Будет ли уведомление в Эльбе
Уведомления сдают в связи с переходом на единый налоговый платёж. Но платить старым способом без уведомлений — можно, пока идёт переходный период в 2023 году. Платежи будут распознаваться верно и уходить на единый налоговый счёт. Важно только заполнить все обязательные реквизиты (КБК, ОКТМО и остальное), как делали это раньше. Пока что в Эльбе будет именно такой способ.
Если подать уведомление — право на переходный период будет утеряно и отправлять уведомления придётся по каждой платёжке.
Кто и когда сдаёт уведомление
Помимо старого способа оплаты, с 1 января 2023 года организации и ИП могут уплатить почти все налоги и взносы одной платёжкой — ЕНП. Дальше ФНС распределяет средства по налогам, взносам и сборам по данным из отчётов и деклараций.
Сроки платежей не всегда совпадают со сдачей отчётности. Например, декларацию по УСН сдают по итогам года, но авансы платят раз в квартал. Поэтому у налоговой не будет информации, какую сумму списать на авансы.
Для подобных ситуаций разработали уведомление об исчисленных суммах. Форму утвердили приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@.
Бланк сдают компании и предприниматели по налогам и взносам, срок платежа которых наступает раньше сдачи отчётности.
Сроки сдачи уведомления
Общий срок сдачи — до 25 числа месяца, в котором предприниматель уплачивает налог или взнос. Разрешены переносы с выходных и праздников на ближайший рабочий день. Рассмотрим сроки по ключевым обязательствам:
- Авансы по УСН. До 25 апреля, июля и октября. Сумму за 4 квартал налоговая узнает из декларации.
- Страховые взносы. Каждый месяц до 25 числа, кроме апреля, июля и октября — эти сведения получат из квартальных РСВ. Также не сдают за декабрь 2023 г. — налоговики получат сведения из годового расчёта по страховых взносам.
- НДФЛ. Зависит от периода исчисления налога:
— с 01.01 по 22.01 — до 25 января;
— с 23.12 по 31.12 — до последнего рабочего дня в году;
— в остальных случаях — до 25 числа текущего месяца.
Подробно об уплате НДФЛ в 2023 году
Уведомление подают на бумаге и через электронный документооборот, например, личный кабинет налогоплательщика. Бумажный формат разрешён фирмам и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превышает 100 человек — ст. 80 НК РФ.
Пошаговая инструкция по заполнению бланка
Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», в котором указывают сведения об исчисленных налогах. Лист разделён на несколько блоков — в каждом отражают данные по одному обязательству. Если страницы недостаточно, заполняют вторую, третью и т.д.
Основные правила:
- Порядковый номер страницы трёхзначный, начинается с нулей — «001», «002», «003» и т.д. Нумерация сквозная — на титульном листе указывают «001», в разделе «Данные» — «002» и т.д.
- В бумажном варианте запрещено использовать корректирующие средства. Если допущена ошибка, страницу заполняют заново.
- Нельзя печатать с двух сторон и скреплять листы степлером.
- Бумажный документ заполняют пастой чёрного, фиолетового или синего цвета.
- Текстовые поля заполняют заглавными буквами.
- Если показатели отсутствуют, ставят прочерки.
- При заполнении на компьютере используют шрифт Courier New, размер — 16-18 пт.
Заполнение титульного листа:
- Укажите ИНН/КПП организации или ИНН ИП по свидетельству о постановке на учёт. Если нет документа, уточните данные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Укажите код налогового органа: организациям — по юридическому адресу, ИП — по месту регистрации. Реквизиты уточняйте в сервисе ФНС.
- Количество листов и копий подтверждающих документов укажите после заполнения бланка.
Заполнение раздела «Данные»:
- КПП — по декларации или расчёту, который сдаёте в ФНС. ИП ставят прочерки при заполнении от руки.
- ОКТМО — код по месту нахождения организации, ИП или недвижимости.
- Код бюджетной классификации (КБК) — для налога, по которому отражаете данные. Например, КБК по взносам на пенсионное страхование — «182 1 02 02010 06 1010 160».
- Сумма — которую планируете уплатить.
- Код отчётного периода.
По ежемесячным взносам и налогам указывают код квартала:
— 21 — первый
— 31 — полугодие
— 33 — 9 месяцев
— 34 — год
через дробь — порядковый номер месяца: 01, 02, 03 или 04. Последний для декабря, он пригодится в том числе при перечислении НДФЛ с 23 по 31 декабря.
По ежеквартальным взносам и налогам указывают код «34», а через дробь порядковый номер квартала — 01, 02, 03 или 04. - Отчётный календарный год — год, за который платят налоги, взносы и сборы/
Одним уведомлением разрешено отчитываться по основной организации и всем обособленным подразделениям. Но запрета сдавать отдельно — нет.
Исправление ошибок
Чтобы исправить ошибки в данных о налогоплательщике, направьте уведомление с исправленными реквизитами.
Если ещё не подали отчёт и неправильно рассчитали налоги или взносы, повторно сдайте документ с исправленными суммами. Если сдали отчёт — повторная отправка уведомления не нужна.
Если ошиблись в КПП, сдайте уведомление с верным КПП и суммами налогов.
Штраф за нарушение сроков
Если использовать ЕНП с единым КБК для оплаты налогов, взносов, и забыть отправить уведомление — платёж должны засчитать по очерёдности: недоимки → предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → долги по пеням → долги по процентам → долги по штрафам. Но за каждый непредоставленный документ начислят штраф п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 ₽.
При отправке отдельных платежей, как рекомендует Эльба, таких последствий не будет. К тому же заполнять уведомление не придётся.
Коротко
- По уведомлению об исчисленных суммах ФНС поймёт, как вы хотите распределить уплаченные суммы.
- Уведомление сдают, если нужно платить раньше сдачи отчёта или декларации.
- В общем случае документ сдают до 25 числа текущего налогового периода. Точная периодичность зависит от налога, сбора или взноса.
- Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@. Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные».
- При оплате налогов и взносов с помощью ЕНП и единым КБК, нужно подавать уведомление об исчисленных суммах. Если этого не сделать, будет штраф — 200 ₽ за каждый непредоставленный документ.
- Уплачивая налоги и взносы старым способом, заполняя все обязательные реквизиты и разные КБК, — отправлять уведомление не нужно.
Статья актуальна на