9 нестыдных вопросов про отмену ЕНВД
Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году и подборка полезных статей, чтобы выбрать выгодный режим налогообложения.
Правда ли, что ЕНВД отменят? Говорят, могут продлить ещё на несколько лет
Отменят с вероятностью 99,9 %. Для этого даже не нужен отдельный документ. ЕНВД прекратит существование 1 января 2021 года. Такой срок уже установлен Федеральным законом № 97.
Сейчас в Думе рассматривают два законопроекта, которые теоретически могли бы продлить ЕНВД. Оба прошли первое чтение, следующее рассмотрение запланировано на ноябрь. Но шансов у них немного. Правительство выступает против продления и не намерено отступать, несмотря на инициативы отдельных депутатов. Кроме того, индивидуальным предпринимателям дают альтернативу.
До конца года примут закон, который сделает патентную систему почти полным аналогом ЕНВД.
Как изменится патент с 1 января 2021 года: последние новости
Поправки в налоговый кодекс ещё обсуждают в Государственной думе. Но главное уже известно:
- Будет расширен список разрешённых видов деятельности, чтобы большинство ИП смогли перейти с ЕНВД на патент.
- Максимальную площадь зала для общепита и розничной торговли увеличат с 50 до 150 квадратных метров.
- Стоимость патента разрешат уменьшить на страховые взносы за себя и за сотрудников.
Что выбрать вместо ЕНВД?
Для ИП — патент, УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Патент и УСН можно совмещать. На патентной системе нельзя торговать маркированными лекарствами, обувью и одеждой из натурального меха.
Для ООО — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы», если расходов много и можете подтвердить их документами: актами, накладными и платёжками.
У каждой системы есть ограничения и особенности:
|
Патент |
УСН «Д» |
УСН «Д — Р» |
|
Подходит только для ИП |
Подходит для ИП и ООО |
|
|
Доход не больше 60 млн в год |
Доход не больше 150 млн в год (до 200 млн с увеличением ставки ставки до 8 %) |
Доход не больше 150 млн в год (до 200 млн с увеличением ставки ставки до 20 %) |
|
Не более 15 сотрудников, занятых в деятельности по патенту |
Не более 100 сотрудников (до 130 человек с увеличением ставки ставки до 8 %) |
Не более 100 сотрудников (до 130 человек с увеличением ставки ставки до 20 %) |
|
Стоимость патента не зависит от реальных доходов |
Ставка налога — от 1 до 6 % в зависимости от региона |
Ставка налога — от 5 до 15 % в зависимости от региона |
|
Патент действует на один вид бизнеса на ограниченной территории |
Действует в отношении всех видов деятельности, которыми занимаетесь |
|
|
Налоговый период — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года |
Налоговый период — год |
|
|
Нет отчётности |
По итогам года сдают декларацию |
|
|
Расходы не учитываются |
Учитывают только доходы |
Расходы должны соответствовать закрытому списку из Налогового кодекса |
Ещё есть общая система с НДС, налогом на прибыль и сложными отчётами. На ОСНО стоит переходить, только если планируете работать с крупными заказчиками и готовы взять в штат бухгалтера. Справится с ОСНО без профессионала будет тяжело.
Какая система налогообложения выгоднее?
Всё зависит от параметров вашего бизнеса: доходов и расходов, количества сотрудников, региона регистрации, а иногда даже от района, где ведёте деятельность.
Посчитайте сумму налога по каждой системе и сравните цифры. В этом поможет специальный калькулятор. Имейте в виду: калькулятор берёт параметры 2020 года и пока не уменьшает стоимость патента на взносы. Дело в том, что закон об изменениях в патентной системе ещё не принят.
Пример для условной парикмахерской в Екатеринбурге. Предположим, годовой доход составляет 3,6 млн руб., а расходы — 2,3 млн. Во сколько обойдётся патент — легко узнать на сайте налоговой. 
Как перейти с ЕНВД на другой режим?
Чтобы получить патент с 1 января, подайте заявление до 17 декабря. Заполнить и отправить его можно в Эльбе, если есть электронная подпись.
Для перехода на УСН, отнесите уведомление по форме № 26.2-1 в инспекцию по месту прописки. Другие способы: передать через представителя, отправить через личный кабинет на сайте налоговой или почтой с описью вложения и уведомлением о вручении.
Даже если выбрали патент, подайте уведомление о переходе на УСН — на всякий случай. Вдруг появятся доходы, которые нельзя учесть на патенте. Это подстраховка от общей системы налогообложения. Если доходов по упрощёнке не будет, просто сдадите нулевую декларацию.
1 января дайте знать Эльбе, какой режим выбрали. Для этого поставьте галочку в Реквизитах напротив систем налогообложения.
При регистрации ИП заявление на УСН не подавали, работали только на ЕНВД. Что будет после 1 января?
По умолчанию вас переведут на общую систему с большими налогами, НДС и мудреной отчётностью. Чтобы этого не случилось, подайте уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту регистрации. Срок — до 31 декабря 2020 года.
ИП совмещает ЕНВД и УСН «Доходы», нужно ли в конце года подавать уведомление о применении УСН?
Нет, подавать уведомление ещё раз не нужно. Организациям тоже. Бизнес, который совмещает УСН и ЕНВД, с 1 января останется на упрощёнке.
Надо ли сниматься с учёта по ЕНВД?
Нет, не надо. ФНС выпустила письмо, в котором говорится, что после отмены ЕНВД с учёта снимут автоматически. Другими словами, достаточно сдать декларацию за 4 квартал 2020 года и заплатить налог. Сроки — до 20 и 25 января 2021 года соответственно. Заявление не нужно.
Кому подойдёт самозанятость?
Самозанятость — режим не столько для предпринимателей, сколько для фрилансеров. Потому что ограничений много: доход за год не должен превышать 2,4 млн руб. в год, нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, запрещено заниматься перепродажей и быть агентом.
Зато самозанятые не платят страховые взносы, не сдают отчётность и отправляют чеки через мобильное приложение налоговой. Ставка налога: 4 % — с доходов от физлиц и 6 % — с доходов от юрлиц и ИП.
Подборка полезных статей
Собрали статьи из справочной, они помогут выбрать выгодную систему налогообложения и разобраться в нюансах:
Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти
УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить
УСН «Доходы минус расходы»: как отчитываться и сколько платить
Как оформить заявление о применении УСН
А что понимается под регионом - регион РФ, район, город? Т.е. если у меня несколько одинаковых объектов в разных муниципальных районах, то это несколько патентов, или же один? А если несколько объектов в одном городе?
И 15 человек на каждый патент (если они в разных регионах)?
Если предприниматель желает получить патент на территории субъекта, где действие патента ограничено одним или несколькими муниципальными образованиями и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС, то действовать нужно в зависимости от конкретной ситуации. Лучше всего обратиться в налоговую по месту ведения деятельности по патенту и уточнить этот вопрос для исключения неточностей.
Ограничение в 15 сотрудников действует на все виды деятельности и все патенты вместе. Даже если совмещать патент с УСН, то средняя численность наемных работников учитывается общая и не должна превышать 15 человек.
У нас есть такая статья: https://e-kontur.ru/blog/15736/kak-s-samozanyatymi
Вам достаточно будет купить патент только для Петербурга. Если заключаете с заказчиками договоры, лучше указать, что место заключение договора — тоже Санкт-Петербург.
Пересчет в сторону уменьшения налога по ПСН законом не предусмотрен — для это в НК РФ нет оснований (письма Минфина России от 27.12.2013 N 03-11-12/57779, от 26.04.2013 N 03-11-10/14669 и др.).
По поводу неуплаты:
1. За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.
На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.
2. При неуплате или занижении суммы патента будет наложен штраф. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.
При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.
И заплатить сумму за патент в любом случае придется.
Поэтому рекомендую не затягивать.
Есть причины, по которым заявление на новый патент могут отклонить.
Среди них как раз:
1. Потеря права на патент в этом году или досрочное прекращение деятельности на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
2. Есть долг по оплате предыдущего патента.
Любой из этих причин достаточно, чтобы вам могли отклонить заявление на новый патент.
Оплатить патент в вашем случае нужно до окончания его срока действия.
Уведомлять налоговую не нужно: вы либо платите сумму за патент либо они выставляют вам пени, а потом и штраф, уведомляют вас.
Поэтому рекомендую все-таки успеть оплатить патент вовремя, чтобы у вас не было пени и штрафа, была возможность получить патент снова в течение этого года :)
Согласно п.8, ст.346.45 НК РФ вы должны подать уведомление об утрате права на применение патента, либо уведомление о прекращении деятельности по патенту в течение 10 календарных дней со дня утраты права на применение патента или со дня прекращения ведения деятельности по патенту. Других случаев для прекращения деятельности не предусмотрено. Также есть разъясняющее письмо по этому вопросу ФНС от 05.04.2019 N СД-4-3/6369@. В вашем случае, патент уже закончился. Поэтому, по вопросу подачи заявления о прекращении ведения деятельности можете обратиться в налоговую, примут ли у вас его.
Получить патент вы сможете с начала нового года, при условии, что текущий патент у вас будет оплачен. То есть не будет недоимки, которая является основанием для отказа в получении патента.
УСН мне сильно не подходит =(
спасибо за все ваши статьи и калькуляторы!
Вы правы, патент действительно может быть дешевле ЕНВД.
Я даже сделал бы другой вывод: нет самой «дорогой» системы налогообложения, есть самая подходящая для вас :)
Потому что у каждого ситуация индивидуальна.
Мы даже писали об этом статью в блоке, можете с ней ознакомиться по ссылке → https://e-kontur.ru/blog/15648 .
Среднее смотрится по средней численности в ФСС отчете, или в ИФНС. У нас по отчету ФСС средняя численность на 3 квартал ровно 15 человек, а списочная - больше 30, так как и на неполной занятости и декретниц много. Попадаем под патент или нет?
Не слышал об изменениях в патенте по количеству сотрудников.
Кроме того, сейчас ещё только на обсуждении этот новый законопроект, в каком виде он будет принят - пока не ясно.
Ознакомиться с ним и отслеживать стадию его рассмотрения вы можете по ссылке → https://sozd.duma.gov.ru/bill/973160-7 .
Средняя численность смотрится по приказу Росстата от 22.11.2017 N 772.
ИП не должен учитывать работниц, находящихся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, если они не работают. Об этом сообщил Минфин в письме от 08.07.20 № 03-11-11/59323.
По неполной занятости: согласно пп. «д» п. 79.3 указаний приказа Росстата от 22.11.2017 N 772, в списочную численность целыми единицами включаются, в частности, работники: принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором или штатным расписанием. В списочной численности указанные работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы, включая нерабочие дни недели, обусловленные при приеме на работу (пункт 79.3 настоящих Указаний). Вероятно, в данном подпункте идет речь о работниках, принятых по инициативе работодателя на неполный день.
В отношении работников, работающих неполный день по собственной инициативе в п. 79.3 Указаний сказано, что лица, работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия работника на работу на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности работников учитываются пропорционально отработанному времени, то есть уже не целые единицы.
Возможно, что эта информация поможет вам уменьшить среднюю численность работников при подсчете.
При превышении дохода, который установлен для данных систем налогообложения, вы теряете право на его применение. Об этом сказано в п.4, ст.346.13 НК РФ (УСН) и п.6, ст.346.45 НК РФ (Патент).
В этом случае, вы переходите на общую систему налогообложения и отчитываетесь по ней.
Заявление на применение патента подается по месту регистрации ИП, если деятельность будете вести в вашем регионе. Если деятельность ведется в другом регионе, то подаете заявление в любой территориальный налоговый орган это региона.
ИП зарегистрирован в 4 группе, деятельность ведется в 1 группе. От этого зависит сумма налога. Какую выбрать?
Порядок подачи заявления установлен п.2, ст.346.45 НК РФ.
В некоторых случаях, заявление можно подать в любую налоговую региона, где планируете осуществлять деятельность. В отдельных случаях, когда от этого зависит расчет стоимости налога, выбирается налоговая по месту ведения деятельности.
ЭТО ЖЕ ДИАДОК Я ВИЖУ В СЧЕТАХ!!!!!!!!!!!!!
СЕКС ЗАКОНЧИЛСЯ И ВОТ ОН - ПРИШЁЛ ОРГАЗМ!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Насколько мне известно, что-либо делать с ФН до его окончания не потребуется, в вашем случае.
Теперь не добавляется руководитель автоматом в контакты и должность при автоматическом заполнении контрагента. С другой стороны хорошо, если можно будет выбрать контакта для акта, а не только с руководителем подписывать.
Это связано с обновлением интерфейса. Разработчики пока только рассматривают возвращение возможности подтягивать полное ФИО и автоматически его добавлять в карточку контактов. По поводу должности передала информацию разработчикам.
Возможность выбрать, какой контакт использовать в документах, должна появится позднее. Пока что данные тянутся из первого контакта.
https://yandex.ru/turbo/b-kontur.ru/s/enquiry/682-sovmeshchenie-osno-i-patenta
Из можно совмещать, патентная система налогообложения считается как дополнительная, но главной, можно быть либо УСН, либо ОСНО.
ОСНО выгодно для тех, кто работает с НДС. Также придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:
— налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
— налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
— НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.
То есть вы должны быть на ОСНО или на УСН, при этом дополнительно приобрести патент, и вести дополнительную деятельность на ПСН, либо основную. Если ведете деятельность только на патенте, то нужно будет сдавать все равно нулевую отчетность по ОСНО или УСН.
Нет, подавать уведомление ещё раз не нужно. После отмены ЕНВД вы останетесь на УСН «Доходы минус расходы».
В вашем случае, например, можно совмещать две системы налогообложения УСН+Патент.
Для оказания услуг использовать патент, если вид деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
Для торговли обычно выгоднее работать на УСН доходы за вычетом расходов.
Обратите внимание, что в некоторых регионах на патенте разрешена розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.
Но в таком случае потребуется приобретать два патента на разные виды деятельности.
Все зависит от предполагаемого дохода и расходов.
Возможно вам подойдёт УСН доходы или доходы минус расходы, а возможно выгодно приобрести патент.
Возможно, разницы и нет приобрести патент или перейти на УСН доходы, потому что сумма будет равна нулю из-за уплаченных взносов за ИП.
Нужно примерно рассчитывать суммы по каждому налогу и уже принять решение.
Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС, её можно будет уменьшить на взносы: https://patent.nalog.ru/info/
Подробно об уменьшении патента можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/blog/15783/patent-dlya-ip-v-2021-godu
Про уменьшение УСН можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/54