Если вы применяете УСН или ЕНВД, не забывайте о законной возможности сэкономить: налог уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. В статье мы напомним о правилах уменьшения и ответим на частые вопросы.
Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.
Платите взносы за ИП и сотрудников
Взносы, которые уменьшают налог:
- Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
- Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
- Больничные сотруднику за первые три дня;
- Взносы на ДМС сотрудников.
Проверяйте даты платежей
Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.
При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:
- На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
- На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.
Соблюдайте ограничения
ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
Пример про ИП на УСН без сотрудников
Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.
Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей
Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:)
Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.
Пример про ИП на УСН с сотрудниками
С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.
Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей
У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.
Частые вопросы
Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?
Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.
УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.
Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?
Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.
Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.
С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.
Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?
На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.
На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.
Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?
Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.
Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.
Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?
Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам.
Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.
Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.
Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с ЕНВД или патентом».
На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?
Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.
На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника, и со следующего квартала после его увольнения.
Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.
А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.
Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.
Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.
I квартал
Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.
II квартал
Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей. Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину. Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.
Полезно запомнить
- Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
- ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.
- ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
- Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог. Тогда вы сможете его уменьшить.
Всё связано :)
Но насколько мне известно, на страховые взносы этот налог уменьшить нельзя, они там как расходы учитываются.
Но страховые взносы нужно перечислять, даже если доходов вы не получаете.
В Налоговом кодексе установлены сроки, в которые нужно платить налог: ежеквартальными авансовыми платежами — до 25 числа следующего за кварталом месяца. Окончательный расчёт налога происходит по итогам года — до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.
Если платить УСН только один раз по итогам года, начислят пени за просрочку.
Если каждый квартал вы платите взносы, которые покрывают авансовые платежи, то их платить уже не нужно.
Да, платежки необходимо отражать в разделе меню "Деньги". Если платежи проходили через интернет-банк, то вы можете импортировать в Эльбу банк. выписку или настроить интеграцию для автоматической синхронизации с банком.
Использовать взносы на ДМС за себя для уменьшения УСН, к сожалению, нельзя. Можно использовать только взносы на ДМС за сотрудников.
Фиксированную часть страховых взносов важно успеть оплатить до 31 декабря 2017 г. Мы предлагаем оплачивать страховые взносы поквартально, чтобы постепенно включать страховые взносы в расходы и оптимизировать ваши финансы. Например, страховые взносы за 3 квартал можно оплатить с 1 по 30 сентября.
Продавец должен выдать вам накладную. Из закрывающих документов должно быть понятно, что расход оплачен, а вы благодаря этому расходу что-то получили.
Я правильно понял, что страховые взносы за 2016 г. были уплачены в 2017 г. ?
Если это так, то, к сожалению, уменьшить налог по УСН за 2016 г. не получится, потому что тут работает следующее правило: к уменьшению принимаются только суммы взносов, фактически оплаченных в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, на страховые взносы, оплаченные в июле 2017 г. получится уменьшить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев.
ФНС опубликовала "Характерные нарушения упрощенцев" (таблица с сайта ФНС). Там есть строка указывающее нарушение : Уменьшение суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и других, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ расходов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в том же налоговом (отчетном) периоде, более чем на 50 %.
Что-то не совсем понимаю сие.
Ограничение в 50% при уменьшении налога предусмотрено для ООО и для ИП с сотрудниками на УСН и ЕНВД, если вы ИП без работников, то уменьшение налога возможно до 100%.
У меня ИП без сотрудников , система НО - УСН (расходы налог 6%) и ЕНВД. Страховые взносы плачу поквартально. В декларация уменьшила НО базу на сумму уплаченных взносов страховых взносов часть в декларации по УСН и часть в декларации по ЕНВД. Вчера позвонили из налоговой и потребовали сдать корректирующую декларацию по УСН и убрать сумму на которую я уменьшила налог, в связи с тем что нельзя учитывать страховые взносы по двум видам деятельности. Разве это правильно? Как все таки правильно! подскажите пожалуйста!!! желательно с ссылкой на статья НК. Очень нужно. Помогите
ИП вправе выбрать самостоятельно какой налог уменьшить полностью.
То есть ИП может уменьшить как УСН, так и ЕНВД, но при этом необходимо проконтролировать, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975).
При совмещении УСН+ЕНВД, согласно НК РФ, ИП, применяющие ЕНВД и УСН, обязаны вести раздельный учет по суммам уплачиваемых страховых взносов (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от ЕНВД и УСН, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности (например, это касается взносов ИП за себя).
Условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов должно быть прописано в учетной политике ИП.
Ответил на ваш вопрос в комментарии выше.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. Эльба учтёт в расходах взносы, которые вы добавили в раздел «Деньги».
Уплата налога не освобождает вас от последующих налоговых выплат. Вероятно, вы имели в виду уплату взносов в сентябре. Если я верно вас понял, то при уплате взносов на 7000 рублей и сумме вмененного налога за квартал 7000 рублей или меньше, налог к уплате будет нулевой, так как взносы уменьшат налог.
Вы сами себе противоречите буквально в двух идущих друг за другом предложениях.
Вы пишете: "Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года. Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению."
И буквально сразу же поясняете: "Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом? На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает."
Так, блин, сгорает или будет считаться переплатой на следующий год?
В таком случае выражение "сгорают" тут явно некорректное, ибо именно благодаря этим "сгорающим" взносам, в следующем году у ИП появляется право для вычета "переплаченных" налогов.
Правильно рассуждаю? Или нет?
Уточните, пожалуйста, о какой проблеме идет речь?
Без калькулятора вы не теряете в деньгах и не упускаете возможность уменьшить налог УСН или ЕНВД на уплаченные взносы:
— Налог ЕНВД обычно не меняется из квартала в квартал.
— На УСН окончательный расчет происходит только по итогам года, поэтому в любом случае налог будет уменьшен на страховые взносы, уплаченные в течение года.
Также всегда остается возможность оплатить любую сумму, например, равную размеру налога УСН на сегодняшний день — раздел «Деньги», в правом верхнем углу под строкой поиска.
Если у вас есть работники на ГПХ, то вы считаетесь работодателем. Да, ИП-работодатели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные за работников и за себя, до 50 % суммы налога.
Пожалуйста, напишите в чат техподдержки или на почту e@kontur.ru, приложив скриншоты для наглядности. Все контакты есть в разделе Помощь в правом верхнем углу интерфейса Эльбы. Там мы ответим оперативнее.
Вот я например оплатил в третьем квартале взносы за за 1 и 2й квартал, теперь при расчете ЕНВД за третий квартал их вычитываю (Эльба автоматом мне их вычитывает из ЕНВД) сдаю декларацию, оплачиваю налог.
Через некоторое время вызывает инспектор, говорит что я имею право из ЕНВД за 3й квартал, вычитывать только взносы начисленные и уплаченные за 3 квартал.
На какой нормативный акт сослаться, чтоб доказать что я верно уменьшил ЕНВД?
Вы можете сослаться на налоговый кодекс РФ, в частности - раздел XI (СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ) , Статья 423 (Расчетный период. Отчетный период). В указанной статье сказано, что расчётным периодом является год, а не квартал. Фиксированную часть страховых взносов ИП за себя могут платить на протяжении года, а не поквартально. Взносы в виде 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей можно оплачивать до конца июне следующего года за текущий (но можно также и в текущем году).
Таким образом, оплачивать взносы строго поквартально не обязательно, а к уменьшению налога на ЕНВД принимаются взносы, оплаченные в том же квартале, за который исчислен налог.
Почему я учитываю взносы в ЕНВД а программа не понимает и заставлет меня руками вносить суммы в УСН??? Зачем она тогда вообще нужна. Верните наконец-то калькулятор, если не хватает мозгов доработать продукт!
Пожелание по доработке расчета взносов при уменьшении налога передано в проектную команду и будет рассмотрено. К сожалению, в ближайших планах на реализацию нет такой функциональности.
То есть ИП может уменьшить как УСН, так и ЕНВД, но при этом необходимо проконтролировать, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975).
Также такое условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов лучше прописать в учетной политике ИП.
Если сотрудник только на Патенте, то УСН вы можете уменьшить до 100% на взносы ИП за себя. Для этого, при выполнении задачи УСН не ставьте галочку "В 20ХХ году я выплачивал взносы за сотрудников, занятых в деятельности УСН".