Налоги за 2‑й квартал правда отменили!
Пострадавший бизнес освободили от налогов за 2-й квартал — теперь официально.
Недавно Маша подробно рассказывала об этом законопроекте, и вот президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Письмо из налоговой
Предпринимателям начали приходить письма из налоговой «об отсутствии необходимости уплатить налоги...» Если получили такое, не переживайте. В ближайшее время платить налоги не нужно. Это правда.
✅ Если письма не было, проверьте право на освобождение по ИНН.
Какие налоги и взносы можно не платить
Если ваш основной ОКВЭД относится к пострадавшей отрасли, вы освобождены:
- от авансового платежа по УСН за полугодие;
- уплаты ЕНВД за 2-й квартал (декларацию с исчисленным налогом всё равно нужно сдать);
- страховых взносов за сотрудников с зарплаты за апрель, май, июнь (кроме травматизма);
- торгового сбора в 2-м квартале.
Кроме того, из стоимости патента вычтут три месяца, с апреля по июнь. Предположим, вы приобрели патент на год за 25 790 ₽. Тогда стоимость уменьшится пропорционально количеству дней. За вычетом 91 дня это 19 378 ₽.
Для ИП есть ещё один бонус: сумма обязательных взносов на пенсионное страхование уменьшилась на 12 130 ₽. Выходит, что за 2020 год нужно будет заплатить 28 744 ₽ фиксированной части вместо 40 874 ₽.
По НДС и НДФЛ за сотрудников поблажек нет. Эти налоги платят как обычно.
Что делать с переплатой по страховым взносам
Переплата по взносам за ИП автоматически пойдёт в счёт 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если по итогам года переплата останется, её можно будет по умолчанию зачесть в счёт 2021 года или вернуть по заявлению.
С переплатой по взносам за сотрудников чуть сложнее. Закон, который обнулил ставки за 2-й квартал, опубликовали 8 июня. К этому моменту многие работодатели успели перечислить взносы с зарплаты за апрель и май. В итоге у них образовалась переплата. Пока налоговая не дала разъяснений, что именно с ней делать. Предполагаем, что переплата будет автоматически учитываться в счёт следующих месяцев.
💳 Если вы ещё не заплатили взносы с зарплаты за май, выполните задачу, но не формируйте платёжки, кроме части на травматизм. К сожалению, мы не успели внести изменения в эту задачу. Из-за этого там старый расчёт, без обнуления ставок. В задаче за июнь расчёт будет по актуальным нулевым ставкам.
Как Эльба узнает про освобождение от налогов за второй квартал
В задачах появится специальный шаг, на котором нужно будет выбрать, что вы относитесь к пострадавшей сфере. После этого Эльба рассчитает налоги и взносы с учётом вашей льготы.
Мы не стали переносить сроки задач и скрывать их, потому что не знаем точно, относится ли ваш бизнес к пострадавшим отраслям.
Главное, чтобы ваш основной ОКВЭД из ЕГРИП относился к пострадавшим. Проверить можно по ИНН → https://service.nalog.ru/covid4/.
Даже если ОКВЭД относится к ЕНВД, вы можете уменьшать ПСН и УСН.
Согласно новому закону 172-ФЗ от 08.06.2020, для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей сумма фиксированной части взносов на пенсионное страхование снижена на МРОТ. Будет 20 318 ₽ вместо 32 448 ₽.
Если ваш основной вид деятельности, указанный в ЕГРИП не относится к пострадавшим, то взносы нужно оплатить в полном объеме.
у меня УСН 6%
Написано про то что можно будет не платить АВАНСОВЫЙ платеж по УСН за полугодие.
но ведь потом за 9 месяцев Эльба всёравно посчитает 6% от общей суммы поступлений с начала года? так? И всёравно придется оплатить 6% с тех платежей, которые поступили во втором квартале, просто чуть позже? или я что-то не так понимаю?
Задачу по налогу УСН в Эльбе пока не обновили, но обязательно это сделают. Пока сроков реализации изменений назвать не могу.
Когда задача по оплате налога за второй квартал откроется в сервисе, вы сможете ознакомиться с суммой налога и завершить задачу. Оплату производить не нужно.
При этом, согласно закону, налог будет считаться как уплаченный при расчете налога за 9 месяцев и год.
Платить 6% с платежей, которые поступили во втором квартале, не придётся. За 9 месяцев Эльба посчитает 6% от общей суммы поступлений с начала года и вычтет рассчитанный аванс за полугодие.
Аванс за полугодие = доходы с начала года × 6% – страховые взносы с начала года – уплаченный аванс за первый квартал.
Аванс за 9 месяцев = доходы с начала года × 6% – страховые взносы с начала года – предыдущие авансы с начала года (оплаченный налог за 1-й квартал + исчисленный налог за полугодие).
По сути вы освобождены от налога за 2-й квартал. Из-за того, что УСН рассчитывается нарастающий итогом, это называется авансом за полугодие.
получается если налоги отменили, по за второй квартал лучше взносы вообще не платить, а перенести все на 3й квартал, чтоб была возможность потом уменьшить налог
Страховые взносы ИП за себя в целом не были отменены. Согласно новому закону 172-ФЗ от 08.06.2020, для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей сумма фиксированной части взносов на пенсионное страхование снижена на МРОТ. Будет 20 318 ₽ вместо 32 448 ₽.
Если вы относитесь к данной группе, то в задаче «Заплатить страховые взносы за II квартал 2020 года», на первом шаге «Коронавирус», нужно поставить отметку «Да». Тогда сервис уменьшит сумму взноса.
Если нет, то укажите «Нет», сервис не будет вносить изменения в расчет.
Важно понимать, что нет обязательной суммы взносов за 2-й квартал, есть фиксированная часть взносов за год.
Насчёт того, что во 2-м квартале лучше не платить взносы — если у вас пострадавшая отрасль, получается, в следующих кварталах заплатить взносы будет выгоднее, вы правильно поняли.
Взносы за ИП платить нужно, в том числе на пенсионное страхование (ОПС) и медицинскую часть (ФФОМС), но это можно делать в течение года, необязательно поквартально.
В 2020 году для пострадавших уменьшилась сумма на ОПС — заплатить нужно 20 318 ₽ вместо 32 448 ₽. Сумма в ФФОМС осталась прежней 8 426 ₽.
Да, во втором квартале взносы можно не платить, чтобы потом была возможность уменьшить налог. Особенно на ЕНВД. Взносы, оплаченные во 2-м квартале, не уменьшают налог по ЕНВД за 3-й квартал.
А вот на УСН можно и заплатить, потому что взносы, оплаченные во 2-м квартале, всё равно уменьшают налог УСН за 9 месяцев и за год.
А у меня нет такого шага, сразу начисление с учетом того, что я отношусь к пострадавшей сфере.
Ваш номер обращения — 26420240.
Пожалуйста, свяжитесь с нами удобным способом, сообщив номер обращения, ваш ИНН, а также прислав скриншот из самой задачи, где видно, что этого шага нет.
Проверьте, пожалуйста, по ИНН, в статье есть ссылка, где вы можете проверить информацию: https://service.nalog.ru/covid4/
Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.
Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.
Об этом мы написали в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/1488/mery-podderzhki-biznesa-v-regionah
НО рассчитывая авансовый платеж УСН в части "уменьшения налога на суммы страховых взносов" это красиво учтется... и сумму налога УСН которую спишут будет занижен! А в третьем квартале наоборот сумма на которую можно будет уменьшить будет меньше и УСН будет завышен.
Да, по итогам года все откорректируется, но платить нужно сейчас :)
Если вы не попадаете в список пострадавших видов деятельности, лучше, по возможности, заплатить взносы до конца июня, чтобы на них можно было уменьшить налог УСН (или ЕНВД, если вы его тоже применяете).
Что касается патента, то да, нужно будет пересчитать сумму. Если вы подавали заявление на патент из Эльбы и получили на него положительны ответ, то оплатить его можно будет из Эльбы, в сервисе уже учтены изменения в законодательстве, и при расчете патента не учитываются календарные дни с апреля по июнь.
Согласно новому закону 172-ФЗ от 08.06.2020, для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей сумма фиксированной части взносов на пенсионное страхование снижена на МРОТ. Будет 20 318 ₽ вместо 32 448 ₽.
Если вы относитесь к данной группе, то в задаче «Заплатить страховые взносы за II квартал 2020 года», на первом шаге «Коронавирус», нужно поставить отметку «Да». Тогда сервис уменьшит сумму взноса.
Если нет, то укажите «Нет», сервис не будет вносить изменения в расчет.
Узнать, попадает ваше ИП под льготы или нет, можно с помощью этой статьи → https://e-kontur.ru/enquiry/1489/postradavshie-otrasli-biznesa
Лучше всего обратиться в ФНС/ФСС и уточнить этот момент.
Возможно, вам пойдут на уступку, если подробно описать вашу ситуацию.
Каких-то разъяснений по этому поводу сейчас у нас нет.
Но, вероятно, к ним относятся общие правила, так как закон принят задним числом.
Как вернуть или перезачесть переплату, описано здесь → https://e-kontur.ru/enquiry/61
Лучше всего предварительно созвониться с ФНС и уточнить этот момент.
Контакты ИФНС можно посмотреть на сайте ФНС, перейдя по ссылке: http://www.kontur-extern.ru/support/ko . Обратите внимание, что за актуальность контактов мы ответственности не несем.
Ответили:
"Переплату по налогам Вы можете оставить в счет уплаты будущих платежей или же вернуть на расчетный счет по заявлению с указанием реквизитов для возврата."
Хорошо, значит предположение моего коллеги оказалось верным и к переплате по страховым взносам по сотрудникам применяются общие правила. Спасибо, что написали ответ от ИФНС!
Ну да, вы просто закрыли задачу и КАК ВСЕГДА не успели открыть её к изначально обозначенной дате. Никогда такого не было и вот опять!
Вы пишите что только у пострадавших. Кто прав и кому верить?
https://www.buhgalteria.ru/news/strakhovye-vznosy-0-za-ii-oy-kvartal-2020-g-ne-tolko-dlya-postradavshikh.html?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com
Статья 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ устанавливает, что ООО и ИП, указанные в статье 2 данного закона могут начислять страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и на временную нетрудоспособность по ставке 0% → https://clip2net.com/s/48cAWzt
Обратимся к статье 2 этого федерального закона. В нем говорится о ИП и ООО, которые включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса и осуществляют деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации — https://clip2net.com/s/48cBrOa.
Также сюда включены организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые получают гранты и субсидии, и еще некоммерческие и религиозные организации, указанные в подпункте 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
Таким образом, применять нулевую ставку по взносам за сотрудников могут ИП и ООО, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса и относятся к пострадавшим отраслям.
Вы также можете проверить попадаете ли вы под эти условия на сайте налоговой → https://service.nalog.ru/covid4/.
Для малого и среднего бизнеса из непострадавших отраслей, так же есть льгота по взносам за сотрудникам. Можно оплачивать их в размере 15% с части зарплаты, которая превышаем МРОТ.
Негодяи, не мешайте нам работать! Я же не могу заплатить зарплату и не заплатить взносы.
Эльба, у вас там "со здоровьем всё в порядке?" (C) ВВП.
Наш основной ОКВЭД из ЕГРИП, 47.75 - Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах, относится к пострадавшим отраслям, дополнительный 46.45 - Торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами, не относится. Деятельность мы ведем по дополнительному, как разобраться можем ли мы быть освобождены от уплаты налога за 2 квартал?
Если основной ОКВЭД попадает в список пострадавших отраслей и вы соответствуете другим условиям предоставления послаблений, то вы можете быть освобождены от уплаты налога за 2 квартал.
Если большая часть доходов у вас от деятельности по дополнительному коду, то в будущем рекомендую вам его сделать основным.
"При переходе с УСН на уплату НПД индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства уведомление о прекращении применения УСН.Плательщик НПД обязан подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, им прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН."
Как в эльбе мне подать декларацию не дожидаясь конца года?
Все верно, нужно подать декларацию и оплатить налог УСН до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета.
При этом в декларации должен быть проставлен код налогового периода 96 или 95. Данный момент лучше уточнить в налоговой.
В Эльбе, к сожалению, данный код не реализован. Поэтому вы сможете подготовить декларацию, но отредактировать код и передать декларацию в ФНС нужно будет самостоятельно.
Чтобы задача открылась, в разделе «Реквизиты» под реквизиткой поставьте галочку «Я закрыл ИП и знаю дату закрытия». В качестве даты укажите дату снятия с учета по УСН.
В разделе «Отчетность» откроется задача по подготовке декларации. Вы можете скачать ее и отредактировать код.
Отметку о закрытии ИП в дальнейшем можете снять.
Обратите внимание: Эльба не подходит для работы на НПД. Ограничения связаны с тем что, нельзя выбрать эту систему в разделе «Реквизиты», нет нужных ставок для расчёта налога, нельзя формировать чеки. Все это вы сможете делать в приложении «Мой налог».
Дата снятия с учета по УСН == дате регистрации в Мой налог , верно?
Последовательность такая.
1 Дата закрытия
2 Выплата страховых взносов. Эльба учитывает дату закрытия
3 Оплата налога по УСН
4 Подача декларации.
Верно?
По поводу Эльбы. После окончания оплаченного периода доступ прекращается совсем или будет возможность просмотра?
Если доступ прекращается совсем, то после осуществления оплаты данные сохраняются?
В качестве даты снятия с учёта по УСН имеется в виду реальная дата снятия с учёта по УСН.
Подать заявление на снятие с учёта нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД
Оно имеет установленный формат (найти его можно, например, здесь → https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9425554/). Само заявление можно подать лично на бумаге, почтой ценным письмом или через личный кабинет налоговой.
Последовательность такова:
1) Отправляете заявление
2) После ответа от ФНС отмечаете вместо даты закрытия дату снятия с учёта
3) Платите оставшиеся взносы, рассчитанные в появившейся задаче
3) В появившейся задаче по УСН платите налог по УСН
4) Редактируете декларацию на последнем шаге задачи по УСН и присылаете её к нам на почту e@kontur.ru (сохранять отчёт нужно по кнопке "Сохранить файл для налоговой" после нажатия на название отчёта, сохранится он в формате xml, редактировать можно в блокноте).
