Поправки в Налоговый кодекс: что изменится для малого бизнеса

Президент подписал Федеральный закон, который вносит поправки в Налоговый кодекс и отдельные законодательные акты. Рассказываем о самом важном.
Источник: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
Правительство сможет продлевать сроки отчётности
В условиях эпидемии решения нужно принимать быстро, поэтому в 2020 году правительство получило право:
- давать отсрочку для уплаты налогов, взносов и сборов,
- переносить проверки,
- отменять пени и штрафы.
Следующий шаг — это постановление правительства с конкретными мерами для пострадавших отраслей бизнеса. Сейчас оно находится на стадии проекта. Когда постановление примут, мы сделаем отдельный обзор.
Регионы могут сдвигать сроки уплаты для УСН, ЕНВД, патента и торгового сбора
Власти субъектов Федерации вправе продлить сроки уплаты налогов. Это касается спецрежимов, а также местных налогов и торгового сбора.
К тому же у региональных властей появилась возможность увеличивать сроки уплаты для отдельных категорий налогоплательщиков. Смотреть будут на основной ОКВЭД, указанный в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года.
Проверяйте сайт налоговой в своём регионе, там должна появится подробная информация. Мы тоже следим за ситуацией.
Указы президента автоматически продлевают сроки отчётности, но не для всех
В новой редакции Налогового кодекса уточнили формулировку о нерабочих днях из указа президента. Теперь они тоже продлевают срок отчётности. Прежнее определение допускало двойное толкование, из-за этого многие сомневались, что сроки переносятся.
После продления «каникул» ближайшим рабочим днём стало 6 мая — налоговые отчёты можно сдавать до этой даты включительно.
Действие указа не распространяется на непрерывно действующие предприятия, больницы, аптеки другие и организации, которые выполняют неотложные работы, а значит, и отчитываться они должны в обычные сроки. Для таких организаций сроки отчётности не переносятся.
Взносы за сотрудников стали меньше
С 1 апреля страховые взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ, снижены с 30 до 15%. МРОТ нужно брать на начало года. В 2020 году — 12 130 ₽.
Пониженной ставкой смогут воспользоваться работодатели, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Например, зарплата сотрудника 30 000 ₽, а МРОТ равен 12 130 ₽. Тогда взносы будут равны 30% от 12 130 + 15% от 17 870 ₽. По новому расчёту придётся заплатить 6319,50 ₽, по старому пришлось бы перечислить 9000 ₽.
Для части заработной платы, превышающей МРОТ, ставки по фондам определяются так:
- на пенсионное страхование — 10%,
- временную нетрудоспособность и материнство — 0%,
- медицинское страхование — 5%.
Новый расчёт применяется ко взносам, начиная с зарплаты за апрель — их нужно заплатить с 1 по 15 мая.
В Эльбе расчёт изменится к маю, когда откроем задачу по уплате апрельских взносов.
На УСН «Доходы минус расходы» разрешили учитывать в расходах товары, закупленные в период применения ЕНВД и патента
Если в 2019 году вы были на ЕНВД или патенте, а в 2020 году перешли на УСН «Доходы минус расходы», то закупленный ранее товар можно учесть в расходах — но только если реализовали его в 2020 году.
Предположим, купили партию обуви в 2019 году, а продать смогли только в 2020 году. Раньше такие расходы учесть было нельзя, а сейчас можно. При этом должны выполняться общие правила учёта расходов.
С 2021 года проценты по крупным вкладам физлиц будут облагаться налогом в 13%
Налог будут рассчитывать с дохода, который превышает миллион рублей, умноженный на ключевую ставку Центробанка по состоянию на 1 января. Для расчёта налоговой базы возьмут доход по всем вкладам.
Допустим, вы положили 1,5 млн ₽ под 7% годовых, а ключевая ставка Центробанка — 6,25%. Тогда придётся заплатить 5525 ₽ налога.
(1 500 000 × 0,07 — 1 000 000 × 0,0625) × 0,13 = 5525.
До 1 февраля банки обязаны передать информацию по вкладам в налоговую. На основании этих данных инспекция рассчитает налог и отправит вам уведомление. Срок оплаты за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года. Оплатить налог можно будет в личном кабинете на сайте ФНС или через интерент-банк.
Вы же бухгалтерский сервис, почему же так безграмотно? ПРОЦЕНТЫ по вкладам, а не вклады...
И направит налогоплательщику квитанцию для оплаты. Срок оплаты до 01 декабря.
Если 1 млн руб лежит под 5%, а ставка 6,25%, то налог платить не придётся. При ставке 6,25% налог заплатят только те, кто на процентах от вклада заработал больше 62 500 ₽ (1 000 000 × 6,25%).
Вот цитата из закона: «В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей
на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей».
А если по реестру компания "пробивается" как категория "Микропредприятие". Действует снижение или только для малого и среднего?
Да, сумма взносов ИП за себя остаётся той же. Про снижение пока ничего не известно.
Но никто не подумал - а как бухгалтеру переместиться на работу для начисления зарплаты... А будет ли его подпись действительно в эти нерабочие дни...
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», уже принят президентом и опубликован.
Из-за этих "каникул" вообще не понятно ни чего. Налоговая до 30 апреля на "каникулах" спросить не у кого(((.
В цвете последних событий декларацию за 19г. и УСН за 1кв.20г. если и получится сдать и оплатить до конца мая - будет праздник)))
что НЕ работает до 30 апреля включительно.
Власти субъектов Федерации вправе продлить сроки уплаты налогов, но могут этого не делать. Сроки сдачи отчётности продлевает указ президента, если вы не занимаетесь неотложными работами, о которых речь идёт в данной статье.
Если вы не можете уточнить подробности в налоговой, то опираться следует на общие правила. За каждый месяц просрочки сроков сдачи отчётности грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей. При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных. Подробнее о налоговых правонарушениях есть информация в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/28.
Для расчёта берется федеральный МРОТ на начало года.
"Подтверждение ОВЭД можно отправить в ФСС в электронном виде, но к сожалению, через Эльбу сделать это нет технической возможности."
Я думал хоть сейчас напрягутся и сделают, но хрен там — ничего делать не хотят, только ролики смешные снимают.
На сайте налоговой отобразилось как микро предприятие (я ип)
Есть ли отсрочка по уплате усн за 1 кВ?будут ли пени?
Да, отсрочка будет. Как раз сегодня написали новую статью: https://e-kontur.ru/blog/15770/koronaotsrochki
Соответственно, пени начисляться не будут
последнее что мелькало, Валя-стакан из СФ одобрямс...
Имеются новости, что пенсионеры могут быть освобождены от НДФЛ с вкладов более 1000000 рублей, однако, нормативно-правовых актов на данный момент ещё нет.
Без вас бы я точно не разобралась! Спасибо за ваш труд!
Сумма взносов ИП за себя состоит из фиксированной части — её надо заплатить не позднее 31 декабря года, за который они начислены, и 1% с превышения дохода в 300 тысяч рублей. Его платят до 1 июля года, следующего за годом начисления.
Если вы открыли ИП в 2020 году, то ничего страшного нет, что взносы вы не платите. Главное оплатить их до указанного срока.