Помните, я записывала для вас видео про 1% с дохода свыше 300 000 у ИП на УСН «Доходы минус расходы»? Так вот, неравнодушные люди рассказали нам историю о том, как выиграли похожее дело даже без юриста. А ещё они разрешили поделиться примером искового заявления и очень порадовали своим отношением к делу.
Эта семейная пара, которая попросила не называть своих имён, уже выиграла дело у арбитражного и апелляционного судов. Без юристов и с затратами всего в 300 рублей на госпошлину. А отсуживают 105 тысяч рублей, на минуточку. Они были уверены, что налоговая так просто не сдастся и пойдёт дальше до кассационной службы, но этого не произошло. Да и как показывает практика — суды кассационной инстанции тоже встают на сторону предпринимателей.
История
Как действовали ребята:
1. Рассчитали 1% с дохода свыше 300 000 не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами → получили требование от налоговой о недоплате. Позже налоговая сняла эту недоимку со счёта принудительно.
2. Обратились в свою налоговую с письмом, в котором попросили признать требование необоснованным. А потом в вышестоящую областную налоговую с таким же письмом. После отрицательного ответа областной налоговой уже обратились в суд.
3. В суд пошли с такими документами:
— свидетельство о госрегистрации ИП — у вас вместо этого может быть лист записи ЕГРИП;
— копия письма в областную налоговую и её отказ в пересмотре суммы взносов;
— квитанция об оплате госпошлины;
— копии деклараций по УСН;
— исковое заявление, в котором написали, почему не согласны с таким расчётом взносов.
4. Первый суд проходил не заочно, в обычном порядке. К нему готовились серьёзно и даже подготовили целый файл с обоснованиями. Им тоже с нами заботливо поделились.
5. И это всё. Сначала поддержал арбитражный суд. Потом налоговая подала жалобу в апелляционный суд — он её не удовлетворил, оставил решение арбитражного суда без изменений. Скоро ребята получат свои 105 тысяч обратно на расчётный счёт. Сейчас налоговая правит начисления в карточке расчётов, после чего можно будет написать заявление на возврат переплаты.
У меня есть чудесные слова из переписки, хочется с вами поделиться:
«В общем-то я хотела добавить, что суд — это не дорого совсем! Юрист при этом не обязателен, просто не лениться. Всё можно найти в интернете, судебная практика уже начинает складываться».
Расчёт в Эльбе
Сразу скажу, что в Эльбе по-прежнему не можем поменять логику расчёта взносов — мы играем по правилам законов. Вот если вы сейчас навыигрываете судов и заставите государство поменять этот момент в налоговом кодексе, тогда — конечно 😉
По ссылке Пример искового заявления - Пример письма в налоговую.
Что это за 105к?
Каким образом они их вычислили?
А эти ребята, как вы их остроумно назвали, решили уплатить 1% только с разницы доходов минус расходы при условии, что именно эта разница превышает 300к? То есть, как бы с прибыли?
Или о чём речь?
Жду завершения подачи отчётности за 2018 год и "бегом" письма в налоговую о возврате переплаты за 17 и 18 год. Тоже где-то 100 т.р. получается. Очень приятная сумма.
Кстати, норм юрист берёт за эту работу (письмо в налоговую + исковое) 10.000 р. Это на Урале. В Мск, наверное, подороже будет.
Это к тому, если не хочется самому составлять письма. Т.е. тоже не так и дорого получается.
И мы сделаем массовые запросы, всем поможем!
П. 1 ч. 1 Ст. 430 Налогового кодекса России, чётко указывает, с какой суммы уплачивается взнос - с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, а не с разницы доходов за вычетом расходов. Непонятна в таком случае позиция суда, которой как раз и не видно, на каком основании он принял сторону предпринимателя. И непонятна позиция налоговой, не оспаривающей в кассационной инстанции решение суда. Впрочем пока решения суда не видно, сложно что либо утверждать однозначно.
P.S. В целом статья хорошая, мотивирующая, жизнеутверждающая. Я за 1% с разницы доходов за вычетом расходов.
Суды по этому делу основываются на решении Конституционного Суда Российской Федерации в Постановлении от 30.11.2016 N27-П. Там речь о предпринимателе на ОСНО. Поэтому в судебном решении пишут так: поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.
В любом случае спасибо, Маша!
Опишите подробно процесс подачи заявление на возмещение переплаты. И шаблон как подать это заявление. Всем поможете!
Поправка к п. 2. Писать письмо в свою налоговую, оспаривая Требование, необязательно. Это только затяжка времени. Ответ все и так знают.Надо после Требования дождаться Решения и инкассовое поручение о снятии денег. И после этого сразу обращаться в вышестоящий налоговый орган. Ваше обращение в вышестоящий налоговый орган и его ответ (отрицательный) обязателен для подачи искового заявления; без этих документов иск рассматриваться не будет.
Для ИП на патенте взнос по 1% от дохода свыше 300 т.р. считается от потенциально возможного дохода, установленного в регионе для выбранного вида деятельности.
Счёт по кассациям за 2017 год 2:0 в пользу ИП.
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/8ec0defa-ff23-42cb-b518-f52fb83ea6d4/c6649a03-67db-4912-b4bc-ab29441df442/A52-3885-2018_20190411_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
Уважаемый(ая) , Арбитражный суд округа - это кассационная, то есть, 3-я инстанция. За ней следует 4-я инстанция - тоже кассационная - ВС РФ.
Касается всех ИП на УСН "доходы минус расходы", не производящих выплаты физ. лицам (без наёмных работников).
Как все, наверняка, знают, АС (первая инстанция) принимали решения в спорах между ИП и ФНС по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 1 % от суммы доходов, превышающих 300000 руб. с 01.01.2017 г., как в пользу ИП, так и в пользу ФНС.
Однако, только один ААС (вторая инстанция) поддержал решение АС в пользу ФНС. Это 10-й ААС по делу А41-64507/2018 АС Московской области. Остальные ААС или соглашались с решениями АС, вынесенные в пользу ИП, или отменяли решения, вынесенные в пользу ФНС. Буквально 1,5 часа назад КАС Московского округа отменил полностью решение АС Московской области и постановление 10-го ААС, вынесенные в пользу ФНС, и принял новый судебный акт в пользу ИП. На настоящий момент – 25.04.2019 г. уже складывается судебная практика в судах кассационных инстанций – все постановления четырёх КАС вынесены в пользу ИП. А, именно:
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.03.2019 по делу А27-15774/2018 АС Кемеровской области;
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.04.2019 по делу А52-3885/2018 АС Псковской области;
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22.04.2019 по делу А69-2809/2019 АС Республики Тыва;
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.04.2019 по делу А41-64507/2018 АС Московской области.
Касается всех ИП на УСН "доходы минус расходы", не производящих выплаты физ. лицам (без наёмных работников).
Выиграла суд по аналогичному делу. После решения суда какие действия предпринять, чтобы ИФНС вернула наконец деньги? Подскажите, в интернете варианты от похода с пакетом документов в Казначейство до простого заявления в ИФНС.
Как я писал выше, в настоящее время четыре кассационные инстанции вынесли Постановления в пользу ИП. Но, в то же время, одна кассационная инстанция – АС Северо-Кавказского округа (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.04.2019 по делу № А53-10829/2018 АС Ростовской области) вынес Постановление в пользу ФНС (ПФР), основываясь, как раз, на том факте, что ИП производил выплаты физ. лицам, соответственно, Постановление КС РФ, на которое опирались суды, к нему не применимо. Действительно, в Постановлении КС РФ на это сделан акцент – читайте внимательно.
Полностью ознакомиться с делом можно по ссылке: http://kad.arbitr.ru/Card/d89218aa-31a0-40ea-a754-2d309cc24ad3
Может быть в иске нужно было распределить суммы взносов на виды деятельности и предъявить только к ОСНО...
Пока муть какая-то...
Эльба, а это нормально, если к примеру я оплачивал как это ожидала ФНС, а после решил судиться. Мол понял, что налог расчитан не верно...
Эльба, а это нормально, если к примеру я оплачивал как это ожидала ФНС, а после решил судиться. Мол понял, что налог расчитан не верно...
Если вы имеете ввиду, как суд отнесётся к тому, что вы сначала оплатили 1% от доходов свыше 300 000 ₽, а потом решили пересчитать 1% с разницы доходов и расходов. Сказать сложно, насколько я понимаю, вы всё же можете обратиться за возвратом излишне оплаченных взносов сначала в налоговую, затем в суд, как написано в статье.
Не знаю о чем конкретно вы пишите, но если речь про УСН ("доходы минус расходы"), то в декларации есть четко прописанные строки "доход" и "расход" за налоговый период. Терминов "выручка" в декларации нет. Вот налоговая и считает, что 1% нужно оплатить с суммы, которая стоит в строке "доходы", а не "налогоооблагаемая база" (т.е. где будет значение "доход" минус "расход"), на основании которой и рассчитывается налог. Возможно у вас какой-то другой режим налогообложения. Ну или налоговая идет против государства и молчит, что она такая хорошая))) так сказать подрывную деятельность оказывает в сфере администрирования налогов
https://docs.google.com/document/d/1M7q45YJNeZlsFOtr7vShzOKoEI95bYnxl0yMivTKTOM/edit?usp=sharing
Постановление Арбитражного суда Ульяновской области дело No А72-17302/2018 от 04.03.2019
Постановление Арбитражного суда Краснодарского края дело No А32-33960/2018 от 11.03.2019 (ИП с работниками)
Ранее поданные декларации и т.п. корректировать не нужно.
Я тоже начала эту процедуру отвоевывания "кровнозаработанных денег". После первого заявления о пересчете в налоговую получила ответ. В нем говорится, что налоговая действует по письму Минфина от 12.02.2018, в котором говорится, что Налоговым кодексом вычет сумм расходов при определении размеров страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предусмотрен только в отношении тех ИП, которые уплачивают налог на доходы физических лиц.
Вот вкратце такой отказ. Кто опытный? Все по плану? Идем дальше?
Ваша налоговая ответила по-простому - "нам сказал МинФин".
Моя налоговая вместе с управлением ссылаются на 27-П Конст.суда, мол там про НДФЛ'щиков говорится, плюс решение Верховного суда, на которое я и ссылаюсь.
У меня, после получения ответов из ИФНС, всего один вопрос - где логика? О_о
Я им пишу - верните деньги на основании вот этих решений, а они отвечают - деньги не вернём на основании этих же решений.
ЪУЪ!!!!!
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.03 2019 No Ф04-385/2019 по делу No А27- 15774/2018 Арбитражного суда Кемеровской области
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.04 2019 No Ф07-2460/2019 по делу No А52- 3885/2018 Арбитражного суда Псковской области
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25.04.2019 No Ф02-1150/2019 по делу No А69-2809/2018 Арбитражного суда Республики Тыва
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.04.2019 No Ф05-3621/2019 по делу No А41-64507/2018 Арбитражного суда Московской области
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.05.2019 No Ф03-1795/2019 по делу No А37-1926/2018 Арбитражного суда Магаданской области
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.05.2019 No Ф07-3962/2019 по делу No А56-116747/2018 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 23.05.2019 No Ф09-1888/2019 по делу No А60-40792/2018 Арбитражного суда Свердловской области
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 23.05.2019 No Ф09-2698/2019 по делу No А60-57749/2018 Арбитражного суда Свердловской области
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.06.2019 No Ф01-2338/2019 по делу No А79- 9528/2018 Арбитражного суда Чувашской Республики
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.06.2019 No Ф08-4431/2019 по делу No А32- 33960/2018 Арбитражного суда Краснодарского края
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.06.2019 No Ф06-48407/2019 по делу No А72-17302/2018 Арбитражного суда Ульяновской области
Подробную информацию можно посмотреть по номеру дела на сайте:
http://kad.arbitr.ru
Ссылка ФНС на Решение ВС РФ от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273 и Апелляционное определение ВС РФ от 11.09.2018 № АПЛ18-350 не имеет под собой основания. Налоговая приводит эти судебные акты от безысходности. Если просто: ИП обратился в суд с требованием отмены письма МинФина, на которое ссылалась ФНС; а ВС РФ сказал, что он не занимается отменой ненормативных правовых актов; в решении изложена не позиция ВС РФ, а позиция ФНС и МинФина. Внимательно читайте решение. В нём сказано: "Письмо в силу требований статьи 15 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьи 11 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не относится к числу нормативных правовых актов, применяемых судами, арбитражными судами при рассмотрении и разрешении соответствующих дел, следовательно, содержащиеся в нем разъяснения не являются обязательными для судов".
Соответственно, ААС и КАС в своих Постановлениях приводят эту цитату. и не обращают внимание на это Решение ВС РФ, считая его не применимым к рассматриваемым спорам. По апелляциям счёт 15:1 в пользу ИП, по кассациям счёт 11:0 (не все ФНС подают в кассацию, видя результаты рассмотрения аналогичных дел, но там, где КАС рассматривал - результат 100 %).
По поводу ВС РФ. Ни одна налоговая ещё не подала кассацию в ВС РФ (за период с 01.01.2017 г.), да в этом и смысла нет, так как будет Определение об отказе в рассмотрении по аналогии с предыдущими периодами:
Определение ВС РФ от 19.02.2019 No 306-КГ18-25467 по делу No А65-41676/2017
Определение ВС РФ от 28.06.2019 No 306-ЭС19-9238 по делу No А12-24352/2018
Так что, на требование вашей налоговой пишите сразу в выше стоящую, если откажут - в АС. Результат будет 100 % в вашу пользу, в крайнем случае, на уровне ААС.
Ответ на ваш вопрос здесь: Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.06.2019 No Ф08-4431/2019 по делу No А32- 33960/2018 Арбитражного суда Краснодарского края.
ИП на УСН "доходы минус расходы" с работниками. Решено в пользу ИП.
Наконец-то у меня тоже положительное решение на уровне ААС – Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № А32-39093/2018 Арбитражного суда Краснодарского края. В положительном результате я не сомневался, но дело интересно тем, что, пожалуй, поставлен рекорд рассмотрения апелляционной жалобы – 171 день (вместо положенных по закону 60 дней). Рассмотрение откладывалось судом 5 раз без всяких оснований. Я был вынужден обратиться с заявлением об ускорении рассмотрения дела к Председателю суда.
С делом можно ознакомиться здесь:
http://kad.arbitr.ru/Card/a0bc0702-ab5a-4109-b31b-bac95dec6c2f
Зато теперь имею законное право обратиться в соответствующую судебную инстанцию – Арбитражный суд Северо-Кавказского округа с Заявлением о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок. Посмотрим, что из этого выйдет.
Насколько поняла, вы планируете возврат 1% за 2018 год, а переход на ОСНО хотите совершить в 2020 году. Применяемая в будущем система налогообложения не может оказать влияние на уже исчисленные и уплаченные взносы за прошлые периоды.
Так как на решение суда может повлиять множество факторов, то, всё же, рекомендую вам подробнее об этом дополнительно проконсультироваться с юристом.
Я нашла это: Управление ФНС России по Свердловской области 620075, г. Екатеринбург, ул. Пушкина 11. Могу ошибаться.
https://www.nalog.ru/rn66/apply_fts/#t8
Когда ИФНС №14 Свердл.обл. ответили отказом, сходил сам в управление ФНС на Пушкина, 11 и отдал заявление в окошко на первом этаже. На моей копии поставили штамп о приёме.
Всё приняли и ответили. Правда, ответили, вроде как, из ИФНС. Номер телефона исполнителя внизу указан из ИФНС №14. Видимо, управление ФНС переслало письмо в ИФНС, мол сами разберитесь. ))
И уже с этими отказами подал в арбитражный суд через сайт "МойАрбитр".
Кстати, очень удобно, даже ходить никуда не надо. Сделал сканы, всё приложил, оплатил гос.пошлину 300 р., 14.08.19 назначили заседание.
Ждём.
1. При отрицательном ответе из Вашей ИФНС, Вы подаёте жалобу в вышестоящую ИФНС через свою ИФНС (ст. 139 НК РФ).
2. Да, после отрицательного ответа из вышестоящей ИФНС можно будет подавать одно исковое сразу за 2017 и 2018.
Но Вам нужно будет дождаться ответа от своей ИФНС по возврату за 2017 год; при отрицательном ответе - подавать общую жалобу в вышестоящую ИФНС (2017, 2018). Но надо разбираться в нюансах - как (на основании чего - требование, решение ?) платили в 2017, в 2018, добровольная оплата по Платёжному поручению, принудительно сняли деньги по Инкассовому поручению? Соответственно, разные формулировки требований в исковом.
Если решите судиться - обращайтесь. Юр. практика, в том числе, по спорам с ФНС, более 10 лет. Моя эл. почта: waseba@yandex.ru
Написал вам на почту. Но ответа не было. Возможно письмо попало в СПАМ.
Проверьте пожалуйста или напишите. Моя почта soskov@mail.ru
Теряется логика. У тебя уже были эти 10.000.000 р. Налоги и сборы уже все заплачены. Но при проведении новой сделки, снова платишь со своих же денег. О_о Как так? Не понятно.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/8/14916
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 19.06.19 № А70-14009/2018
https://www.26-2.ru/news/355223-vznosy-ip-minfin-menyaet-poryadok-rascheta-i-summu
Кто нибудь может прокомментировать?
Пока что возможность применения такого расчёта — только предложение, и не известно, будет ли оно в дальнейшем установлено законодательно.
Прошу ответить на пару вопросов!
1. Как лучше отправлять письма в налоговую о пересчете через Эльбу или бумажные по почте России?
2. Я хочу вернуть деньги сразу за 2017 и за 2018 годы. За 2017 год приходило требование, я его оплатил сам. За 2018 год произошло списание, требование тоже пришло, но уже после того, как произошло списание. Таким образом, у меня есть два требования. Как вы считаете разумно ли в ОДНОМ письме в налоговую просить сделать перерасчет сразу за ДВА года и, соответственно, затем в ОДНОМ исковом заявлении требовать пересчета сразу по ДВУМ годам? Или все-таки целесообразно по каждому году писать письмо в налоговую отдельно и затем подавать в суд тоже отдельно?
Отвечу вам также по пунктам:
1. Если для перерасчета вы хотите подать заявление, имеющее установленный формат, то лучше его подать в налоговую лично или почтой России, так как заявление будет отправлено через Эльбу не в формализованном формате. Отправку заявления письмом через Эльбу необходимо согласовать с инспектором налоговой, иначе оно может быть не принято.
Также хочу заметить, что согласно административному регламенту ФНС (Приказ ФНС России от 02.07.2012 № 99н) ответ от инспекции на письмо, содержащее запрос, должен поступать в течение 30 календарных дней со дня регистрации запроса в ИФНС. Если необходимо решить вопрос быстрее, то лучше обратиться лично в налоговую.
2. Вы можете просить налоговую о перерасчете за два года в одном письме и также подать одно исковое заявление в суд. Однако, по данному вопросу лучше проконсультироваться с юристами.
Верно, отправить письмо в инспекцию можно, например, дать пояснения на требование. Однако, если это касается документов, имеющих установленный формат, например, заявления на применение УСН, смену кодов ОКВЭД, то нужно согласовать такое предоставление с инспектором. Данные заявления должны быть отправлены в формализованном формате и если отправить их вложением к письму, то они могут быть не приняты.
Простите за невоспитанность.😊
Когда заходишь сюда по несколько раз в день, ощущение-что уже все поздоровались.😄
Иск общий и требование одно на 2 года, просто расчет за каждый год приложить к требованию.
Был ИП на УСН доходы-расходы без сотрудников. За 2017 год я высчитал сумму к оплате 1% свыше 300 тыс с разницы и уплатил, зная что за 16 год ПФР расчеты производил именно так. В последствии без уведомления, просто в ЛК на сайте "налог" увидел что на мне задолжность около 130 тыс. Обороты за 2017 более 20 млнр. По максимуму расчитали. Сумму в итоге списали с помощью приставов, благо деятельность во второ половине 2018-го уже не вел.
К сути. Как, тезисно, должно выглядеть заявление к налоговой. Требование или просьба на перерасчет? с суммой в тексте рассчитанной самим или просить их пересчитать от разницы и вернуть излишне уплаченное?на текущий момент ИП закрыл у меня висит непонятная задолжность за ОМС и не уплачен налог УСН за 2018 там не много около 20к - это может на что либо повлиять (требование-отказ-требование выше-отказ-суд). Заранее огромное спасибо за помощь.
/////
Судебная коллегия также отметила, что согласно ч. 12 ст. 26 указанного закона возврат плательщику суммы излишне уплаченных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности. При этом ч. 21 данной статьи предусмотрено, что зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования в счет предстоящих платежей плательщика по другому виду страхования производится по заявлению плательщика страховых взносов.
Таким образом, указала Судебная коллегия, наличие задолженности по страховым взносам препятствует возврату излишне уплаченных страховых взносов в том случае, если соответствующая сумма задолженности превышает сумму излишне уплаченных страховых взносов (либо равна ей) и возможен зачет переплаты в счет погашения задолженности. При этом Судебная коллегия отметила, что в соответствии с имеющимся в деле письмом Пенсионного фонда общество имеет задолженность по пеням на обязательное медицинское страхование в сумме 153,75 руб. и по штрафам за нарушение законодательства в сумме 200 руб. Соответственно, данная задолженность может препятствовать возврату излишне уплаченных страховых взносов только в такой же, но не в большей сумме. Если же возможность зачета отсутствует, то наличие задолженности не может препятствовать возврату.
////
Сначала требование о перерасчете.
Далее
Когда деньги отразаятся у Вас в личном кабинете, то заявление на возврат излишнеуплаченных, за минусом Ваших долгов. по остальным видам платежей
В решении о взыскании ИФНС сумма за минусом уплаченных взносов за 2019 год. Получается, итоговая сумма к взысканию за 2018 год по факту должна быть больше. И как тогда писать в управление ФНС жалобу? Если только на указанную сумму, то вроде как неправильно. Ведь то, что уплачено за 2019 год тоже учтено ИФНС с долга за 2018 год.