Расскажем про единые платежи и как они повлияли на уменьшение налога на взносы.
Мы уже разбирались в единых налоговых платежах. Рассказали про способ уплаты налогов и всего остального по одной платёжке и по одним реквизитам. При такой системе налоговая понимает куда зачесть деньги, только когда видит ваш отчёт, декларацию, специальное уведомление или подходит официальный срок уплаты налога.
Предыстория
Предприниматели могут уменьшать налог на взносы за себя в течение года. Механика простая: если уплачивали часть взносов ИП в одном квартале, значит, имели полное право уменьшить на них авансовый платёж УСН в том же квартале. Налоговая видела вашу платёжку по взносам и понимала, почему вы заплатили меньше налога. И так можно было уменьшать все авансовые платежи УСН в течение года.
Но при ЕНП все платёжки стали одинаковыми. А значит, налоговая не поймет, что оплата посреди года — часть страховых взносов. И тем более не поймет, почему оплатили меньше налога.
И тут бы пригодилось уведомление, вот только подавать его не нужно. Налоговая и так знает, сколько фиксированных взносов надо платить. Правда спишет она их 28 декабря, после крайнего срока уплаты.
То есть эти страховые взносы будут болтаться на едином налоговом счёте весь год, и ни о каком уменьшении авансов по УСН речи быть не может.
Решение от налоговой
С 31 июля 2023 года в ст.346.21 НК РФ внесены изменения. Для уменьшения УСН «Доходы» на страховые взносы после этой даты сам факт уплаты взносов не важен. Достаточно, чтобы взносы подлежали уплате в налоговом периоде.
Разберёмся, как это работает. В 2025 году фиксированные взносы ИП — 53 658 ₽. Например, в 1 квартале 2025 года авансовый платёж по налогу — 10 000 ₽. Если уменьшить его на взносы, пусть даже ещё не уплаченные, аванс можно не платить.
