Уведомления сдают в связи с переходом на единый налоговый платёж. Но платить старым способом без уведомлений — можно, пока идёт переходный период в 2023 году. Платежи будут распознаваться верно и уходить на единый налоговый счёт. Важно только заполнить все обязательные реквизиты (КБК, ОКТМО и остальное), как делали это раньше. Пока что в Эльбе будет именно такой способ.

Если подать уведомление — право на переходный период будет утеряно и отправлять уведомления придётся по каждой платёжке.

Увы, старый способ оплаты не подходит для взносов за своё ИП. По нему нужно отправлять заявление о распоряжении суммой денежных средств. В Эльбе оно тоже появится, когда это случится — мы обновим пост.

Помимо старого способа оплаты, с 1 января 2023 года организации и ИП могут уплатить почти все налоги и взносы одной платёжкой — ЕНП. Дальше ФНС распределяет средства по налогам, взносам и сборам по данным из отчётов и деклараций.

Сроки платежей не всегда совпадают со сдачей отчётности. Например, декларацию по УСН сдают по итогам года, но авансы платят раз в квартал. Поэтому у налоговой не будет информации, какую сумму списать на авансы.

Для подобных ситуаций разработали уведомление об исчисленных суммах. Форму утвердили приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@.

Бланк сдают компании и предприниматели по налогам и взносам, срок платежа которых наступает раньше сдачи отчётности.

Общий срок сдачи — до 25 числа месяца, в котором предприниматель уплачивает налог или взнос. Разрешены переносы с выходных и праздников на ближайший рабочий день. Рассмотрим сроки по ключевым обязательствам:

  1. Авансы по УСН. До 25 апреля, июля и октября. Сумму за 4 квартал налоговая узнает из декларации. 
  2. Страховые взносы. Каждый месяц до 25 числа, кроме апреля, июля и октября — эти сведения получат из квартальных РСВ. Также не сдают за декабрь 2023 г. — налоговики получат сведения из годового расчёта по страховых взносам.
  3. НДФЛ. Зависит от периода исчисления налога:
    — с 01.01 по 22.01 — до 25 января;
    — с 23.12 по 31.12 — до последнего рабочего дня в году;
    — в остальных случаях — до 25 числа текущего месяца.
    Подробно об уплате НДФЛ в 2023 году

Уведомление подают на бумаге и через электронный документооборот, например, личный кабинет налогоплательщика. Бумажный формат разрешён фирмам и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превышает 100 человек — ст. 80 НК РФ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», в котором указывают сведения об исчисленных налогах. Лист разделён на несколько блоков — в каждом отражают данные по одному обязательству. Если страницы недостаточно, заполняют вторую, третью и т.д.

Основные правила:

  • Порядковый номер страницы трёхзначный, начинается с нулей — «001», «002», «003» и т.д. Нумерация сквозная — на титульном листе указывают «001», в разделе «Данные» — «002» и т.д.
  • В бумажном варианте запрещено использовать корректирующие средства. Если допущена ошибка, страницу заполняют заново.
  • Нельзя печатать с двух сторон и скреплять листы степлером.
  • Бумажный документ заполняют пастой чёрного, фиолетового или синего цвета.
  • Текстовые поля заполняют заглавными буквами.
  • Если показатели отсутствуют, ставят прочерки.
  • При заполнении на компьютере используют шрифт Courier New, размер — 16-18 пт.

Заполнение титульного листа: 

  1. Укажите ИНН/КПП организации или ИНН ИП по свидетельству о постановке на учёт. Если нет документа, уточните данные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
  2. Укажите код налогового органа: организациям — по юридическому адресу, ИП — по месту регистрации. Реквизиты уточняйте в сервисе ФНС.
  3. Количество листов и копий подтверждающих документов укажите после заполнения бланка.

Заполнение раздела «Данные»:

  1. КПП — по декларации или расчёту, который сдаёте в ФНС. ИП ставят прочерки при заполнении от руки.
  2. ОКТМО — код по месту нахождения организации, ИП или недвижимости.
  3. Код бюджетной классификации (КБК) — для налога, по которому отражаете данные. Например, КБК по взносам на пенсионное страхование — «182 1 02 02010 06 1010 160». 
  4. Сумма — которую планируете уплатить.
  5. Код отчётного периода.
    По ежемесячным взносам и налогам указывают код квартала: 
    — 21 — первый
    — 31 — полугодие
    — 33 — 9 месяцев
    — 34 — год
    через дробь — порядковый номер месяца: 01, 02, 03 или 04. Последний для декабря, он пригодится в том числе при перечислении НДФЛ с 23 по 31 декабря.
    По ежеквартальным взносам и налогам указывают код «34», а через дробь порядковый номер квартала — 01, 02, 03 или 04.
  6. Отчётный календарный год — год, за который платят налоги, взносы и сборы/

Одним уведомлением разрешено отчитываться по основной организации и всем обособленным подразделениям. Но запрета сдавать отдельно — нет.

Чтобы исправить ошибки в данных о налогоплательщике, направьте уведомление с исправленными реквизитами.

Если ещё не подали отчёт и неправильно рассчитали налоги или взносы, повторно сдайте документ с исправленными суммами. Если сдали отчёт — повторная отправка уведомления не нужна.

Если ошиблись в КПП, сдайте уведомление с верным КПП и суммами налогов.

Если использовать ЕНП с единым КБК для оплаты налогов, взносов, и забыть отправить уведомление — платёж должны засчитать по очерёдности: недоимки → предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → долги по пеням → долги по процентам → долги по штрафам. Но за каждый непредоставленный документ начислят штраф п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 ₽.

При отправке отдельных платежей, как рекомендует Эльба, таких последствий не будет. К тому же заполнять уведомление не придётся (только одно заявление при уплате фиксированных страховых взносов за своё ИП).

  1. По уведомлению об исчисленных суммах ФНС поймёт, как вы хотите распределить уплаченные суммы.
  2. Уведомление сдают, если нужно платить раньше сдачи отчёта или декларации. 
  3. В общем случае документ сдают до 25 числа текущего налогового периода. Точная периодичность зависит от налога, сбора или взноса.
  4. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@. Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные».
  5. При оплате налогов и взносов с помощью ЕНП и единым КБК, нужно подавать уведомление об исчисленных суммах. Если этого не сделать, будет штраф — 200 ₽ за каждый непредоставленный документ.
  6. Уплачивая налоги и взносы старым способом, заполняя все обязательные реквизиты и разные КБК, — отправлять уведомление не нужно. Исключение — страховые взносы за своё ИП, по ним нужно подавать заявление о распоряжении суммой денежных средств.

Статья актуальна на