Патентная система для ИП в 2021 году
Что изменится с 1 января?
Сначала напомним, как устроен патент. Если уже знаете, можете сразу перейти к новостям.
В чём суть патентной системы налогообложения (ПСН)
Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.
Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.
На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.
Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход
Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.
Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.
Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.
Разбираться в формулах не обязательно: на сайте налоговой есть удобный калькулятор для расчёта стоимости патента.
Как изменится патент в 2021 году
23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступают в силу 1 января 2021 года.
Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.
Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.
Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2021 года.
Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент
Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.
С 1 января 2021 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.
Чтобы понять, подходит ли вам патентная система, загляните в закон своего региона или просто откройте калькулятор.
Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2020 года и патент всё равно выдадут.
Статья: как узнать стоимость патента в своём регионе и где найти местный закон
Чем нельзя заниматься на патенте
C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.
- Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
- Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
- Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
- Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
- Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
- Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:
- страховые взносы за себя;
- взносы за сотрудников;
- уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).
Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.
Для уменьшения налога нужно подать уведомление
Уведомление об уменьшении стоимости патента состоит из титульного листа и двух разделов.
На титульнике нужно указать ИНН, код инспекции, ФИО предпринимателя, номер телефона и поставить подпись.
В первом разделе содержатся данные о патенте: номер, дата выдачи и стоимость до уменьшения на взносы — найти её можно на оборотной стороне самого патента в строке 040.
Во втором разделе указывают признак налогоплательщика — ИП без сотрудников или работодатель; затем общую сумму налога по всем патентам; и наконец сумму страховых взносов, которые уменьшают налог.
Отправить уведомление надо в инспекцию, где приобретали патент. Если у вас, например, два патента в разных регионах, подать следует два разных уведомления, в каждую налоговую. Также два уведомления нужно отправить, если у вас есть патент с сотрудниками и патент без сотрудников.
Уведомление можно принести в налоговую лично, отправить почтой с описью вложения или передать через интернет.
Конкретные сроки подачи заявления не регламентированы. Но лучше сначала перечислить взносы, на которые хотите уменьшить стоимость патента, а дней через пять подавать само уведомление.
Когда Эльба научится уменьшать патент на взносы
Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.
Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую лично.
Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.
Статья: Что делать с переплатой или задолженностью по налогу
Кто может работать без онлайн-кассы
Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна.
С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.
Какие виды деятельности получили освобождение от касс:
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
- услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
- сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
- изготовление изделий народных художественных промыслов;
- услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
- производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- чеканка и гравировка ювелирных изделий;
- деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
- услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
- деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- услуги платных туалетов;
- услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
- услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
- охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная
со спортивно-любительской охотой; - осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
- услуги экскурсионные туристические;
- организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
- организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
- услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
- оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
- производство кожи и изделий из кожи;
- сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
- переработка и консервирование фруктов и овощей;
- производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
- сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
- резка, обработка и отделка камня для памятников;
- разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
- помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
- услуги по уходу за домашними животными;
- изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
- услуги по изготовлению валяной обуви;
- услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
- граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
- изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
- ремонт игрушек и подобных им изделий;
- ремонт спортивного и туристического оборудования;
- услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
- услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
- сборка и ремонт очков;
- изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
- переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
- услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Как Эльба помогает с патентом
В сервисе вы сможете:
- отправить заявление на патент в электронном виде;
- автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
- получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
- вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
Заполнить электронное заявление в Эльбе куда проще, чем разбираться с бумажной формой на нескольких листах. И вероятность допустить ошибку гораздо меньше. Поставьте в Реквизитах галочку напротив патентной системы и нажмите «Создать заявление на патент».
Обычно заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности, но из-за отмены ЕНВД сделали временное исключение. Чтобы получить патент с 1 января 2021 года, подать заявление нужно до 31 декабря 2020 года.
Да, так оно и устроено в целом. Только поступления не по ПСН Вам надо будет отнести либо к УСН, либо к ОСНО (смотря что применяете). Ну и отчитываться по второй системе налогообложения тоже надо будет.
P.S. Вероятно, сотрудники "Эльбы" дополнят ответ.
Да, в Эльбе вы можете выбрать, к какому налогу относить входящие платежи: в патент, УСН или вообще не учитывать. Подробнее об этом можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/251
Да, вы имеете право применять патент. Ограничение в 15 сотрудников распространяется только на деятельность по патенту — п. 5, ст. 346.43 НК РФ:
« средняя численность наемных работников ... не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.»
Смотрите, у нас сейчас ЕНВД с УСН - работаем в строительном сегменте, продажа строй материалов.
Сейчас запускается еще один проект, связан он с игрушками и будет исключительно интернет магазин.
Вопрос, мне нужно покупать 2 разных патента??? Или можно вести деятельность на 1 патенте розничная продажа ?
Продажу игрушек лучше перевести на УСН. Формально интернет-магазин не укладывается в определение розничной торговли, поэтому применять патент нельзя — пп. 1, п. 3 ст. 346.43 НК РФ → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=375202&rangeId=416025
«К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация … товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети)».
Специальный счёт для патента открывать не нужно, платежи по ПСН можно принимать на уже существующий расчётный счёт (если у банка нет никаких дополнительных условий). Главное правильно учитывать операции в налогах. Про ограничения лучше уточнить в вашем банке.
Почему у вас сигареты не входят в этот список?
Налоговый кодекс выводит из-под определения розничной торговли именно лекарства, мех и обувь. Другие обязательные к маркировке товары, включая сигареты, можно продавать на патенте — по крайней мере, пока не примут очередные поправки в НК.
Подтверждение этому есть в пп. 1 п. 3 ст. 346.43 → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=375202&rangeId=416024
«Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации для целей настоящей главы не относится к розничной торговле».
Письмо Минфина № 03-11-11/6092 от 31.01.2020 говорит о том же → https://www.klerk.ru/doc/496353/
Ответ такой же, как выше. Пока в налоговом кодексе указаны только лекарства, мех и обувь. Если внесут изменения и выведут из определения розничной торговли ювелирные изделия, то применять патент для их продажи нельзя будет.
А таком случае интересует вопрос: при переходе с вмененки на УСН доходы-расходы, получается, товары приобретенные перехода на УСН в расход ставить нельзя? В этом вопросе ничего не придумали? У меня очень большой товарный остаток :/
Торговлю немеховой одеждой можно перевести на патент с 1 января. Налоговый кодекс этого не запрещает. Патент нельзя применять только для трёх видов маркировки: натурального меха, лекарств и обуви.
Вы можете включить в расходы товары, которые приобрели на вменёнке — п. 2.2 ст. 346.25 НК:
«Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров».
Ремонт горных лыж и сноубордов попадает под вид деятельности «ремонт спортивного и туристического оборудования». Для предоставления услуг ограничение по метражу не действует.
Юридический адрес контрагента значения не имеет. Если фактически перевозки по одному региону и в нём же заключён договор, вы не нарушаете закон.
Минфин в письме от 11 октября 2019 г. N 03-11-11/78446 использует такую формулировку:
«если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.»
Всё верно. Патент, в вашем случае, действует только на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в самом патенте. Перевозку грузов из других субъектов нельзя отнести к этому же патенту, иными словами, для ведения деятельности в других субъектах действительно необходимо приобрести отдельный патент.
Когда можно применять один патент для грузоперевозок, Минфин рассказал в своём письме от 11.10.2019 № 03-11-11/78446 — это возможно в том случае, когда договоры на оказание автотранспортных услуг заключаются в том субъекте РФ, где получен патент, а в другом регионе находится только пункт назначения груза.
Вопрос остаётся открытым. Сейчас позиция Минфина такая: можно приобрести один патент при условии, что он выдан в регионе, где заключен договор, а в другом регионе находится лишь точка назначения.
Надеюсь, налоговая даст новые разъяснения.
Пока — всё, как вы говорите: либо покупать несколько патентов, либо переводить эти доходы на УСН.
Да, внизу есть пояснение: «В случае отсутствия определенного адреса места осуществления предпринимательской деятельности, показатели по коду строки 010 не заполняются», но относится ли оно к моему случаю?
Да, формально вы нарушите условия патента. По-хорошему нужно либо приобрести патент в каждом регионе, либо совмещать патент и УСН. Например, в Санкт-Петербурге работать по патенту, а в других регионах по УСН.
Оставлять страницу 3 полностью пустой нельзя. Строку 010 можно не заполнять.
Как понимаю, речь идет о возможности работать за границей. Рекомендую задать этот вопрос специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → https://www.buhonline.ru/ . Обзорная информация о НПД → https://e-kontur.ru/enquiry/1321/npd .
У меня несколько вопросов
1) До какого числа крайний срок подачи заявление о переходе на патент (сейчас у меня УСН 6%+ЕНВД) ?
2) Если стоимость патента не утвердят до этого срока (вопрос 1). Нужно будет заявление подавать на всякий случай? Или уже после утверждения? То есть в мом случае мне придётся за январь 2021 оплатить как УСН 6% ?
3) Стоимость патента сейчас даже примерно нельзя узнать? (Красноярск, розничная торговля непродовольственными товарами до 50 кв. м)
4) Патент можно будет покупать каждый месяц или каждые 2 месяца, то есть как угодно, кратно месяцу.
2. Даю, патент можно сделать и сейчас. По-хорошему, если налоговая выдает патент, они и сразу указывают сумму.
4. от 1 месяца до 12 месяцев календарного года.
Спасибо вам за обратную связь :)
1. Крайний срок подачи заявления на патент с начала 2021 года до 17.12.2020.
2. Если вы не успеете подать заявление до 17 декабря 2020, то доходы января попадут в УСН.
3. Стоимость патента примерно можете узнать на этот год, ориентируясь на ваши данные, стоимость патента на месяц, у меня получилась 4577 ₽.
4. Патент можно оформить на период кратный месяцу.
P.S. Ждем ответа компетентных коллег :)
Уменьшать налог УСН вы можете на страховые взносы, а с 2021 года можно будет уменьшать на взносы и патент. Поэтому, вы можете распределять и учитывать взносы к уменьшению как налога УСН, так и патента. Главное, чтобы соблюдались условия для уменьшения налога.
Каких-либо разъяснений по этому вопросу пока нет. Поэтому полагаем, что с уменьшением налогов остается все тоже самое.
Если я как ИП ухожу целиком на патент и стоимость патента у меня меньше суммы фиксированных взносов. То не понятно зачем он мне, поскольку получается дороже. У меня стоимость патента 34 тысячи, взносы в пенсионник фиксированные +1% сейчас 79 тысяч. я не понимаю в моем случае необходимость патента, если другой деятельсности нет. Я не правильно считаю?
Если ваша деятельность попадает под патент, у вас нет сотрудников, вы заплатите взносы во время, то налог по патенту получится снизить до нуля.
Не совсем поняла ваш вопрос, относительно необходимости приобретения патента, т.к. если его не оформить, то деятельность нужно будет вести либо по УСН, либо по ОСНО.
Если вы совмещаете УСН и Патент, то можно будет уменьшать и то, и другое. Главное, чтобы соблюдались условия для уменьшения налога.
Например, применили сумму взносов к уменьшению налога по патенту и у вас осталась еще часть взносов. Их можно будет применить к уменьшению налога УСН.
Спасибо, Эльба! Рюшечки, книжечки, кривляния важнее... Так держать!
Подскажите, пожалуйста, у меня студия маникюра. Мы попадаем под патент?
Да, попадаете. В калькуляторе для расчёта стоимости патента этот вид деятельности называется «парикмахерские и косметические услуги» → https://patent.nalog.ru/info/
Да, вы сможете оформить один патент, если точки находятся в одном регионе.
Разные субъекты РФ — республики, края, области, города федерального значения, автономные округа и автономные области.
Например, Свердловская область и Иркутская область — разные регионы, Москва и Московская область также разные регионы.
Если вести деятельность по патенту в каждой из них, то приобретать патент потребуется в каждой области.
При этом субъекты вправе:
— дифференцировать виды предпринимательской деятельности в целях установления размеров потенциального возможного дохода,
— дифференцировать территорию субъекта по территориям действия патентов по муниципальным образованиям в целях установления размера потенциально возможного дохода, за исключением видов деятельности, которые относятся к развозной и разносной торговле.
Таким образом, если ваш субъект РФ разбил территорию по муниципальным образованиям, то от этого может зависеть размер потенциального дохода и расчет стоимости патента. Поэтому, вам предоставляется выбор при заполнении заявления на патент.
Такого разделения нет в некоторых субъектах РФ. Поэтому в общем случае, говорится о действии патента в рамках субъекта РФ, за исключением тех случаев, когда законом субъекта территория ограничена муниципальными образованиями (п.1, ст.346.45).
Некоторые регионы делятся на меньшие территории, тогда один патент действует только в их границах. Нужно посмотреть региональный закон или проверить деление на территории в калькуляторе патента → https://patent.nalog.ru/info/
Например, для расчёта стоимости патента Свердловская область делится на две территории: Екатеринбург и все остальные муниципальные образования. Если обе точки находятся в пределах Екатеринбурга, то можно оформить один патент. Если один магазин расположен в Екатеринбурге, а второй в Нижнем Тагиле, то это уже два патента.
Это следует из п. 1 ст. 346.45 НК РФ:
«Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия».
у ИП в 2020 году было 2 вида ЕНВД (автосервис и розничная продажа запчастей), декларация была одна и налог весь суммарный уменьшался на взносы за сотрудников и "за себя" в пределах 50%.
В 2021 году планируется 2 патента соответствующих, а как разделить взносы? Как из 2-х патентов вычитать взносы ИП "за себя"? А за сотрудников, например, бухгалтера? Есть еще должности, которые относятся в целом к деятельности предприятия. Как быть?
В законе ничего нет про разделение взносов на патенте по видам деятельности. Возможно, в будущем этот момент уточнят, но пока разъяснений от Минфина или ФНС не поступало.
Зато с 1 января в статье 346.51 НК появится пункт 1.2, где будет такой абзац:
«Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в настоящем пункте, превысила сумму этого налога с учетом ограничения, установленного абзацем шестым настоящего пункта, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения».
Поэтому полагаю, что налог можно будет уменьшать по аналогии с ЕНВД, как это было в 2020 году, — в пределах 50% стоимости каждого патента и без разделения по видам деятельности.
что такое "15/6" и "0,5"?
15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки при переходе с ЕНВД на ПСН.
0,5 — уменьшающий коэффициент.
Эти показали сразу заложены в формулу.
Да, вы можете оформить патент. Налоговый кодекс не запрещает торговать продуктами питания, сигаретами и пивом на патентной системе налогообложения.
К сожалению, однозначного ответа на данный вопрос нет, так как это зависит от того, помещение в собственности или в аренде, какая его часть фактически будет использоваться под торговый зал, есть ли план к договору есть, где каждая часть помещения указана и подписана, а также от особенностей регионального законодательства.
В данном случае мы рекомендуем уточнить этот момент в налоговой, в которой вы собираетесь получить патент, а лучше получить письменное разъяснение от налоговой, как именно в таком случае у вас рассчитывается стоимость патента: от площади торгового зала или от общей площади магазина (павильона).
Как вариант, можно оформить сначала патент на 1 месяц, а потом (с учётом уже официально полученного ответа) купить патент на оставшиеся 11 месяцев. Но в данном случае крайне важно будет не пропустить срок подачи заявления и оформить его абсолютно безупречно, чтобы неожиданно для себя не оказаться на другой системе налогообложения.
Добавить отметку участвует сотрудник в расчет по Патенту или УСН
Автоматически в 2021 году рассчитывать вычеты за сотрудников из патента, это очень все облегчит жинь и без этого Эльба уже не будет удобным инструментом.
Ст. 430 НК РФ
5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;
ст. 346.47:
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
На УСН можно воспользоваться отсрочкой до 1 июля 2021 года, если работаете без сотрудников по трудовому договору, оказываете услуги или продаёте товары собственного производства. Подробнее об отсрочке написали в статье → https://e-kontur.ru/blog/15745/otsrochka-2019
Речь шла об отсрочке до 1 июля, она действует для ИП на любой системе налогообложения, в том числе на УСН → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=337216&rangeId=416715
учтены ли в сроке патентного периода , годовые платежи ИП на медицину и пенсию? если я например взял патент на год.
и
Насколько я понимаю, островок в ТЦ относится к виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети».
У островка в ТЦ нет как таковой площади торгового зала. Поэтому она не влияет на стоимость патента. Налог в этом случае зависит от количества объектов торговли, проще говоря, от количества островков.
Проще всего проверить это в калькуляторе, выбрав регион, территорию и вид деятельности → https://patent.nalog.ru/info/. Или можно посмотреть в региональном законе о патентной системе.
Там, где площадь торгового зала можно посчитать, смотрят договор аренды или другие документы.
Если вы взяли патент на весь 2021 год, то можете уменьшить его стоимость на страховые взносы за ИП с датой уплаты с 1 января по 31 декабря 2021 года.
Вы сможете перейти на патент, даже если в регионе не успеют принять новый закон. Налог рассчитают по показателям 2020 года, потому что в действующем законе прописан потенциальный доход для общепита до 50 квадратных метров включительно.
Пока официальная позиция Минфина такова: приобрести один патент можно при условии, что он выдан в том субъекте РФ, в котором заключен договор о перевозке груза, а в другом регионе находится только место, из которого нужно забрать или доставить груз (Письмо от 11.10.2019 № 03-11-11/78446).
Один на розничную торговлю, второй вид деятельности будет называться «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг».
Если продаёте моторные масла, применять патент нельзя: реализация подакцизных товаров не относится к розничной торговле. Поэтому доходы от продажи масел нужно учесть на УСН.
Вопрос. Я ИП, ОКВЭД 88.91 ( уход и присмотр за детьми ) ПАТЕНТ
Родители оплачивают все на расчетный счет.
Как я понял от онлайн кассы я освобожден. А должен ли я выдавать родителям какие-нибудь чеки? Они же мне наличкой не платят.
Заранее благодарен за ответ.
Вы действительно можете работать без кассы, так как попадаете в список исключений. Об этом необходимо уведомить налоговую, а клиентам вместо чеков необходимо выдавать специальные квитанции — ссылка на пример квитанции есть в нашем уроке по кассам в блоке «Когда можно работать без кассы» → https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson1
А уведомлять налоговую как? Просто приехать и сказать или письмо писать. Место действия Москва.
И ещё если я их не уведомлю, что страшное может случиться?
Про наличие сотрудников в указанных видах деятельности на патенте в законе не сказано → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=380360&rangeId=444400 .
Если же речь про отсрочку по кассам, то для ИП, которые оказывают услуги или продают товары своего производства, она есть до 1 июля 2021 года при условии, что нет сотрудников по трудовым договорам → https://e-kontur.ru/blog/15745/otsrochka-2019
Если правильно понимаю, имеете в виду перевозку грузов автомобильным транспортом. Такую деятельность можно вести и на УСН, и на патенте, но для патента в 2021 году появится ограничение на количество машин в автопарке — не более 20 машин.
О том, какую систему налогообложения лучше применять в вашем случае, вам необходимо определить, например, в зависимости от выгодности, на основе ожидаемых доходов и расходов. Сравнение систем налогообложения и ссылка на калькулятор для примерного расчёта налоговой нагрузки на разных системах по параметрам 2020 года есть в другой нашей статье → https://e-kontur.ru/blog/15780/posle-envd
Ваш второй вариант верный. Заявление подается в ФНС по месту планируемого ведения деятельности по этому патенту.
К сожалению, на сайте налоговой пока нет в калькуляторе расчета стоимости патента 2021 года.
Поэтому здесь два варианта:
1. Подождать.
2. Обратиться в налоговую напрямую с вопросом расчета стоимости.
Не совсем понятен вопрос по поводу того, что не утвердят доход для площади 100 кв.м.
Если планируется, что площадь зала для розницы и общепита увеличат с 50 до 150 кв. м, то с этим будут и устанавливать размер потенциального дохода.
К сожалению, точного ответа на ваш вопрос у меня нет.
Чтобы понять, выгоден ли он вам, нужно сравнивать с другими СНО (системами налогообложения).
У нас есть статья, в которой сравниваются СНО, по ссылке → https://e-kontur.ru/enquiry/7 . Ознакомьтесь с ней, пожалуйста.
Кроме того, для сравнения нужно понимать стоимость патента для вас на 2021 год, но её пока нельзя посчитать на калькуляторе ФНС, так как в нем нельзя выбрать 2021 год.
Торговая точка не попадает под параметры от 50 до 150 кв. м. .
Максимальная сумма фактической выручки — 60 млн рублей за год в сумме по всем видам деятельности на патенте. Если совмещаете УСН и патент, то доходы по упрощёнке и патентной системе складываются. Это ограничение зафиксировано в Налоговом кодексе — пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
Потенциальный возможный доход (налоговая база) определяется региональным законом. Этот параметр необходим для расчёта суммы налога и 1% взносов от дохода свыше 300 тысяч рублей. Найти закон региона можно на сайте налоговой или на официальном портале правовой информации → http://publication.pravo.gov.ru/SignatoryAuthorityBlock/subjects
Реальная выручка и потенциальный доход и не зависят друг от друга.
В январе 2021 планирую открыть ИП и перейти на патент. Занимаюсь изготовлением корпусной мебели ( кухни, шкафы) для физ. лиц. Деятельность веду в Республике Татарстан. В патенте подходит пункт "Ремонт мебели". В Москве например этот же пункт имеет формулировку "Изготовление и ремонт мебели" и в Москве есть практика использования данного патента для ведения аналогичного рода деятельности. В перечень понятия "Ремонт мебели" на сайте Консультант входят несколько подпунктов с более детальным объяснением и один из них "сборка мебели". Предполагаю что можно вести деятельность оформив её как сборку мебели. Потому как формулировка "продажа" в данной сфере не используется. На практике Клиент как раз оплачивает материал за изделине + вознаграждения компании . По итогу получает сборку готово изделия из материалов, которые выбрал. Часто такая деятельность оформляется как договор бытового подряда, предметом которого является именно "изготовление изделия". Но по факту изделие не изготавливают, как например делают другие товары ( краска, стиральный порошок, молоток и т.д.). Его собирают из комплектующих ( например: автомобиль). То есть комплектующие производят - производители. А мебельные компании продают изделие ( совокупность элементов, которые произвели другие компании). На сайтах nalog.ru и консультант разъяснения нет. Поэтому у меня есть вопрос:
Могу ли я в Республике Татарстан заниматься изготовлением корпусной мебели на патенте законно?
С 1 января 2021 года в Налоговом кодексе формулировка чуть изменится — вид деятельности будет называться «ремонт мебели и предметов домашнего обихода». Скорее всего, в Республике Татарстан тоже внесут изменения в региональный закон.
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД «95.24 Ремонт мебели и предметов домашнего обихода» включает:
— перетяжку, повторную полировку, ремонт и восстановление мебели, мебельной фурнитуры и деталей мебели, включая офисную мебель;
— ремонт и реставрацию антикварной мебели;
— ремонт и восстановление предметов домашнего обихода, включая ремонт и реставрацию зеркал и стекол для мебели, багетных рам, карнизов и т.п;
— сборку мебели.
Годовой ПД = 12 × 1800 × 80 × 2,005 × 15/6 × 0,5 = 4 330 800 рублей.
Стоимость патента на 3 месяца: 4 330 800 / 12 × 3 × 6% = 64 962 рубля.
Заходя по ссылке и выбрав розницу на 3 месяца и свой регион,правда площадь пока там только 50м. Я получаю стоимость патента 14900. Откуда у вас 64000?
В примере я использовал формулу для переходных патентов. Она взята из ст. 3 Федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=376236&rangeId=420002
Эта формула не зашита в калькулятор для расчёта патента на 2020 год → https://patent.nalog.ru/info/
Среднюю численность работников считают за налоговый период — п. 5, ст. 346.43 НК РФ.
С 1 января 2021 года в ст. 346.49 появится п. 1.1: «В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи».
П. 2 ст. 346.49 говорит: «Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент».
Иными словами, если срок действия патента весь 2021 год, то налоговый период — календарный месяц. Если патент приобретён на другой срок, то налоговый период — это срок действия патента.
В законе нет чёткого ответа на вопрос про округление, поэтому стоит руководствоваться правилами математики : 0,5 и более округляется в сторону увеличения (до целого), менее 0,5 — до целого в сторону уменьшения.
Об округлении нормально получается... Например, был один сотрудник, второго сотрудника взяли с 1июля, а платить за него (учитывать в патенте) приходится весь год...
Кстати, никто не прочитывал - экономически целесообразно брать патент на год? Есть выгода по сравнению с сроками, или 12?
Формулировка выглядит странной, но смысл в ней есть. Так законодатели позаботились о предпринимателях, которые взяли патент на год, нарушили условия его применения и слетели на УСН или ОСНО. Если бы налоговый период был год, как это прописано в действующей редакции НК РФ, то пересчитывать налоги по другой системе пришлось бы с начала года. А если налоговый период месяц, придётся пересчитать налог с начала месяца, в котором утрачено право на патент.
Тогда ещё больше вопросов - если я покупаю патент на год, каким образом налоговый период может составлять 1 месяц? Соответственно, если я покупаю патент на год, то как считать среднюю численность работников за месяц? И за какой месяц???
Всё зависит от соотношения доходов и расходов, стоимости патента в вашем регионе. Лучше всего прикинуть сумму налога по каждой системе на калькуляторе → https://elba.ru/lp/netenvd. При этом стоит учесть два момента: с 1 января из патента можно будет вычесть страховые взносы (калькулятор этого не учитывает); на патенте нельзя продавать изделия из натурального меха.
1. Вы можете совмещать УСН и ПСН при торговле обувью. Это подтверждает Письмо ФНС от 21 января 2020 г. N СД-4-3/726@ → https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/73428224/
2. Если все магазины расположены на одной территории, то вы можете оформить один патент. Под одной территории я имею виду деление региона для расчёта стоимости патента, проверить его можно с помощью калькулятора налоговой → https://patent.nalog.ru/info/
Да, вы можете применять УСН и Патент. В Патенте учитывать доходы от продажи основных товаров, а в УСН — маркированных.
По этому вопросу есть также разъяснения Минфина от 15 января 2020 г. N 03-11-11/1277.
если регион ещё не определил стоимость патента (розничная торговля до 50 кв.м. Красноярск). Заявление всё равно можно подать, хотя бы на месяц или два? Чтобы в январе без патента не остаться? Или налоговая не сможет принять, так как цен нет?
Площадь от 50 до 150 квадратов прописали отдельным пунктом в новом федеральном законе № 373, потому что в действующих региональных законах по патенту не указан потенциальный дохода на такой размер торгового зала. Там всё ограничено 50 метрами. А значит, и налог было бы невозможно посчитать.
Патент можно получить только на стационарный магазин. Интернет магазин может работать на УСН.
4 работника, 3 патент, 1 усн. Как Эльба будет это учитывать при вычитании страховых взносов из патента и усн? Если у вас этого нет, то как в программе это сделать?
Но на текущий момент узнать стоимость патента на следующий год нет возможности, так как ФНС не открыла её в калькуляторе.
Как будет реализовано уменьшение налога на взносы за сотрудников в сервисе, пока сказать не могу. Возможно, аналогично тому как было при совмещении УСН и ЕНВД, нужно будет указывать сумму, которую хотите учесть для уменьшения налога в задаче по оплате патента.
У меня ещё вопросы:
Как я понял, патент я могу взять на месяц, два и так далее до года.
Стоимость в пересчете на 1 месяц от этого меняется?
Сейчас голову ломаю на какой период лучше взять патент. Какие могут быть минусы и неудобства, если я пока возьму патент на месяц или три? Ведь пока не понятно с ценами.
На какой период вы можете посоветовать брать патент?
1. Да, купить патент на один месяц будет дешевле, чем на 2,3…12.
2. При приобретении патента на короткий срок, если вы продолжите вести деятельность на патенте, потребуется снова проходить процедуру оформления патента.
При приобретении патента на год, процедура по оформлению патента будет одна.
В течение года вам не потребуется следить за сроками подачи заявления на следующий период, чтобы не получилось промежутка между патентами. Иначе доход полученный в этот период времени придётся отнести к другой системе налогообложения.
3. Посоветовать что-либо мы не можем, вам необходимо определить период для приобретения патента самостоятельно.
На патенте ИП ведут книги учёта доходов. В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно. Шаблон вы можете взять в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/77.
Вы можете выбрать для ведения бизнеса патентную систему налогообложения или УСН.
У УСН есть возможность выбрать объект налогообложения либо УСН «Доходы», либо УСН «Доходы за вычетом расходов». Ставка налога на данных системах налогообложения разная. Подробнее об УСН можете прочитать в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/1301/plus-minus-usn.
Патентная система налогообложение более простая с точки зрения ведения учёта. Размер налога не зависит от ваших фактических доходов, так же как на ЕНВД. ИП на патенте платит рассчитанную ФНС сумму и не сдаёт отчётность.
Ссылка на калькулятор по расчёту стоимости патента в статье выше. Рассчитать размер налога на УСН поможет калькулятор на стороне смежного сервиса по ссылке → https://kontur.ru/bk/calculators/usn.
Чтобы сделать выбор, вам необходимо ознакомиться с правилами ведения учёта на каждой из систем налогообложения, рассчитать примерные суммы налогов (на патенте, УСН Доходы и УСН доходы за вычетом расходов), сделать сравнение и решить какая система для вас выгоднее.
Да, так как и канцтовары и игрушки попадают под розничную торговлю и продажа осуществляется в одном магазине.
Вопросов много, думаю как и у всех.
Дано: магазин строй товаров(покрытия) 50 м2, ИП сейчас сотрудников 0 но планирую брать. Есть интернет-магазин и осуществляем доставку товаров(т.к. крупный груз) до адреса заказчика.
1) сотрудники: сейчас получается нужно подавать данные для патента с 0 сотрудниками, а как потом внести взятого сотрудника и еще при этом учесть зачет взносов. Не платить пока не взяли или уточнения потом подавать, за какой срок придется платить за сотрудника с момента взятия или за весь год?
2) интернет-магазин, судя по всему его сейчас если вести продажами(оттуда очень мало, в основном используем как онлайн каталог товаров), то по базовой системе. Может просто ограничить возможность оформления заказов или убрать он-лайн оплату с возможностью оставлять заявку на товар без возможности оплаты. Есть определение что и при каких условиях можно считать интернет-магазином, а что онлайн каталогом?
3) Доставки, на сколько я поняла платная доставка - это оказание услуг.На это или нужно покупать отдельный патент или проводить по УСН. Если доставка не включается в стоимость товара, но фактически осуществляется - как это будет расценено? В принципе ее сейчас так же осуществляем, но бесплатно. Или как крайний вариант заключать договор аутсорса с транспортной компанией - такой вариант будет рабочим?
4) покупка патента на срок менее года. Смутила фраза про то что следующий патент можно преобрести в следующем году, или это только при выходы за пределы суммы/сотрудников? Не получится ли что купив патент на 6 месяцев, следующий патент еще на 6 мес по тому же виду могут оформить?
Не уверен, что на площади до 150м можно сделать склад магазин, где покупатели печатают счета и после оплаты в кассу забирают у кладавщиков-продавцов товар.
А если вы дошли до таких масштабов торговли, то это торговля со склада. Давно разъяснено минфином, что на патент тоже не переводится: https://www.audit-it.ru/news/account/506911.html
Есть особенности в деятельности грузоперевозок.
Прочитать подробно можете в статье: https://e-kontur.ru/blog/15782/otmena_envd_webinar#cars
Рекламные агентства могут перейти на патент? Услуги по рекламе и продвижению в интернете.
Согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.43 Кодекса на патентную систему налогообложения переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий.
При этом гл. 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках указанного вида деятельности, предусмотренного п. 2 ст. 346.43 Кодекса, по заказам как физических, так и юридических лиц.
Одновременно следует отметить, что услуги по ремонту машин ЭВМ предусмотрены в разд. 013000 "Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий" по коду 013325 "Ремонт электрокалькуляторов, персональных машин ЭВМ, компьютерной техники, включая ноутбуки, принтеры, сканеры, процессоры, мониторы, компьютерную клавиатуру" Общероссийского классификатора услуг населению, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, получивший патент на осуществление деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий, вправе оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.
Или лучше лично в налоговой?
В Эльбе можно заполнить заявление на получение патента, подписать электронной подписью и отправить в налоговую.
Чтобы открыть задачу по подготовке заявления:
1. Зайдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Система налогообложения».
2. Нажмите на кнопку «Создать заявление на патент» → https://bit.ly/3dxNZxc.
Так же ещё вопрос про онлайн кассы, работаю сам, продаю продукцию собственного производства, а именно сахарная вата в торговом центре. нужна ли мне кассовый аппарат?
Да, взносы за ИП платить нужно. Сумму патента можно будет уменьшить. Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.
Информация с примером описана в статье в подразделе «Уменьшение стоимости патента на страховые взносы».
Освобождены от касс бизнесы из списка в п. 2 ст. 2 54-ФЗ. Отсрочку получили ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства — они могут приобрести кассу до 1 июля 2021 года.
И мы уже упоминали одно из преимуществ патентной системы налогообложения. В законе есть список предпринимателей, которые должны применять онлайн-кассы — см. п. 2.1 54-ФЗ. А остальные освобождены.
1. Зарегистрирован в Свердловской области, деятельность веду в Краснодарском крае. Заявление на получение патента подавать по месту ведения деятельности?
2. Рассчитайте примерно пожалуйста стоимость патента на год. г. Сочи, розничная торговля женской одеждой. Первая точка торговый зал 100 кв.м,, вторая точка торговый зал 20 кв. м.
3. Надо ли подавать заявление о сняти с ЕНВД или оно автоматом снимается?
1. Если деятельность ведется в другом регионе, не в том, где зарегистрированы, то подайте заявление в любой территориальный налоговый орган это региона. Подробнее про заполнение заявления на патент → https://e-kontur.ru/enquiry/252 .
2. Рассчитать стоимость патента можно в онлайн-сервисе ФНС → https://patent.nalog.ru/ .
3. Заявление о снятии с учета на ЕНВД подавать не нужно. С учёта налоговая снимет вас автоматически. Подробнее про отмену ЕНВД → https://e-kontur.ru/blog/15782/otmena_envd_webinar .
Налоговая пока не обновила калькулятор для расчета патента на 2021 год, поэтому возможности выбрать площадь торгового зала более 50 кв.м. пока нет.
Нужно ждать обновления калькулятора со стороны налоговой.
Стоимость патента рассчитывается по формуле:
ПД х 6%, где:
— ПД - потенциально возможный к получению доход (устанавливается законами субъектов РФ);
— 6% - налоговая ставка (ст. 346.50 НК).
В случае получения ИП патента на срок менее 12 месяцев, налоговая база умножается на количество месяцев срока, на который выдан патент и делится на 12.
Рассчитать стоимость патента можно в онлайн-сервисе ФНС → https://patent.nalog.ru/.
Формула расчёта патента:
Налоговая база*ставка налога по ПСН%.
Физические показатели, как на ЕНВД не участвуют при расчёте сумма налога. Возможно из «зашьют» в налоговую базу и её размер будет зависеть от количества транспортных средств.
Если моё предположение окажется верным, то возможно при изменении количества машин, придётся переоформлять патент с учётом другой налоговой базы.
На текущий момент как будет реализован расчёт не совсем понятно.
Вы имеете ввиду, не будет ли расцениваться доставка товара до покупателя, как деятельность не по приобретённому патенту?
Возможно ли:
1. оформить два патента на каждый этаж(40 м кв)?
2. Открыть ип на другое лицо и сдать в аренду один этаж, и также
Оформить второй патент?
Если площадь торгового зала превышает установленные законом вашего региона ограничения, то патент на всю площадь вы применять не сможете.
1. Возможно ли оформить фактически один магазин, как две точки на одного ИП, к сожалению, сориентировать не могу. Лучше уточните это у юристов.
2. Если на каждого из ИП будет оформлено по патенту, то получится соблюсти ограничения по площади.
Если по старинке, то загляните в 21 и 22 подпункты той статьи НК, где виды деятельности по патенту записаны. Вероятно, производство какого-то определенного типа авто-ковриков сойдет за ковровые изделия.
Тогда хватит одного патента на производство, на сбыт продукции отдельный патент не нужен в этой ситуации.
С интернета заказы на производство можно принимать, но лучше без корзины и без интернет эквайринга, а то получится интернет-магазин.
В законе подобных ограничений не предусмотрено. Главное условие - подать заявление не позднее 10 рабочих дней с даты начала применения патента.
Если хотите приобретать патент на 2022 год, то рекомендую проконсультироваться с налоговой по этому вопросу. Возможно, есть ограничения связанные с налоговым периодом и подать заявление, например, в 2020 году на 2022 не получится.
Либо приобретать патент в каждом регионе, либо переводить грузоперевозки на УСН.
Пока официальная позиция Минфина такова: приобрести один патент можно при условии, что он выдан в том субъекте РФ, в котором заключен договор о перевозке груза, а в другом регионе находится только место, из которого нужно забрать или доставить груз (Письмо от 11.10.2019 № 03-11-11/78446).
К сожалению, мы рассчитать стоимость не сможем. Вы можете сделать это самостоятельно, например, на сайте налоговой — https://patent.nalog.ru/info/ Сумма будет также зависеть не только от региона, но и от муниципального образования.
Калькулятор, к сожалению, еще не успели полностью обновить, поэтому рассчитать патент на 2021 год пока не получится. Надеемся, что налоговая его обновит в скором времени.
Мы не производим расчеты налогов за вас, можем лишь подсказать информацию, как рассчитать или где посмотреть информацию по расчетам, так как мы не знакомы со всеми особенностями вашей деятельности. Учитываются не только кв.м, регион, но и количество сотрудников.
Подскажите пож-та, у нас в Севастополе есть закон "370-ЗС", кот. устанавливает 0 налоговую ставку для ИП, но т.к. налоговые каникулы продлили, выпустили еще один закон "608-ЗС" об изменение ст. 4 закона "370-ЗС", изменили 2021 год на 2024.
При подаче заявления на патент на 2021 год на какой же всё таки закон ссылаться ?
Благодарю !
Закон 608-3С только вносит изменения в закон 370-3С.
Поэтому, в закон 370-3С изменения уже внесены, он действует — https://clip2net.com/s/4a7xR7E. Можете ссылаться непосредственно на него.
Торговая площадь зала, где ходят покупатели, стоит касса и тп. Или торговая площадь - эта вся площадь магазина, с учетом подсобных помещений, санузел.
И можно ссылку на статью где это написано на законодательном уровне.
Спасибо
Под площадью торгового зала понимается часть магазина, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала не относится площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных документов помещения.
Информация указана в части второй Налогового кодекса, пп.5, п. 3, ст.346.43, п.
Если совмещение возможно, то как посчитать дополнительные платежи 1% с суммы превышающей 300 тыс. руб (с общей суммы доходов?) Разъясните пожалуйста.
1. Да можете совмещать две системы налогообложения, это не запрещено.
2. Для удобства можете иметь два р/с, для каждой СНО отдельный, да учитывать доходы нужно по каждой СНО отдельно.
3. 1% рассчитывается для каждой СНО отдельно:
— для Патента — потенциально возможный доход, установленный в регионе для выбранного вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода необходимо скорректировать на период, на который куплен Патент.
— для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» — фактические доходы по УСН
Патент, в вашем случае, действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в самом патенте. Перевозку грузов из других субъектов нельзя отнести к этому же патенту. Когда можно применять один патент для грузоперевозок, Минфин рассказал в своём письме от 11.10.2019 № 03-11-11/78446 — это возможно в том случае, когда договоры на оказание автотранспортных услуг заключаются в том субъекте РФ, где получен патент, а в другом регионе находится только пункт назначения груза. Вы можете использовать это письмо Минфина в решении вашего вопроса с налоговой.
