больше — 1/2 от дохода.
- Фиксированная сумма. Этот способ встречается реже. Например, когда у плательщика алиментов непостоянный доход.
После того как суд вынес решение, ваша задача — правильно считать и перечислять алименты. С фиксированными алиментами всё просто. Вы ежемесячно переводите нужную сумму второму родителю. А вот с алиментами в процентах давайте разбираться подробнее.
Общее правило: алименты рассчитываются с разницы между доходами и расходами от предпринимательской деятельности. Посмотрим на примере каждой системы налогообложения.
УСН «доходы»
Доходы подтверждает книга учета доходов и расходов (КУДиР). Расходы не попадают в книгу и не уменьшают налог, но для расчета алиментов такие траты учесть можно. Для этого храните первичные документы и помните о правилах признания расходов.
У вас один ребенок. По книге учёта доходов и расходов (КУДиР) за май 2019 года вы заработали 160 тысяч рублей и ничего не вкладывали в бизнес. Посчитаем сумму алиментов: 160 000 / 4 = 40 000 рублей.
УСН «доходы минус расходы»
Учитываете доходы и расходы, которые показываете в КУДиР.
У вас двое детей, УСН «доходы минус расходы». Ваш доход по КУДиР за июнь составил 270 тысяч рублей, расходы 150 тысяч рублей. Алименты: 270 000 — 150 000 = 120 000 / 3 = 40 000 рублей в месяц.
Патент
Стоимость патента не влияет на расчёт алиментов. Доходы подтверждает книга учёта доходов (КУД), расходы — первичные документы. Судебный пристав может их запросить, чтобы проверить, правильно ли вы считаете алименты. Для удобства фиксируйте расходы в отдельном файле или книге.
Вы программист и купили патент в Свердловской области за 12 000 рублей на год. По книге учета доходов за июль вы получили от заказчиков 250 тысяч рублей, ничего не портатили на бизнес. Считаем алименты для одного ребенка: 250 000 / 4 = 62 500 рублей.
ЕНВД
По поводу доходов ИП на ЕНВД есть две позиции:
- Алименты считают из «вмененного» дохода, который ИП указывает в декларации. Такая позиция содержится в приказе от 29.11.2013 года.
- Алименты рассчитываются из фактического дохода, уменьшенного на расходы бизнеса. Такой подход кажется более логичным и подтверждается рекомендациями судебных приставов и письмами минфина. Но все они были приняты до приказа 2013-го года. Из-за такой неоднозначности стоит узнать мнение судебного пристава, прежде чем рассчитывать алименты.
Расходы подтвердят первичные документы: акты и накладные. Их нужно хранить и желательно записывать в реестр. Установленной формы у такого документа нет. Вы можете придумать её сами или пользоваться шаблоном КУДиР.
Считаем по вмененному доходу, на одного ребенка. У вас кафе на ЕВНД. За квартал сумма вмененного дохода составила 20 000 рублей. Вы заработали 1,5 млн, а 500 тысяч потратили на кофемашину, мебель и зарплату сотрудникам. Алименты = (20 000 / 3 / 4) = 1667 рублей в месяц. Вряд ли эта сумма устроит второго родителя. Такой расчет будет легко оспорить в суде.
Считаем по фактическому доходу, условия те же. Алименты = (1 500 000 — 500 000) / 3 / 4 = 83 333 рубля.
Что делать, если не было доходов
Алименты все равно придется заплатить. Их рассчитают из среднего заработка по России, который Росстат размещает на своём сайте.
В феврале средний заработок — 43 062 рубля. Значит, алименты на одного ребенка по этому расчету будут 10 766 рублей.
Алименты по соглашению
Вы можете договориться об алиментах без суда и заключить со вторым родителем письменное соглашение. В нём определите:
- Размер алиментов. Не ниже размера, который назначил бы суд. То есть на одного ребёнка — не меньше 25% дохода в месяц.
- Периодичность выплаты. Можно предусмотреть любые сроки. ИП удобнее платить поквартально.
- Порядок индексации алиментов. Например, договориться, что каждый год размер алиментов увеличивается на 5%. Если не упомянуть про индексацию в соглашении, алименты будут расти пропорционально прожиточному минимуму.
Укажите в соглашении ФИО обоих родителей и ребёнка, его дату рождения, а также дату, с который вы начнёте платить алименты. Соглашение обязательно заверьте у нотариуса, иначе оно будет недействительным.
Полезно запомнить
- ИП платят алименты с разницы между доходов и расходов.
- Чтобы подтвердить расходы, сохраняйте первичку.
- ИП на ЕНВД платят алименты с вменённого дохода, но из-за противоречивых мнений лучше узнать мнение вашего судебного пристава.
- Если не хотите тратить время на расчёт алиментов, лучше заключить соглашение и платить алименты в фиксированной сумме.
- Заверьте соглашение у нотариуса.
По среднему заработку рассчитают в том случае, если не было доходов. Если доход 10 или 100 тыс. будут считать с этой суммы. Конечно, в том случае, если у вас алименты считаются в процентах от дохода.