Вернуться в блог

Блог /

Поправки в Налоговый кодекс: что изменится для малого бизнеса

Поправки в Налоговый кодекс: что изменится для малого бизнеса

Президент подписал Федеральный закон, который вносит поправки в Налоговый кодекс и отдельные законодательные акты. Рассказываем о самом важном.

Источник: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Правительство сможет продлевать сроки отчётности

В условиях эпидемии решения нужно принимать быстро, поэтому в 2020 году правительство получило право:

  • давать отсрочку для уплаты налогов, взносов и сборов,
  • переносить проверки, 
  • отменять пени и штрафы.

Следующий шаг — это постановление правительства с конкретными мерами для пострадавших отраслей бизнеса. Сейчас оно находится на стадии проекта. Когда постановление примут, мы сделаем отдельный обзор.

Регионы могут сдвигать сроки уплаты для УСН, ЕНВД, патента и торгового сбора

Власти субъектов Федерации вправе продлить сроки уплаты налогов. Это касается спецрежимов, а также местных налогов и торгового сбора.

К тому же у региональных властей появилась возможность увеличивать сроки уплаты для отдельных категорий налогоплательщиков. Смотреть будут на основной ОКВЭД, указанный в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года.

Проверяйте сайт налоговой в своём регионе, там должна появится подробная информация. Мы тоже следим за ситуацией.

Указы президента автоматически продлевают сроки отчётности, но не для всех

В новой редакции Налогового кодекса уточнили формулировку о нерабочих днях из указа президента. Теперь они тоже продлевают срок отчётности. Прежнее определение допускало двойное толкование, из-за этого многие сомневались, что сроки переносятся.

После продления «каникул»‎ ближайшим рабочим днём стало 6 мая — налоговые отчёты можно сдавать до этой даты включительно. 

Действие указа не распространяется на непрерывно действующие предприятия, больницы, аптеки другие и организации, которые выполняют неотложные работы, а значит, и отчитываться они должны в обычные сроки. Для таких организаций сроки отчётности не переносятся.

Взносы за сотрудников стали меньше

С 1 апреля страховые взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ, снижены с 30 до 15%. МРОТ нужно брать на начало года. В 2020 году — 12 130 ₽.

Пониженной ставкой смогут воспользоваться работодатели, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Например, зарплата сотрудника 30 000 ₽, а МРОТ равен 12 130 ₽. Тогда взносы будут равны 30% от 12 130 + 15% от 17 870 ₽. По новому расчёту придётся заплатить 6319,50 ₽, по старому пришлось бы перечислить 9000 ₽.

Для части заработной платы, превышающей МРОТ, ставки по фондам определяются так:

  • на пенсионное страхование — 10%,
  • временную нетрудоспособность и материнство — 0%,
  • медицинское страхование — 5%.

Новый расчёт применяется ко взносам, начиная с зарплаты за апрель — их нужно заплатить с 1 по 15 мая.

В Эльбе расчёт изменится к маю, когда откроем задачу по уплате апрельских взносов.

На УСН «‎Доходы минус расходы» разрешили учитывать в расходах товары, закупленные в период применения ЕНВД и патента

Если в 2019 году вы были на ЕНВД или патенте, а в 2020 году перешли на УСН «‎Доходы минус расходы», то закупленный ранее товар можно учесть в расходах — но только если реализовали его в 2020 году.

Предположим, купили партию обуви в 2019 году, а продать смогли только в 2020 году. Раньше такие расходы учесть было нельзя, а сейчас можно. При этом должны выполняться общие правила учёта расходов.

С 2021 года проценты по крупным вкладам физлиц будут облагаться налогом в 13%

Налог будут рассчитывать с дохода, который превышает миллион рублей, умноженный на ключевую ставку Центробанка по состоянию на 1 января. Для расчёта налоговой базы возьмут доход по всем вкладам.

Допустим, вы положили 1,5 млн ₽ под 7% годовых, а ключевая ставка Центробанка — 6,25%. Тогда придётся заплатить 5525 ₽ налога.

(1 500 000 × 0,07 — 1 000 000 × 0,0625) × 0,13 = 5525.