После окончания оплаченного периода есть возможность просмотра, данные никуда не исчезают.
Также можно сделать резервную копию в разделе "Настройки и оплата" → "Копия данных".
Я думал, что дата регистрации в мой налог и есть дата смены налогового режима, тем более в форме 26,2-8 я сам указываю дату с которой перешел на НПД.
https://npd.nalog.ru/check-status/ показывает, что я плательщик НПД.
Ок, это я понял.
А зачем п.4 ? Почему просто не отправить декларацию в налоговую.
Пункт 4 для того, так как в Эльбе, как ранее написали, не реализован код налогового периода при переходе на НПД.
Поэтому и не получится просто отправить декларацию в налоговую — декларация УСН при закрытии ИП и при переходе на НПД формируется по разному.
- 28 июля 2020 года включительно
- 95 налоговый период.
С периодом понятно, а в Эльбе я указываю дату закрытия 28 или 29 июля?
В Эльбе в разделе «Реквизиты» → «Закрытие ИП» → рядом с «Я закрыл ИП и знаю дату закрытия» нужно указать 28.07.2020.
Всё зависит от того, на какой системе налогообложения вы находитесь.
В вопросе вы не пишите про сотрудников, полагаю, что их у вас нет.
Если у вас ИП на УСН https://e-kontur.ru/enquiry/259 и вы не попадаете под "налоговые каникулы" https://e-kontur.ru/enquiry/198 или у вас ООО на УСН, то до 26 октября 2020 года вам нужно заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.
Если у вас ЕНВД https://e-kontur.ru/enquiry/25, вам нужно оплатить налог ЕНВД до 26 октября, подать декларацию ЕНВД до 20 октября 2020 года.
Если у вас патент https://e-kontur.ru/enquiry/243, не забывайте его оплачивать.
Если у вас ИП, не забывайте платить страховые взносы за себя, а для ООО - взносы за сотрудников.
Выберите в Эльбе в разделе "Реквизиты" - "Для отчетности" нужную вам систему налогообложения и в разделе "Отчетность" - "Актуальные задачи" соразмерно календарю программа будет предлагать задачи по оплате взносов, налогов, а также по подаче деклараций.
Такой вопрос: в июле я подавала в налоговую инспекцию заявление о возврате излишне уплаченных пенсионных взносов за прошлые годы. Возврат получен, но как отчитаться за эти средства? Нужно подать уточненные декларации за годы, в которые была переплата или поставить возвраты от налоговой в доход этого года уплатить с этого налоги, когда придет срок ?
Спасибо.
Если в декларации не было ошибок, то сдавать корректировки не нужно. Возврат переплаты также не является вашим доходом. В Эльбе у такого поступления укажите тип операции «Возврат переплаты по взносам за ИП» и укажите типа взноса.
Согласно закону 172-ФЗ от 08.06.2020, для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей действуют освобождения от уплаты:
— авансового платежа по УСН за полугодие;
— ЕНВД за 2-й квартал;
— страховых взносов за сотрудников с зарплаты за апрель, май, июнь (кроме травматизма);
— торгового сбора в 2-м квартале.
Ваш основной ОКВЭД — 47.5 «Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах», относится к пострадавшим отраслям бизнеса, поэтому вы можете считаться пострадавшей отраслью.
Аванс по УСН за полугодие платить не надо, однако налог будет считаться как уплаченный при расчете налога за 9 месяцев и год.
Поэтому в сверке с налоговой он присутствует, как начисленный.
Если вы связываете сумму долга по налогам с не списанным авансом за полугодие для плательщиков налога УСН из пострадавших отраслей, то за разъяснениями так же следует обращаться в ФНС.
Если связаться с ИФНС по телефону не получается, направьте в контролирующий орган официальный запрос, чтобы вам дали пояснения по сложившейся ситуации.
Вы можете отправить запрос через Эльбу письмом. Ответ от инспекции согласно Приказу ФНС России от 02.07.2012 № 99н поступит в течение 30 календарных дней.
Нет, порядок действий таким быть не должен. Освобождение от уплаты налога пострадавших отраслей бизнеса не подразумевает оплату этого налога.
Обратитесь в ФНС с официальными запросом, чтобы получить разъяснения, на основании какого нормативно-правового акта освобождённые от уплаты авансового платежа по УСН за полугодие, должны были оплатить сумму налога.
Мы являемся специалистами по налоговому и бухгалтерскому учёту ИП или ООО на УСН и патенте. По работе ОСНО, к сожалению, не можем вас сориентировать. Попробуйте задать ваш вопрос на портале «Бухгалтерия Онлайн» → https://www.buhonline.ru/