Вернуться в блог

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя

Если опоздать с уплатой налогов и взносов, государство начислит пени — проценты за просрочку. С 1 октября размер пеней для ООО увеличился. В статье мы расскажем об изменениях и заодно напомним, как и за что начисляют пени.

Размер пеней

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,85% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 18 сентября ключевая ставка равна 8,5%. 

Пени начисляют со следующего дня после наступления срока уплаты. По поводу того, когда их начисление заканчивается, есть два мнения:

  1. За день уплаты налога пени не начисляют. Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы заплатили только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. Такой позиции придерживается Минфин: письмо от 5 июля 2016 года.
  2. За день уплаты налога всё равно нужно заплатить пени. Об этом говорила налоговая более старых, чем письмо Минфина, разъяснениях от 28 декабря 2009 года.

В статье мы не будем учитывать день оплаты налога при расчёте.

Расчёт пеней на примере

До 25 июля Никита должен заплатить аванс по УСН за полугодие — 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 августа. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — в июле она равна 9%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу: 9%/300 х 50 тысяч х 6 дней = 90 рублей. Эту сумму придётся заплатить помимо налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Пени для ООО с 1 октября

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 9 месяцев до 25 октября. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 8,5%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 169,98 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 8,5%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 113,32 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 283,30 рублей пеней.

Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как поможет Эльба

Подготовит платёжку по требованию налоговой. Прочитайте в статье, как это сделать.

Отправит запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать справку о состоянии расчётов с бюджетом. Вы получите от налоговой справку с суммой пеней на дату сверки.

Штрафы

Штраф могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
  3. С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
10 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Александр 3 октября, 09:53
    Вопрос к знатокам, имеют ли срок давности платежи по налогам у ИП? Дело в том, что я не оплатил в 2013 году налог (уж не помню какой) и мне ничего не начисляли и не предъявляли аж до 2017 года. При этом с меня и сейчас ничего не требуют, в связи с бардаком по передаче прав от ПФР в налоговую.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 3 октября, 13:41
      Александр, здравствуйте!

      Там такая ситуация. Налоговый кодекс устанавливает сроки давности взыскания налогов. Но их отсчитывают со дня, когда налоговая выявила недоимку. А вот для этого никаких сроков не установлено. Теоретически недоимку могут найти спустя несколько лет. Вот Минфин пишет об этом в письме от 14 января 2013 г. N 03-02-07/1-5/: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=208715&cwi=0

      Зато есть срок давности для назначения штрафа за неуплату налога. Это три года с конца налогового периода, в котором нужно заплатить налог. Например, если вы не заплатили УСН за 2013 год, то срок давности начнут считать с начала 2015 года. Потому что налоговый период на УСН — календарный год. Налог за 2013 год вы должны заплатить в 2014 году, поэтому срок давности считается с 1 января 2015 года. То есть с 1 января 2018 года уже не смогут назначить штраф за нарушение.
      Ответить
    • Марина 17 октября, 11:03
      По начислениям в ПФР срока давности нет. Могут и через 10 лет достать.
      Ответить
  • Андрей 3 октября, 20:43
    То есть если платить не 25го, а 26го октября, то пени = 0, да?
    Ответить
    • Носков Михаил 3 октября, 21:04
      Андрей, почему же? Пени начисляют за каждый день просрочки. Правда, за день набежит небольшая сумма: с 50 000 налога — 14 рублей пени. Попробуйте калькулятор, на который мы сослались в статье: https://normativ.kontur.ru/calculators/peni
      Ответить
      • Сергеева Дарья 4 октября, 08:49
        Вообще есть две позиции.

        — Недавно Минфин выпустил письмо, в котором написал, что за день уплаты налога не начисляются пени. Получается, если заплатить на следующий день после истечения срока, — пеней не будет.
        Ссылка на то самое письмо Минфина: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=277382&cwi=0

        — Но раньше налоговая высказывала другую позицию и начисляла пени в день уплаты налога.

        В любом случае, пени за один день — даже при большой сумме долга — совсем небольшие.
        Ответить
  • Subbotin Dmitry 5 октября, 19:10
    Уважаемая редакция :+)
    Фраза:
    > Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее.
    немного противоречит сказанному в контуровской же статье https://www.b-kontur.ru/enquiry/328 :
    > Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 6 октября, 10:20
      На самом деле, я не встречала ситуаций, когда пени не начисляются. Это же автоматически делает программа налоговой. Видит просрочку — начисляет пени. Если у кого-то так было, расскажите, пожалуйста.

      А ещё самостоятельная уплата пеней — основание для освобождения от штрафа. В том случае, если вы занизили налог, потом сами это заметили, сдали уточнённую декларацию и доплатили налог сразу вместе с пенями.

      Для уплаты пеней есть отдельный КБК. Если указать его в платёжке, то ничего не должно потеряться.
      Ответить
  • Гость 9 октября, 17:40
    С 2011 г. несколько раз платили в последний день. Ни разу пени не начисляли.
    В этом году УСН заплатили на месяц позже. Пени до сих пор не прислали.
    И вообще, пени - это самый дешевый кредит.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 10 октября, 09:24
      Налоговая начисляет пени, когда получает декларацию. По ней она видит, сколько вы должны заплатить, и сравнивает с тем, что вы действительно заплатили.