До 1 февраля банки обязаны передать информацию по вкладам в налоговую. На основании этих данных инспекция рассчитает налог и отправит вам уведомление. Срок оплаты за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года. Оплатить налог можно будет в личном кабинете на сайте ФНС или через интерент-банк. 

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
48 комментариев
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Оставить комментарий
Комментарии (48)
  • Дмитрий 2 апреля, 15:39
    По налогам на вклады непонятно. Большинство банков не дает ставок выше ключевой. Допустим 1 млн руб лежит под 5%, а ставка 6.25%, тогда как рассчитывается налог? Зависит ли это вообще от ключевой ставки?
    Ответить
    • Ирина 30 июня, 09:26
      Не крупные вклады, а проценты по крупным вкладам
      Ответить
  • Дмитрий 2 апреля, 15:45
    Перечитываю и перечитываю, очень запутанно написали. Допустим, что ключевая ставка 6.25%. Тогда 1 000 000 * 6,25% = 6250руб. Тогда налогом облагается та часть дохода от вклада, которая превысит 6250руб? Надо больше примеров с разными суммами вкладов - 100 000 руб, 1млн, 1,5млн руб. по ставкам ниже ключевой, выше ключевой.
    Ответить
  • Роман 2 апреля, 15:52
    С 2021 года крупные вклады физлиц будут облагаться налогом в 13%....

    Вы же бухгалтерский сервис, почему же так безграмотно? ПРОЦЕНТЫ по вкладам, а не вклады...
    Ответить
    • Дмитрий 2 апреля, 15:54
      Вот поддерживаю Вас, отвратительно сформулировали, и формулой совершенно запутали.
      Ответить
    • Макс Борисов 2 апреля, 16:50
      Здравствуйте, Роман. Да, вы правы, речь о процентах. Извините за неточность. Поправили подзаголовок.
      Ответить
      • Роман 2 апреля, 18:09
        Если уж совсем точно, проценты по вкладам и купоны по ОФЗ и корпоративным облигациям...
        Ответить
      • Роман 2 апреля, 18:11
        До 1 февраля банки будут передавать в налоговую информацию по вкладам. По этим данным инспекция самостоятельно рассчитает налог....

        И направит налогоплательщику квитанцию для оплаты. Срок оплаты до 01 декабря.
        Ответить
  • Макс Борисов 2 апреля, 16:39
    Здравствуйте, Дмитрий.

    Если 1 млн руб лежит под 5%, а ставка 6,25%, то налог платить не придётся. При ставке 6,25% налог заплатят только те, кто на процентах от вклада заработал больше 62 500 ₽ (1 000 000 × 6,25%).
    Ответить
  • Дмитрий 2 апреля, 17:00
    Меня вот еще один вопрос интересует. а если ключевая ставка меняется в течении года? Вот, скажем, в январе была 6.25, потом понизили до 6 в мае, а потом подняли до 6.75 в декабре - как тогда рассчитывается налог?
    Ответить
    • Макс Борисов 2 апреля, 17:26
      Даже если ключевая ставка меняется в течение года, для расчёта берём ставку на 1 января, то есть 6,25.

      Вот цитата из закона: «В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей
      на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей».
      Ответить
  • Игорь 2 апреля, 18:47
    По процентам по вкладам: неужели вы не поняли, что налог введён НЕ для налога!!! А для того, чтобы иметь правовую базу получать информацию о ВСЕХ вкладах населения! А будет информация, возникнут вопросы - а откуда у тебя такие заначки??? И вот тут начнут копать...
    Ответить
    • Alex 2 апреля, 19:13
      Ну, если налоговая до этого не получала такие данные, то тут вы правы. В свете изменений в законе с 1 апреля, налоговая получила доступ к электронным кошелькам... А вот и до вкладов добрались.
      Ответить
  • Дмитрий 2 апреля, 21:48
    Пониженной ставкой смогут воспользоваться работодатели, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

    А если по реестру компания "пробивается" как категория "Микропредприятие". Действует снижение или только для малого и среднего?
    Ответить
    • Макс Борисов 2 апреля, 22:04
      Для микропредприятий снижение тоже действует.
      Ответить
  • Жанна 2 апреля, 22:34
    Добрый день. ИП на патенте(автосервис)работники оформлены на 0,25ставки с зарплатой 5000р. Страховые взносы снизят?
    Ответить
    • Валентина 2 апреля, 23:20
      Нет, снизят на разницу выше мрот. До мрот и ниже - все как было 30%. И это только для наемных работников, сам ИП платит как и платил за себя
      Ответить
  • Владимир 3 апреля, 10:44
    А сумма страховых взносов для ИП без сотрудников останется такой же?
    Ответить
    • Макс Борисов 3 апреля, 11:11
      Здравствуйте, Владимир.

      Да, сумма взносов ИП за себя остаётся той же. Про снижение пока ничего не известно.
      Ответить
  • Игорь 3 апреля, 14:57
    Один придумал оплачиваемые нерабочие дни. Другие, рангом пониже, придумали пропуски для передвижения по городу, которые выдаются работникам организаций из определённого перечня.

    Но никто не подумал - а как бухгалтеру переместиться на работу для начисления зарплаты... А будет ли его подпись действительно в эти нерабочие дни...
    Ответить
  • Наталия 3 апреля, 19:52
    Не поняла по взносам. В газете Учёт. Налоги. Право. были разъяснения, что платить 15% будем со всей зп, превышающей мрот. Но если сотрудник работает не полный день, совместитель, то платить придётся 30%. Когда закон опубликуют?
    Ответить
    • Виктор 4 апреля, 19:56
      Вообще говоря, взносы оплачиваются не с зарплаты, а с общего дохода работника (зарплаты, отпускные, премии и т.д.).
      Ответить
    • Сидорова Екатерина 6 апреля, 09:31
      Добрый день, Наталия.

      Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», уже принят президентом и опубликован.
      Ответить
    • Владимир 6 апреля, 16:30
      Учитываете выплаты в пользу сотрудника за календарый месяц. Не важно, сколько дней он отработал, все равно от выплат ему надо отнимать один МРОТ. С превышающей части 15%, с части в пределах МРОТ все равно 30%.
      Ответить
  • Гость 4 апреля, 13:16
    ИП на УСН(6%) если я не сдам до конца апреля декларацию за 2019г. что будет? Пени? Или счет арестуют?
    Из-за этих "каникул" вообще не понятно ни чего. Налоговая до 30 апреля на "каникулах" спросить не у кого(((.
    В цвете последних событий декларацию за 19г. и УСН за 1кв.20г. если и получится сдать и оплатить до конца мая - будет праздник)))
    Ответить
    • Жанна 4 апреля, 14:08
      Налоговая работает в штатном режиме. Существуют тел.горячей линии в налоговой в каждом регионе свой, позвоните и уточните, чтобы не нарваться на неприятности.
      Ответить
      • Ershova Nadya 6 апреля, 01:21
        Налоговая Заволжского района города Ярославль официально уведомляет,
        что НЕ работает до 30 апреля включительно.
        Ответить
    • Виктор 4 апреля, 18:58
      Как-то непонятно. С одной стороны Гость общается с Контуром и передает все документы электронно, а с другой стороны возникают вопросы, каким образом послать и оплатить по УСН. Не будет у праздника в мае - декларация и оплата налогов за 2019 год до 27 апреля, а за первый квартал - 30 апреля. Или вы думаете, что вирус напал и на Интернет и на банки?
      Ответить
    • Сидорова Екатерина 6 апреля, 08:35
      Добрый день.

      Власти субъектов Федерации вправе продлить сроки уплаты налогов, но могут этого не делать. Сроки сдачи отчётности продлевает указ президента, если вы не занимаетесь неотложными работами, о которых речь идёт в данной статье.

