Что изменится в законах в 2019 году

Страховые взносы ИП станут больше

Фиксированные взносы ИП подрастут до 36 238 ₽:

• 29 354 ₽ на страховую часть пенсии
• 6 884 ₽ на медицинское страхование

Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения.

Подрастёт налог ЕНВД

Налог зависит от размера бизнеса и двух коэффициентов: один устанавливается на федеральном уровне, другой — на местном. 

В 2019 году увеличится федеральный коэффициент K1, который устанавливает правительство. В 2018 году он равен 1,868, в 2019 — 1,915.

У Ильи транспортная компания — его машины перевозят грузы. В 4 квартале 2018 года с 10 машинами и К2 равным 1, он заплатит:

6 000₽ × (10 + 10 +10) × 1,868 × 1 × 15% = 50 436 ₽

С таким же положением дел за 1 квартал 2019 Илья заплатит:  

6 000₽ × (10 + 10 +10) × 1,915 × 1 × 15% = 51 705 ₽  

В Эльбе коэффициент поменяется автоматически.

Предприниматели на ЕНВД, патенте и с БСО перейдут на онлайн-кассы

1 июля 2019 года заканчивается отсрочка по онлайн-кассам у всех, кто:

1. Работает на ЕНВД;
2. Оказывает услуги населению на УСН и выдаёт БСО;
3. Получает оплату от физлиц по квитанции в банке;
4. Занимается на патенте такими видами деятельности:

• розничная торговля;
• услуги общественного питания;
• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• автотранспортные услуги по перевозке пассажиров или грузов автомобильным транспортом;
• ветеринарные услуги;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• услуги по перевозке пассажиров водным транспортом;
• услуги по перевозке грузов водным транспортом;
• охота и ведение охотничьего хозяйства;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• производство молочной продукции;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.

Про исключения читайте в курсе по кассам. 

Больше не нужно платить НДС, если покупаете электронные услуги у Апворк, Гугл и других иностранцев

Сейчас так только для покупателей — физлиц, а с 2019 года для всех ИП и организаций. Теперь НДС будут платить сами иностранные компании. Для этого им придётся регистрироваться в российской налоговой. Сделают они это или нет — другой вопрос, но это уже не ваша ответственность.

В Эльбе уберём тип операции «Оплата электронных услуг Апворк и других иностранных фирм, которые не состоят на учёте в России» для счёт-фактур с датой 2019 года.

НДС 20%

Предприниматели на УСН, ЕНВД и патенте редко работают с НДС. Но если вы выставляете НДС по просьбе клиента, арендуете госимущество или работаете в агентских схемах с НДС, то теперь будете выделять 20% вместо 18%. О том, когда на УСН, ЕНВД и патенте работать с НДС обязательно, мы рассказывали в статье «Налоговые агенты по НДС».

Новую ставку НДС применяйте только к товарам, работам, услугам, которые отгружаете или выполняете в 2019 году. Дата заключения договора или оплаты значения не имеет — важны даты актов и накладных.

Если получите аванс в 2018 году, а отгрузите товар в 2019:

1. Заплатите авансовый НДС по ставке 18%;
2. После отгрузки начислите НДС со всей суммы по ставке 20%;
3. Примите к вычету авансовый НДС в той сумме, которую ранее начислили по ставке 18%.

Поднялся МРОТ

Федеральный МРОТ дорос до прожиточного минимума и с 1 января 2019 года будет 11 280 ₽.

Важно: если МРОТ в вашем регионе выше федерального, то ориентируйтесь на него. Например, в Москве МРОТ — 18 781 ₽, в Санкт-Петербурге — 18 000 ₽.  

А если в регионе МРОТ, наоборот, меньше федерального — берите за минимум федеральный. 

Много полезного о МРОТ мы писали в статье.

Закончились льготы по взносам за сотрудников на УСН, ЕНВД и патенте 

Льготы по страховым взносам для работодателей на УСН, аптек на ЕНВД и ИП на патенте заканчиваются вместе с 2018 годом. 

Если сейчас платите только 20% на пенсионное страхование, приготовьтесь с нового года платить по основному тарифу 30%:

• 22% на пенсионное страхование
• 5,1% на медицинское страхование
• 2,9% на социальное страхование по временной нетрудоспособности

И ещё взносы «на травматизм» в ФСС по своему тарифу, но их вы платили и раньше. 

Новая форма 2-НДФЛ

Новая справка 2-НДФЛ будет на двух листах и с тремя разделами. Раньше лист был один, а разделов — пять.

2-НДФЛ за 2018 год отправляйте уже по новой форме — в Эльбе она будет актуальной. 

А форма справки для сотрудников останется почти такой же, как сейчас. То есть 2-НДФЛ для сотрудников и для налоговой будут выглядеть по-разному.

В 2018 году выдавайте работникам справки по старой форме, с 1 января 2019 — по новой.

К пилотному проекту присоединятся новые регионы

С 1 января 2019 года:

• Ингушетия
• Марий Эл
• Хакасия
• Чеченская республика
• Чувашская республика
• Камчатский край
• Владимирская область
• Псковская область
• Смоленская область
• Ненецкий АО
• Чукотский АО

С 1 июля 2019 года:

• Забайкальский край
• Архангельская область
• Воронежская область
• Ивановская область
• Мурманская область
• Пензенская область
• Рязанская область
• Сахалинская область
• Тульская область

На пилотном проекте ФСС выплачивает пособия сотрудникам напрямую. Так работодателям не приходится платить пособия из своих денег, а потом возмещать. О том, как это работает, мы рассказывали в статье.

Станет легче уточнять налоговые платежи

В 2018 уточнить налоговый платёж можно с ошибками в:

• Основании платежа;
• Принадлежности платежа;
• Налоговом периоде;
• Статусе плательщика;
• ИНН, КПП плательщика и получателя.

С 2019 года сможете уточнить платёж даже с ошибкой в счёте Федерального казначейства — раньше его можно было только вернуть и выполнить заново.

А если налоговая найдёт ошибку сама, уточнит и пересчитает пени без вашего заявления.

Вклады малого бизнеса застрахуют

Если у банка отберут лицензию, компания сможет возместить до 1,4 млн рублей по всем счетам в одном банке. Важно, чтобы на момент страхового случая компания входила в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Так станет спокойнее работать с небольшими банками.

Отменили госпошлину за регистрацию и ликвидацию организаций и предпринимателей электронно 

Чтобы не платить госпошлину, подайте документы в ИФНС в электронном виде. Например, через портал госуслуг.