Поправки в Налоговый кодекс: что изменится для малого бизнеса

Источник: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Правительство сможет продлевать сроки отчётности

В условиях эпидемии решения нужно принимать быстро, поэтому в 2020 году правительство получило право:

• давать отсрочку для уплаты налогов, взносов и сборов,
• переносить проверки, 
• отменять пени и штрафы.

Следующий шаг — это постановление правительства с конкретными мерами для пострадавших отраслей бизнеса. Сейчас оно находится на стадии проекта. Когда постановление примут, мы сделаем отдельный обзор.

Регионы могут сдвигать сроки уплаты для УСН, ЕНВД, патента и торгового сбора

Власти субъектов Федерации вправе продлить сроки уплаты налогов. Это касается спецрежимов, а также местных налогов и торгового сбора.

К тому же у региональных властей появилась возможность увеличивать сроки уплаты для отдельных категорий налогоплательщиков. Смотреть будут на основной ОКВЭД, указанный в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года.

Проверяйте сайт налоговой в своём регионе, там должна появится подробная информация. Мы тоже следим за ситуацией.

Указы президента автоматически продлевают сроки отчётности, но не для всех

В новой редакции Налогового кодекса уточнили формулировку о нерабочих днях из указа президента. Теперь они тоже продлевают срок отчётности. Прежнее определение допускало двойное толкование, из-за этого многие сомневались, что сроки переносятся.

После продления «каникул»‎ ближайшим рабочим днём стало 6 мая — налоговые отчёты можно сдавать до этой даты включительно. 

Действие указа не распространяется на непрерывно действующие предприятия, больницы, аптеки другие и организации, которые выполняют неотложные работы, а значит, и отчитываться они должны в обычные сроки. Для таких организаций сроки отчётности не переносятся.

Взносы за сотрудников стали меньше

С 1 апреля страховые взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ, снижены с 30 до 15%. МРОТ нужно брать на начало года. В 2020 году — 12 130 ₽.

Пониженной ставкой смогут воспользоваться работодатели, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Например, зарплата сотрудника 30 000 ₽, а МРОТ равен 12 130 ₽. Тогда взносы будут равны 30% от 12 130 + 15% от 17 870 ₽. По новому расчёту придётся заплатить 6319,50 ₽, по старому пришлось бы перечислить 9000 ₽.

Для части заработной платы, превышающей МРОТ, ставки по фондам определяются так:

• на пенсионное страхование — 10%,
• временную нетрудоспособность и материнство — 0%,
• медицинское страхование — 5%.

Новый расчёт применяется ко взносам, начиная с зарплаты за апрель — их нужно заплатить с 1 по 15 мая.

В Эльбе расчёт изменится к маю, когда откроем задачу по уплате апрельских взносов.

На УСН «‎Доходы минус расходы» разрешили учитывать в расходах товары, закупленные в период применения ЕНВД и патента

Если в 2019 году вы были на ЕНВД или патенте, а в 2020 году перешли на УСН «‎Доходы минус расходы», то закупленный ранее товар можно учесть в расходах — но только если реализовали его в 2020 году.

Предположим, купили партию обуви в 2019 году, а продать смогли только в 2020 году. Раньше такие расходы учесть было нельзя, а сейчас можно. При этом должны выполняться общие правила учёта расходов.

С 2021 года проценты по крупным вкладам физлиц будут облагаться налогом в 13%

Налог будут рассчитывать с дохода, который превышает миллион рублей, умноженный на ключевую ставку Центробанка по состоянию на 1 января. Для расчёта налоговой базы возьмут доход по всем вкладам.

Допустим, вы положили 1,5 млн ₽ под 7% годовых, а ключевая ставка Центробанка — 6,25%. Тогда придётся заплатить 5525 ₽ налога.

(1 500 000 × 0,07 — 1 000 000 × 0,0625) × 0,13 = 5525.

До 1 февраля банки обязаны передать информацию по вкладам в налоговую. На основании этих данных инспекция рассчитает налог и отправит вам уведомление. Срок оплаты за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года. Оплатить налог можно будет в личном кабинете на сайте ФНС или через интерент-банк.