      Насчёт кредита вы правы :)
      Ответить

Блог /

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя

Если опоздать с уплатой налогов и взносов, государство начислит пени — проценты за просрочку. С 1 октября размер пеней для ООО увеличился. В статье мы расскажем об изменениях и заодно напомним, как и за что начисляют пени.

Размер пеней

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,85% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 18 сентября ключевая ставка равна 8,5%. 

Пени начисляют со следующего дня после наступления срока уплаты. По поводу того, когда их начисление заканчивается, есть два мнения:

  1. За день уплаты налога пени не начисляют. Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы заплатили только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. Такой позиции придерживается Минфин: письмо от 5 июля 2016 года.
  2. За день уплаты налога всё равно нужно заплатить пени. Об этом говорила налоговая более старых, чем письмо Минфина, разъяснениях от 28 декабря 2009 года.

В статье мы не будем учитывать день оплаты налога при расчёте.

Расчёт пеней на примере

До 25 июля Никита должен заплатить аванс по УСН за полугодие — 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 августа. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — в июле она равна 9%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу: 9%/300 х 50 тысяч х 6 дней = 90 рублей. Эту сумму придётся заплатить помимо налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Пени для ООО с 1 октября

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 9 месяцев до 25 октября. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 8,5%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 169,98 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 8,5%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 113,32 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 283,30 рублей пеней.

Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как поможет Эльба

Подготовит платёжку по требованию налоговой. Прочитайте в статье, как это сделать.

Отправит запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать справку о состоянии расчётов с бюджетом. Вы получите от налоговой справку с суммой пеней на дату сверки.

Штрафы

Штраф могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
  3. С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (10)
  • Александр 3 октября, 09:53
    Вопрос к знатокам, имеют ли срок давности платежи по налогам у ИП? Дело в том, что я не оплатил в 2013 году налог (уж не помню какой) и мне ничего не начисляли и не предъявляли аж до 2017 года. При этом с меня и сейчас ничего не требуют, в связи с бардаком по передаче прав от ПФР в налоговую.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 3 октября, 13:41
      Александр, здравствуйте!

      Там такая ситуация. Налоговый кодекс устанавливает сроки давности взыскания налогов. Но их отсчитывают со дня, когда налоговая выявила недоимку. А вот для этого никаких сроков не установлено. Теоретически недоимку могут найти спустя несколько лет. Вот Минфин пишет об этом в письме от 14 января 2013 г. N 03-02-07/1-5/: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=208715&cwi=0

      Зато есть срок давности для назначения штрафа за неуплату налога. Это три года с конца налогового периода, в котором нужно заплатить налог. Например, если вы не заплатили УСН за 2013 год, то срок давности начнут считать с начала 2015 года. Потому что налоговый период на УСН — календарный год. Налог за 2013 год вы должны заплатить в 2014 году, поэтому срок давности считается с 1 января 2015 года. То есть с 1 января 2018 года уже не смогут назначить штраф за нарушение.
      Ответить
    • Марина 17 октября, 11:03
      По начислениям в ПФР срока давности нет. Могут и через 10 лет достать.
      Ответить
  • Андрей 3 октября, 20:43
    То есть если платить не 25го, а 26го октября, то пени = 0, да?
    Ответить
    • Носков Михаил 3 октября, 21:04
      Андрей, почему же? Пени начисляют за каждый день просрочки. Правда, за день набежит небольшая сумма: с 50 000 налога — 14 рублей пени. Попробуйте калькулятор, на который мы сослались в статье: https://normativ.kontur.ru/calculators/peni
      Ответить
      • Сергеева Дарья 4 октября, 08:49
        Вообще есть две позиции.

        — Недавно Минфин выпустил письмо, в котором написал, что за день уплаты налога не начисляются пени. Получается, если заплатить на следующий день после истечения срока, — пеней не будет.
        Ссылка на то самое письмо Минфина: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=277382&cwi=0

        — Но раньше налоговая высказывала другую позицию и начисляла пени в день уплаты налога.

        В любом случае, пени за один день — даже при большой сумме долга — совсем небольшие.
        Ответить
  • Subbotin Dmitry 5 октября, 19:10
    Уважаемая редакция :+)
    Фраза:
    > Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее.
    немного противоречит сказанному в контуровской же статье https://www.b-kontur.ru/enquiry/328 :
    > Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 6 октября, 10:20
      На самом деле, я не встречала ситуаций, когда пени не начисляются. Это же автоматически делает программа налоговой. Видит просрочку — начисляет пени. Если у кого-то так было, расскажите, пожалуйста.

      А ещё самостоятельная уплата пеней — основание для освобождения от штрафа. В том случае, если вы занизили налог, потом сами это заметили, сдали уточнённую декларацию и доплатили налог сразу вместе с пенями.

      Для уплаты пеней есть отдельный КБК. Если указать его в платёжке, то ничего не должно потеряться.
      Ответить
  • Гость 9 октября, 17:40
    С 2011 г. несколько раз платили в последний день. Ни разу пени не начисляли.
    В этом году УСН заплатили на месяц позже. Пени до сих пор не прислали.
    И вообще, пени - это самый дешевый кредит.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 10 октября, 09:24
      Налоговая начисляет пени, когда получает декларацию. По ней она видит, сколько вы должны заплатить, и сравнивает с тем, что вы действительно заплатили.

      Насчёт кредита вы правы :)
      Ответить
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно