ЕНВД действует до 2021 года, и чиновники не планируют продлевать этот срок.
Для некоторых бизнесменов спецрежим исчезнет уже в 2020 году. Это касается тех, кто продает маркированные товары или работает в Пермском крае.
В статье спокойно разберём обе новости. Вы узнаете, что произошло и как подготовиться к изменениям.
- ЕНВД точно отменят в 2021 году?
- Почему ЕНВД отменяют?
- Отмена ЕНВД в 2020 году: маркированные товары
- Отмена ЕНВД в 2020 году: Пермский край
Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости
Специальные законопроекты для отмены ЕНВД не нужны. Срок действия спецрежима ограничен законом. 1 января 2021 года ЕНВД перестанет действовать автоматически: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012. Это не новость: об этом известно уже 3 года.
ЕНВД два раза подходил к подобному сроку. Он должен был исчезнуть в 2014 году, потом в 2018. Каждый раз отмену переносили. Предприниматели ожидали очередного переноса, но его, похоже, не будет.
В июле минфин Антон Силуанов выступил с докладом в Совете Федерации. Он заявил, что министерство не планирует продлевать ЕНВД. Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил перенести отмену на 2024 год. Вот доклад института Столыпина, который он возглавляет.
На предложение ответили отрицательно. Глава ФНС Михаил Мишустин заявил, что ЕНВД — несовременная форма налогообложения. Его поддержал глава комитета Госдумы по бюджету и налоговой политике Андрей Макаров.
Почему ЕНВД отменяют? Аргументы чиновников
— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.
— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.
— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.
Что делать дальше?
Пока что ничего. Выбирать новую систему налогообложения рано: в следующем году ставки изменятся. Возможно, власти пересмотрят стоимость многих патентов, чтобы не потерять налогоплательщиков — или дадут возможность уменьшать патент на взносы. Ещё обещают распространить по всей стране налог на профессиональный доход. Это удобный и выгодный режим для тех, кто работает в одиночку.
Мы будем держать вас в курсе новостей.
Отмена ЕНВД в 2020 году: маркированные товары
ЕНВД нельзя применять уже в 2020 году, если продаёте лекарства, обувь или одежду из натурального меха. Нельзя даже разделить учёт: платить за шубы УСН, а за пуховики — налог с вменённого дохода. Даже один маркированный товар лишает права на ЕНВД. И не только маркированный по факту, но и «подлежащий маркировке».
Список маркированных товаров растёт — подробности читайте в нашей статье. Но на ЕНВД пока влияют только лекарства, обувь и одежда из натурального меха.
Что делать?
Если ничего не сделать, с 1 января 2020 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН. В любом случае подумайте о переходе заранее и посчитайте, сколько налогов будете платить.
Учтите: перейти на патент нельзя, даже если он подходит для вашего вида деятельности. Маркированные товары не позволяют применять его так же, как и ЕНВД.
Остаётся УСН. Сравните условия на «Доходах» и «Доходах минус расходах». В течение 2019 года подайте заявление о переходе на УСН. Если переходите с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот — подайте заявление тоже.
Заодно не забудьте сняться с учёта по ЕНВД.
Пример 1: переход на УСН
ООО «Подкаблучник» продаёт сапоги и туфли. Компания совмещает УСН и ЕНВД. Владелец в курсе налоговых новостей. Он готов применять только УСН с 2020 года.
Пример 2: отказ от продажи маркированных товаров
Оля продаёт одежду на ЕНВД. В её магазине мало обуви. Она решила совсем отказаться от неё и остаться на выгодном спецрежиме. Заодно избежала возни с маркировкой.
Пример 3: продажа других маркированных товаров
Алексей владеет магазином продуктов на ЕНВД. В том числе он продаёт маркированные сигареты. Это не отнимает у него право применять ЕНВД: магазин продолжит платить налоги, как раньше.
При переходе на УСН «Доходы минус расходы» учтите важную особенность. Будет нельзя уменьшить налог на расходы, если товары куплены при работе на ЕНВД.
Письмо Минфина № 03-11-11/27126 от 23.04.2018.
Отмена ЕНВД в 2020 году: Пермский край
В Пермском крае полная отмена ЕНВД наступит на год раньше. Зачем местные власти торопятся — непонятно. Решение принимают на уровне муниципалитетов, а не всем субъектом сразу. Пермь и 33 муниципалитета проголосовали за отмену, 6 против, 6 в процессе обсуждения на 19 сентября 2019. Вывод: узнайте в налоговой про свой округ, возможно, вам повезло.
Что делать?
Выбирайте: перейти на УСН или купить патент. Возможны и оба варианта сразу: эти режимы разрешено совмещать.
Пермские власти обещают уменьшить стоимость патентов и увеличить льготы на УСН. Ближе к концу года загляните в местные новости или спросите налоговую про изменения для вашего вида деятельности. Это поможет выбрать выгодный режим. Когда выберете, заодно снимитесь с учёта по ЕНВД.
Если не примите решение до конца года, 1 января окажетесь на общей системе налогообложения. Есть исключение: если совмещаете УСН и ЕНВД, у вас останется УСН.
Узнать больше про переход на УСН и патент помогут наши статьи:
Исправьте, все ж таки на 2021 год... не пугайте! И без того новость крайне неприятная...
Пугать не хочу. Наоборот, хочу сказать: не переживайте, если новость коснётся вас в 2021 году. Всё ещё изменится. Налоговой не выгодно, если люди будут массово уходить в тень. Поэтому с патентом будут что-то делать и самозанятых распространять по всей стране.
Где в НК это написано? Почему такой вывод? Я не нашла подтверждения.
Я в статье сослался на изменения в НК, но их действительно непросто распутать: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=344969&rangeId=271388
У нас как обычно- с кассами тянули кота за хвост, теперь с отменой ЕНВД и ПСН. Уже бы разом бахнули, чтоб закрылись и не бились в предсмертной агонии.
1. Предприниматель торгует одеждой из меха, лекарствами или обувью. Тогда применять ЕНВД для торговли нельзя.
2. Предприниматель торгует другими маркированными товарами. Тогда применять ЕНВД можно.
Пример привёл специально, чтобы не переживали владельцы магазинов, в которых продаются сигареты.
Как всегда у нас целый алгоритм правил и исключений, подвести все под одну логику они не могут :(
С 1 января действует новая редакция Налогового кодекса. И она запрещает в этом случае работать на ЕНВД и патенте.
2) горнолыжные ботинки подпадают под категорию обуви?
2. Да, это спортивная обувь
Каждый сам выбирает, рисковать или нет. Наше дело — предупредить, чтобы вы понимали, в чём именно опасность, и решали осознанно. Про маркировку подробно написали в другой статье: https://e-kontur.ru/blog/15754/markirovka-tovarov
Налоговая и так периодически проверяет кассовые аппараты, что им мешает попутно проверить законность применения ЕНВД.)
При этом налоговая не будет проверять есть маркировка или нет, как и прокуратура (роспотребнадзор) не станет смотреть вид деятельности.
(дополнен перечень «нерозничных» товаров, который применяется для целей ЕНВД. Напомним, что сейчас в него входят:
товары собственного производства;
подакцизные товары;
продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
грузовые и спецавтомобили;
прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
автобусы;)
Нет-нет-нет. У общепита и грузоперевозок всё остаётся по-прежнему. Здесь такая логика:
Продаёте нерозничные товары → вы не розница → ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля» применять нельзя.
Общепит и грузоперевозки применяют ЕНВД по своему виду деятельности. Они и не пытаются быть розничной торговлей
Магазин с обувью и одеждой слетит с ЕНВД. Если вы не подавали заявление на УСН, учет будет вестись на ОСНО. Магазин с канцелярией останется на ЕНВД до полного запрета системы налогообложения.
Да, всё верно, если ИП торгует шинами, он также с 2020 года не может применять ЕНВД.
Налоговый кодекс (редакция действует с 1 января 2020): «Продаёте подлежащие маркировке обувь, лекарства или меховые изделия — с начала налогового периода считайте налог по новому режиму».
Закон о торговой деятельности: «Товары называют подлежащими маркировке, когда они попадают в перечень Правительства». Лекарства, обувь и меховая одежда уже в перечне.
В налоговом кодексе сейчас про шины ничего нет и вряд ли появится, а вот по закону - насколько быстро вносятся данные правки в перечень Правительства? Где-то читал, что по шинам с 1 декабря планируется только запуск регистрации компаний, которые будут участвовать в маркировке, а сама маркировка станет обязательной с сентября 2020 года вроде. Сейчас в шинах еще идет эксперимент, который только в конце месяца завершится и отсюда куча непонятных моментов)
Пока что в Налоговом кодексе про шины ничего не сказано. Я везде подчёркиваю, что новость касается только тех, кто продаёт лекарства, обувь и меховую одежду
После 1 декабря будет первый этап, нужно будет зарегистрироваться в Честном ЗНАКе.
А запрет продавать их без маркировки вступит в силу нескоро. Когда станут известны точные даты, мы об это напишем на kontur.ru https://kontur.ru/press/news
Про отмену ЕНВД пока не беспокойтесь! В Налоговом кодексе от 1 января 2020 года про продажу шин ничего не сказано. Скорее всего, у вас получится работать до 2021 года, когда ЕНВД полностью отменят.