Подарок — это доход сотрудника в натуральной форме, поэтому он включается в расчёт НДФЛ. Но есть исключение для недорогих подарков.
Подарки сотрудникам не облагаются НДФЛ, пока их стоимость меньше 4000 ₽
Учитывается стоимость всех подарков, которые подарили сотруднику с начала года.
Разберёмся, как это работает, на примере:
У Майи фитнес-студия. Она подарит сотрудникам на Новый год спортивные сумки на сумму 1000 рублей. Нужно ли платить НДФЛ? Всё зависит от того, были ли в этом году другие подарки.
Рассмотрим варианты:
- Подарков не было — платить НДФЛ с сертификатов не нужно.
- Студия дарила коврики для йоги стоимостью 2000 ₽ на день тренера. Вместе с новогодним подарком выходит меньше 4000 ₽, поэтому НДФЛ с подарков Майя не платит.
- Сотрудники получали подарки на 23 февраля и 8 марта, а ещё — на внутренних соревнованиях. Их общая стоимость — 3300 ₽, а вместе с сертификатом получается 4300 ₽. Поэтому с суммы превышения нужно заплатить НДФЛ:
(4300 − 4000) × 13% = 39 ₽. - В день рождения студии сотрудникам подарили сертификаты в спорттовары на 4500 ₽. Уже тогда Майя заплатила НДФЛ, ведь стоимость превышает 4000 рублей:
(4500 − 4000) × 13% = 65 ₽.
С новогоднего подарка НДФЛ нужно заплатить полностью:
1000 × 13% = 130 ₽.
Иногда с подарков нужно платить не только НДФЛ, но и страховые взносы. Подробно про них рассказали в статье «Как платить налоги с подарков сотрудникам».
Статья актуальна на