До конца года осталось совсем немного времени, а дел ещё достаточно. Одна из важных задач — уплата страховых взносов. Давайте с ней разберёмся. 

Сколько взносов платить

Платёж состоит из двух частей: фиксированной и дополнительной. Фиксированная часть в 2021 году равна 40 874 рубля: 32 448 на ОПС и 8 426 на ОМС. Сумма дополнительной части заранее неизвестна — это 1% от суммы дохода свыше 300 000 ₽.

Андрей заработал за 2021 год 900 000 ₽. Ему нужно заплатить фиксированную часть взносов и 1%. 

Рассчитываем 1%:

(900 000 — 300 000) × 1% = 6000 ₽

К этой сумме прибавляем фиксированную часть и получаем общую сумму к уплате:

6000 + 40 874 = 46 874 ₽

Если за год вы заработаете меньше 300 000 ₽, то платить 1% не придётся, останется только фиксированная часть. То есть какая-то часть взносов зависит от вашего дохода и чем больше вы зарабатываете, тем больше платите взносов. 

Как уменьшить налог на взносы

Предприниматели на УСН и патенте знают, что налог можно уменьшить за счёт взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог целиком, а работодатели — на 50%.

У Андрея УСН «Доходы». С заработанных 900 000 ₽ он должен заплатить налог по ставке 6%:

900 000 × 6% = 54 000 ₽

Сотрудников у Андрея нет, поэтому налог он уменьшает на всю сумму взносов:

54 000 — 46 874 = 7129 ₽

В итоге за 2021 год Андрей заплатит 46 874 ₽ страховых взносов и 7129 ₽ налога УСН. 

На УСН лучше платить взносы каждый квартал, чтобы уменьшать авансовые платежи, а на патенте важно успеть заплатить взносы в период его действия. 

Когда платить взносы

Заплатить фиксированную часть нужно до 31 декабря. Причин, как минимум, две:

  • это требование закона. Если опоздать с оплатой, налоговая начислит пени. 
  • вы сможете уменьшить налог УСН за 2021 год или патент, который заканчивается в декабре. 

Для уплаты 1% за 2021 год времени побольше — крайний срок 1 июля 2022 года. 

Сколько взносов платить в 2022 году

В следующем году сумма подрастёт почти на 2,5 тысячи — заплатить придётся 43 211 ₽: 

  • 34 445 ₽ — обязательное пенсионное страхование,
  • 8766 ₽ — обязательное медицинское страхование.

Можно ли не платить взносы

Фиксированная часть взносов равна и одинаково обязательна для всех ИП. Её нужно платить, даже если предприниматель не получал доходы или был на налоговых каникулах. Сумма будет меньше только если зарегистрировать или закрыть ИП в течение года. Посчитать её можно в калькуляторе.

Совсем не платят взносы только самозанятые ИП и те предприниматели, которые ушли в декрет, служат в армии, ухаживают за инвалидом или не могут получать доход по одной из других причин, которые мы описали в статье «Когда ИП без сотрудников освобождён от страховых взносов за себя».

Статья актуальна на