1. На УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» правила разные
На УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог, а на УСН «Доходы минус расходы» — налоговую базу.
Лена дизайнер интерьеров, она применяет УСН «Доходы» и работает без сотрудников. За 2021 год налог составил 60 000 рублей. В этом же году Лена заплатила взносы на сумму 45 000, поэтому может вычесть их из налога и уплатить только разницу — 15 000 рублей.
Иван покупает, восстанавливает и перепродает старинную мебель. Его доходы составили 1 млн рублей, а расходы — 800 тысяч. Кроме этого Иван заплатил 40 000 рублей страховых взносов, которые тоже можно включить в расходы. Налог рассчитываем так:
(1 000 000 — 840 000) × 15% = 24 000 рублей.
2. Можно уменьшить налог того периода, в котором заплатили взносы
Чтобы уменьшить налог за первый квартал, нужно заплатить взносы в течение этого квартала. То же правило работает для полугодия, 9 месяцев и года. Если заплатили часть взносов за 2021 год уже в начале 2022, то уменьшить на них можно будет авансовый платеж за первый квартал 2022 года.
Если приняли решение платить взносы целиком в конце года, то авансовые платежи в течение года нужно будет платить полностью. Из-за этого по итогам года может возникнуть переплата.
Марина занимается размещением рекламы. Она платила за первый квартал, полугодие и 9 месяцев налог в размере 8, 9 и 10 тысяч рублей, а фиксированные взносы целиком перечислила только в конце года. Итоговая сумма налога за год составила 39 тысяч, а взносов — 40 874. Поэтому после уменьшения получилась переплата по УСН на 1874 рубля.
Налоговая учтёт переплату при расчёте налога за следующий год, но из-за такого подхода налоговая нагрузка в течение года распределяется неравномерно. Поэтому Эльба рекомендует платить взносы поквартально.
3. Работодатели и ИП без сотрудников уменьшают налог по-разному
ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а работодатели — только на 50%. Вот как это работает:
Евгений — турагент, в 2020 году он работал без сотрудников и его налог составил 35 000 рублей. Взносов он заплатил больше, поэтому уменьшил налог целиком.
В 2021 году бизнес Евгения расширился, и он нанял помощника. Налог по итогам 2021 года составил уже 60 000. Взносы тоже выросли, но уменьшить налог теперь можно только на 50%. Поэтому 30 000 рублей налога придется заплатить даже после уменьшения.
В видео Маша рассказывает ещё и про нарастающий итог УСН, и про уменьшение налога при совмещении УСН с патентом — заглядывайте, если интересно 😉
Статья актуальна на