      Если вы не можете уточнить подробности в налоговой, то опираться следует на общие правила. За каждый месяц просрочки сроков сдачи отчётности грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей. При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных. Подробнее о налоговых правонарушениях есть информация в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/28.
      Ответить
  • Людмила 4 апреля, 14:14
    Сейчас интересует как за март начислять зарплату? Неделя была выходной..Табель учета рабочего времени как заполнять?
    Ответить
    • Алена 5 апреля, 08:23
      В табеле по логике распоряжения Президента нужно проставлять рабочие смены согласно вашему трудовому распорядку. Если работники предполагаются в отпуске - должны быть соответствующие заявления и приказы, если вынужденный простой - приказ на сохранение 2/3 заработка...
      Ответить
  • Варвара 5 апреля, 19:20
    При расчете взносов используется федеральный МРОТ или региональный?
    Ответить
  • Александр 6 апреля, 12:28
    По поводу снижения с 30% до 15%. Откуда взялась дата 1 апреля 2020г. В законе 102-ФЗ написано с 2021г.
    Ответить
    • Владимир 6 апреля, 16:27
      В статье 5 отдельно написано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.
      Ответить
  • Kostylev Eugene 7 апреля, 00:07
    Коротко о том, как Эльба "помогает" бизнесу во времена COVID-19:

    "Подтверждение ОВЭД можно отправить в ФСС в электронном виде, но к сожалению, через Эльбу сделать это нет технической возможности."

    Я думал хоть сейчас напрягутся и сделают, но хрен там — ничего делать не хотят, только ролики смешные снимают.
    Ответить
    • Kostylev Eugene 7 апреля, 00:14
      Казалось бы, всё же есть: https://docs.fss.ru/oved.html, но нет, у них "нет технической возможности".
      Ответить
      • Вася 8 апреля, 09:23
        Дайте подпись (или возможность подписать) и не надо возможности.
        Ответить
  • Андрей 7 апреля, 10:02
    Пошёл читать, как закрыть ИП...
    Ответить
  • Любовь 8 апреля, 22:37
    Добрый вечер.
    На сайте налоговой отобразилось как микро предприятие (я ип)
    Есть ли отсрочка по уплате усн за 1 кВ?будут ли пени?
    Ответить
    • Гусева Ксения 9 апреля, 14:27
      Здравствуйте, Любовь
      Да, отсрочка будет. Как раз сегодня написали новую статью: https://e-kontur.ru/blog/15770/koronaotsrochki

      Соответственно, пени начисляться не будут
      Ответить
  • Борода 10 апреля, 14:46
    Прошу уточнить, пенсионеры (вроде бы ???) освобождаться будут от уплаты ндфл ?
    последнее что мелькало, Валя-стакан из СФ одобрямс...
    Ответить
    • Савельев Александр 13 апреля, 11:00
      Здравствуйте.
      Имеются новости, что пенсионеры могут быть освобождены от НДФЛ с вкладов более 1000000 рублей, однако, нормативно-правовых актов на данный момент ещё нет.
      Ответить
  • кг 10 апреля, 17:58
    Мне искренне вас жаль ( все время приходится переделывать систему, это же просто ужас какой-то
    Без вас бы я точно не разобралась! Спасибо за ваш труд!
    Ответить
  • Амалия 25 апреля, 08:56
    Добрый день, подскажите , я открыла и.п 18.02, но не платила страховые, работать не могу из за карантина , у нас прокат, мне нужно платить страховые и если да, то не будет штрафа, что не оплатила в марте.?
    Ответить
    • Комелина Таня 26 апреля, 12:34
      Добрый день, Амалия.
      Сумма взносов ИП за себя состоит из фиксированной части — её надо заплатить не позднее 31 декабря года, за который они начислены, и 1% с превышения дохода в 300 тысяч рублей. Его платят до 1 июля года, следующего за годом начисления.

      Если вы открыли ИП в 2020 году, то ничего страшного нет, что взносы вы не платите. Главное оплатить их до указанного срока.
      Ответить
  • Светлана 4 мая, 13:03
    Здравствуйте!Вот было обновление Эльбы по части Взносы с зарплаты. Но по факту так ничего не обновилось, как было 30 % отчисления в фонды, так и осталось, никаких тебе 15 % от превышения МРОТ. Дорогие разработчики, вы предлагаете вручную это считать?
    Ответить
    • Логинова Анна 6 мая, 12:08
      Здравствуйте, Светлана. Перейдите, пожалуйста, в раздел Реквизиты → Сотрудники в поле «Ваша льгота» проверьте, какая льгота выбрана для 2020 года. Если указано «Нет льгот», нажмите «Изменить» и выберите «Льгота для малого и среднего предпринимательства»
      Ответить
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно