Что еще нужно знать о патенте на 2021 год
Налоговая обновляет калькулятор расчёта патента, регионы выпускают новые законы, но вопросы всё равно остаются.
Изменения в патенте — только для тех, кто переходит с ЕНВД?
Изменения коснутся всех — не важно, с какой системы налогообложения вы планируете перейти на патент. Для тех, кто переходит с ЕНВД, есть особые условия для патента, но они временные. О них подробно рассказали в предыдущей статье.
Если уже применял патент, можно будет просто меньше платить?
Не во всех регионах. Стоимость патента зависит от размера потенциального дохода в региональном законе. Патент можно будет уменьшить на страховые взносы, но это не гарантирует, что платить придётся меньше, чем в 2020 году. Некоторые регионы оставили потенциальный доход таким же, как в прошлом году, но большинство — увеличили потенциальный доход.
К примеру, парикмахеры в Перми смогут сэкономить. Стоимость патента для ИП без сотрудников осталась на прежнем уровне — 10 200₽, и её можно будет уменьшить на взносы. А вот предпринимателям Ставропольского края стоит задуматься о переходе на УСН. Стоимость патента для этого региона сильно увеличилась. В 2020 году ИП-экскурсовод без сотрудников покупал патент на год за 5 984 ₽, а в 2021 за такой же патент нужно будет отдать 70 200 ₽. Даже с учётом уменьшения патента на взносы разница ощутимая.
Что нужно будет сделать, чтобы уменьшить патент на взносы?
Ответа на этот вопрос пока нет, ждём разъяснений от ФНС. На патенте нет отчетности, поэтому для уменьшения его на страховые взносы нужно будет подать специальное уведомление. Но формат уведомления и порядок подачи пока неизвестны.
Говорят, что патент всегда выгоднее, чем УСН, но как-то не верится.
Патент выгоднее, чем УСН тогда, когда реальный доход ИП значительно выше потенциального дохода по патенту. Возьмем розничный магазин в Казани площадью в 50 м2. Потенциальный доход по патенту без сотрудников за 2021 год — 3 450 000 ₽. Если вы понимаете, что за год зарабатываете меньше, УСН обойдётся дешевле патента. Но в законе Татарстана по патенту еще могут быть поправки, поэтому следите за изменениями.
Кроме того, некоторые регионы снизили ставки по УСН на 2021 год, а значит налог на УСН будет ниже. Поэтому всё индивидуально и зависит от региональных законов и вашего реального дохода.
Любые магазины и кафе с залом 50-150 м2 смогут пользоваться этим режимом?
Нет, не любые. Сразу скажем, что не все регионы увеличили площадь зала до 150 м2, некоторые оставили ограничение в 50 м2, например, Ростовская область. Есть ограничение и по некоторым категориям товаров. С патентом несовместимы торговля меховыми изделиями, обувью и лекарствами. Не получится торговать и подакцизными товарами, перечисленными в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ.
Правда, что разрешённых видов деятельности станет больше?
Зависит от региона. В Налоговом кодексе список видов деятельности в самом деле увеличился, но он стал рекомендованным. Это значит, что регионы будут сами выбирать, какие виды деятельности включить в патент. И где-то список будет больше, где-то — меньше.
Слышал, что заявление на патент подают только до 17 декабря. Это правда?
Уже нет. В этом году налоговая сделала исключение и продлила срок до 31 декабря. Мы уже писали об этом в блоге.
Можно ли сейчас ничего не делать, и взять патент уже в 2021 году?
Да, если планируете взять патент на какой-то новый вид деятельности. Открыть парикмахерскую на УСН, а потом в середине года перевести её на патент не получится. Также и со всеми остальными видами деятельности. Мы рассказывали об этом в справочной. Поэтому определиться с патентом и подать заявление нужно до конца декабря.
Подскажите, сколько будет стоить патент в Москве на этот вид деятельности на весь 2021 год?
И что выгоднее в моем случае - УСН Доходы или патент?
Освобождение от онлайн-кассы для меня будет только на патенте?
Чтобы узнать, какая система будет выгоднее, сравните стоимость патента и примерный налог по УСН. Налог по УСН считается как доход за год умноженный на 6%.
Да, на патенте онлайн-касса вам не понадобится, а на УСН без нее не обойтись. Если вы работаете без сотрудников, то онлайн-кассу на УСН можно не применять до 1 июля 2021 года.
Новый закон для Москвы появится на сайте mos.ru
Или Москва может принять такой закон в январе? Просто хочется сначала знать стоимость патента, а потом подавать заявку.
— утратил право на применение патента;
— прекратил деятельность, на которую приобретал патент https://e-kontur.ru/enquiry/1507/kak-prekratit-patent
Здесь надо заметить, что право на патент ИП теряет и в том случае, если не платит за него. Поэтому варианты есть.
Основной вид деятельности Парикмахерские и косметические услуги"
есть и "Дополнительное образование детей и взрослых" ( есть и другие , которые не попадают по ПСН и требуют кассы)
Ставка налога для списка пострадавших от Ковида по нашему виду , на этот год уменьшена до 1%
На днях ввели новые размеры потенциального дохода по ПСН по этим видам деятельности
Если я решу перейти на ПСН , как мне указать в форме предлагаемой Эльбой несколько видов деятельности? Или это заявление выполняется только на вид указанный основным?
Как Эльба будет разделять доходы по видам, для отчета по ПСН и УСН?
На патенте нет отчетности, но важно заполнять книгу учета доходов (КУД), она общая для всех патентов. Чтобы разделять доходы по системам налогообложения, в поступлениях в разделе Деньги нужно будет указывать систему налогообложения. В разделе Реквизиты → Банковские счета можно выбрать для каждого расчетного счета систему налогообложения, по которой чаще поступают оплаты. Так разделять доходы по видам деятельности будет проще.
а заполнение КУД имеется ввиду заполнение бумажной версии? С выдачей квитанций? -- это какой-то позавчерашний день, учитывая наличие онлайн-кассы.
Как-то логичней всё это через кассу делать, с разбивкой по системе налогообложения, и с внесением в разделе Деньги из которого потом можно сформировать КУД по требованию..
Разогнать всю эту богодельню!!!
Из-за того, что в вашем регионе новый закон по патенту еще не принят, срок выдачи патента действительно может сместиться. Но патент все равно должны выдать, потому что заявление уже приняли.
Рекомендую связаться с налоговой и уточнить, когда можно будет забрать патент.
Дак я и не претендовал на то что бы ФНС прислала патент в Эльбу. Но в ЛК ИП на сайте ФНС так же нет никаких входящих от налоговой, поэтому и не понятно.....выдали его или ждут чего-то.
Спасибо, придется, видимо, звонить
Обязательно эту пропорциональность соблюдать? Или можно все-таки распределить как душе угодно? Или хотя бы не уменьшать ПСН на взносы, а делать это как и раньше только с УСН? А то может получиться, что благими намерениями чиновников в некоторых случаях проще вообще отказаться от ПСН и уйти чисто на УСН, вернувшись на 5 лет назад...
Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975 предусматривает возможность уменьшить один из налогов по выбору ИП. Но такой выбор лучше прописать в учетной политике ИП https://e-kontur.ru/enquiry/1310/uchetnaya-politika-ip
P.S. Получается, государство под благородным предлогом якобы снижения налоговой нагрузки таки поимело большинство совмещенщиков, потому что придется переплачивать либо из-за пропорционального распределения взносов, либо из-за повышения стоимости патента с 2021 года 🤷♂️
Для любой системы налогообложения важно, чтобы деятельность соответствовала ОКВЕД. Для психологических консультаций и тренингов подойдут ОКВЭДы 96.09 в качестве основного и 85.41.9 как дополнительный.
На патенте вы не платите налог, но оплачиваете стоимость патента. С 2021 года ее можно будет уменьшить на страховые взносы.
А можно оформить патент на 3 мес., а потом продлевать его (оформлять на новый период)?
тоже почему-то возникли сомнения...
Уже оформила 2 патента вместо 2 видов ЕНВД на 3 месяца...
Патенты получаются чуть выгоднее ЕНВД с учетом того, что можно уменьшить их на страховые взносы за сотрудников.
Правильно ли я понимаю, что за 10 дней до окончания срока патента нужно подать заявление на новый патент, чтобы обеспечить непрерывность и не "слететь" на ОСНО?
Чтобы спокойно работать и не бояться слететь на ОСНО, можете подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря. По итогам года нужно будет сдавать нулевую декларацию по УСН. Но, если получите доход, который не попадает под патент, отчитаться за него на УСН будет намного легче, чем на ОСНО.
При переходе в налоговой ни слова не сказали.
Пример - вы получаете выплаты в USD, тогда если курсовая разница с продажи этих долларов ( а это будет доходом и он точно не попадает под деятельность по патенту ) будет положительной, этот доход придется учитывать либо по УСН или ОСНО
Я репетитор и веду занятия онлайн. Я пока на УСН Доходы, но хочу перейти на патент.
Но патент привязывается к одному месту проживания, а я иногда могу на несколько месяцев уехать заграницу и оттуда работать (2-3 раза в год). Это будет считаться нарушением использования патента?
Второй вопрос - при патенте надо вести книгу учета доходов.
Контур Эльба автоматически эту книгу формируют или мне надо будет самому вручную ее вести ?
Заранее спасибо!
«Поле «Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 010)» заполняется по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности. <...> В случае отсутствия определенного адреса места осуществления предпринимательской деятельности, показатели по коду строки 010 не заполняются».
Эльба формирует книгу учета доходов автоматически по данным о поступлениях, которые вы отражаете в разделе Деньги.
Вы можете работать с физлицами и организациями. Если ИП на патенте оказывает бытовые услуги, и его вид деятельности есть в списке из пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, то работать с юрлицами можно. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования в этом списке есть.
Я ИП на УСН Доходы. Думаю перейти на патент. Я преподаю иностранные языки онлайн. По патенту я могу работать только с физлицами, или с организациями тоже ? У меня бывают иногда заказы от организаций.
К сожалению, пока нет установленной формы заявления на уменьшение патента на сумму уплаченных страховых взносов. После того, как данная форма заявления станет известна, в Эльбе планируется реализация учета уплаченных страховых взносов для уменьшения стоимости патента.
Я ИП без сотрудников с розничным магазином (травы, чай, специи) в 17м2 в СПб. Была на ЕНВД, а сейчас могу ли взять патент? Или только в следующем году?
Да, вы можете получить патент в этом году, так как не обязательно получать патент строго на один год.
ИП может приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
К сожалению, не совсем понятна ваша формулировка про заявление на открытие ОКВЭД на торговлю продуктами.
Если речь о том, можете ли вы отправить заявление на применение патента — да, если данный вид деятельности попадает под патент.
По патенту формируется не КУДиР, а КУД (книга учёта доходов).
Хоть по патенту налог и не зависит от поступлений, но книга учёта доходов по нему всё же ведётся.
В соответствии с п. 1 ст. 346.53 НК РФ налогоплательщик может вести только одну книгу учета доходов, независимо от количества полученных патентов.
В Эльбе она формируется на основе тех поступлений, у которых заполнен пункт "Учитывать в патенте". Если у вас есть поступления по кассе, лучше всё же подключить с ней связь и указывать эти поступления для корректного ведения КУД.
По УСН у вас будет отдельная книга учета доходов и расходов (КУДиР). Про книги учетов → https://e-kontur.ru/enquiry/77 .
В Эльбе в разделе «Отчётность» → «Актуальные задачи» можно скачать КУДиР для УСН и КУД для патента.
Или стоимость патента+страховые и больше ничего не платим?
Уточните, пожалуйста, поступления денег на счёт будут именно по деятельности патента от грузоперевозок?
Если да — с этих доходов УСН не платится.
По патенту действительно платится лишь его стоимость, от реальных доходов он не зависит.
Страховые взносы платятся также отдельно.
Дополнительно по итогам года нужно не забыть сдать нулевую декларацию УСН, даже если доходов по УСН в течение года не было.
По данному вопросу следует обратиться в ИФНС, в которую подавали заявление и уточнить порядок действий в вашем случае.
Первый
А когда от Эльбы ждать статью, как будет вообще выглядеть расчет и порядок патента в 2021-м году, с учетом что 1-й месяц в некоторых регионах - по-старому?
Поясню. Как вы знаете, ГосДума приняла новый закон в ноябре, почти в конце и многие региональные парламенты свои законы - только в декабре. А в силу они вступают в течении месяца после официального опубликования. Т.е. получается такая юридическая коллизия, что январь мы работаем по старому патенту, а с февраля - уже по-новому. На словах "обещали пересчитать", но как это будет на практике - никто не знает. Хотелось бы конкретных расчетов и примеров от Эльбы, типа "по старому закону патент стоил 120 тыс, по новому - 48 тыс, как нам пояснили офиц. лица в итоге вы должны заплатить: январь - 10тыс, остальные месяцы - 44 тыс, 54 тыс. руб. патент". Или как? Никто не знает, все "мы подумаем об этом завтра" :-(((((
И второй вопрос.
Когда будет какая-то конкретика от ИФНС или Минфина или кто там, как именно, когда, в каком порядке будут учитываться обязательные платежи ИП (ПФР+ФСС) в стоимость патента? Можно ли будет их вычитать из 1/3 или нет? Имеет смысл платить их вперед на треть патента или нет? Ну бардак же одуреть можно, как что-то планировать, когда неизвестно?
Сложно ответить на эти вопросы без сложившейся практики и разъяснений со стороны налоговой.
При выдаче патента стоимость рассчитывается по одним правилам. То есть ситуации, когда для одного патента первый месяц рассчитывается по старым правилам, а остальной срок — по новым, не возникает. До момента, когда новый закон вступает в силу, можно получить патент по старой стоимости, а когда закон начнет действовать — по новой. После вступления новых правил в силу стоимость патента не должны пересчитать в большую сторону, потому что закон обратной силы не имеет.
Про уменьшение патента на взносы налоговая еще не дала разъяснений. И пока не ясно, как скоро это произойдет. Когда информация появится, мы обязательно расскажем, как уменьшать стоимость патента.
В 2020 году применяли ЕНВД розничная торговля. С 2021 года первый квартал - ПСН.
1) КУД по ПСН ведем - наличные с отчетов по кассе, эквайринг с выписок банка?
2) Поступления по эквайрингу 11.01.2020 часть сумм за 30 и 31 декабря 2020 года. Их нужно отражать в КУД на ПСН 2021 года?
1. Да, нужно вести книгу учета доходов и отражать в ней все ваши поступления по патенту. В Эльбе книга заполняется автоматически на основании данных раздела «Деньги». В неё попадают только те операции, в которых заполнено поле «Учитывать по патенту».
2. Верно понимаю, что что 11 числа вам пришла сумма товар/услугу по деятельности на ЕНВД? Сейчас у вас та же самая деятельность?
1. Вопрос был - как заполнять КУД по ПСН - с отчетов по кассе или наличку с отчетов кассы, а эквайринг отдельно с выписок банка? В Эльбе нет поступлений по кассе наличка.
2. Сейчас ЕНВД отменен законодательно. У нас нет ЕНВД.
1. На данный момент с Эльбой уже интегрировались:
— LifePay;
— LiteBox (МТС-Кассы работают на базе LiteBox — отличаются только названием и графическим интерфейсом);
— МодульКасса;
— Контур.ОФД — https://kontur.ru/ofd.
Онлайн-касса будет ежедневно передавать в Эльбу z-отчет, по которому операции отображаются в разделе Деньги.
Если у вас другая касса, то показывать выручку по кассе нужно вручную. Для этого создавайте в разделе «Деньги» поступление наличных с типом операции «Оприходование выручки с онлайн-кассы». Сумму выручки можно указывать общую за день: http://prntscr.com/xccxwb
2. Если вопрос был по поводу суммы за прошлый год по деятельность, которая была на ЕНВД, то сумма в налоге не учитывается в 2021.
Конкретных сроков на реализацию интеграции с онлайн-кассой Эвотор нет, в ближайших планах от разработчиков этого также, к сожалению, нет.
Со своей стороны дополнительно зарегистрировал ваше обращение как пожелание и передал разработчикам.
Очень хочеться услышать разъяснения от Эльбы
В Эльбе планируется реализация задачи по уменьшению патента на взносы, а также отправки заявления в налоговую. К сожалению, сроков реализации пока нет.
ИП в отношении деятельности по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий вправе применять ПСН вне зависимости от того, кто именно является покупателем по договору (юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица) и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчеты за продукцию.
Подробно можете прочитать информацию в проверенном источнике с ссылками на нормативные документы: http://www.garant.ru/consult/business/1279485/
Правильно понимаю, что у вас нет сотрудников?
ИП без сотрудников при совмещении УСН + патент на взносы за себя могут уменьшить УСН и патент.
УСН (доходы). Можно уменьшить налог на 100% налога за счет взносов ИП за себя, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
УСН (доходы за вычетом расходов). Можно уменьшить налоговую базу для исчисления налога УСН (включить взносы за себя в состав расходов УСН).
Патент можно так же уменьшить вплоть до 100% за счет взносов ИП за себя уплаченных в данном налоговом периоде. Если патентов несколько, то можно уменьшать сумму по каждому из патентов отдельно.
Уплаченные взносы могут уменьшать сумму налога только единожды по одному виду налогообложения или патенту.
При уменьшении налога по патенту, в отличие от УСН, необходимо будет предупредить об этом ФНС путем направления специального уведомления в инспекцию. Отправка такого уведомления (как и в целом задача на уменьшение патента на взносы) планируется к реализации в Эльбе, но без конкретных сроков (ориентировочно — уже в этом месяце).
Хочу на патенте сдавать внаем жилое помещение, для расчета стоимости патента нужно указать его площадь. Необходимо указывать общую площадь квартиры или только жилую?
Если вы сдаётё внаём лишь жилое помещение — вероятно, нужно указывать жилую площадь квартиры, это кажется логичным, т.к. остальная часть не используется в патенте.
Но рекомендуем прояснить этот момент напрямую в ФНС, если сомневаетесь — у нас нет точной информации, данный вопрос достаточно специфический.
Я бы рекомендовал все-таки в рамках сдачи жилой недвижимости использовать просто УСН 6% или "самозанятость" 4% (для физ. лиц). - нужно не забывать, если у вас нечаянно в течение года сьедут жильцы и вы будете месяц или два искать новых, то этот месяц в патенте все равно придется платить.
Подскажите, не появилась ли еще возможность в электронном виде через Эльбу подать в налоговую Уведомление об уменьшении суммы налога уплачиваемого в связи с применением ПСН? И если еще нет, то есть ли смыл ожидать до конца марта?
Форму для уменьшения патента на страховые взносы ввели очень спонтанно, в связи с чем, некоторое время ушло на обсуждение нюансов с налоговой, дабы форма и порядок в Эльбе были максимально корректными.
Открытие задачи планируется не раньше середины апреля, поэтому в марте её ждать не стоит.
Если до апреля ждать время не позволяет, вы можете подать уведомление в печатной форме лично в налоговую инспекцию, либо направить по почте с описью вложения.
Форму заявления можно скачать на сайте налоговой → https://www.nalog.ru/html/sites/www.rn31.nalog.ru/pril_prkz/uv2021psn.pdf
Совмещать патент и УСН по разным видам деятельности можно.
То, что и в деятельности по УСН и патенту задействована одна и та же единица техники не является ограничением по применению патента.
Можно ли это уведомление послать через Эльбу ? И если нет , то как его посылать?
Да, форма уведомления уже есть. Скачать ее вы можете в нашей статье — https://e-kontur.ru/blog/15783/patent-dlya-ip-v-2021-godu#reduction.
Уведомление можно принести в налоговую лично, отправить почтой с описью вложения или передать через интернет.
В Эльбе пока данное уведомление не реализовано. В зависимости от срока патента вы можете:
1. Если патент на месяц или квартал:
— Оплатить страховые взносы, как подсказывает Эльба.
— Через 5 дней самостоятельно отправить уведомление на уменьшение патента.
— Скачать платёжку на патент из задачи в Эльбе, загрузить её в банк, вручную уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы.
— Оплатить оставшуюся часть патента по этой платёжке. А если сумма взносов полностью покрыла стоимость патента, то ничего не платить.
2. Если патент на 6 месяцев или более:
— Оплатить первую часть патента полностью, как предлагает сделать Эльба. Пока не уменьшая её на взносы.
— Оплачивать страховые взносы в течение года, как советует Эльба.
— Когда настанет срок оплаты второй части патента, Эльба уже научится уменьшать налог на взносы: подготовит платёжку с вычетом и поможет заполнить уведомление для налоговой.
Если в итоге получится переплата по патенту, её можно будет вернуть — https://e-kontur.ru/enquiry/61
Доход по патенту для расчета 1% — потенциально возможный доход, установленный в регионе для выбранного вида деятельности. Доход можно посмотреть в 010 строке патента.
Размер потенциально возможного дохода необходимо скорректировать на период, на который куплен Патент. Эльба делает такой расчет автоматически.
Если рассчитанная сумма будет превышать 300 000₽, то с суммы превышения нужно заплатить 1%.
Уменьшать патент можно на страхование взносы. Так как 1% относится к взносу на пенсионное страхование, то на него также можно уменьшить патент.
В Эльбе есть интеграция со следующими сервисами:
— LifePay;
— LiteBox (МТС-Кассы работают на базе LiteBox — отличаются только названием и графическим интерфейсом);
— МодульКасса;
— Контур.ОФД — https://kontur.ru/ofd.
С самой кассой АТОЛ FPrint-22ПТК интеграции нет.
Необходимость приобретения кассы зависит от того, как вы принимаете оплату от клиентов, какая у вас система налогообложения, от вида деятельности и наличия сотрудников.
Касса не нужна, если вы принимает оплату от ИП и ООО на ваш расчетный счет и если ваш вид деятельности попадает в список исключений. Посмотреть список и узнать нужна ли вам касса вы можете в нашем курсе по онлайн-кассам → https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson1.
В остальных случаях касса потребуется.
Для ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства действует отсрочка по приобретению кассы до 1 июля 2021 года. Не нужно выдать клиентам кассовые чеки, квитанции или БСО. Об этом мы писали в блоге → https://e-kontur.ru/blog/15745/otsrochka-2019.
Да, нужно вести КУД и учитывать в ней доходы. Никакой специфики нет, просто принимаете оплату. Не совсем понял вопрос про отдельный счет, для каких именно расчетов?
Согласно пп. 55 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий. При наличии у предпринимателя патента на оказание услуг по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий такой ИП вправе осуществлять реализацию данных изделий в рамках указанного вида деятельности. К розничной торговле не относится реализация продукции собственного производства (изготовления). При этом приобретение отдельного патента по видам предпринимательской деятельности, предусмотренным пп.пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (розничная торговля), в данном случае не требуется (п. 1 письма Минфина России от 29.09.2017 N 03-11-12/63644).
Но так как у вас продажа и заключение договора в другом регионе действительно вопрос становится спорным. Рекомендую уточнить в налоговой или на форуме «Бухонлайн».
Сегодня налоговая прислала отказ - они не видят платежей, прошедших в другую налоговую... Теперь доказывай им...
Если налоговая платежей не видит, то предоставьте им платёжки с отметкой банка о проведении. Возможно, понадобится заполнить заявление об уточнении платежа → https://clck.ru/UXr4h .
Страховые взносы за сотрудников уплачиваются по месту регистрации ИП. Если в разделе «Реквизиты» → «Адрес по прописке» вы заполнили верный адрес и выбрали верную ИФНС, то платёжки сформированы с верными реквизитами.
Платежи за патент вы уплачиваете по месту деятельности. Эльба также заполняет реквизиты в платёжном поручении на основе данных, что вы укажите в карточке патента.