С 1 января 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала НДФЛ. Рассказываем, как изменились ставки и кого это коснулось.
Как изменились ставки
До 2025 года уже существовало подобие прогрессивной шкалы. При доходах до 5 млн ₽ НДФЛ удерживали по ставке 13%. После превышения ставка поднималась до 15% и действовала до конца года.
Доход — это не «чистыми на руку», а вся зарплата с учётом НДФЛ.
В новой шкале НДФЛ пять уровней:
| Ставка НДФЛ | Доход в год, ₽ | Среднемесячный доход*, ₽ |
|---|---|---|
| 13% | До 2,4 млн | До 200 тыс. |
| 15% | От 2,4 до 5 млн | От 200 до 416,7 тыс. |
| 18% | От 5 до 20 млн | От 416,7 тыс. до 1,67 млн |
| 20% | От 20 до 50 млн | От 1,67 до 4,17 млн |
| 22% | От 50 млн | От 4,17 млн |
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме выше порога. Так, при годовом доходе 3 млн ₽ — НДФЛ 13% уплатят с 2,4 млн ₽, а НДФЛ 15% — с 600 000 ₽.
Изменения не коснулись северных надбавок. По ним налог удерживают по старым ставкам: 13% до 5 млн ₽ и 15% с превышения.
*В таблице ежемесячный доход указан для ориентира. Если в один месяц сотрудник заработает больше 200 тыс. ₽, налог не удержат по повышенному тарифу.
Пример расчёта НДФЛ по новым правилам
Представим, что Денис зарабатывает 400 000 ₽ в месяц (это сумма без вычета НДФЛ). В январе-июне он заработал 2,4 млн ₽ — этот доход облагается стандартным НДФЛ 13%.
За шесть месяцев работодатель удержит из его зарплаты 312 000 ₽ (по 52 000 ₽ каждый месяц).
В июле-декабря он заработал еще 2,4 млн ₽. Но теперь работодатель удержит из его зарплаты налог по ставке 15% — 360 000 ₽ (по 60 000 ₽ каждый месяц).
Всего заплатит 672 000 ₽. До изменения правил на НДФЛ уходило 624 000 ₽.
Льгота для семей с двумя и более детьми
Для семей с двумя и более детьми НДФЛ снизили до 6%, если доход ниже полутора прожиточных минимумов в этом регионе. Льгота не прямая: изначально удерживают стандартные 13%, но затем возвращают 7%.
Чтобы вернуть деньги за 2025 год, с 1 мая до 1 октября 2026 года в СФР нужно подать заявление. Форма и порядок предоставления пока не определены, следите за новостями и обновлениями.
По предварительным расчётам Минфина, в 2025 году на льготу смогут претендовать семьи, в которых совокупный доход одного или двух родителей не превышает 106 тыс. руб. в месяц. В некоторых областях с региональными коэффициентами эти значения могут быть выше.
НДФЛ с депозитов, дивидендов и продажи акций
На доходы от дивидендов и депозитов прогрессивная шкала не распространяется — оставили привычные 13% и 15%. Но повышенная ставка будет применяться раньше: с доходов от 2,4 млн ₽, а не от 5 млн ₽, как сейчас.
Такое же правило ввели для продажи ценных бумаг. Льготный период непрерывного владения сохранили — 5 лет. Не нужно платить налог, если акции проданы позже.
Но есть исключение. Если прибыль (разница между ценой продажи и покупки) от сделок превысит 50 млн ₽, НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
НДФЛ с продажи имущества
При продаже имущества — например, квартиры или машины — такой же подход, как с акциями. Платите 13% или 15% с прибыли — разницы между ценой продажи и покупки. Повышенная ставка применяется с прибыли выше 2,4 млн ₽.
Льготы по срокам владения сохранили. Не нужно платить НДФЛ, если:
- владеете квартирой дольше 5 лет;
- владеете машиной дольше 3 лет.
Доход от работы или бизнеса на это не влияет, даже если он выше 50 млн ₽ в год.
Коснутся ли изменения самозанятых
Прогрессивная шкала НДФЛ не касается самозанятых, потому что они платят другой налог. Для них всё по-прежнему: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц.
Зачем внедрили прогрессивную шкалу НДФЛ
Министр финансов Антон Силуанов считает, что прогрессивная шкала снизит социальное неравенство и обеспечит регионам развитие. Ожидается, что в 2025 году бюджеты разных уровней получат от НДФЛ на 533 млрд ₽. больше.
Министр финансов отмечает, что изменения коснутся 3,2% работающего населения, которое получает больше 200 тысяч ₽ в месяц. Остальные граждане продолжат платить налог по ставке 13%.
