Вернуться в блог

Блог /

Как изменилась отчётность по НДФЛ и страховым взносам в 2021 году

Как изменилась отчётность по НДФЛ и страховым взносам в 2021 году

Налоговая старается упростить отчётность по сотрудникам. Отчёт ССЧ уже отменили в 2020 году, а в 2021 отменяется 2-НДФЛ. Рассказываем, как изменятся оставшиеся отчёты: 6-НДФЛ и РСВ.

6-НДФЛ

Самые большие изменения произошли в отчётности по НДФЛ. В отчёте 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами, а в годовой форме отчёта появилось приложение со справками, как в 2-НДФЛ. Давайте разберёмся, что изменилось в заполнении отчёта.

В старой форме отчёта для каждой выплаты зарплаты было три даты: 

  • «Дата фактического получения дохода» — последнее число месяца.
  • «Дата удержания налога» — день выплаты зарплаты.
  • «Срок перечисления налога» — следующий рабочий день после даты удержания.

В отчёте по новой форме осталась только одна дата — «Срок перечисления налога». 

Вспомним, какой срок перечисления налога у остальных выплат:

  • У отпускных — это последний день месяца, в котором их выдали. Если сотрудник ушёл в отпуск с 22 марта, и вы выдали ему отпускные 17 марта, то эта выплата попадает в отчёт за первый квартал с датой 31 марта. 
  • У больничных срок перечисления НДФЛ такой же, как у зарплаты — следующий рабочий день после выплаты и удержания, их можно показывать в одной строке с зарплатой.
  • Для выплат по договорам ГПХ, расчёта при увольнении, материальной помощи и дивидендов, которые выплачены в межрасчётный период, срок перечисления налога — следующий рабочий день после выплаты. 
  • У дивидендов, выплаченных в день зарплаты — следующий рабочий день после выплаты зарплаты. 

Учитывайте только рабочие дни, когда определяете срок перечисления налога. Если выплата была перед выходными или праздниками, срок переносится на ближайший рабочий день, который идёт за нерабочими. 

Отражать зарплату, которую выдали в последний день квартала, нужно по-особенному. Налоговая рассказала об этом в письме N БС-4-11/4935@ от 12.04.2021. Разберемся, что к чему, на примере отчета ИП, который принял первого сотрудника в марте и выдал ему зарплату 31 числа. 

Срок перечисления налога приходится на 1 апреля — это второй квартал, но выплату нужно показать в первом квартале. Все дело в том, что в строке 020 указывается общая сумма налога, удержанная в первом квартале со всех выплат. Налог с зарплаты сотрудника удержан 31 марта, поэтому и выплату показываем в отчете за первый квартал. Сумма всех строк 022 должна быть равна значению из строки 020:

Декабрьская зарплата, которую выдали 31 декабря, не входит в отчёт за первый квартал.

Во втором разделе отчета теперь отражаются обобщённые суммы дохода, удержанного и перечисленного налога. В новой форме в отдельных строках указываются начисления по трудовым договорам и договорам ГПХ. Раньше в отдельную строку выделялась только сумма дивидендов.

В годовой отчёт кроме разделов 1 и 2 включается приложение 1. Оно заменяет отчёт 2-НДФЛ и состоит из справок по сотрудникам, которые почти не изменились. В отчёты за первый, второй и третий квартал приложение 1 включать не нужно. Исключение — ликвидация ИП или организации в середине года. Тогда приложение со справками нужно включить в последний отчёт 6-НДФЛ.  

Форма отчёта 6-НДФЛ

Порядок заполнения

РСВ

Изменения в РСВ произошли ещё в прошлом году. Начиная с отчёта РСВ за 2020 год на титульном листе указывается среднесписочная численность сотрудников. Благодаря этому отдельный отчёт ССЧ больше не сдают. 

С первого квартала для компаний из IT-сферы, которые получили право применять пониженный тариф по взносам, добавляется приложение 5.1. В нём заполняют данные, которые подтверждают право на льготу: численность сотрудников, размер доходов по льготному виду деятельности и данные о госаккредитации. Если льготы у вас нет, не включайте в отчёт приложение 5.1. 

Напомним, что льготу получают компании, которые:

  • разрабатывают и продают своё ПО или предоставляют доступ к нему;
  • устанавливают, обновляют или настраивают ПО для пользователя;
  • проектируют и разрабатывают электронику. Такие организации должны быть включены в специальный реестр, а аккредитация им не нужна.

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
13 комментариев
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Оставить комментарий
Комментарии (13)
  • Игорь 27 апреля, 18:01
    Добрый день! Когда Эльба научится отправлять НДФЛ в налоговые по месту ведения деятельности, если их несколько и разделять сотрудников по ним? Ну и соответственно отчётность 6НФДЛ...
    Ответить
    • Логинова Анна 28 апреля, 07:08
      Добрый день, Игорь! К сожалению, разработчики пока не могут точно сказать, когда в Эльбе появится возможность разделять НДФЛ по разным адресам. Если нужно отправить отчеты 6-НДФЛ в разные налоговые или по месту ведения деятельности, напишите, пожалуйста, в поддержку
      Ответить
      • Начиная 30 апреля, 17:16
        Начиная с отчета за 1 кв.2021года 6 НДФЛ представляется по месту регистрации ИП.
        Ответить
        • Игорь 30 апреля, 23:26
          И есть подтверждение в виде ссылки на закон?
          Ответить
        • Здравствуйте.

          Если все сотрудники заняты в деятельности по УСН, то НДФЛ платите и отчёт 6-НДФЛ предоставляете в ФНС по месту регистрации ИП, даже если сотрудники работают по разным адресам.

          Если сотрудники заняты в деятельности по ПСН, то налог платите и предоставляете отчёт в ФНС по месту ведения деятельности (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

          Таким образом, если часть сотрудников занята в УСН, а часть в ПСН, нужно предоставить отчёт в две разные налоговые инспекции.
          Ответить
  • Сергей 2 мая, 11:11
    Прошло 10 лет. Автоматического расчета отпускных и больничных так и нет.
    Когда уже сделаете?
    Ответить
    • Логинова Анна 4 мая, 08:24
      Здравствуйте, Сергей!
      Спасибо, что написали! У нас уже есть планы на задачу по автоматическому расчёту отпускных на этот год. По расчёту больничных сроков нет, но добавим ваш +1 к пожеланиям — теперь и ваш голос поднимет приоритет этой задачи.
      Ответить
  • Варвара 26 мая, 10:00
    Нету имущественных вычетов
    непонятно как зачитывать ндфл в зарплату и затем отправлять отчет 6- ндфл
    когда реализуете их ? а то есть только на детей вычеты
    Ответить
    • Добрый день, Варвара!

      Действительно, к сожалению, имущественные вычеты в Эльбе не реализованы. Мы зафиксируем пожелание для разработчиков, но сроков реализации нет. Для вас, и для сотрудника будет быстрее и удобнее получить вычет, если работник самостоятельно обратится в ИФНС с отчетом 3-НДФЛ. В этом случае, налоговая сама выплатит сумму вычета сотруднику.

      Если размер имущественного вычета больше предполагаемого дохода сотрудника за год, как обходной вариант, вместо имущественного можно добавить в системе несколько стандартных вычетов.

      Однако, отчёт и справки 2-НДФЛ (входит в состав 6-НДФЛ с 2021 года) в этом случае будут сформированы некорректно, их придется редактировать вручную, например с помощью другого сервиса и сдавать на бумаге, либо присылать на подгрузку в формате .xml в нашу поддержку.
      Ответить
  • Гость 2 июня, 13:15
    Ребята, работаю с вами уже 6 лет , но автоматического расчета отпускных так и нет.
    Сколько еще ждать??
    Ответить
    • Щитаев Максим 6 июня, 15:24
      Здравствуйте.
      На текущий момент расчёт доступен лишь в калькуляторе https://bit.ly/3gTrpQ5.
      Зафиксировал ваше пожелание по добавлению этого функционала, но в ближайших планах проекта этого пока нет.
      Ответить
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно