Единый налоговый платёж — это система уплаты единой платёжкой — ст. 45.2 НК РФ. Теперь все налоги и взносы можно платить разом. При этом до конца 2023 года разрешили уплачивать налоги привычными раздельными платёжками, пока идёт переходный период — п. 12-14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ. Их также приравняют к ЕНП.

В Эльбе пока пользуемся переходным период. Платёжки будут раздельными со всеми реквизитами. Они будут выполнять роль уведомлений.

Не подавайте уведомления через другой сервис или ЛК налогоплательщика. Иначе право на переходный период будет утеряно и уведомления нужно будет отправлять по каждой платёжке.

Ранее мы писали, что для зачёта платежей по страховым взносам за ИП нужно подавать специальное заявление. Но 31 января ФНС выпустила письмо — можно платитить все налоги и взносы по-старому, без уведомлений и заявлений. Эльба подготовит такие платёжки.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Расчёт с бюджетом через единый налоговый платёж состоит из трёх этапов:

  1. Исчисление налогов за отчётный период.
  2. Уведомление ФНС об обязательствах.
  3. Пополнение единого налогового счёта (ЕНС) на необходимую сумму.

ЕНС разрешили пополнять третьим лицам: например, брату предпринимателя или директору фирмы.

Управление Федерального казначейства (УФК) самостоятельно распределяет средства по обязательствам предприятия на основе уведомлений и баланса ЕНС. В зачёт принимают:

  • налоги;
  • авансовые платежи;
  • страховые взносы;
  • сборы, кроме госпошлин;
  • пени штрафы и проценты по перечисленным платежам.

С ЕНП вы лишитесь права выбирать, что платить в первую очередь. У ФНС своя очерёдность:

Очередь Обязательство
1

Задолженность по налогам прошлых периодов. Списывают по срокам уплаты — от ранних к поздним. Например, сначала спишут остатки за 1 квартал, затем за 2 и т.д.
2 Текущие налоговые платежи — аналогично, от ранних к поздним
3 Пени
4 Проценты
5 Штрафы

Все обязательства, срок которых выпадает на 2023 год, включая налоги и взносы за 2022 г., компании и ИП платят по новому порядку.

Но, как сказали выше, текущий год сделали переходным периодом, поэтому до конца декабря разрешили уплачивать налоги привычными платежками. Их также будут учтитывать в очерёдности из таблицы.

Например, за прошлый квартал у вас недоимка по НДФЛ в размере 7450 ₽. Вы уплачиваете взносы за текущий период — 28 047 ₽. Из этой суммы ФНС потратит 7 450 ₽ на погашение недоимки, образуется задолженность по страховым взносам.

Как налоговая узнает размер налогов и взносов

При новом способе оплаты у предпринимателей и организаций добавится забот. Их обяжут направлять в ИФНС по месту регистрации уведомления об исчисленных суммах — по одному на каждый налог или сбор. По УСН, и единым взносам придётся подготовить два уведомления до 25 числа текущего месяца.

Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день по общему правилу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уведомление сдают по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 г. № ЕД-7-8/178@. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, документ можно отправить только в электронном виде.

При оплате старым способом уведомления не подают.

На сайте ФНС доступна промостраница ЕНП, на которой даны исчерпывающие ответы на распространённые вопросы. Один из разделов — порядок заполнения платёжного поручения. 

Пошаговая инструкция:

Номер поля Наименование поля Значение
7 Сумма Сумма обязательств
101 Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) 01
61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
13 Наименование банка получателя средств ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14 БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983
15 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059
16 Получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17 N Номер казначейского счета 03100643000000018500
22 Код (УИП) 0
24 Назначение платежа —
104 КБК 18201061201010000510
105 ОКТМО

0
106 Основание платежа 0
107 Налоговый период 0
108 Номер документа-основания платежа 0
109 Дата документа-основания платежа 0

Образец платёжки:

Для платежей, которые не входят в ЕНП, предусмотрели индивидуальные коды — таблица с полным перечнем КБК.

Налогоплательщикам разрешили возвращать излишки с ЕНС после распределения денег по обязательствам. Для этого подают заявление по специальной форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@.

Если счёт пополняет третье лицо, возврат невозможен.

На рассмотрение заявления у налоговой есть 10 рабочих дней, еще 5 — на уведомление ООО или ИП о принятом решении. Деньги возвращают в течение месяца с момента запроса налогоплательщика.

За каждый день просрочки налоговая платит проценты: ключевая ставка × сумма возврата.

Переплату можно и не возвращать. Тогда налоговая самостоятельно решит, куда зачислить деньги.

Обязательства по единому налоговому платежу считают исполненными после отправки платёжного поручения в банк.

За каждый день просрочки начисляют пеню: 1/150 ключевой ставки × сумма неуплаты, но не более 0,2% — ст. 129.12 НК РФ.

  1. Единый налоговый платёж — это система уплаты налогов и сборов одной платёжкой.

  2. УФК самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами.

  3. У предпринимателей стало больше забот: придется отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах по налогам и сборам, где есть авансы и нет декларации.

  4. Старый способ оплаты раздельными платёжками со всеми реквизитами остался. С ним никакие уведомления подавать не нужно.

  5. За каждый день просрочки по ЕНП начисляют пеню: 1/150 ключевой ставки * сумма недоимки.

  6. Налоги, взносы и сборы за 2022 г. платят по новым правилам — в составе единого налогового платежа, или привычной платежкой в рамках переходного периода.

  7. Получателем ЕНП назначали Управление Федерального казначейства по Тульской области. УФК отвечает за распределение средств по ведомствам и регионам.

Статья актуальна на