Хочу дополнить предыдущий ответ по поводу 1% — если вы будете вести УСН и патент, то взносы по 1% необходимо рассчитывать с общей суммы доходов по этим системам налогообложения, то есть с суммы дохода по УСН вместе с потенциальным доходом по патенту.
Вам нужно осуществлять деятельность на патенте или УСН, не совсем уверены что можно совмещать как пишете вы.
Прочитать можете подробности в статье и том как не приобретать несколько патентов: https://e-kontur.ru/enquiry/1556/freight_carrier_with_patent
Патент можно совмещать с «упрощенкой», и в случае, если какие-то доходы нельзя будет отнести к деятельности по патенту, то с них вы заплатите налог по «упрощенке».
Просто голова кругом идет ,как поступить правильно.
Совмещать УСН и Патент для грузоперевозок можно, но это зависит от региона ведения деятельности.
Нельзя совмещать УСН и патент в одном регионе по одному виду деятельности. Поэтому варианты такие:
— Если вы работаете только в одном регионе, то виды деятельности для УСН и патента должны быть разными. Например, грузоперевозки на патенте, а второй вид деятельности — на УСН.
— Если вы работаете в разных регионах, можно применять по одному виду деятельности сразу и УСН, и патент, но вести деятельность в разных регионах. То есть в одном регионе для грузоперевозок можно применять патент, а в другом для них же — УСН.
Об этом мы писали в статье — https://e-kontur.ru/blog/15782/otmena_envd_webinar
К сожалению, почему налоговая отказывает в вашем случае, не можем сказать. Возможно, они ответили по применению Патента и УСН по одному виду деятельности в рамках одного региона.
Можно применять патент для данной деятельности, не нашла информацию о которой вы говорите, что деятельность разделяется на каких-то определенных лиц, которым предоставляются услуги. По вашей деятельности можете применять патент
Вопрос очень сложный, так как новые формулировки вносят неясность и точного ответа у нас нет. Предоставлять налоговые каникулы для патента на 1 месяц, если он действует год, но если действует неполный, то на весь период действия патента - звучит странно. Возможно, выйдут разъяснения/редактирования, но точно сказать, к сожалению, ничего не можем по вашему вопросу. Можете обратиться в налоговую и уточнить у них.
Также как у нас будет какая-то информация, думаю, наши специалисты напишут статью
На льготный патент могут написать заявления только те, кто применял такой же вид деятельности, указанный в таблице из статьи. В таблице наиболее близок к вам вид «Розничная торговля с залом от 50 до 150 квадратных метров».
При этом в ФЗ полная его формулировка «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли».
Убедиться в этом можно, посмотрев ФЗ от 23.11.2020 № 373-ФЗ по ссылке → http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202011230001 .
Обращаю ваше внимание: метраж в этом виде считается отдельно «по каждому объекту».
При этом у вас метраж 25 и 30 у каждой торговой точки, поэтому данный вид деятельности не подходит вам.
Разъясните мне пожалуйста, у нас общепит, площадь 70 кв.м., до 17.12 мне надо подать заявление о переходе на патент, а срок патента в заявлении можно указывать сразу 1 год ?
Рекомендую обратиться в налоговую, куда подавали заявление за патент и уточнить, как можно забрать документы в вашем случае. Возможно, налоговая сможет отправить вам документы почтой.
уточните пожалуйста, требуется ли при патенте платить 1% в ПФР с суммы потенциального дохода больше 300 000. Например, патент для магазина площадью 80 квадратных метров сроком на 12 месяца стоит 4 330 800 рублей., это больше 300 000, значит с разницы я должна ещё буду заплатить 40 308 (4330800-300000)*1%
Применение кассы зависит от вашего вида деятельности.
Освобождены от касс бизнесы из списка в п. 2 ст. 2 54-ФЗ. Отсрочку получили ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства — они могут приобрести кассу до 1 июля 2021 года. Что касается патента, то установлен список видов деятельности, которым требуется онлайн-касса (п. 2.1, ст.2 54-ФЗ).
В данной статье, мы написали перечень видов деятельности, которые будут освобождены от применения онлайн-кассы. Пожалуйста, проверьте, есть в списке ваш вид деятельности.
На патентной системе нельзя продавать маркированные средства. Лекарственные препараты для животных также могут попадать под маркировку исходя из определения, которое установлено в п.1, ст.4, глава 1, 61-ФЗ.
Поэтому, если лекарства требуется маркировать, то при менять патент для их продажи не получится. Можете рассмотреть УСН.
Есть письмо Минфина РФ от 11.04.2019 N 03-11-11/25550, в котором говорится, что если замена автомобиля не влияет на размер предельного дохода (налоговую базу для исчисления налога) и сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ИП вправе продолжить применять ПСН в отношении грузоперевозок на основании уже полученного патента. Оповещать налоговую не потребуется.
В калькуляторе на сайте налоговой нет 2021-го года.
Нам продают кота в мешке?
В калькуляторе налоговой появилась возможность выбрать 2021 год — https://patent.nalog.ru/info/
Можете попробовать рассчитать стоимость налога под ваши условия.
В какую налоговую нужно подавать заявление по месту осуществления деятельности или по месту регистрации?
Подать заявление на патент на 2021 год, в вашем случае, можно уже сейчас. Подробнее о заполнении заявления наши специалисты рассказали в другой статье → https://e-kontur.ru/enquiry/252
Касательно налоговой — если бизнес по патенту ведёте в своём регионе, то подайте заявление в налоговую по месту прописки, если в другом — в любую налоговую этого региона.
Патент, в вашем случае, действует только на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в самом патенте, поэтому для ведения деятельности в других субъектах действительно необходимо приобрести отдельный патент.
Однако, есть письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446, в котором говорится, что можно применять один патент для грузоперевозок в случае, когда договоры на оказание автотранспортных услуг заключаются в том субъекте РФ, где получен патент, а в другом регионе находится только пункт назначения груза. Хоть данное письмо носит только информационный характер, вы можете попробовать использовать его в споре с налоговой.
На свой магазин достаточно техпаспорт с перегородками, в котором помещения указаны как торговое и подсобное. При замерах для техпаспорта можно попросить, чтоб обозначили помещения таким образом.
ИП в 2015 - 2020 г.г. совмещала ПСО (розничная торговля) и УСН доходы (прочие услуги). Возможно ли в 2021 году не брать патент на розничную торговлю и работать только по УСН (доходы)? Надо ли уведомлять налоговую? Спасибо.
После того, как закончится патент, вы можете продолжать работать на УСН. Уведомлять об этом налоговую дополнительно не нужно. Доходы от розничной торговли учитывайте в УСН.
Также проверьте, чтобы ОКВЭД по данной деятельности был добавлен в ЕГРИП. Об этом более подробно написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/236. Если код уже добавлен, то дополнительно делать ничего не потребуется.
Если вы продаете маркированную продукцию (обувь. меха, лекарства, а также подакцизные товары), то можно сделать разделение на УСН и патент. При продаже этих товаров нельзя применять патент, поэтому вы можете их учитывать по УСН. Остальные товары учитывать по патенту.
Однако, на патенте есть ограничение по сотрудникам — 15 человек. Поэтому, может возникнуть сложности с их разделением. Если сотрудники продают и розничные товары, и не розничные (маркированные и подакциз), то, скорее всего, разделить их не получится. Также может быть установлено ограничение по количеству торговых точек. Эту информацию уже нужно смотреть в законе региона.
Поэтому, в данном случае, лучше не рисковать и согласиться с решением налоговой и применять УСН.
Пример: патент на 1 год, стоит 60 тысяч, до конца марта надо заплатить 1/3 стоимости, то есть 20 тысяч, если страховые взносы разбить на квартальные платежи, то в первом квартале я заплачу примерно 10 тысяч и соответственно платёж за патент я смогу уменьшить только на 10 тысяч.
Вопросы/варианты:
1. Могу ли я в первом квартале заплатить страховые взносы полностью за год или хотя не меньше 1/3 стоимости патента?
2. Если нельзя, и в первом квартале я плачу 10 тысяч страховых взносов, 10 тысяч доплачиваю за патент (в сумме со страховыми выходит 1/3 стоимости патента), то можно ли в конце года или после 2 квартала, подать какое-то заявление о переплате за патент?
Заранее спасибо.
Страховые взносы вы можете оплачивать в любом размере в течение года. Ограничения на то, чтобы делить платеж на кварталы и платить именно так, нет. Главное — оплатить сумму страховых взносов в установленный срок.
Страховые взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если патент выдается на срок больше, чем 6 месяцев, то налог оплачивается двумя частями.
Если вы оплатили взносов больше, чем первый платеж по налогу, то остаток суммы взносов учтете при расчете второго платежа по налогу.
Каких-либо разъяснений от налоговой по правилам уменьшения налога пока нет, к сожалению. Скорее всего они будут даны в ближайшем будущем.
По поводу региона все верно. Раз деятельность будете вести в Москве, то и патент следует запрашивать на Москву. Но следует учесть, что в самой Москве есть множество муниципальных образований и важно указать правильное.
Что касается издания музыкальных произведений, то в данном вопросе вы не ограничены в рамках региона, как и с продажей этих произведений. Ситуация примерно такая же как с грузоперевозками. Вы вправе заключить договор в определённом месте (в вашем случае, это одно из муниципальных образований Москвы), это место будет своего рода отправной точкой. А дальше музыкальные произведения могут рассылаться куда угодно.
Судя по письмам налоговой, под местом ведения деятельности следует понимать именно место заключения договора об оказании автотранспортных услуг по перевозке груза. Патент позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории того региона, в котором он был выдан. В рассматриваемой ситуации местом ведения предпринимательской деятельности следует считать место заключения договора на оказание услуг по перевозке грузов (пассажиров), то есть адрес субъекта РФ, который указан в договоре. Поэтому если предприниматель оказывает автотранспортные услуги по договорам, заключенным на территории субъекта РФ, где был выдан патент, то дополнительные патенты приобретать не нужно.
Если предприниматель планирует заключать договоры в других субъектах РФ, то есть в договоре указывать адрес субъекта РФ отличного от субъекта РФ, указанного в патенте, то придется приобретать дополнительные патенты. Иначе с доходов, полученных от деятельности в этих регионах, предприниматель должен будет платить налоги в соответствии с другими системами налогообложения.
Каких-то уточнений по поводу того, что вторая сторона должна быть зарегистрирована в том же регионе, что и вы не нашла, поэтому полагаю, что важно место заключения договора. Подробное обсуждение можете увидеть на форуме Бухонлайн → https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=650289&find=unread . Если сотались все же вопросы, реокмендую также уточнить информацию на данном форуме или непосредственно в вашей налоговой.
В Эльбе работать на НПД сейчас нельзя. Ограничения связаны с тем что, нельзя выбрать эту систему в разделе «Реквизиты», нет нужных ставок для расчёта налога, нельзя формировать чеки. Все это вы сможете делать в приложении «Мой налог». По поводу Эльбы передали пожелание, но без сроков реализации.
В данном случае вы можете рассчитать патент, рассчитать УСН, и сравнить, что выгоднее.
Патент вы можете рассчитать на сайте налоговой → https://patent.nalog.ru/
УСН «Доходы» можно рассчитать следующим образом:
Предполагаемый годовой доход умножить на 6%, например 360000 х 6% = 21600. То есть предполагаемый налог будет 21600 рублей.
УСН «Доходы минус расходы» можно рассчитать следующим образом:
Из предполагаемого годового дохода вычитаем предполагаемые расходы за год, получившееся значение умножаем на 15%, например (360000 - 250000) х 15% = 16500. То есть предполагаемый налог будет 16500 рублей.
Вы можете рассчитать предполагаемые налоги за год и выбрать, какая система налогообложения для вас будет наиболее выгодной.
На одной кассе можно работать при совмещении разных режимов налогообложения.
Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применять один кассовый аппарат при совмещении нескольких систем налогообложения. При этом важно учитывать следующее, в кассовом чеке можно указывать только одну систему налогообложения. То есть пользователь кассы должен формировать отдельный чек для каждого налогового режима.
Это зависит от того, каким образом осуществляется продажа запчастей. Если стоимость запчастей входит в стоимость ремонтных работ, отдельный патент не нужен. Если запчасти продаются отдельно, как в магазине, понадобится отдельный патент на розничную торговлю.
Также хочу обратить ваше внимание, что на патенте запрещена торговля подакцизным товаром, к которому относится моторное масло. Если в вашем автосервисе оказываются услуги по замене моторного масла, оно используется как материал и входит в стоимость услуги по замене (без реализации этого товара отдельно), то на патент можно переходить. Если предполагается реализация моторного масла, то деятельность по реализации можно осуществлять на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать в рамках патента.
Максимальная сумма фактической выручки — 60 млн рублей за год в сумме по всем видам деятельности на патенте.
Если у ИП один вид деятельности - розничная торговля, можно купить несколько патентов, чтобы уложиться в максимальную сумму фактической выручки?
Патент относится не к отдельно взятой торговой точке, а ко всему виду деятельности в целом. Поэтому, вы можете взять один патент на все 7 точек, если выполняются определенные условия. Подробнее мы уже писали в Справочной → https://e-kontur.ru/enquiry/1505/patent-dlya-neskolkih-tochek
Согласно статье 346.45 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение патента, если фактический доход с начала календарного кода по всем видам предпринимательской деятельности, на которые оформлен патент, превысил 60 млн. То есть не важно сколько у вас патентов, сумма всегда одна — 60 млн. и по всем видам деятельности или патентам на один вид деятельности суммарно нельзя её превышать.
Поэтому, покупать несколько патентов не целесообразно, если есть возможность взять один на все точки сразу.
Если вы заранее знаете, что фактический доход со всех семи точек превысит 60 млн., не лишним будет подстраховаться и перевести некоторые точки на УСН, чтобы случайно не утратить право на патент в течение года и не попасть на ОСНО.
Ответ на ваш вопрос можете прочитать на Бухонлайн: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=642874
Сейчас вы можете подать заявление на применение УСН, чтобы не оказаться на ОСНО с нового года.
В дальнейшем, если вы захотите перейти с УСН на патент по этому же виду деятельности, то сделать это в середине года не получится, согласно п.6, ст.346.13 НК РФ. Однако, некоторые налоговые все же разрешают сделать такой переход и в середине года. Поэтому, можете написать в вашу налоговую официальный запрос и уточнить разрешат ли они вам сделать такой переход. Более подробно о переходе с УСН на патент мы писали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/1299/usn-patent. Рекомендую с ней ознакомиться.
Вид деятельности был розничная торговля .Или поменять на сезонный бизнес ? Весной торгуем рассадой и саженцами.
Рассчитать стоимость патента вы можете на сайте налоговой → https://patent.nalog.ru/
Выберите регион действия патента, период действия патента и вид деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли».
Онлайн касса на патенте вам нужна, только если вы ведете бизнес из данного списка → https://docs.google.com/document/d/1lAihVDMqQZONIoQpDvfqASuz3QY8wxAIaC9_7t6zty8/
Коды ОКВЭД менять не обязательно, можно оставить розничную торговлю.
Розничная торговля немеховой верхней одеждой, даже подлежащей маркировке, продолжает относиться к розничной торговле в отношении которой возможно применение патента. Об этом говорится в письме Минфина России от 06.12.2019 № 03-11-09/95030.
Для подтверждения дохода предпринимателям на патенте можно применить два документа:
1. Сам патент, в котором указана сумма потенциального дохода.
2. Книга учета доходов, в которой указан реальный доход предпринимателя.
Патент вы можете получить в налоговой.
Книгу учета доходов на патенте можно сформировать в Эльбе в разделе «Отчетность» → «Актуальные задачи» → «Книга учёта доходов и расходов».
Вы можете предоставить книгу учета доходов (КУД), там вы учитываете суммы по патенту. Не совсем понимаю, о чем речь: «Ведь на расчетный счет поступают суммы с учетом оплаты бензина, но это опять же не реальный доход.» - вы не описали чем занимаетесь, поэтому трудно дать четкий ответ. Но если это не ваш доход, показывать его не нужно, вы указываете в КУД только ту сумму, что учитывается на патенте.
Также можно сформировать справку. Подробно по ссылке: https://glavkniga.ru/situations/s504614
Информацию по последствиям в данной ситуации не нашла. В любом случае не рекомендуем указывать в заявлении недостоверную информацию. В случае проверки налоговая может запросить документальное подтверждение площадь торгового зала.
Вы можете задать вопрос специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → https://www.buhonline.ru/. Возможно, вам подскажут, какие именно последствия стоит ожидать.
Нужно будет отправить уведомление в ФНС, где состоите на учете на патенте.
Подробно можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/blog/15783/patent-dlya-ip-v-2021-godu
Если законодательством вашего региона разрешено применение патента к розничной торговле, то вы можете это сделать. Узнать какие виды деятельности попадают под патент вашего региона вы можете на сайте налоговой https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/#title22
Да, онлайн-кассы применяют при любых способах оплаты. Переводы на расчётный счёт не освобождают от обязанности выдавать чек.
Контрольно-кассовая техника и онлайн-касса это одно и то же.
Я сдаю в аренду 2 помещения, находящихся в разных локациях (разным арендаторам).
По одному помещению мне выгодно использовать ПСН (уже оформил), по другому выгодно будет использовать УСН по доходам. Уточните, пож-та, могу ли я при одном и том же виде деятельности (сдача в аренду нежилых помещений) использовать разные системы налоговой отчетности (патентную и УСН по доходам) для разных объектов недвижимости.
Прошу вас любезно прокомментировать мой вопрос.
Заранее спасибо.
Применять УСН и Патент по одному виду деятельности в одном регионе (муниципальном образовании) нельзя. Действие патента распространяется на конкретный регион (муниципальное образование). Если второе помещение для сдачи в аренду находится в этом же регионе, где действует патент, то применяете либо УСН, либо патент по этой деятельности. Если это разные регионы, то в одном можете применять УСН, в другом патент по одному и тому же виду деятельности.
Я прошу уточнить ваш комментарий в части: "... Действие патента распространяется на конкретный регион (муниципальное образование)."
Насколько я знаю, конкретно в отношении г. Москвы, патент оформляется на каждое помещение, а не на вид деятельности. Даже, если объекты находятся в одном районе (муниципальном образовании) - калькулятор стоимости патента на сайте МОС.РУ указывает стоимость патента как сумму по 2-м помещениям. Заранее спасибо за ваше уточнение.
Патент оформляется на вид деятельности — «Сдача в аренду (наём) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности». На сайте мэра Москвы, есть информация о том, что «если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить разные способы налогообложения, либо приобрести несколько патентов». У вас вид деятельности получается один.
Как написала моя коллега раннее, по мнению налоговой, предприниматель не может использовать упрощёнку и патент для одного вида деятельности в пределах одного региона (письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116). Чиновники объясняют это тем, что патент действует на всей территории региона и относится к виду деятельности в целом, а не к отдельному объекту или объектам
Почти одновременно с этим письмом ФНС вышло разъяснение Минфина, в котором налогоплательщикам разрешено использовать УСН и патент для разных объектов в рамках одного вида деятельности (письмо от 05.04.2013 № 03-11-10/11254). Например, при розничной торговле можно использовать для одного магазина патент, а для другого (или других) — УСН.
Ситуация с совмещением УСН и патента по одному виду деятельности внутри региона однозначно не урегулирована. Поэтому лучше узнать позицию своей ИФНС.
Оформлены 2 патента: 1 розничная торговля, 2 техобслуживание автомобилей. Еще на всякий заявление на УСН.
Организация-клиент просит оформлять заказ-наряды, в котором указывается количество и цена масел , запчастей, используемых при ТО. Собиралась такие операции проводить по УСН, так как они по безналичному расчету и масло подакцизный товар...
А как быть тогда если нельзя использовать и патент и УСН по одному виду деятельности?
Как выше написала Екатерина, рекомендуем обратиться в ФНС для прояснения данного вопроса, т.к. он неоднозначен, обычно это зависит от позиции конкретных налоговых внутри региона.
ИП в отношении деятельности по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий вправе применять патент вне зависимости от того, кто именно является покупателем по договору (юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица) и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчеты за продукцию.
Согласно пп. 55 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патент применяется в отношении предпринимательской деятельности по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
В письме Минфина России от 06.10.2017 N 03-11-12/65200 сказано, что ИП вправе осуществлять производство и реализацию данных изделий, в том числе юридическим лицам в рамках указанного вида деятельности. Соответственно, мы распространяем эти заключения и на реализацию продукции по договорам с контрагентами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей. Таким образом, ИП вправе реализовать свою продукцию покупателям с любым организационно-правовым статусом - организациям, ИП, физическим лицам.
Насколько я понимаю, речь идет об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов.
К сожалению, точного ответа на этот вопрос на данный момент нет, поскольку в законодательстве не прописана процедура уменьшения стоимости патента на страховые взносы. Могу предположить, что можно будет уменьшить, так как временный патент все же является патентом.
В данном случае необходимо дождаться соответствующих нормативных правовых актов.
Также мы рекомендуем уточнить этот момент в налоговой, в которой вы будете получать патент.
Подскажите пожалуйста, веду деятельность грузоперевозок. При переходе на патент заявляю две единицы техники, но планирую приобрести еще одну. Можно ли будет добавить в действующий патент единицу техники или придется приобретать еще один патент?
При увеличении количества транспортных средств потребуется получать новый патент в замен действующего патента. При этом сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента. Об этом говорится в Письме ФНС РФ от 12.07.2019 N БС-4-3/13610@.
Для продажи автозапчастей вы можете выбрать как Патент, так и УСН. Посчитайте, какой налог вам будет выгоднее платить и выберите подходящую систему.
Посчитать стоимость налога по патенту можно на сайте — https://patent.nalog.ru/info/
Для расчета налога УСН также есть калькулятор — https://www.b-kontur.ru/usn-kalkuljator-online
Об упрощенной системе налогообложения можете более подробно прочитать в нашей статье — https://e-kontur.ru/enquiry/259
Если у вас планируется два сотрудника, то в патенте вы можете указать сразу двух сотрудников.
Если же возьмете патент с одним сотрудником, то при приеме второго сотрудника нужно будет приобрести новый патент. При этом сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента. Об этом говорится в Письме ФНС РФ от 12.07.2019 N БС-4-3/13610@.
Применение патента освобождает от уплаты налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности. В случае, отказа от применения патента освобождение действовать не будет и потребуется платить налог на имущество.
Я ИП на УСН Доходы. Думаю перейти на патент. Я преподаю иностранные языки онлайн. По патенту я могу работать только с физлицами, или с организациями тоже ? У меня бывают иногда заказы от организаций.
Вы можете работать с организациями. Об этом писал Минфин в Письме от 11.03.2016 N 03-11-12/13562.
Я могу применить патент? Наши сотрудники говорят что если контракт в США то я не могу применять патент здесь в РФ, что якобы США наняли меня для оказания услуг, но не приводят доводов и якобы мы можем использовать только УСН.
ИП вправе применять патентную систему в отношении оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации в субъекте Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов Федерации и иностранных государств.
Более подробно об этом указано в статье — http://www.garant.ru/news/1156255/#ixzz6i6P9KYgv.
Однако, все равно рекомендую подать заявление на применение УСН. Вы работаете с валютой и у вас может возникать курсовая разница, которую нужно учитывать как ваш доход и платить налог.
В рамках патента такой доход учесть нельзя. Поэтому, если заявление на УСН не подадите, то отчитываться за этот доход будете по общей системе налогообложения.
Я ИП на УСН Доходы в Москве. Думаю перейти на патент. Я преподаю иностранные языки онлайн. Мне подойдет патент "Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых"? Налоговая не отвечает и не понятно, могу ли я работать по этому патенту и сколько он будет стоить в Москве. Очень прошу помочь!
Посмотрите, пожалуйста, какие виды деятельности установлены для применения патента в вашем регионе. Сделать это можно на сайте налоговой — https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/ в разделе «Особенности регионального законодательства».
В классификаторе видов деятельности есть «Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству», код 157701. По новому классификатору он называется "Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых", код такой же.
Данный вид деятельности может вам подойти.
Рассчитать стоимость патента на 2021 год вы можете на сайте налоговой — https://patent.nalog.ru/info/ О расчете патента на 2021 год, мы писали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/1555/stoimost-patenta-2021
Налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 года и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
Я зарегистрировала ИП в 2018 году, род деятельности про разработку программ для ЭВМ, могу я претендовать на ставку 0% или нет?
Спасибо!
Подскажите, сдаю нежилое помещение, являюсь собственником 1/2 доли и как ИП плачу налог по УСН - 6 %.
Хочу перейти на патент, но возник вопрос.
Так как помещение мы сдаем с Партнером на двоих, у него и у меня по 1/2 и каждому поступает свой платеж за аренду, могу я купить патент на свои доходы от моей 1/2 доли?
Все данные по другим системам налогообложения останутся, убирать отметки в «Отчетности» с них не нужно.
1) Если "заказал" патент и понял, что он не нужен до оплаты налога - можно от него отказаться? Или заявление на патент и его одобрение автоматически создают обязательство его оплаты?
2) Оказание онлайн-услуг по обучению с местом оказания г.Москва - подходит под патент? А если у меня учится человек из Самары? Но тренинг он скачивает с "московского меня"?
1) От патента можно отказаться до даты, с которой он начнет действовать. Если срок действия патента уже начался, то прекратить действие патента можно только если ИП:
— утратил право на применение патента;
— прекратил деятельность, на которую приобретал патент.
Здесь надо заметить, что право на патент ИП теряет и в том случае, если не платит за него. В этом случае все доходы будут учитываться по УСН, если перешли на нее ранее.
2) Да, подходит. Если вы сами не выезжаете для проведения обучения в другие регионы, то не страшно, если ученики будут из других городов.
У меня ип по репетиторским услугам на УСН 6%. Калькулятор на сайте налоговой рассчитал мне стоимость патента на весь следующий год 19800р. Если я завтра заполню заявление в Эльбе на переход на патент, то нужно ли мне ехать куда-то лично? Нужно ли будет кроме этой суммы платить что-то еще, например: страховые платежи, % за доход свыше 300 000р.?
Благодарю
Подать заявление в электронном виде можно через Эльбу. В ответ налоговая направит вам квитанцию о приёме. Это будет означать, что заявление принято и патент будет выдан. Но сам патент налоговики не отправляют в учётные сервисы, для этого просто нет установленного формата.
Вы можете забрать патент в инспекции самостоятельно (или можете попросить инспектора отправить его по электронной почте, но это может занять до 30 рабочих дней). Забирать патент в налоговой необязательно. Информация о нём должна появиться в личном кабинете ИП на сайте налоговой. Там будет указан номер, срок действия и календарь платежей.
Да, вам нужно будет заплатить страховые взносы. Фиксированная часть в 2021 году — 40 874 рубля в год + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
Если налог за год составляет 19 800 рублей, то потенциальный годовой доход будет 330 000 рублей (19 800 / 0,06). С него и рассчитывается 1%, то есть ваш дополнительный взнос составит 300 рублей ((330 000 - 300 000) × 0,01). Общая сумма взносов — 41 174 рубля. Если вы работаете без сотрудников, стоимость патента полностью уменьшается на оплаченные страховые взносы.
В каком разделе личного кабинета есть информация о номере патента и сумме?
Беру патенты уже несколько лет и до сих пор не нашла такой информации. Есть только срок действия патента и вид деятельности.
Если речь про личный кабинет ФНС, то лучше уточнить в налоговой, есть ли такая возможность.
Когда вы подаете заявление на патент, в ответ ИФНС отправит квитанцию о приёме или уведомление об отказе.
Документы на патент можно забрать в налоговой через 5 дней после получения квитанции о приёме.
Обычно при получении квитанции о приеме патент считается выданным, но рекомендуем связаться с ФНС после принятия квитанции по заявлению для уточнения, что заявление одобрено, и получения документов с информацией по патенту. Справочник контролирующих органов: https://www.kontur-extern.ru/support/ko
Подходит ли вам патент, зависит от того, каким именно товаром вы торгуете. Вы можете проверить это и рассчитать стоимость патента на сайте налоговой https://patent.nalog.ru/info/
Касса не нужна, если вы будете принимать оплату от ИП и ООО на ваш расчетный счет и если ваш вид деятельности попадает в список исключений. Посмотреть список и узнать нужна ли вам касса вы можете в нашем курсе по онлайн-кассам → https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson1.
В остальных случаях касса потребуется.
Для ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства действует отсрочка по приобретению кассы до 1 июля 2021 года.
Да, вы можете подать заявление на патент с февраля, так как не обязательно приобретать патент именно на год. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
Для ответа на ваш вопрос сначала нужно понять ситуацию с маркировкой.
Уточните, пожалуйста, почему вы решили, что маркировка для шуб в вашем случае не нужна?
Если у вас комиссионный магазин, то маркировка даже б/у меховых изделий обязательна.
Об этом ФНС отдельно указала в своем письме от 28.07.2017 N БА-3-19/5117@.
Ссылка на него в Контур.Норматив → https://clck.ru/SkxQY .
При этом вы пишите, что продаете с КИЗ (контрольно-идентификационными знаками), значит всё-таки у вас маркированные меха.
Их, к сожалению, действительно нельзя продавать на патенте.
у нас школа балета в Москве.
подскажите, под какой вид деятельности мы подпадаем для применения патента?
вижу, что в калькуляторе на сайте ФНС Москва разбита по муниципальным округам.
значит ли это, что если у нас 2 школы в разных округах Москвы, то нам нужно 2 патента?
если мы сейчас купим патент до конца 2021, а через месяц откроем еще одну школу, нужно ли будет для нее покупать новый патент или достаточно первого?
заранее спасибо!
Да, патента нужно два. Каждый патент действует на территории только одного муниципального округа.
Если вы откроете школу в новом муниципальном округе, придется купить еще один патент. А если новая школа будет в округе, где уже приобретен патент, то новый не понадобится.
А должен ли наш вид деятельности по патенту строго совпадать с ОКВЭД или это несвязанные вещи?
у нас оквэд основной 93.29.2 деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев
Для ОКВЭД используют Справочник Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). А для патента - Классификатор "Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения" (КВПДП).
Для розничной торговли продуктами питания патент не подходит. Об этом написано в статьях 346.27 и 346.43 НК РФ.
Оптовая торговля в принципе не попадает под патент, не важно, чем именно вы торгуете.
На патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь.
Одеждой торговать можно. Маркировать обязательно нужно блузки, блузы и блузоны для женщин и девочек, а также куртки, пальто, накидки, плащи, ветровки для любого пола и возраста. Ещё белье: постельное, столовое, туалетное и кухонное.
Маркировку одежды и текстиля регулирует Постановление Правительства РФ № 1956 от 31 декабря 2019 года. Здесь перечислены коды по двум классификаторам:
ОКПД 2: коды 14.11.10, 14.14.13, 14.13.21, 14.13.31, 13.92.12, 13.92.13 и 13.92.14.
ТН ВЭД: коды 4203 10 000, 6106, 6201, 6202 и 6302.
Сверяйте свой ассортимент с этими кодами. Если ваши товары подходят к одному из перечисленных кодов, значит этих товаров касаются все требования к маркировке.
Подробнее прочитать про маркировку вы можете в статье смежного сервиса → https://kontur.ru/markirovka/news/7307.
реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
Могу ли я по патенту строить на участке ИЖС новый дом?
Могу ли я производить отделочные работы в новом построенном доме?
Какие вообще работы можно производить по этому патенту?
Подскажите на какой системе усн лучше работать если мне надо заказчику Построить дом на участке ИЖС по Новой Москве и произвести в нем отделку?
Заранее спасибо.
Есть ли у вас платные консультации которые помогут все разложить по полочкам?
В классификаторе «Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения» (КВПДП), не нашла указанного вами вида предпринимательской деятельности.
То что вы указали, соответствует ОВЭД 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий».
Эта группировка включает:
- строительство всех типов жилых домов, таких как: одноквартирные и многоквартирные, включая многоэтажные здания;
- строительство всех типов нежилых зданий, таких как: здания для промышленного производства, например, фабрики, мастерские, заводы и т.д., больницы, школы, административные здания, гостиницы, магазины, торговые центры, рестораны, здания аэропорта и космодрома, крытые спортивные сооружения, гаражи, включая гаражи для подземной автомобильной парковки, склады, религиозные здания;
- сборку и монтаж сборных сооружений на строительном участке;
- реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений
Эта группировка не включает:
- строительство промышленных сооружений, кроме зданий, см. код 42.99;
- выполнение архитектурных и инженерных работ, см. код 71.1;
- руководство проектом строительства, см. код 71.1.
ОКВЭД указывают для деятельности по УСН. В статье Блога→ https://e-kontur.ru/blog/15780/posle-envd в блоке «Какая система налогообложения выгоднее?», вы можете самостоятельно рассчитать какой объект налогообложения будет для вас выгоднее. Платных консультаций у нас нет.
Спортивную обувь тоже надо маркировать, подробнее → https://e-kontur.ru/enquiry/1418/markirovka-obuvi#whatkind .
1Возможна ли ПСН при продаже моторных масел
2.Продажа запчастей осуществляется посредством выставления счетов-фактур и накладных и последующей оплатой через расчетный счет ИП, ЮЛ и т.д.Возможно ли применение ПСН.
Сейчас нахожусь в УСН 15 %
1. В связи с этим, в отношении деятельности по продаже моторного масла ИП должен применять ОСНО или УСНО
2. С 2021 года предприниматель может продолжать продавать моторное масло на УСН, применяя ПСН в отношении розничной торговли запчастями. Предприниматель вправе применять ПСН в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с торговым залом площадью не более 50 кв.
-Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Насчет продажи моторных масел ничего нет.
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России рассказал, что ИП может оказывать услуги по обучению населения на курсах и репетиторству. При этом можно использовать Интернет и применять патент, так как это не запрещено главой 26.5 Налогового кодекса. Об этом говорится в письме Минфина России от 26 апреля 2018 г. № 03-11-12/28615. После получения патента по вышеуказанному виду деятельности в субъекте РФ, на территории которого осуществляется такая деятельность, ИП вправе оказывать услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству заказчикам из других регионов, а также иностранных государств.
Вы не закрываете УСН, а просто переводите деятельность на патент, по итогам года просто сдаете декларацию УСН, если с 01.01.2021 до начала действия патента деятельность не велась на УСН, декларация будет нулевая.
К сожалению, не очень понятно, что именно вы имеете в виду под товароучётом.
На патенте платится налог, а также ведётся книга учёта доходов.
Пожалуйста, опишите подробнее, в чём суть вопроса.
Уточните, пожалуйста, о каком конкретно законе, исходя из которого вы освобождены от этого налога, сейчас речь?
О том, как вернуть переплату, можно прочитать в данной статье, там же и найти шаблон → https://e-kontur.ru/enquiry/61
Рекомендуем предварительно уточнить в ФНС, действительно ли у вас есть переплата.
По логике вещей — вы действительно правы.
Если попадаете под освобождение от использования онлайн-кассы, можно выдавать квитанции.
С 1 февраля нужно соблюдать условия, описанные в этой статье → https://kontur.ru/articles/5963
Но те, кто не обязан применять ККТ, данные правила могут не соблюдать.
Рекомендуем уточнить данный вопрос напрямую в ФНС.
Т.к. в патенте вы указываете, что у вас есть сотрудники, кажется, что получится уменьшить только на 50%, но у нас, к сожалению, нет точной информации.
Скажите если в 2020 году был патент, и там 1% с 300 тысяч получился 10 тыс, эти 10 тыс я могу могу заплатить в 2021 году и зачесть его за патенты полученные в 2021 года
Да, взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента.
Думаю, что нет, так как этот вид деятельности больше относится к предпринимателям, поварам которые готовят и доставляют блюда. Для услуг по доставке лучше выбрать другую систему налогообложения.
Сдача в аренду (наем) жилых/нежилых помещений, принадлежащих предпринимателю на праве собственности, входит в перечень разрешенных видов деятельности для применения патента.
Согласно вида деятельности, рекомендуем в Эльбе создать заявление на патент, после чего выбрать наиболее подходящий код вида деятельности.
Подскажите пожалуйста, у меня в собственности грузовое ТС для осуществления предпринимательской деятельности, но оформлено на физ.лицо. Я владею им менее 3 лет и сейчас вынуждена продать его. Какие налоги мне следует заплатить. Деятельность ведётся на УСН 6%
Если вы использовали автомобиль в деятельности ИП, доход от его продажи должен облагаться УСН.
Сумма патента станет меньше, если вы оплатите страховые взносы.
В Эльбе планируется реализация и задач на уменьшение патента, и отправка уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Однако о сроках реализации информации нет.
Да, так должно получиться сделать, если оплачивали патент вовремя.
В противном случае, рекомендуем уточнить этот момент напрямую в налоговой.
Если ИП на патенте оказывает услуг репетитора, то:
— Налоговый Кодекс не запрещает оказывать данные услуги через Интернет.
— Оказывать услуги через Интернет можно заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.
— Средняя численность наемных сотрудников ИП не должна превышать 15 человек. Учитываются, в том числе, договора по ГПХ.
— Нельзя привлекать на договорной основе для выполнения отдельных услуг (стадий производственного процесса) и т.д. сторонних организаций и ИП.
Ответить на почту возможности нет, т.к. у нас ее нет. Сдавать в аренду помещения на патенте можно. При этом обратите внимание на пункт «Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент», нужно проверять закон вашего региона.
Патент выдаётся на вид деятельности в целом и действует на территории всего субъекта РФ, в котором получен, кроме случаев, когда регионы на местах не дифференцируют территории получения патента, например, отдельные внутри области и областного центра.
Таким образом, на сдачу нескольких помещений на одной территории действия патента вам потребуется один патент на все точки. Отмечу, что в регионах могут быть введены ограничения по общей площади сдаваемых в аренду на патенте объектов.
Рассчитать стоимость патента можно в онлайн-сервисе ФНС → https://patent.nalog.ru/
Уточните, пожалуйста, у вас планируется только доставка? Под объектом организации общественного питания, не имеющего зала обслуживания посетителей обычно имеется в виду киоск, палатки, магазин (отдел) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и других аналогичных точках общественного питания.
Получается, что объекта организации общественного питания всё же нет, как следствие — перевести на патент по выбранному виду деятельности не выйдет.
Рекомендуем, впрочем, уточнить этот момент в ФНС, если сомневаетесь — возможно, они другого мнения.
Да, в данном случае будет достаточно оформить патент в регионе вашей постоянной регистрации. В законодательстве нет прямого запрета на удаленную работу на патенте.
Чтобы подстраховаться на случай возникновения вопросов со стороны контролирующих органов, рекомендуем во всех договорах указывать местом проведения работ тот населенный пункт, где вы стоите на учете.
У меня ПСН и УСН (доходы-расходы).
Доход до 60 млн. руб. считается только от поступления при ПСН или надо учитывать доход от УСН?
Сумма 1го платежа по патенту например 18.000 рублей до конца марта, и на данный момент я уже оплатила 18.000 страховых взносов.
Чтобы сделать налоговый вычет , я должна подать заявление в инспекцию о том, что оплатила страховые на эту сумму, и могу не оплачивать первый платёж по патенту, верно?
Заранее спасибо
Заранее спасибо
Помогите разобраться: подавали на патент по месту регистрации ИП (с наемными сотрудниками) в сельской местности. В городе, где по факту осуществляем деятельность (Краснодар), выдали в два патента в разных налоговых. К ним прикреплены квитанции на оплату патента в налоговую в сельской местности.
Вопрос: куда платить НДФЛ за наемных сотрудников и куда все же платить патент? В две разные налоговые, где выдавались патенты, или в налоговую в сельской местности?