ИП на УСН могут воспользоваться 100 % «скидкой» на страховые взносы
С 1 января 2012 года предприниматели без сотрудников на УСН 6% могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Поэтому не стоит смущаться, если авансовый платеж в ФНС неожиданно составит 0 руб.
Еще совсем недавно налоговые обязательства можно было снизить максимум на 50%. С этого года ИП без сотрудников, уплачивающие страховые взносы за себя, могут уменьшить налог на 100% (ФЗ №338-ФЗ от 28.11.11).
Напомним, что за себя необходимо перечислить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. В 2012 году их сумма составляет 17 208.25 руб. (14 386,32 руб. – ПФР, 2 821,93 руб. - ФОМС). Чтобы уменьшить сумму налога до 0 руб., оплачивать авансовые платежи лучше поквартально. В I квартале это необходимо сделать до 25 апреля.
Законодательные изменения уже отражены в Эльбе и в ближайшее время задача появится в списке актуальных.
Нововведение особенно порадует ИП с доходом менее 50 тыс. рублей в мес., потому что именно им удастся оформить «нулевой» авансовый платеж. У тех, кто зарабатывает больше, это сделать не получится, однако сумма налога в любом случае будет меньше, чем раньше.
Таким образом, данная новость должна понравиться:
- ИП;
- на УСН 6%;
- без сотрудников;
- с доходом менее 50 тыс. руб. в мес.
Всем, кто не попадает под эти критерии, предлагаем просто порадоваться за коллег.
Это касается только текущего 2012 финансового года?
Для меня это хорошо?
Не ЕНВД, а УСН!!!
17,2 тыс (взносы в год)/12=1,4 (взносы в месяц) Если радоваться нулевому налогу значит 6% от дохода должно равняться 1,4 тыр.. А это 1,434/0,06=23,9 тыр...
Радоваться должны ИП с доходом меньше 23,9 тыс. руб.
Приятно в любом случае. Просто лично я это уловил сразу с выходом закона, попалось на глаза
Если платить авансово ежеквартально, то при доходе свыше 71 с копейками тысяч рублей в квартал выплата по УСН в такой квартал составит 0. Вот и вся математика.
В анасе новости сказано: "...Нововведение особенно порадует ИП с доходом менее 50 тыс. рублей в мес." В МЕСЯЦ! А на деле - 23,9 тыс. руб. в месяц или 23,9*3 = 71,7 тыс. руб. в КВАРТАЛ. Тут Вы правы! :)))
К выборам чтоль? %)
17 208.25 / 6 * 100 = 286 804.17 (годовой доход) / 12 = 23 900.34 (месячный)
Набейте лицо тому, кто Вам соврал...
Эльба именно поэтому определяет задачи и напоминает о сроках уплаты авансовых платежей.
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с "законодательством" Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
УКАЗАННОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года."
Почитал Кодекс и пожалуй соглашусь с Милой.
Исходя из текста Кодекса я не вижу препятствий к использованию данного положения и для "патентщиков", с учетом их специфики: полной уплаты 1/3 платежа и уменьшение оставшейся части (2/3) на сумму взносов.
Наконец-то наше государство по-настоящему озаботилось малым предпринимательством.
Или Вы о 2011 годе говорите?
Переплаты в любом случае не пропадают. Учитываются в счет будущих платежей.
Огромное пожалуйста! )))))
Строго говоря я не обидчив, мне и "сотников" и "сотник" - по барабану! Сам не знаю зачем отписался, типа обиделся. Нет, все нормально!
А у Вас - ни гу-гу... Ни в новостях, ни справках... А на дворе 16-е число уж полмесяца, как кассы нужно вести...
Во-вторых, и главное, ну ведь совершенно понятно и даже в заголовке написано "БАНКНОТ и МОНЕТ", если Вы в ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности (не путать с деятельностью домохозяйства) не имеете этих БАНКНОТ И МОНЕТ, сиречь налички, то какой лимт, чего лимит вы установите? Морковки на огороде? В кассовой книге количество воды в кране учитывать будете?
Ещераз извините, получилось резковато, но назлили меня сегодня на этих вопросах, считайте на Вас сорвался, извините!
Кассовая дисциплина ИП с 2012 года
II. Индивидуального предпринимателя не касается порядок ведения кассовых операций, определенный вышеописанными документами, если:
• ИП не работает с наличными денежными средствами, т.е. получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает безналично с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица.
• ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, описанные выше, не использует.
Я ИП на ЕНВД, без работников, маленький копицентр, соответственно работаю только с наличкой как быть и что делать, кассу ставить или просто достаточно книгу вести и как и что правильно учитывать???? Заранее спасибо за ваш ответ!!!
Для ЕНВД наличие ККМ, как не было обязательным, так и нет. "Ведение кассы", "соблюдение кассовой дисциплины" не имеют отношения к наличию/отсутствию ККМ.
ККМ или БСО служат для расчетов с покупателями, а "касса" это внутренний документооборот по поступлению, расходованию наличных денег и лимитирования их остатка на конец дня.
Имеются в виду авансовые платежи по страховым взносам? То есть, мы платим 17 208.25 руб. не единым траншем за год, а поквартально? Я правильно понимаю?
Если да - надо ли кого-то уведомлять, что теперь ты не единым годовым платежом проводишь, а вот так - поквартально?
А вот из правила уменьшения налога, на величину этих взносов, следует логика, что нам самим, дабы максимально выгодно использовать это право - уменьшить платеж по налогу и не переплачивать слишком много раньше срока, ВЫГОДНЕЙ платить взносы равными 1/4 частями по кварталам. С тем, что бы за каждый квартал равномерно уменьшать на эту сумму налог.
Вот и все.
Кроме того, при подсчете итога за год и уменьшении в последнем платеже те, кто зарабатывает немного, т.е меньше 24 тыс в месяц еще и попадут на переплату налога. Т.е. выяснится, что они ВООБЩЕ могли не платить, а они реально уплатили. Придется засчитывать в счет будущих платежей. А если их и в будущем не будет? Зачем людям у которых и так заработки небольшие еще и замораживать свои деньги?
А зачем такие подробности по декларации? Эльба сосчитает и занесет все, как следует.
Эльба напомнит, заполнит, отправит - в чем проблема?
А УСН или ОСНО - Ваш выбор. Если Вы подпадаете под условия УСН (гл. 26.2 НК РФ), то Вы МОЖЕТЕ ею воспользоваться, но можете оставаться и на ОСНО.
При этом еще одно! ЕНВД по одельности не бывает. Т.е. предприятие или ИП в любом случае числится на какой-то из двух систем: ОСНО или УСН, но если он подпадает под ЕНВД, то он уплачивает налог ЕНВД, при этом все равно ему нужно сдавть отчетность по его действующей системе налогообложения, хотя бы нулевую.
- Нет, не попадаете.
А если допустим 100 тысяч + ИП на УСН без сотрудников, то наше государство подложило свинью и придется платить дополнительные 10% на доходы, которые не вписываются в 512 тысяч? То есть общий налог будет уже в районе 16%.
Во-вторых, а чего так скромно: "...чтобы пенсионный фонд снизил проценты..."? А на другом ресурсе обсудим, например, как бы государство пенсии подняло? Они ведь такие маленькие? И будем такими "хорошими": здесь за интересы работодателя "радеем", бедному тяжело. А там - за пенсионеров, им то копейки платят! А, главное, и там и там я сам, такой лапушка, "борюсь" с несправедливостью от "государства".
Может сразу честно здесь напишем: "Общество не готово и не хочет платить такие пенсии, это очень тяжкое бремя! Снизить пенсии и снизить взносы!"
Или самому такие дилемы высказывать "неудобно"? Пусть "государство" их решает, да?
А проблема "неопределенности" решается так, как решается - системой лицевых счетов в ПФ. Другой вопрос, что пока живо то поколение у которого никаких лицевых счетов не было (до 1992г), их пенсии все равно придется платить котловым методом: "все за всех", а значит эту проблему не изменишь, как минимум до 2060 г.
избавится от неопределенности
Ст. 346.21 НК РФ:
"...При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. УКАЗАННОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года."
Другой вопрос, что фонды (ПФР и ОМС) в лице ПФР предъявят Вам пеню за несвоевременную уплату взносов.
А то я уже получал "претензии" Вы сказали мне 41 руб (это я за ВЗНОСЫ), а мне налоговая (Надо понимать за налоги, т.е. совсем иная сумма) выставила куда больше!
Естественно так же и при расчете налога за год.
НЕТ, НЕТ, НЕТ.
"или всё таки нужно поставить туда те суммы, которые я должна была уплатить?"
ДА, ДА, ДА!
Это общий принцип любой НАЛОГОВОЙ декларации: То, что Вы оплатили инспектор (а то уже и комп. программа учета) видит по Вашим платежам, по суммам и датам. А в декларации Вы показываете именно то, что должны были (или будете) заплатить по срокам указанным в Кодексе.
"как не делая вовремя запутываешься..." - Дык, мык... А Эльба на что?
Я ИП на УСН 6%. Фрилансер - доход не более 60000 в квартал.
Если я буду платить ежеквартально, то что это мне даст?
Я смогу вообще не платить страховые в конце года?
ВЫ обязаны платить взносы в ПФР И ФСС, так как Ваш доход примерно 20т.р/мес, весь подоходный налог будет перекрываться этими взносами. отсюда получается, что взносы в ПФР и ФСС вы платите, а налог нет
То есть - страховые плачу ежеквартально - подоходник вообще не плачу.
Разумно. Прям не верится, что государство снизошло до малого бизнеса.
Я читал вот тут: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=121869;div=LAW;dst=7501 - интернет-версия "Консультанта+"
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
или я что то не правильно считаю?
17 208.25 / 6 * 100 = 286 804.17 (годовой доход) / 12 = 23 900.34 (месячный)
Т.е. если Ваш доход в месяц меньше 23900р, то весь налог уменьшится на сумму выплаты в ПФР.
И советую уточнить в своей налоговой, знают ли они об этом изменении.
На налог рассчитываемый по оборотам за 2011 год, проще говоря налог 2011 г, хоть Вы и уплачиваете его в 2012 году, данное правило не распространяется. За 2011 год - по прежнему - можно уменьшить, но не более чем на 50% рассчитанного и подлежащего уплате налога.
1 квартал - доход 10000 налог 600 ПФР 2000 Налог-ПФР=600-2000=0
2 квартал - доход 80000+10000(1 кв) налог 4800+600(кв) ПФР 4600+2000 Налог-ПФР = 5400-6600 = 0
В квартал: налог уменьшается максимум на 17600/4=4600
Но так как налог и ПФР идет по нарастающей за 3, 6 месяцев , то получается что за 6 месяцев налог уменьшается на сумму ПФР 6600, а не 4600 (2 квартал), и т.д. Я правильно понимаю?
Таким образом в ПФР, я могу в 1 квартал платить допустим 2000 вместо 4600,2 квартал 4600, 3 квартал 1500, 4 квартал остаток.
Сверху уже писано, что ИП, чьи доходы менее 23,9 тыс. в мес., в таком раскладе налога не платят. Естественно соответствующие этому налогу суммы взносов нужно платить в сроки ДО сроков уплаты налогов.....
Уточню мой вопрос:
Если за 3 месяца у меня налогов 1000, оплата в ПФР 4600.
За 6 месяцев налогов 6000, оплата в ПФР 4600.
В итоге (6000+1000)-(4600+4600)=0, налог равен 0, ИЛИ
6000-4600=1400 налог равен 1400.
Вопрос: Налог уменьшается, как 4600 в квартал или 4600,9200,13800,17400. Так как в 1 квартал налогов может быть 1000,
а 2 квартал 8000, в сумме 9000, что меньше 9200, за 6 месяцев, но больше 4600 за 2 квартал.
Спасибо большое за понимание и терпение.
I кв. налог начисленный: 1000 минус взносы начисленные и уплаченные 4302 => нало к уплате = 0
За полугодие налог начисленный (1тыс. +5 тыс.) - 6000 минус взносы начисленные и уплаченные (4302+4302) - 8604 => налог к уплате = 0
За 9 месяцев налог начисленный (1тыс. +5 тыс. + 8 тыс.) - 14000 минус взносы начисленные и уплаченные (4302*3) - 12906 => налог к уплате по сроку 25 октября = 1094 руб.
За год: налог начисленный (1тыс. +5 тыс. + 8 тыс. + 2 тыс.) - 16000 минус взносы начисленные и уплаченные - 17208 => налог к уплате = 0
Обратите внимание, что раз нарастающим = 0, то сумма 1094 руб. законно уплаченная по сроку 25 октября становится итоговой переплатой (т.е переплата) Но это не означает, что Вы могли её не платить, т.к. авансовым платежом за 9 мес. была именно она. После наступления срока сдачи годовой декларации - 30 апреля, в этом году - 2 мая, т.к. 30 апреля - выходной. После 2 мая Вы можете идти в ИФНС и писать письмо на возврат этих 1094 руб. Либо, по умолчанию, уменьшать на эту величину последующие платежи.
Все понятно. Я в ПФР перечислил 2000, тогда лучше еще перечислить 2300.
Чтобы за 6 месяцев уменьшить налог на 8600, так в 1 квартале налог был маленький, а во 2 квартале будет более существенный. И переплаты по итогу года не будет.
Ещё раз большое спасибо!!
В Вашем примере это, как раз: 4,8-4,3 = 0,5 тыс. руб.
За полугодие (в Вашем примере) будет:
Доход: 80,0+10,0=90,0 тыс. руб.
Налог начисленный: 90,0*6% = 5,4 тыс. руб.
Взносы причитающиеся и уплаченные: 4,3+4,3 (или 17,2/2) - 8,6 тыс. руб.
Налог к уплате за полгода: 5,4-8,6 = -3,2, но поскольку отрицательных налогов не бывает, значит налог к уплате за полгода = 0
Тогда уплаченная Вами за I кв. сумма 0,5 тыс. руб. становится ПЕРЕПЛАТОЙ и может или быть возвращена (по заявлению), или учтена в будущие платежи (по умолчанию)
Соотвественно, за первый квартал, вы платите 4,3 тыс. руб взносов и налог УСН из расчета 6% УМЕНЬШЕННЫЙ на сумму причитающихся и уплаченных взносов, но НЕ БОЛЕЕ чем на 50% самого налога.
Т.Е. Ваш налог: 4800/2=2400. С мсчисленного (6%) налога вы можете снять (уменьшить его) уплаченные за себя и сотрудников взносы, но уменьшить налог можете не больше, чем в половину. Ваша половина это 2,4 тысю руб. Ваши взносы - больше, значит уменьшить можете только до 2,4 тыс.
Итого: Взносы - 4,3 тыс. налог - 2,4 тыс.
Все отличие в том, что ИП у которого нет сотрудников (сам-один), может уменьшать свои 6% не только до половины налога, а на всю сумму взносов. Т.е. у него бы налог к уплате был бы: 4,8-4,3 = 0,5 тыс. руб.
Налог начисленный: 23,9*6% = 1,4 тыс. руб.
Взносы причитающиеся и уплаченные за месяц: 17,2/12 = 1,4 тыс. руб.
Налог к уплате: 1,4-1,4 = 0 - в таком раскладе налога не платят.
480тыс.х 6/100=28,8тыс., соответственно в ПФ я могла из этой суммы оплатить 14,4тыс а налог составлял 16,159тыс , соответственно я плачу УСН 14,4тыс. + ПФ 16,159 = 30,559тыс. а не 28,8тыс.( я из своего кармана дополнительно плачу 1,759тыс.) С принятием этого закона я заплачу 28,8тыс. т.е. УСН 11,592тыс + ПФ 17,208тыс.=28,8тыс. Вот ВАМ и выгода. Я не теряю денег.
Вывод: ЭЛЬБА абсолютно права с выводом, что для ИП с доходом в месяц до 50тыс.руб. этот закон очень большая радость.(выгода).
"2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, ..." (ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования")
Таким образом Вы обязаны совершить авансовый платеж УСН 6% за I кв. до 25 апреля т.г.
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с "законодательством" Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года." (там же: ст. 346.21 НК РФ)
Таким образом, если до 25 апреля (срока платежа налога) Вами уплачены взносы в фонды, то Вы можете уменьшить свой платеж по указанным правилам.
В комментариях не нашел ответ на свой вопрос:
если я оплатил пенсионные взносы на всю сумму сразу (17200 руб) за 2012 год, в первом же квартале. Могу ли при оплате авансового платежа за первый квартал сократить сумму налога на 17200 руб, или же только на 1/4 - 4300 руб.?
Заранее спасибо за ответ.
Я сам не люблю искать в комментах: находишь массу информации, но не ту, что ищешь...
Сначала о самих взносах:
Порядок их расчета и уплаты определяется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
п. 2 ст. 16 данного ФЗ говорит: "2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено "частью 8" настоящей статьи." (ссылка: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=116833;div=LAW;dst=100170 )
Таким образом ПФР все равно когда и как Вы уплачиваете годовые взносы: ежедневно, понедельно, подекадно, помесячно, поквартально, 1 раз в год. Лишь бы уплатили "не позднее 31 декабря".
Далее рассматриваем вопрос иной: Как уплата взносов влияет на сумму 6%-го упрощенного налога. Это регулируется ст. 346.21 НК РФ.
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года." (ссылка: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=127846;div=LAW;dst=7501 )
Обратите внимание на слова: "... уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени..."!! Вот это: В ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ ЗА ТОТ ЖЕ ПЕРИОД ВРЕМЕНИ
В рамках Вашего примера это означает, что при расчете авансового платежа УСН за I квартал Вы можете уменьшить налог к уплате на сумму уплаченных (17,2т.р.), но не более исчисленных за тот же период (3 первых месяца года) времени. Т.е. 17,2/4= 4,3т.р.
Если Вы уплатили все сразу, то налог уменьшать можете только по 4,3 тыс. руб за каждый квартал "УПЛАЧЕННЫХ (уплатил - ок!), но в пределах ИСЧИСЛЕННЫХ ЗА ТОТ ЖЕ ПЕРИОД. Периоды уплаты авансовых платежей: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Надеюсь понятно?
Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю.
Я платил налоги за 6мес и 9мес. Сейчас оплатил разово взносы ПФР ( 11055 с копейками). Оплачивая налоги за год(-уплаченные ранее) я могу вычесть 17,2/4=4,3 тысячи или только 11/4=2,7?
Что бы в следующем году сократить налоги мне нужно оплачивать взносы заранее или в любой срок до 31 декабря 2013 года?
Высчитывать по такой же схеме, сумма взносов/4=сумма вычета из налога за квартал, так?
Спасибо!
Когда кончится год и станут точно ясны все суммы дохода, то Вы рассчитываете сумму налога причитающуюся за 12 год: ДОХ*6%
Затем считаем сумму налога к уплате:
1). учитываем те суммы, что Вы уплатили авансовыми платежами за 6 и 9 мес.: "ДОХ*6%"- АВАНСЫ"
2). уменьшаем сумму налога на сумму уплаченных взносов: "ДОХ*6%"- АВАНСЫ - уплаченные взносы(11055,84)". Естественно, что налог не может быть отрицательным, только или положительной суммой или "0".
-- Что бы минимизировать уплату авансового платежа в текущем году взносы лучше уплачивать поквартально, причем ДО даты уплаты аванса по налогу. Потому, что сумму аванса Вы можете уменьшить только на сумму УПЛАЧЕННОГО взноса и не более чем на сумму причитающуюся за прошедший период. Последнее, почему-то трудно читаемо, на деле это означает, что считая авансовый платеж за полгода Вы можете уменьшить его не более чем на полугодовую часть взносов.
Отсюда простой вывод: Не нужно тянуть с оплатой взносов до 31 декабря, дабы иметь возможность уменьшать авансовые платежи, а не дожидаться года, но и вперед спешить не нужно, т.к. это ничего не даст. Ровненько, в течении квартала оплатить 1/4 часть годовой суммы взносов - будет самым разумным.
Минимальный налог (1%) это из серии про тех кто платит УСН по условию: "доходы минус расходы" Это там : 15% от разницы доходов уменьшенных на величину расходов, но не меньше 1% от доходов.
А эта тема, ВСЯ ЭТА ТЕМА (!!!!) посвящена тем кто платить УСН по условию: 6% от дохода!
У 15%-щиков никаких уменьшений налога нет! Там взносы целиком уменьшают базу налогообложения, от которой считается налог ! А так, что бы сначала один расход (взносы) уменьшил бы базу ("минус расходы"), а потом еще и сам налог ("налог уменьшается на сумму") - так не бывает...
Это у Вас в голове, простите, переклинило...
Я плохо сориентировалась и за первый квартал произвела оплату по обзятельным платежам и по налогу 14 апреля 2012 года, при этом я сократила сумму налогов на ту сумму которую уплатила за первый квартал в пенсионный, то есть на 4302 рубля. И вот вопрос имела ли я право сокращать налог на сумму обязательных платежей, если я проплатила их только 14 апреля? Если я ошиблась, как мне теперь доплатить в налоговую эту нехватающую сумму и грозит ли мне штраф?
Спасибо за ответ.
Но у меня в вашем сервисе считает по это формуле:
Расчет суммы налога УСН к уплате
Сначала вычислим сумму налога (6% от доходов):
352 082 р. × 6 % = 21 125 р.
−
Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога:
12 906 р.
−
Вычтем уплаченные авансовые платежи
4 194 р.
=
Получим сумму налога к уплате
4 025 р.
Сумма значительно меньше, так какую именно мне платить? 4849 рублей или 4025 рублей? Заранее спасибо
Ваша ошибка в том, что Налоговый Кодекс определяет расчетными периодами по авансовым платежам налога не I, II и III кварталы, а I квартал, ПОЛУГОДИЕ и 9 МЕСЯЦЕВ! В Эльбу заложен алгоритм предусмотренный законом.
Так, что считая авансовый платеж по налогу за 9 месяцев (не НАЛОГ, обратите внимание, а АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ НАЛОГА! Налог уплачивается только после расчета ГОДОВОЙ СУММЫ по декларации) берет в расчет все Ваши доходы внесенные в аккаунт за 9 месяцев - 352082 руб. х 6% = 21125 руб. (считается целыми рублями по арифметическим правилам округления). Максимальная сумма по взносам, на которую вы можете уменьшить этот авансовый платеж, - 3/4 годовой суммы взносов (17208,25/4*3 = 12 906 руб.), НО не больше чем фактически заплатили и не больше чем сам авансовый платеж (отрицательных налогов не бывает).
Вы пишете что "За 3 квартал я заплатил отчисления 4301 рубль", а Эльба считает ту сумму взносов (отчислений), что Вы заплатили за все 9 месяцев общую сумму, т.е. все правильные 12906 руб.
Ну и естественно уменьшает причитающийся платеж на сумму ранее уплаченных авансовых платежей за I квартал и полугодие, т.к. они учитываются в составе 9 месяцев и уже уплачены - 4194 рубля.
Короче, Ваша ошибка в том, что вопреки условиям Кодекса, Вы считаете платежи по кварталам, а не нарастающим итогом: 3, 6, 9 месяцев.
Получают занижение авансового платежа, начисленные пени и начинают обвинять неправильность программы....
А вот если он хочет (желает) уменьшать на величину уплаченных взносов, исчисленных за соответствующий период (I квартал, полугодие, 9 месяцев), размер уплачиваемых авансовых платежей по УСН 6% (не путать с УСН 15%), то он МОЖЕТ уплатить взносы за соотвествующий период авансового платежа по налогу до срока его уплаты - 25 числа месяца следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Т.е. до 25 июля.
А вот для того, что бы воспользоваться правом уменьшить 6% налог на сумму УПЛАЧЕННЫХ взносов, то следует уплатить их до даты уплаты самого налога: 25 число месяца следующего за отчетным периодом. Т.е. до 25 апреля, при расчете авансового платежа налога за I квартал, до 25 июля, при расчете авансового платежа налога за полугодие, до 25 октября, при расчете авансового платежа налога за 9 месяцев.
И еще вопрос - по всей ли территории сумма взносов в фонды одинакова, или эта сумма различна в каждом регионе?
- крайний срок оплаты суммы взносов в фонды за текущий год - 31 декабря. Однако не рекомендую тянуть все это до последней минуты, дабы не нарваться на новогоднее чудо: придешь в банк, а они уже шампанское пьют и в гробу видели Ваши платежи...
- Налог по итогам года уплачивается не позднее срока подачи налоговой декларации. Для организаций это не позднее 31 марта. Для ИП - не позднее 30 апреля года следующего истекшим налоговым периодом. Обращаю внимание, что для ИП получается несколько странная ситуация: окончательно рассчитаться за прошедший год он может позднее на 5 дней (30 апреля), чем обязан рассчитаться по платежу за первый квартал текущего года (25 апреля).
- Суммы взносов в фонды по территории всей страны одинаковы...
Пожалуйста.
Но у меня в вашем сервисе считает по это формуле:
Расчет суммы налога УСН к уплате
Сначала вычислим сумму налога (6% от доходов):
352 082 р. × 6 % = 21 125 р.
−
Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога:
12 906 р.
−
Вычтем уплаченные авансовые платежи
4 194 р.
=
Получим сумму налога к уплате
4 025 р.
Сумма значительно меньше, так какую именно мне платить? 4849 рублей или 4025 рублей? Заранее спасибо
1) налог считается не из отдельно взятого квартала, а по итогам нарастающих периодов с начала года: за 3 мес., 6 мес. 9 мес. и год (12 мес.) - это требование Налогового Кодекса и Эльба так и считает;
2). Эльба в состоянии сосчитать только то, что Вы туда занесли, то о чем Вы туда не записали она знать не может. Звучит немного обидно, но я уже сталкивался с подобным: товарищ заплатил не со счета, а квитанцией, в Эльбу не занес, но очень обижается, почему она не считает того, что он туда не записал...
Таким образом, Эльба взяла Ваш записанный в неё доход за 9 месяцев (352082 руб) х 6% = 21 124,92, но налог считается в целых рублях, т.е правильно: 21 125 руб.;
2) Эльба отминусовала от данной суммы записанные в неё Вами платежи в фонды (округлив до целых рублей, т.к. налог считается в целых рублях) - 12906 руб. Судя по сумме это платежи за 6 месяцев, а не за 9, т.е. Вы или не оплатили или не записали платежи в фонды за какой-то период...
3). Поскольку период нарастающий с начала года, то уплаченные Вами ранее в текущем году налоги минусуются, как уже уплаченные - 4194 руб.
Получается, все верно, - 4025 руб.
Ваша ошибка в том, что считая за отдельно взятый квартал Вы упускаете какую-то из сумм.
Кстати именно поэтому и принято налоги считать нарастающими итогами, что это позволяет автоматически учитывать возможные ошибки расчетов за предыдущие кварталы.
Деятельность вел, доходы были, но очень маленькие. И налог за каждый квартал не превышал суммы платежей (квартальных) в ПФ, поэтому налог был у меня как бы 0, я его и не платил.
Сейчас мне срочно нужно сдать декларацию (закрываю ИП), так как в 2013 не будет у меня по личным причинам такой возможности.
Вопрос:
В декларации мне ставить нули (ведь налог то у меня 0) в поля 030, 040, 050, 060 или прочерки?
И доходы и налог за 2012 г. у Вас были. У Вас не было платежей, т.к. они уменьшались на сумму уплаченных страховых взносов и "покрывались" ими полностью. Вот это Вы и должны отразить в декларации: "Доход" (реально полученный) х 6%= "Налог" (исчисленный) минус взносы (реально уплаченные, но не больше суммы налога) = 0
Вспомните какую табличку рисовала Эльба за каждый квартал! Доход => налог минус взносы = 0. Вот это и нужно отобразить в декларации.
Это, простите, как в школе в 3-м классе, когда учительница требовала расписать в тетрадке РЕШЕНИЕ задачи, по действиям, а не только итоговый ответ.
Да, я понял, что у меня налог минус взносы = 0.
Вопрос в том, ставить ли в декларации в строках 030, 040, 050, 060 цифру 0 или прочерки? Или в декларации нули не ставятся?
http://base.consultant.ru/
В общем и целом ноль ставится тогда, когда значение равно нулю, а прочерк - когда значение отсутствует или не применяется для данного налогоплательщика. Так, что я думаю, в Вашем случае, нужно ставить нули...
Правда, в других источниках, где я задаю такой же вопрос, мне говорят что нужно ставить прочерки. :) Не знаю кому верить.
Там легко находится инструкция по заполнению Декларации. Официальная, изданная МинФином. Две строки читается и более не тратится время.
Кроме того, в большинстве ИФНС главное, что бы был верный результат, а если он нулевой, то они не будут парится и разбираться "ноль" там или горизонтальная палочка...
060 строку ставите 0-------
II. Общие требования к порядку заполнения Декларации
2.9. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки.
2.12. Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении. Например: при указании ИНН организации "5024002119" в зоне из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: ИНН 5024002119--.
В налогах поменялось только то, что ЕНВД перестал быть обязательным и патентная система стала отдельной системой, вне УСН.
Могу ли я воспользоваться 100% вычетом.
Судя по статье - да, судя по названию блога - нет.
Помогите разобраться пож-ста.
"Полученные доходы (без НДС)" минус "понесенные расходы (без НДС)" = "налоговая база" Налоговая база х 13% = "налог". Уплаченные Вами взносы в фонды входят в состав "понесенных расходов", они есть их часть.
Пожалуйста.
А налоговикам важно иное, важно, что бы взносы за период уменьшения, были оплачены до срока уплаты налога.
Т.е. если Вы не уплатили полностью взносы до 31 декабря, но уплатили их, допустим, в январе, а годовой налог будете платить уже после окончательной оплаты фондов, то Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов, но не более чем на 50% налога.
Т.е. если Вы не уплатили полностью взносы до 31 декабря, но уплатили их, допустим, в январе, а годовой налог будете платить уже после окончательной оплаты фондов, то Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов,"
Отчётность за 2012 год: опишу, как собираюсь сдавать, проконсультируйте, правильно ли делаю.
1 квартал был на УСН6 (забыл подать заявление на патент). 2-4 кварталы патент (годовая стоимость патента должна была составить 13500.
Уплачен первый взнос за патент 4500.
Уплачены страховые взносы ИП (страх+нак+ФФОМС)=17208,25
Стоимость патента за апрель-декабрь 2012 считаем 13500* (9/12) = 10125.
Пишем заявление, чтобы остаток стоимости патента был уменьшен на сумму страховых взносов. Остаток суммы патента = (10125-4500)= 5625, что меньше 17208,25.
Рассчитываем 6% от суммы доходов за 1 квартал, из этой суммы вычитаем "сумму страховых взносов за вычетом того, на сколько уменьшили стоимость патента", т.е. "17208,25-5625" = 11583,25 .
Таким образом налог по УСН6 за 1 квартал составит "6% от доходов минус 11583,25"
Правильно ли посчитал?
Нужно ли подавать какое-либо дополнительное заявление на уменьшение налога (как в случае с патентом), или достаточно цифр, указанных в декларации?
На уменьшение налога никакого заявления не подается, это все отражается в декларации.
Немного не ясно, как у вас обстояло дело с уплатой аванса налога по первому кварталу? В тот момент, по сроку 25 апреля, вы могли уменьшить налог только не более чем 4302 руб. - квартальную сумму взносов. И заплатить аванс в размере: "6% от доходов минус 4302". А сейчас перерасчитать налог на Ваше: "6% от доходов минус 11583,25". Таким образом у Вас должна "зависнуть" переплата налога в годовом исчислении, за счет большого аванса первого квартала. Нужно будет подавать заявление на возврат. Если же Вы тогда, до 25 апреля, аванса е платили, то переплаты не будет, но будет пеня за неуплату аванса.
А как Вы оцениваете перспективность патента на новый год? С учетом того, что его условия существенно поменялись и взносы более не уменьшают стоимость патента?
Уплата аванса 4500 за патент 2012 (при оплате думал, что плачу за год) была в декабре 2011 г.
Уплата платежей в фонды за 2012 (17208,25 руб) была в декабре 2012.
Других платежей за 2012 г. не производилось.
Не потеряю ли я права на уменьшение налога за 1 квартал по причине того, что платежи в фонды за 2012 г. были в декабре, а не разбиты поквартально?
Требуется ли, с учётом вышеизложенного мной, подавать какое-либо заявление о возврате?
Пени оплачу, это дешевле, чем заниматься арифметикой 4 раза в год вместо 1 раза :).
Внимательно поройся в разделе "справочная", там достаточно много материала написанного просто и доступно, для людей, а не профессиональным бухязыком.
На самом деле больше проблем и непоняток с ведением кассы. например, чем с уплатой взносов.
А по сути вопроса все несложно:
Общая формула налога: <полученный доход за период> * 6% = налог исчисленный. Если у Вас нет сотрудников, то эту сумму налога можно уменьшить на сумму УПЛАЧЕННЫХ же за этот же период взносов. Поскольку взносы в 13 году равны для ИП 35,7 тыс., то ДО достижения дохода с начала года 595 тыс. руб. Вам налог-то собственно и платить не нужно будет.
Налоговый период - год. По итогам года подается декларация и призводится окончательный расчет. А в середине года, до 25 числа месяца следующего за прошедшим кварталом, уплачиваются авансы. Считаются по той же формуле.
Если у Вас есть работники, то схема немного иная, но это давайте в отдельном вопросе, если это так.
И, повторюсь, заводите аккаунт в бесплатной "легкой" версии, если денег совсем нет или наберите денежку на тариф и проблем не будет: все вовремя будет подсказано, почти автоматом рассчитано, сформируется платежка с правильными реквизитами в удобной Вам форме. - все 100% удовольствий, хотя бесплатно некоторые операции придется делать несколько через задницу, но это уж плата за бесплатность...
"Не потеряю ли я права на уменьшение налога за 1 квартал по причине.." - нет, не теряете. Налоговый период - год, квартальная разбивка важна только для уплаты авансов, но в целом итоги налога считаются за год и декларация подается раз в год, за год.
"Требуется ли, с учётом вышеизложенного мной, подавать какое-либо заявление о возврате?" - нет, если ничего не платили, то нечего и возвращать...
"Пени оплачу, это дешевле, чем заниматься арифметикой..." - воля Ваша, но это весьма спорно! Даже при использовании бесплатного аккаунта Эльбы оно все подскажет и сосчитает поквартально. А регулярное нарушение уплаты авансов и факты наличия регулярной пени, рано или поздно занесет Вас в категорию неустойчивых плательщиков, что значительно повысит риск проверок. И тогда и арифметикой придется заниматься и (или) придется нанимать специалистов, которе обойдутся дороже, чем арифметика и пени вместе взятые. Но - воля Ваша! Хозяин - барин.
Даже то, что я Вам все это описываю - это просто Ваше везение, а, вообще, это все называется консалтингом и является платной услугой. Так, что "экономичность" - штука условная, до первой неприятности... Налоги лучше платить вовремя и так, что бы соблюдать предписываемый порядок выплат...
Вы спрашивали про перспективность патента на новый год, а я забыл ответить: мой вид деятельности (переводческие услуги) более не находится в числе видов деятельности, по которым можно получать патент. Так что теперь у меня УСН6 (и, будем надеяться, налоги за этот год также можно будет полностью уменьшить на величину платежей в фонды).
И все же я советую Вам использовать Эльбу, следовать её рекомендациям и оплачивать имеено те суммы и именно в те сроки, что она рекомендует. В сам процесс внесется ясность и стройность. Что само по себе всегда плюс. А ума там не нужно - все своевременно подсовывается и само почти рассчитывается.
Удачки Вам!
Два примера:
1. заработал 50 тыс. => в социалку отдал 1,4 => УСН: 1,6 тыс (3-1,4);
2. заработал 10 тыс. => в социалку отдал 1,4 => УСН: 0;
Ура! Ноль рублей в родную налоговую! А в процентах что выходит? Если заработал 23,9+ ,то платишь 6% в сумме. Если меньше -- то проценты растут. С частности, горемыка к 10 тыс отдал 14% от своего дохода.
Но я хотел такой момент уточнить: может я чего-то не так понял, и есть какое-то другое ограничение. Мол, если 50 тыс заработал, то уже не можешь уменьшать налог на сумму страховых взносов, или типа того?
1. Эта "новость" годичной давности. До 2012 г. льготировать можно было только 50% налога. С 2012 года - льготировать налог полностью. Возможность не платить налог, а платить только взносы это ЛЬГОТА! И тогда многие ей радовались. Да и сейчас тоже. В силу этого правила, де-факто образовалась некая минимально необлагаемая сумма налога. В 2012 г. она составила 23,9 тыс., в 2013 - 49,99 т.е. ~ 50 тыс.
Юрий, А подскажите, где такое написано? -"А налоговикам важно иное, важно, что бы взносы за период уменьшения, были оплачены до срока уплаты налога.
Т.е. если Вы не уплатили полностью взносы до 31 декабря, но уплатили их, допустим, в январе, а годовой налог будете платить уже после окончательной оплаты фондов, то Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов,"
Ответить
"...Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов," - Ага! И Вы - тоже...
А если говорить про порог дохода (23,9 в 2012 и 49,99 в 2013), то радостнее тем, кто его преодолевает, а не наоборот. Вот сейчас подняли выплаты в страховые очень существенно, но если ты зарабатываешь 50 тыр и больше, то для тебя ничего не меняется. А если нет -- то суммарная налоговая нагрузка в процентах вырастает (см. второй пример в моем пред. сообщении).
Меня же смутила цифра 50 тыр в новости 2012 года _именно_ потому, что для 12 года, по идее, должна была быть другая цифра. А закрались сомнения: а не отменяется ли льгота для тех, кто зарабатывает более 50 тыр в месяц. Вообще, имеется ли верхний лимит дохода, при котором ты перестаешь вычитать социалку из УСН? Ну или верхний лимит, для которого упрощенка недоступна?
"Верхний лимит" обозначен Кодексом - 60 млн...
Вопросы: Как заполнить декларацию с вычетом 100% ?
Что писать в строке "280" если сумма исчисленного налога за год = 5073 ?
Что писать в строках "060" и "070" ?
p/s: как быть с тем что в описании к строке "280" написано что уменьшить можно не более 50%, может есть новые бланки с уменьшением 100%?
Но в интернете достаточно и более коротких разьяснений, в том числе и на данном блоге:
2). НК РФ ст. 346.21 Официально: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=131866;div=LAW
Аналогично - в инете полно и комментов и разъяснений
3). "с каких денег и куда что платить" - из своих, конечно, все из своих платим в ПФР, реквизиты, сроки и суммы во всех ПФР распечатывают и выдают...