Заграничные банковские счета россиян контролирует налоговая. Граждане, ИП и компании должны уведомлять налоговую об открытии счёта, а потом регулярно отчитываться о движении денег. О закрытии счёта и изменении реквизитов тоже. Подробно обо всём про иностранный счёт мы рассказали в статье: Вопросы про иностранный банковский счёт.

Правила отчётов о движении денег для людей и бизнеса — разные. Спрос с бизнеса большой:

  • Физлица отчитываются раз в год до 1 июня за прошлый год. Например, за 2024 отчет должен быть сдан до 1 июня 2025 года.

    Отчёт сдают по форме КНД 1112520. Обязанность сдавать отчёт снимается, если человек прожил за границей более 183 дней в году. А также если счёт открыт в стране ЕАЭС или стране, с которой у налоговой есть автоматический обмен информацией, а денег на счёте за год было меньше 600 000 ₽. Страну могут исключить из перечня автообмена. Тогда надо сдать отчет за тот год, в котором исключение произошло, даже если денег на нем было меньше 600 000 ₽ — Письмо ФНС России от 20.05.2025 № Д-4-17/17@.

  • ИП и ООО отчитываются поквартально в течение 30 дней по окончанию квартала. К примеру, срок сдачи отчёта за 3 квартал 2025 года — 30 октября 2025 года.

    Отчёт другой — форма КНД 1112521. Его сдают в двух экземплярах. К отчёту прилагают документы иностранного банка, подтверждающие движение денег в этом квартале. Никаких поблажек нет: пока есть счёт, надо отчитываться о деньгах на нем.

Отчёты сдают в налоговую по месту своего учёта в России. По каждому счёту отчёт сдают отдельный. Отчитываться нужно, даже если деньги на счёт не приходили и с него не тратились. Все отчёты можно сдать удалено через личные кабинеты с помощью электронной подписи.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

У юрлиц может быть только бизнес-счёт, поэтому они всегда отчитываются поквартально. А вот у ИП может быть иностранный счёт для личных нужд не связанным с бизнесом. Грубо говоря, обычная карта физлица, с которой покупают продукты и оплачивают жилье. Поэтому порядок отчёта для ИП по своим счетам зависит от того, что он указал в уведомлении об открытии счёта.

Об открытии каждого счёта в налоговую подают Уведомление формы КНД 1120107. Сделать это нужно в течение месяца после открытия. В шапке уведомления надо поставить галочку, кто открыл счёт. У физлица есть выбор: открыть счёт как «физическое лицо — резидент», «физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель» и «физическое лицо — резидент, не имеющий места жительства в РФ».

ИП отчитывается по счёту как физлицо, если не использует его для бизнеса, а в уведомлении об открытии он указал, что открыл его как «физическое лицо — резидент». Так толкуют закон суды, пример — дело № А40-219628/2020.

ИП отчитывается по счёту как ИП, когда в уведомлении об открытии он поставил «физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель».

Штрафы за отчётность по иностранным счетам прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ. Ими занимается налоговая.

Не подать уведомление об открытии или закрытии инсчёта, о смене реквизитов и о закрытии — штраф для физлиц от 4000 до 5000 ₽, для ИП — от 40 000 до 50 000 ₽. Подать, но с нарушением срока — штраф для физлиц от 1000 до 1500 ₽, для ИП — от 40 000 до 50 000 ₽.

Не подать отчёт о движении денег — штраф для физлиц от 2000 до 3000 ₽, для ИП — от 4000 до 5000 ₽. Подать позже срока больше 10 дней — штраф для физлиц от 1000 до 1500 ₽, для ИП — от 2 000 до 3 000 ₽. На срок больше 30 дней — штраф для физлиц от 2500 до 3000 ₽, для ИП — от 4 000 до 5 000 ₽.