Вернуться в блог

ИП на УСН могут воспользоваться 100 % «скидкой» на страховые взносы

С 1 января 2012 года предприниматели без сотрудников на УСН 6% могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Поэтому не стоит смущаться, если авансовый платеж в ФНС неожиданно составит 0 руб.

Еще совсем недавно налоговые обязательства можно было снизить максимум на 50%. С этого года ИП без сотрудников, уплачивающие страховые взносы за себя, могут уменьшить налог на 100% (ФЗ №338-ФЗ от 28.11.11).

Напомним, что за себя необходимо перечислить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. В 2012 году их сумма составляет 17 208.25 руб. (14 386,32 руб. – ПФР, 2 821,93 руб. - ФОМС). Чтобы уменьшить сумму налога до 0 руб., оплачивать авансовые платежи лучше поквартально. В I квартале это необходимо сделать до 25 апреля.

Законодательные изменения уже отражены в Эльбе и в ближайшее время задача появится в списке актуальных.

Нововведение особенно порадует ИП с доходом менее 50 тыс. рублей в мес., потому что именно им удастся оформить «нулевой» авансовый платеж. У тех, кто зарабатывает больше, это сделать не получится, однако сумма налога в любом случае будет меньше, чем раньше.

Таким образом, данная новость должна понравиться:

  1. ИП;
  2. на УСН 6%;
  3. без сотрудников;
  4. с доходом менее 50 тыс. руб. в мес.

Всем, кто не попадает под эти критерии, предлагаем просто порадоваться за коллег.

251 комментарий
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Майборода Владимир 13 января 2012, 12:40
    Да это просто подарок какой то!!!
    Ответить
  • Гость 13 января 2012, 12:59
    Unbelievable!
    Это касается только текущего 2012 финансового года?
    Ответить
  • Artukh Lenochka 13 января 2012, 13:08
    крутота!
    Ответить
  • Павел 13 января 2012, 13:18
    Что ж вы так "вовремя" то такое пишите? :(
    Ответить
    • Shayakhov Anton 13 января 2012, 13:46
      Годовую декларацию вам можно уменьшить еще только на 50%, на 100% только с 2012 года можно. Вы же декларацию годовую делали за 2011 год
      Ответить
      • Павел 13 января 2012, 13:51
        Переходить с Д-Р на Д уже поздно так-то. Только с 2013 теперь. Вот я про что.
        Ответить
  • Екатерина 13 января 2012, 13:23
    Вау! Эльба, спасибо за приятные новости.
    Ответить
  • Aspert29 13 января 2012, 15:36
    Новость замечТАтельная...Только я ИП с 1-го февраля регистрирую.
    Для меня это хорошо?
    Ответить
  • Наталья 13 января 2012, 15:55
    Кто меньше зарабатывает, тот меньше отдает. Прямо Новогодний подарок нам сделали вышестоящие.
    Ответить
  • Виталий 13 января 2012, 15:56
    А тем кто без сотрудников, но по ЕНВД?
    Ответить
  • Гость 13 января 2012, 16:13
    только непонятно почему именно про 50000р. речь. у меня на калькуляторе получилось что с доходом меньше 71701:)
    Ответить
    • алексей 13 января 2012, 16:23
      так это радость для тех кто енвд платит или как ? что такое единый налог ?
      Ответить
      • Гость 13 января 2012, 16:36
        Читайте заголовок!!!
        Не ЕНВД, а УСН!!!
        Ответить
        • алексей 13 января 2012, 16:38
          "С 1 января 2012 года предприниматели без сотрудников на УСН 6% могут уменьшить единый налог" (цитата) - вы о чем - что такое единый налог ???????????
          Ответить
          • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:02
            Алексей, Ст. 346.21 НК РФ: "... При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года"
            Ответить
            • алексей 13 января 2012, 20:08
              вы использовали в обращении понятие "единый налог" (я цитировал). я хочу узнать, что вы имели в виду ?
              Ответить
              • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:18
                Я? "Использовал в обращении"???? Я последние несколько часов только к своему коту обращался! :) :) :) Вы меня с Эльбой путаете! :) :) :)
                Ответить
    • Сотник Юрий 13 января 2012, 19:55
      А я не понимаю, ни 50 тыр., ни про 71 тыр. Если уж с калькулятором, то:
      17,2 тыс (взносы в год)/12=1,4 (взносы в месяц) Если радоваться нулевому налогу значит 6% от дохода должно равняться 1,4 тыр.. А это 1,434/0,06=23,9 тыр...
      Радоваться должны ИП с доходом меньше 23,9 тыс. руб.
      Приятно в любом случае. Просто лично я это уловил сразу с выходом закона, попалось на глаза
      Ответить
      • Вячеслав 18 января 2012, 11:26
        Страховые взносы ИП-шниками платятся не ежемесячно, а ежегодно, либо авансовым путем - ежеквартально.
        Если платить авансово ежеквартально, то при доходе свыше 71 с копейками тысяч рублей в квартал выплата по УСН в такой квартал составит 0. Вот и вся математика.
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 января 2012, 11:52
          Строго говоря страховые взносы платятся так, как захочет плательщик. Хоть хоть раз в год, хоть ежеквартально, хоть ежемесячно, хоть ежедекадно, хоть еженедельно, хоть ежедневно. Другой вопрос, что УПЛАЧЕНЫ полной суммой ОНИ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ДО 31 декабря текущего года, включительно.
          В анасе новости сказано: "...Нововведение особенно порадует ИП с доходом менее 50 тыс. рублей в мес." В МЕСЯЦ! А на деле - 23,9 тыс. руб. в месяц или 23,9*3 = 71,7 тыс. руб. в КВАРТАЛ. Тут Вы правы! :)))
          Ответить
  • Цыдыпов Михаил 13 января 2012, 16:31
    Отличная новость!
    К выборам чтоль? %)
    Ответить
  • Илья 13 января 2012, 17:14
    Как-то у вас странно посчитано:

    17 208.25 / 6 * 100 = 286 804.17 (годовой доход) / 12 = 23 900.34 (месячный)
    Ответить
    • Гость 17 января 2012, 22:01
      Вот это верная цифра, а про 50000 что-то ребята напутали)
      Ответить
  • Елена 13 января 2012, 17:43
    А разве налог по УСН 6% платится не по году, а по квартально? Мне в налоговой сказали, что за год. Только Д-Р по квартально. Я не понимаю зачем оформлять "нулевой" авансовый платеж? Подскажите, если я что-то не поняла, пожалуйста.
    Ответить
    • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:00
      Елена, УСН в любом исполнении (и 15% и 6%) уплачивается авансовыми платежами за I квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев - нарастающим итогом с начала года, с учетом ранее выплаченных авансов. (ст. 346.21 НК РФ)
      Набейте лицо тому, кто Вам соврал...
      Ответить
    • Гость 19 января 2012, 11:51
      Декларация по УСН сдается один раз за год, а платежи нужно производить авансом каждый квартал...
      Ответить
    • Гость 29 марта 2012, 09:38
      если в налоговой декларации у вас отражены суммы авансового платежа по налогу исчисленная к уплате, а платите вы один за год всю сумму налога, то вам, по мнению сотрудников 35 ИФНС по Москве начисляют пени за 1 кв, 6 месяце и 9 месяцев. Сам с этим столкнулся и заплатил пени в размере 4 тр.
      Ответить
      • Сотник Юрий 29 марта 2012, 11:24
        Совершенно верно. У Вас есть обязанность платить авансовые платежи за 1 кв, 6 месяце и 9 месяцев. Обязанность, а не право этого не делать. Другой вопрос, что декларацию Вы сдаете 1 раз и о размерах этих платежей налоговая узнает именно из Вашей декларации. Если Вы оплатили полностью только за год, то саму задолженность Вы этим гасите, остается именно пеня за несвоевременную оплату.
        Эльба именно поэтому определяет задачи и напоминает о сроках уплаты авансовых платежей.
        Ответить
  • Елена 13 января 2012, 17:52
    Подскажите, пожалуйста. УСН 6% деятельности в 2011г не было. Отчетность нулевая. В графе 280 по уплате страховых взносов ставится прочерк или полная сумма уплаченных взносов? Кто-нибудь знает?
    Ответить
    • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:16
      Елена, Во-первых, зачем вы "паритесь" на Эльбе? Она сама Вам все подставит куда и сколько нужно. Во-вторых, если серьезно, то там написано, что туда ставится сумма "... уменьшающая сумму ... исчисленного налога" Ваш исчисленный налог ="0", ноль уменьшить невозможно, значит и в строке 280 Вы ставите прочерки"
      Ответить
      • Елена 16 января 2012, 13:25
        Юрий, спасибо большое.
        Ответить
  • Гость 13 января 2012, 19:10
    Налог за 2011 год уменьшается на сумму взносов, уплаченных в 2011 году?
    Ответить
    • Елена 13 января 2012, 19:43
      Да, но не более, чем на 50%
      Ответить
      • Алексей 18 января 2012, 21:09
        А кстати, если я не платил авансово весь год налог в ИФНС, но до 31.12.11 заплатил в ПФР, я могу уменьшить оплату налога (на 50% пфр) когда буду сейчас платить налог за весь год в ИФНС?
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 января 2012, 21:20
          Конечно можете. Налоговый период - ГОД! Год, а не его кварталы! Не учли авансово, учтете в годовом расчете. Вот только уменьшается он не на 50% ПФР, а на всю сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50% НАЛОГА. Т.е. НАЛОГ не может уменьшиться более чем в два раза, а не 50% ПФР, как Вы пишите.
          Ответить
          • Алексей 18 января 2012, 21:26
            Юрий спасибо большое! Про 50 я понял) не правильно выразился просто)
            Ответить
  • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:20
    Почему "менее 50 тыс. руб. в месяц"? Если за критерий взят доход когда налог можно уменьшить до нуля, то это 23,9 тыс. в месяц...
    Ответить
  • Ирина 14 января 2012, 20:07
    Это просто Клас,.давно бы надо простых людей пожалеть,мы только начинаем расти и наноги всавать.даже невериться !!!!!!!!!!!!!
    Ответить
  • Мила 14 января 2012, 20:56
    а это нововведение распространяется на УСН на основе патента?
    Ответить
    • Сотник Юрий 15 января 2012, 11:15
      Нет, Мила, увы! Исключительно те условия, что перечислены в начале!
      Ответить
      • Мила 18 января 2012, 16:00
        так какой ответ правильный? :) все-таки да или нет? И хотелось бы ссылку на сам ФЗ и в налоговых пока нет никаких новостей...
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 января 2012, 21:28
          Абзац 2, п. 3 статьи 346.21 НК РФ:
          "Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с "законодательством" Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
          УКАЗАННОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года."
          Ответить
          • Гость 21 января 2012, 07:15
            Юрий, здравствуйте! Не могу уловить логику Вашего вывода о нераспространении минуса страх. взносов на УСН на основе патента. И, наоборот, логика Милы ясна и понятна. Если несложно, агументируйте свое мнение, пож-та!
            Ответить
            • Сотник Юрий 21 января 2012, 11:20
              Я не силен в патентной УСН.
              Почитал Кодекс и пожалуй соглашусь с Милой.
              Исходя из текста Кодекса я не вижу препятствий к использованию данного положения и для "патентщиков", с учетом их специфики: полной уплаты 1/3 платежа и уменьшение оставшейся части (2/3) на сумму взносов.
              Ответить
    • Гость 16 января 2012, 11:18
      Готова поспорить! Усн на патенте считатеся также упрощенкой на 6 %, так что, если нет сотрудников будем использовать по полной!
      Ответить
      • екатерина 6 сентября 2012, 10:47
        Кто-нибудь может сейчас что-то про патент сказать? Можно уменьшить до 100% или нет?
        Ответить
  • Alexandrov Andrey 14 января 2012, 21:49
    Отличная новость!
    Наконец-то наше государство по-настоящему озаботилось малым предпринимательством.
    Ответить
    • Гость 15 января 2012, 03:57
      Оно "озаботилось" бюджетно-налоговым администрированием и попытками хоть как-то закрыть пенсионные дыры. Просто черные дыры.
      Ответить
      • Антонина 15 января 2012, 05:55
        Подскажите, пожалуйста,получили первый доход и заплатили с него 6%(просто не знали,что необходимо уменьшить сумму). переплата 9000р. А что теперь делать?
        Ответить
        • Сотник Юрий 15 января 2012, 11:19
          Переплата 9 тыс. Это как? За I квартал максимум, который Вы могли бы учесть 17,2 тыс./4=4,3 тыс. И то при условии, что Вы их заплатили в фонды, чего вряд ли могли сделать за этот уже год.
          Или Вы о 2011 годе говорите?
          Переплаты в любом случае не пропадают. Учитываются в счет будущих платежей.
          Ответить
          • Марина 15 января 2012, 23:10
            А мне переплату не вернули, аргументируя: ( по истечении3х лет), но и не учли.Вот так!
            Ответить
            • Сотник Юрий 16 января 2012, 08:01
              Так три года! Это действительно срок оговоренный в Налоговом Кодексе. Да и вообще, по большинству гражданско-правовых отношений 2 года - предельный срок исковой давности.
              Ответить
  • Ирина 16 января 2012, 03:37
    Какие будут изменения в оплате единого налога у частных предпринимателей на УСН 6% без сотрудников, которые не собираются вести деятельности, соответственно, и не получат никаких доходов в 2012 году?
    Ответить
    • Гость 16 января 2012, 04:22
      Судя по всему по следующему принципу: нет дохода - нет налога. Но в пенс и прочие фонды извольте заплатить фиксированные платежи вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности и, соответственно, дохода. Плюс штрафы, ежели вовремя не заплатили и не отчитались. А вообще, если не собираются вести деятельность, то и зачем тогда морока со статусом частного предпринимателя? Хотя, дело хозяйское..
      Ответить
    • Сотник Юрий 16 января 2012, 07:59
      Таким рекомендуется закрыть свое ИП, дабы не только платежи УСН были равны 0, но фиксированные взносы в Фонды - тоже!
      Ответить
  • Afonin Dima 16 января 2012, 09:04
    Увидел было, сколько комментов, хотел ответить, а Юрий Сотник за меня уже на все ответил. Спасибо большое, даже огромное! : )
    Ответить
    • Сотник Юрий 16 января 2012, 12:16
      Дима, я СОТНИК, а не СОТНИКОВ! ))))))) Это не фамилия, это никейм.... )))))
      Огромное пожалуйста! )))))
      Ответить
      • Afonin Dima 16 января 2012, 12:21
        Да я уже исправил же давно, вы чего : )
        Ответить
        • Сотник Юрий 16 января 2012, 12:28
          Аааа.... "Семен Семеныч....!" (с) - я же в почте прочел! Там, наверное, в первой редакции зафиксировалось....
          Строго говоря я не обидчив, мне и "сотников" и "сотник" - по барабану! Сам не знаю зачем отписался, типа обиделся. Нет, все нормально!
          Ответить
          • Afonin Dima 16 января 2012, 12:29
            Ага, в почту первая редакция пошла. Каюсь, грешен и невнимателен. Прошу простить : )
            Ответить
            • Сотник Юрий 16 января 2012, 12:41
              А если всерьез, то новости бывают не только хорошими.... Например с 1 января ВСЕ предприниматели обязаны вести кассовые операции, устанавливать лимит кассы, вести ПКО и РКО и кассовые книги... И штрафы по КОАП (ст. 15.1) - немаленькие.
              А у Вас - ни гу-гу... Ни в новостях, ни справках... А на дворе 16-е число уж полмесяца, как кассы нужно вести...
              Ответить
              • Сотник Юрий 16 января 2012, 12:43
                Инструмент Эльбы "кассовая книга" вроде и неплох, вполне можно с ним работать, но вот полей для заполнения (основание платежа) и количество типов операций нужно бы добавить... ))))
                Ответить
              • Андрей! 17 января 2012, 22:07
                Поподробнее бы про это! А если у меня кассового аппарата вообще нет? Работаю только по безналу, с налом вообще дел не имею. Мне всё равно устанавливать лимит кассы, вести ПКО и РКО и кассовые книги?
                Ответить
                • Сотник Юрий 17 января 2012, 23:00
                  Андрей, простите, зе некую фривольность, но вопрос глуп (не обижайтесь, пожалуйста) Во-первых кассовый аппарат не имеет отношения к ведению кассовых операций. ККМ - это инструмент фискальной фиксации размера торговой выручки для налоговых целей, а кассовая дисциплина - предмет ведения ЦБ РФ для упорядочения денежного обращения.
                  Во-вторых, и главное, ну ведь совершенно понятно и даже в заголовке написано "БАНКНОТ и МОНЕТ", если Вы в ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности (не путать с деятельностью домохозяйства) не имеете этих БАНКНОТ И МОНЕТ, сиречь налички, то какой лимт, чего лимит вы установите? Морковки на огороде? В кассовой книге количество воды в кране учитывать будете?
                  Ещераз извините, получилось резковато, но назлили меня сегодня на этих вопросах, считайте на Вас сорвался, извините!
                  Ответить
                • Татьяна 30 января 2012, 01:57
                  http://www.operbank.ru/kassovaya-distsiplina-ip-s-2012-goda-243.html
                  Кассовая дисциплина ИП с 2012 года

                  II. Индивидуального предпринимателя не касается порядок ведения кассовых операций, определенный вышеописанными документами, если:

                  • ИП не работает с наличными денежными средствами, т.е. получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает безналично с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица.

                  • ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, описанные выше, не использует.
                  Ответить
              • Екатерина 17 января 2012, 22:21
                ВСЕ - это, наверное, только те, кто имеет дело с наличными деньгами?
                Ответить
              • Андрей! 17 января 2012, 22:48
                Екатерина, хотелось бы верить
                Ответить
              • Яна 20 января 2012, 11:40
                Блин пускай буду тормозом в ваших глазах, но все равно спрошу...
                Я ИП на ЕНВД, без работников, маленький копицентр, соответственно работаю только с наличкой как быть и что делать, кассу ставить или просто достаточно книгу вести и как и что правильно учитывать???? Заранее спасибо за ваш ответ!!!
                Ответить
                • Сотник Юрий 20 января 2012, 17:08
                  Будешь, будешь!
                  Для ЕНВД наличие ККМ, как не было обязательным, так и нет. "Ведение кассы", "соблюдение кассовой дисциплины" не имеют отношения к наличию/отсутствию ККМ.
                  ККМ или БСО служат для расчетов с покупателями, а "касса" это внутренний документооборот по поступлению, расходованию наличных денег и лимитирования их остатка на конец дня.
                  Ответить
              • Татьяна 30 января 2012, 01:54
                http://www.operbank.ru/kassovaya-distsiplina-ip-s-2012-goda-243.html Кассовая дисциплина ИП с 2012 года
                Ответить
  • Гостья) 16 января 2012, 09:31
    эта новость радует. если ИП уже открыто,то можно закрыть и вновь открыться с новой системой налогообложения) займет это всего 7-10 дней!
    Ответить
  • Гость 16 января 2012, 10:42
    Приятно получать приятные новости, да еще и если они денег касаются. У нас, правда, 15%, но за боевых товарищей рады! Пусть копейка, но при кармане останется! Прям невольно взгляд на календарь упал: уж не первое ли апреля? Ан-нет! )) Ух! каких еще сУрпризов в преддверии выборов ждать?
    Ответить
  • Еленка 16 января 2012, 11:19
    Прекрасная новость! Спасибо всем сотрудникам ЭЛЬБЫ! ВЫ просто СУПЕР!!!
    Ответить
  • Екатерина 16 января 2012, 16:20
    "Чтобы уменьшить сумму налога до 0 руб., оплачивать авансовые платежи лучше поквартально"
    Имеются в виду авансовые платежи по страховым взносам? То есть, мы платим 17 208.25 руб. не единым траншем за год, а поквартально? Я правильно понимаю?
    Если да - надо ли кого-то уведомлять, что теперь ты не единым годовым платежом проводишь, а вот так - поквартально?
    Ответить
    • Сотник Юрий 16 января 2012, 20:06
      Нет. Не надо! Прямой связи тут нет. Закон об уплате взносов говорит Вам одно: Вы должны заплатить годовые взносы до 31 декабря текущего года. ДО! Это означает, что Вы можете уплатить их в ЛЮБОЙ ДЕНЬ текущего года целиком, либо по 17208,25/365 = 47,15 руб. в день. Это Ваше право как Вы платите: полностью за один раз, частями по 48 раз в неделю, поквартально равными частями, помесячно неравными частями - это все равно. До 31.12 Вы должны заплатить полностью. Всё.
      А вот из правила уменьшения налога, на величину этих взносов, следует логика, что нам самим, дабы максимально выгодно использовать это право - уменьшить платеж по налогу и не переплачивать слишком много раньше срока, ВЫГОДНЕЙ платить взносы равными 1/4 частями по кварталам. С тем, что бы за каждый квартал равномерно уменьшать на эту сумму налог.
      Вот и все.
      Ответить
      • Екатерина 17 января 2012, 01:36
        О, спасибо за информацию!
        Ответить
      • Алексей 18 января 2012, 21:15
        но можно же и потом всю сумму уменьшить? при годовой отчетности в ИФНС
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 января 2012, 21:24
          Можно и потом, но зачем уменьшать "потом", когда можно "сейчас"? Зачем давать в долг без уплаты %, когда можно этого не делать? Зачем дисконтировать свои деньги?
          Кроме того, при подсчете итога за год и уменьшении в последнем платеже те, кто зарабатывает немного, т.е меньше 24 тыс в месяц еще и попадут на переплату налога. Т.е. выяснится, что они ВООБЩЕ могли не платить, а они реально уплатили. Придется засчитывать в счет будущих платежей. А если их и в будущем не будет? Зачем людям у которых и так заработки небольшие еще и замораживать свои деньги?
          Ответить
          • Марина 19 января 2012, 12:06
            Вы Супер-ответчик-помощник! Очень грамотно отвечаете! Я с Вами полностью согласна!
            Ответить
          • Екатерина 25 января 2012, 15:46
            Только что позвонила в налоговую, и попутно мне рассказали, что на основе заявления от меня, они могут вернуть переплату на счет в таком случае.
            Ответить
          • Татьяна 30 января 2012, 02:18
            Получается я могу совсем не платить налог? (у меня доход меньше 20т.р., ИП только оформляю), а только страховые взносы. Объясните механизм уменьшения налога (в смысле отчетности). Это будет видно в годовой декларации?
            Ответить
            • Сотник Юрий 30 января 2012, 09:16
              А механизм остался прежним. Вы считаете сумму налога (авансового платежа), для чего умножаете полученный доход за соответствующий период (I квартал, 6 месяце, 9 месяцев, год) на ставку налога (6%) и уменьшаете эту сумму на величину исчисленных и уплаченных за этот же период страховых взносов.
              А зачем такие подробности по декларации? Эльба сосчитает и занесет все, как следует.
              Ответить
              • Татьяна 30 января 2012, 10:10
                Я, наверно, не так задала вопрос. Если сумма налога получается 0р (уже после вычета страховых взносов), как его платить? Совсем ничего не платить или делать какие-то "нулевые" платежки?
                Ответить
                • Сотник Юрий 30 января 2012, 10:23
                  ))))) А как, по Вашему мнению, должны выглядеть "нулевые" платежи? )))) Это у Вас уже, не сердитесь, от излишней "перепуганности"... Какая банковская запись (выписка) будет у стороны оплатившей? А у получающей.. Нулевыми бывают декларации, нулевых платежей нет.
                  Ответить
                  • Татьяна 30 января 2012, 10:26
                    )))Нее, не "перепуганности", а скорее запутанности... Уже голова кругом идет от всех этих постановлений и законов.
                    Ответить
                    • Сотник Юрий 30 января 2012, 10:51
                      Не грузите себя излишне! ))) Какая там запутанность у 6% УСН, без работников? Заплатить фиксированную сумму по Фондам, 4 раза в год налог, сдать одну в год декларацию? Ну еще разве отследить, что бы твоя деятельность под ЕНВД не попала...
                      Эльба напомнит, заполнит, отправит - в чем проблема?
                      Ответить
                      • Татьяна 30 января 2012, 11:15
                        Кстати, о УСН и ЕНВД... Где можно посмотреть какие коды под какой налог попадают?
                        Ответить
                        • Сотник Юрий 30 января 2012, 12:09
                          Во-первых, "попадают" только под ЕНВД - это обязательная система налога, если твоя деятельность подпадает под перечни ЕНВД, то Вы обязаны уплачивать ЕНВД. В целом это бытовые услуги населению. Конкретный список нужно смотреть в гл. 26.3 Налогового Кодекса и в законе Вашего региона регламентирующего ЕНВД. Во-вторых, под ЕНВД попадают не КОДЫ, а виды деятельности, конкретно перечисленные в региональном законе и Кодексе. Коды ОКВЭД, на практике никогда не нужны. По крайней мере я свои, например, просто не помню...
                          А УСН или ОСНО - Ваш выбор. Если Вы подпадаете под условия УСН (гл. 26.2 НК РФ), то Вы МОЖЕТЕ ею воспользоваться, но можете оставаться и на ОСНО.
                          При этом еще одно! ЕНВД по одельности не бывает. Т.е. предприятие или ИП в любом случае числится на какой-то из двух систем: ОСНО или УСН, но если он подпадает под ЕНВД, то он уплачивает налог ЕНВД, при этом все равно ему нужно сдавть отчетность по его действующей системе налогообложения, хотя бы нулевую.
                          Ответить
  • Елена 17 января 2012, 18:02
    А седня точно не 1 Апреля)
    Ответить
    • Afonin Dima 18 января 2012, 14:49
      Мы так жестоко не стали бы шутить со своими пользователями : )
      Ответить
  • Галина 18 января 2012, 22:47
    Вот это да!!!! Неожиданно, хоть что то приятное напринимали...
    Ответить
  • Гость 19 января 2012, 08:32
    Я ИП,НА ЕНВД ЕСТЬ НАЁМНЫЕ РАБОТНИКИ. На УСН 6% по другому ОКВЭд,взносы за себя провожу по усн 6%., доход менее 50 тыс. учет раздельный. Попадаю ли под критерии
    Ответить
    • Сотник Юрий 19 января 2012, 09:13
      ЕСТЬ НАЁМНЫЕ РАБОТНИКИ
      - Нет, не попадаете.
      Ответить
      • Гость 19 января 2012, 23:19
        Добрый вечер,Юрий. Я в декретном отпуске, деятельность в 2011 г. не вела, но налоги все оплатила. Подскажите, как мне поступить чтоб вернуть переплату?
        Ответить
        • Екатерина 19 января 2012, 23:42
          Если Вы не вели деятельность, то с какой базы налоги-то платили?
          Ответить
        • Сотник Юрий 19 января 2012, 23:53
          Если Вы не вели деятельность, как заметила Екатерина, то какие налоги Вы платили? Перечислите...
          Ответить
          • Гость 20 января 2012, 12:59
            Страховые взносы на ОПС на накопительн.часть, страх.взносы на ОПС страхов. часть,страх.взнос на ОМС в бюдж.таррит.ФОМС, страх. взносы на ОМС в бюдж. Федер. ФОМС
            Ответить
            • Екатерина 20 января 2012, 14:59
              Это не налоги, это - обязательные платежи, которые ИП платит независимо от дохода. Т.е. даже если Вы не вели деятельность (доход нулевой), Вы обязаны их заплатить.
              Ответить
  • Молодежникова Светлана 19 января 2012, 19:11
    Порадуйтесь за меня. Я прямо точно вписываюсь в эти 4 пункта, а если выйду за пределы 50000, то второй раз сильно порадуюсь!
    Ответить
  • Oleg 20 января 2012, 05:21
    Я правильно понимаю, что это радость только для тех у кого зарплата ниже 50 тысяч?

    А если допустим 100 тысяч + ИП на УСН без сотрудников, то наше государство подложило свинью и придется платить дополнительные 10% на доходы, которые не вписываются в 512 тысяч? То есть общий налог будет уже в районе 16%.
    Ответить
    • Сотник Юрий 20 января 2012, 08:07
      А зарплата тут коим боком упирается? Зарплата Ваша - это трудовая Ваша деятельность, а мы тут все о предпринимательской базарим.. У предпринимателя нет рубежа в 512 тыс. У работника его тоже нет, кстати, все его проценты работодатель платит, а не он сам...
      Ответить
  • Гость 20 января 2012, 11:35
    Я так понял это идет речь о "доходы минус расходы" ????
    Ответить
    • Екатерина 20 января 2012, 12:34
      Только УСН 6% с ДОХОДА
      Ответить
    • Сотник Юрий 20 января 2012, 17:04
      Если Вы о начальной теме, об уменьшении налога, то нет. Т.е. Мы, как раз, о УСН 6%, это именно они могут "уменьшить налог". УСН 15% путем учета расходов уменьшают налогооблагаемую базу, а не налог.
      Ответить
  • Гость 21 января 2012, 09:30
    👍👏вот спасибо за подарок,
    Ответить
  • Алексей 21 января 2012, 22:58
    А если у меня УСН патент + УСН 6% - для меня эта скидка распространяется?
    Ответить
    • Гость 26 января 2012, 14:57
      тоже интересно. получаю завтра док-ты о регистрации ИП. Задумалась,стОит ли патент оформлять?
      Ответить
  • Павел 22 января 2012, 20:09
    Будет ли облагаться доход от начисления % на остатки денежных средств на Р/С ?
    Ответить
  • Гость 23 января 2012, 10:43
    Очень хотелось .чтобы пенсионный фонд снизил проценты для усн работодателей это очень тяжкое бремя.....
    Ответить
    • Сотник Юрий 23 января 2012, 12:05
      Во-первых, почему для УСН? Работодателям на ОСНО еще тяжелей, у них взносы - те же, а налоги куда больше.
      Во-вторых, а чего так скромно: "...чтобы пенсионный фонд снизил проценты..."? А на другом ресурсе обсудим, например, как бы государство пенсии подняло? Они ведь такие маленькие? И будем такими "хорошими": здесь за интересы работодателя "радеем", бедному тяжело. А там - за пенсионеров, им то копейки платят! А, главное, и там и там я сам, такой лапушка, "борюсь" с несправедливостью от "государства".
      Может сразу честно здесь напишем: "Общество не готово и не хочет платить такие пенсии, это очень тяжкое бремя! Снизить пенсии и снизить взносы!"
      Или самому такие дилемы высказывать "неудобно"? Пусть "государство" их решает, да?
      Ответить
      • Людмила 23 января 2012, 15:10
        Юрий, Ваш комментарий хоть и эмоциональный, но в нем просматривается интересная мысль смотреть на проблему в двух сторон. Можно продолжить - каждый работодатель обеспечивает пенсии свои работникам. Тогда придется оказаться от неопределенности впрыскивания в общую кучу взносов и неясности для плательщика взносов кто куда и как его взнос распределяет.
        Ответить
        • Сотник Юрий 23 января 2012, 15:31
          Вообще-то пенсионная система не только наша проблема, она во всем цивилизованном мире остра. И нигде, где пытались реализовать предлагаемый Вами способ, его не признали успешным. Страховой принцип всегда успешней и с меньшим риском работает в крупных масштабах. К тому же проблема эта - государственная и передоверять её отдельным лицам - это значит загубить. Мы мало с 1990 г. у нас "понаразделяли", под заманчивые вопли о том, как это будет "хорошо" и что? Стало хорошо? Кто будет платить пенсию пенсионеру 1935 г.р., 40 лет отработавшему на заводе, который развалился через год после его выхода на пенсию? И какой владелец ООО будет это делать, если его ООО обанкротилось? Может даже специально потому и обанкротилось...
          А проблема "неопределенности" решается так, как решается - системой лицевых счетов в ПФ. Другой вопрос, что пока живо то поколение у которого никаких лицевых счетов не было (до 1992г), их пенсии все равно придется платить котловым методом: "все за всех", а значит эту проблему не изменишь, как минимум до 2060 г.
          избавится от неопределенности
          Ответить
          • Сотник Юрий 23 января 2012, 16:09
            Не удержался и решил добавить еще. А тем работодателям.что действительно хотят заботится о пенсиях своих работников, а так же использовать этот механизм в качестве мотивации и удержания ценных сотрудников - открыт и доступен механизм заключения договоров добровольного страхования, хоть индивидуального, хоть коллективного, с самым широким набором регулируемых условий... ))))))
            Ответить
  • Гость 25 января 2012, 14:35
    Скоро на сайте налоговой появится раздел "Тарифы" :)
    Ответить
  • Максим 26 января 2012, 12:48
    Ну хоть настроение поднялось!!!
    Ответить
  • Гость 27 января 2012, 06:10
    только ИП или ООО ТАК ЖЕ МОГУТ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ?
    Ответить
    • Сотник Юрий 27 января 2012, 08:13
      Только ИП, Только без работников (Сам-один), ООО (предприятие) без работников не бывает. Только НА УСН 6%
      Ст. 346.21 НК РФ:
      "...При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. УКАЗАННОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года."
      Ответить
  • Алина 27 января 2012, 13:50
    Добрый день! У меня ИП УСН от дохода, работников нет. За 2011 год авансовые платежи не делала по единому налогу и пенсионку еще не перечислила. Вот такая вот недобросовестная( Сейчас за 2011 год перечислю фиксированные страховые взносы, затем перечислю единый налог, могу ли уменьшить его на сумму страховых взносов или уже опоздала? Заранее спасибо
    Ответить
    • Сотник Юрий 27 января 2012, 13:55
      Если Вы оплатите взносы в фонды ДО оплаты налога за год и ДО срока подачи декларации по налогу, то - можете.
      Другой вопрос, что фонды (ПФР и ОМС) в лице ПФР предъявят Вам пеню за несвоевременную уплату взносов.
      Ответить
    • Сотник Юрий 27 января 2012, 13:58
      Впрочем пеня не слишком большая, примерно 41 руб за каждые 10 дней просрочки.
      Ответить
      • Алина 27 января 2012, 14:05
        Порадовали)) А за то что авансовые платежи не перечисляла, тоже пеня за единый налог предъявят?)
        Ответить
        • Сотник Юрий 27 января 2012, 14:25
          Естественно... Впрочем не обязательно прямо на следующий день... Как руки дойдут...
          Ответить
          • Алина 27 января 2012, 14:31
            Всё ясно) Большое спасибо за ответ!
            Ответить
            • Сотник Юрий 27 января 2012, 14:36
              Пеня по налогу будет, естественно другая! Не 41 руб./10 дней. Она от суммы несвоевременной оплаты зависит.!
              А то я уже получал "претензии" Вы сказали мне 41 руб (это я за ВЗНОСЫ), а мне налоговая (Надо понимать за налоги, т.е. совсем иная сумма) выставила куда больше!
              Ответить
              • Алина 27 января 2012, 15:16
                Я это понимаю) даже калькулятор по пеням нашла, там можно всё рассчитать) Притензий не будет) Самое главное, что успеваю еще воспользоваться уменьшением налога с помощью страховых взносов. Я же могу вычесть 16 159 из всей суммы налога за год не только за последний квартал (в пределах 50% налога).
                Ответить
                • Сотник Юрий 27 января 2012, 16:32
                  Не бывает "налога" за квартал. Ни за один из 4-х. Налог - ГОДОВОЙ Поэтому Вы (и мы) сдаете одну декларацию за НАЛОГОВЫЙ период - год! А в течение отчетного года Вы (и мы) уплачиваете авансовые платежи, но не квартальные, а нарастающим итогом: за 3 мес., за 6 мес., за 9 мес. Т.е. поглощающими друг друга. Высчитывая каждый последующий Вы учитываете все предыдущие факторы расчета: выручку, процент налога, взносы в фонды, собственные уплаты.
                  Естественно так же и при расчете налога за год.
                  Ответить
                • Сотник Юрий 27 января 2012, 16:34
                  "Высчитывая каждый последующий Вы учитываете все предыдущие факторы расчета: выручку, процент налога, взносы в фонды, собственные уплаты." - кстати, тем самым, и исправляя возможные прошлые собственные ошибки! :) :)
                  Ответить
                  • Алина 27 января 2012, 17:15
                    Раз я не делала авансовых платежей, то и заполняя декларацию строки 030, 040, 050 будут пустыми или всё таки нужно поставить туда те суммы, которые я должна была уплатить? Даже пеня не так страшны.... как не делая вовремя запутываешься...
                    Ответить
                    • Сотник Юрий 27 января 2012, 18:44
                      "заполняя декларацию строки 030, 040, 050 будут пустыми ...?"
                      НЕТ, НЕТ, НЕТ.
                      "или всё таки нужно поставить туда те суммы, которые я должна была уплатить?"
                      ДА, ДА, ДА!
                      Это общий принцип любой НАЛОГОВОЙ декларации: То, что Вы оплатили инспектор (а то уже и комп. программа учета) видит по Вашим платежам, по суммам и датам. А в декларации Вы показываете именно то, что должны были (или будете) заплатить по срокам указанным в Кодексе.
                      Ответить
                    • Сотник Юрий 27 января 2012, 19:08
                      "Даже пеня не так страшны...." - А что пеня? Вы не заплатили вовремя, т.е. взяли кредит у бюджета... А пеня - это процент на этот кредит, причем - дешевый, 10% годовых...
                      "как не делая вовремя запутываешься..." - Дык, мык... А Эльба на что?
                      Ответить
                      • Алина 27 января 2012, 20:30
                        Получается перечисляю 260 - 280 строки, а декларацию подаю так как должно было быть и жду когда пеня будут требовать)) вот вот...надо, что то решать, чтоб больше так не получалось))
                        Ответить
                        • Сотник Юрий 28 января 2012, 02:41
                          Варианты решения могут быть разными.)))) Если сама не соберешься - найми специалиста. Я, например, оказываю подобные услуги...
                          Ответить
                          • Алина 30 января 2012, 09:36
                            Заканчиваю бухучет, поэтому еще опыта нет в практике, а так хочу сама всему научиться, со временем) Большое спасибо, за ответы!
                            Ответить
                            • Сотник Юрий 30 января 2012, 09:59
                              Заполнение деклараций есть итог налогового учета, бухучет это совсем иная вещь.
                              Ответить
  • Mochalov Sergey 23 февраля 2012, 03:04
    Растолкуйте, для совсем "дятлов".
    Я ИП на УСН 6%. Фрилансер - доход не более 60000 в квартал.
    Если я буду платить ежеквартально, то что это мне даст?
    Я смогу вообще не платить страховые в конце года?
    Ответить
    • Татьяна 23 февраля 2012, 03:10
      предприниматели без сотрудников на УСН 6% могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных страховых взносов.
      ВЫ обязаны платить взносы в ПФР И ФСС, так как Ваш доход примерно 20т.р/мес, весь подоходный налог будет перекрываться этими взносами. отсюда получается, что взносы в ПФР и ФСС вы платите, а налог нет
      Ответить
      • Mochalov Sergey 23 февраля 2012, 03:20
        Спасибо, Татьяна, что растолковали.
        То есть - страховые плачу ежеквартально - подоходник вообще не плачу.
        Разумно. Прям не верится, что государство снизошло до малого бизнеса.
        Ответить
        • Татьяна 23 февраля 2012, 03:24
          Выше в ветке считали (или на фрилансе, не помню точно), что ежемесячный доход в 23т.р.(с чем-то) перекрывается страховыми взносами полностью. надо все-равно следить за этим и считать налог каждый квартал
          Ответить
        • Сотник Юрий 23 февраля 2012, 11:43
          Ну это, скорее, даже не "малый@? это "микро-микро" - хотя таких много и народ, иной раз даже неплохо зарабатывает...
          Ответить
  • Татьяна 24 февраля 2012, 23:40
    Была сегодня в своей налоговой. Они об этом постановлении даже не слышали. Обещала им принести и ознакомить)))
    Ответить
    • Сотник Юрий 24 февраля 2012, 23:41
      Добрая Вы.....
      Ответить
      • Татьяна 24 февраля 2012, 23:43
        Подскажите, где найти его на официальных сайтах
        Ответить
        • Сотник Юрий 24 февраля 2012, 23:51
          Это не постановление, это просто Статья 346.21. НК РФ "Порядок исчисления и уплаты налога" В редакции 338-ФЗ от 28.11.2011г. Пусть открывают НК РФ в любом ресурсе: Гарант, Консультант+, газету, что угодно в редакции действующей с 1 янв. 2012г. и читают.
          Я читал вот тут: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=121869;div=LAW;dst=7501 - интернет-версия "Консультанта+"
          Ответить
          • Татьяна 24 февраля 2012, 23:58
            Спасибо.
            Ответить
          • Дмитрий 6 марта 2012, 12:33
            А где там это написано, не вижу что то... Вижу только что не более 50%
            Ответить
            • Татьяна 6 марта 2012, 12:35
              Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
              (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
              Ответить
              • Дмитрий 15 марта 2012, 23:38
                а где тут про 50000 руб в месяц то написано? при 150 т.р. в квартал налог должен быть 9 т.р., а страховые взносы всего около 4 т.р. в квартал.
                или я что то не правильно считаю?
                Ответить
                • Татьяна 15 марта 2012, 23:45
                  Почитайте комменты выше, там все посчитано:
                  17 208.25 / 6 * 100 = 286 804.17 (годовой доход) / 12 = 23 900.34 (месячный)
                  Т.е. если Ваш доход в месяц меньше 23900р, то весь налог уменьшится на сумму выплаты в ПФР.
                  И советую уточнить в своей налоговой, знают ли они об этом изменении.
                  Ответить
            • Татьяна 6 марта 2012, 12:37
              http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=121869;p=68#p13795
              Ответить
  • Римма 23 марта 2012, 10:20
    Добрый день! Юрий , сейчас готовлю годовую налоговую декларацию за 2011 год, Могу ли я использовать в уменьшение налога по УСНО за 2011 год платежи по ПФ , уплаченные в декабре 2011 года на 100 % или только 50% как и раннее. Т.Е. Это распростпраняется на уплату в 2012 году за 2011 год или только в 2013 году за 2012 год, учитывая что отчетность в марте -апреле последующего года , за отчетным ?
    Ответить
    • Сотник Юрий 23 марта 2012, 15:47
      Это правило распространяется на отношения по налогу с 2012 года. Т.е только по налогу рассчитанному от оборотов (выручки) за 2012 год Вы можете уменьшать платежи (авансовые и сам налог) на всю сумму ОПЛАЧЕННЫХ взносов в фонды, но не более чем причитающиеся за отчетный период. Проще говоря, нельзя, уплатив в феврале всю годовую сумму взносов (17,2 т.р) уменьшить на эту сумму авансовый платеж налога за I квартал.
      На налог рассчитываемый по оборотам за 2011 год, проще говоря налог 2011 г, хоть Вы и уплачиваете его в 2012 году, данное правило не распространяется. За 2011 год - по прежнему - можно уменьшить, но не более чем на 50% рассчитанного и подлежащего уплате налога.
      Ответить
      • Александр 3 апреля 2012, 19:36
        А если получится так:
        1 квартал - доход 10000 налог 600 ПФР 2000 Налог-ПФР=600-2000=0
        2 квартал - доход 80000+10000(1 кв) налог 4800+600(кв) ПФР 4600+2000 Налог-ПФР = 5400-6600 = 0
        В квартал: налог уменьшается максимум на 17600/4=4600
        Но так как налог и ПФР идет по нарастающей за 3, 6 месяцев , то получается что за 6 месяцев налог уменьшается на сумму ПФР 6600, а не 4600 (2 квартал), и т.д. Я правильно понимаю?
        Таким образом в ПФР, я могу в 1 квартал платить допустим 2000 вместо 4600,2 квартал 4600, 3 квартал 1500, 4 квартал остаток.
        Ответить
        • Сотник Юрий 4 апреля 2012, 15:08
          В УСН нет расчетов за квартал, только нарастающим итогом: I кв., полугод., 9 мес., год.
          Сверху уже писано, что ИП, чьи доходы менее 23,9 тыс. в мес., в таком раскладе налога не платят. Естественно соответствующие этому налогу суммы взносов нужно платить в сроки ДО сроков уплаты налогов.....
          Ответить
          • Александр 4 апреля 2012, 17:58
            Спасибо за ответ.
            Уточню мой вопрос:
            Если за 3 месяца у меня налогов 1000, оплата в ПФР 4600.
            За 6 месяцев налогов 6000, оплата в ПФР 4600.
            В итоге (6000+1000)-(4600+4600)=0, налог равен 0, ИЛИ
            6000-4600=1400 налог равен 1400.
            Вопрос: Налог уменьшается, как 4600 в квартал или 4600,9200,13800,17400. Так как в 1 квартал налогов может быть 1000,
            а 2 квартал 8000, в сумме 9000, что меньше 9200, за 6 месяцев, но больше 4600 за 2 квартал.
            Спасибо большое за понимание и терпение.
            Ответить
            • Сотник Юрий 4 апреля 2012, 19:52
              Если мыслить категориями НАРАСТАЮЩЕГО итога то ситуация выглядит следующим образом:
              I кв. налог начисленный: 1000 минус взносы начисленные и уплаченные 4302 => нало к уплате = 0
              За полугодие налог начисленный (1тыс. +5 тыс.) - 6000 минус взносы начисленные и уплаченные (4302+4302) - 8604 => налог к уплате = 0
              За 9 месяцев налог начисленный (1тыс. +5 тыс. + 8 тыс.) - 14000 минус взносы начисленные и уплаченные (4302*3) - 12906 => налог к уплате по сроку 25 октября = 1094 руб.
              За год: налог начисленный (1тыс. +5 тыс. + 8 тыс. + 2 тыс.) - 16000 минус взносы начисленные и уплаченные - 17208 => налог к уплате = 0
              Обратите внимание, что раз нарастающим = 0, то сумма 1094 руб. законно уплаченная по сроку 25 октября становится итоговой переплатой (т.е переплата) Но это не означает, что Вы могли её не платить, т.к. авансовым платежом за 9 мес. была именно она. После наступления срока сдачи годовой декларации - 30 апреля, в этом году - 2 мая, т.к. 30 апреля - выходной. После 2 мая Вы можете идти в ИФНС и писать письмо на возврат этих 1094 руб. Либо, по умолчанию, уменьшать на эту величину последующие платежи.
              Ответить
              • Александр 4 апреля 2012, 20:33
                Огромное спасибо!!
                Все понятно. Я в ПФР перечислил 2000, тогда лучше еще перечислить 2300.
                Чтобы за 6 месяцев уменьшить налог на 8600, так в 1 квартале налог был маленький, а во 2 квартале будет более существенный. И переплаты по итогу года не будет.
                Ещё раз большое спасибо!!
                Ответить
              • Ульяна 5 апреля 2012, 13:34
                Здравствуйте, Юрий! Спасибо за Ваши ответы, они очень полезны. Подскажите, если такая ситуация: доход за первый квартал 80 000. Получается в среднем в месяц доход 26670 рублей. Под категорию неплатящих налог не подхожу. Значит, выплачиваю ПФР 4600 и налог 4800 за первый квартал. Если во втором квартале, к примеру, доход будет 10 000. В среднем в месяц за полугодие выходит доход = 15000. В таком случае я уже подхожу под это правило и смогу вернуть оплаченную сумму налога?
                Ответить
                • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:06
                  Что значит: "Под категорию неплатящих налог не подхожу"? У Вас есть сотрудники?
                  Ответить
                  • Ульяна 5 апреля 2012, 15:15
                    Потому что доход в месяц (средний за первый квартал) получился выше 23 000 рублей. Сотрудников у меня нет, усн 6%
                    Ответить
                    • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:27
                      Тьфу! Перечитал еще раз. Как то Вы умудрились все запутать в трех фразах. Если вы ИП-одиночка, значит Вы вполне себе "под категорию" подходите... Уже самим фактом этого, безотносительно сумм. Для Вас в любом случае действует формула: "НАЛОГ к УПЛАТЕ" = "НАЛОГ НАЧИСЛЕННЫЙ (6%)" минус "взносы причитающиеся и уплаченные"
                      В Вашем примере это, как раз: 4,8-4,3 = 0,5 тыс. руб.
                      За полугодие (в Вашем примере) будет:
                      Доход: 80,0+10,0=90,0 тыс. руб.
                      Налог начисленный: 90,0*6% = 5,4 тыс. руб.
                      Взносы причитающиеся и уплаченные: 4,3+4,3 (или 17,2/2) - 8,6 тыс. руб.
                      Налог к уплате за полгода: 5,4-8,6 = -3,2, но поскольку отрицательных налогов не бывает, значит налог к уплате за полгода = 0
                      Тогда уплаченная Вами за I кв. сумма 0,5 тыс. руб. становится ПЕРЕПЛАТОЙ и может или быть возвращена (по заявлению), или учтена в будущие платежи (по умолчанию)
                      Ответить
                      • Ульяна 5 апреля 2012, 15:36
                        Спасибо, все понятно!
                        Ответить
                • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:16
                  Что значит "..выплачиваю ПФР 4600.."? Если Вы об своих предпринимательских взносах, то они в 2012 году составляют 17208,25 руб => в квартал: 4302,08 руб.
                  Соотвественно, за первый квартал, вы платите 4,3 тыс. руб взносов и налог УСН из расчета 6% УМЕНЬШЕННЫЙ на сумму причитающихся и уплаченных взносов, но НЕ БОЛЕЕ чем на 50% самого налога.
                  Т.Е. Ваш налог: 4800/2=2400. С мсчисленного (6%) налога вы можете снять (уменьшить его) уплаченные за себя и сотрудников взносы, но уменьшить налог можете не больше, чем в половину. Ваша половина это 2,4 тысю руб. Ваши взносы - больше, значит уменьшить можете только до 2,4 тыс.
                  Итого: Взносы - 4,3 тыс. налог - 2,4 тыс.
                  Все отличие в том, что ИП у которого нет сотрудников (сам-один), может уменьшать свои 6% не только до половины налога, а на всю сумму взносов. Т.е. у него бы налог к уплате был бы: 4,8-4,3 = 0,5 тыс. руб.
                  Ответить
                  • Ульяна 5 апреля 2012, 15:20
                    Это понятно, спасибо. Но при чем тогда те цифры, о которых речь в комментариях: "ИП, чьи доходы менее 23,9 тыс. в мес., в таком раскладе налога не платят" - вы писали вчера в 15:08
                    Ответить
                    • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:31
                      Они означают банальную арифметику: Доход = 23,9 тыс. руб.
                      Налог начисленный: 23,9*6% = 1,4 тыс. руб.
                      Взносы причитающиеся и уплаченные за месяц: 17,2/12 = 1,4 тыс. руб.
                      Налог к уплате: 1,4-1,4 = 0 - в таком раскладе налога не платят.
                      Ответить
                    • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:33
                      Вот и прикладывайте этот расчет хоть к варталу, хоть к полугодию, хоть к 9 мес. получается НОЛЬ,
                      Ответить
                      • Ульяна 5 апреля 2012, 15:37
                        Теперь поняла, просто эта цифра находится на границе :) Спасибо еще раз!
                        Ответить
                      • Елена 16 апреля 2012, 14:12
                        Сотник Юрий, изначально вы не до конца правы. На самом деле выгода расчитывается не для тех, кто платит НОЛЬ руб. УСН, а для всех тех , кто не теряет в течении года денег на выплату ПФР. То есть, если у меня доход в месяц 40тыс.руб., то оплатив в ПФ и УСН, я не копейки не потеряю, если бы я платила в 2011г., то из своего кармана я оплатила 40тыс.х12мес.=480тыс.
                        480тыс.х 6/100=28,8тыс., соответственно в ПФ я могла из этой суммы оплатить 14,4тыс а налог составлял 16,159тыс , соответственно я плачу УСН 14,4тыс. + ПФ 16,159 = 30,559тыс. а не 28,8тыс.( я из своего кармана дополнительно плачу 1,759тыс.) С принятием этого закона я заплачу 28,8тыс. т.е. УСН 11,592тыс + ПФ 17,208тыс.=28,8тыс. Вот ВАМ и выгода. Я не теряю денег.
                        Вывод: ЭЛЬБА абсолютно права с выводом, что для ИП с доходом в месяц до 50тыс.руб. этот закон очень большая радость.(выгода).
                        Ответить
  • Andy 17 апреля 2012, 06:42
    Скажите, сейчас еще можно проплатить четверть в ПФР, чтобы зачесть в уплате единого налоге за 1ый квартал? В Эльбе дата стоит 25 апреля, но я что то нигде такой не встречал, 15 апреля видел, вроде это конечный срок для уплаты пенсионки в квартале, чтобы можно было эту сумму зачесть при оплате налога 6%. Если это все таки 25 апреля можете сослаться на какой либо источник? Спасибо.
    Ответить
    • Сотник Юрий 17 апреля 2012, 10:45
      "Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом" (ст. 346.21 НК РФ)
      "2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, ..." (ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования")

      Таким образом Вы обязаны совершить авансовый платеж УСН 6% за I кв. до 25 апреля т.г.
      "Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с "законодательством" Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года." (там же: ст. 346.21 НК РФ)
      Таким образом, если до 25 апреля (срока платежа налога) Вами уплачены взносы в фонды, то Вы можете уменьшить свой платеж по указанным правилам.
      Ответить
  • Юрий Владимирович 21 апреля 2012, 10:18
    Здравствуйте, Юрий.
    В комментариях не нашел ответ на свой вопрос:
    если я оплатил пенсионные взносы на всю сумму сразу (17200 руб) за 2012 год, в первом же квартале. Могу ли при оплате авансового платежа за первый квартал сократить сумму налога на 17200 руб, или же только на 1/4 - 4300 руб.?
    Заранее спасибо за ответ.
    Ответить
    • Сотник Юрий 21 апреля 2012, 15:15
      Хм.... Я тоже Юрий Владимирович....
      Я сам не люблю искать в комментах: находишь массу информации, но не ту, что ищешь...
      Сначала о самих взносах:
      Порядок их расчета и уплаты определяется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
      п. 2 ст. 16 данного ФЗ говорит: "2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено "частью 8" настоящей статьи." (ссылка: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=116833;div=LAW;dst=100170 )
      Таким образом ПФР все равно когда и как Вы уплачиваете годовые взносы: ежедневно, понедельно, подекадно, помесячно, поквартально, 1 раз в год. Лишь бы уплатили "не позднее 31 декабря".
      Далее рассматриваем вопрос иной: Как уплата взносов влияет на сумму 6%-го упрощенного налога. Это регулируется ст. 346.21 НК РФ.
      "Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года." (ссылка: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=127846;div=LAW;dst=7501 )
      Обратите внимание на слова: "... уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени..."!! Вот это: В ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ ЗА ТОТ ЖЕ ПЕРИОД ВРЕМЕНИ
      В рамках Вашего примера это означает, что при расчете авансового платежа УСН за I квартал Вы можете уменьшить налог к уплате на сумму уплаченных (17,2т.р.), но не более исчисленных за тот же период (3 первых месяца года) времени. Т.е. 17,2/4= 4,3т.р.
      Если Вы уплатили все сразу, то налог уменьшать можете только по 4,3 тыс. руб за каждый квартал "УПЛАЧЕННЫХ (уплатил - ок!), но в пределах ИСЧИСЛЕННЫХ ЗА ТОТ ЖЕ ПЕРИОД. Периоды уплаты авансовых платежей: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
      Надеюсь понятно?
      Ответить
      • Юрий Владимирович 21 апреля 2012, 22:53
        Ок! Всё понятно.СПАСИБО!
        Ответить
      • Олег 18 декабря 2012, 20:28
        Добрый вечер Юрий. Я ИП с УСН доходы, зарегестрирован с мая 2012.

        Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю.

        Я платил налоги за 6мес и 9мес. Сейчас оплатил разово взносы ПФР ( 11055 с копейками). Оплачивая налоги за год(-уплаченные ранее) я могу вычесть 17,2/4=4,3 тысячи или только 11/4=2,7?

        Что бы в следующем году сократить налоги мне нужно оплачивать взносы заранее или в любой срок до 31 декабря 2013 года?
        Высчитывать по такой же схеме, сумма взносов/4=сумма вычета из налога за квартал, так?

        Спасибо!
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 декабря 2012, 21:35
          Методом дедукции я определил, что зарегистрировались Вы 10 мая и Ваши "с копейками" составило 11055,84 руб. Так? Вот это и есть Ваша максимальная сумма вычета из суммы налога (уменьшения суммы налога), что Вы вправе применить.
          Когда кончится год и станут точно ясны все суммы дохода, то Вы рассчитываете сумму налога причитающуюся за 12 год: ДОХ*6%
          Затем считаем сумму налога к уплате:
          1). учитываем те суммы, что Вы уплатили авансовыми платежами за 6 и 9 мес.: "ДОХ*6%"- АВАНСЫ"
          2). уменьшаем сумму налога на сумму уплаченных взносов: "ДОХ*6%"- АВАНСЫ - уплаченные взносы(11055,84)". Естественно, что налог не может быть отрицательным, только или положительной суммой или "0".

          -- Что бы минимизировать уплату авансового платежа в текущем году взносы лучше уплачивать поквартально, причем ДО даты уплаты аванса по налогу. Потому, что сумму аванса Вы можете уменьшить только на сумму УПЛАЧЕННОГО взноса и не более чем на сумму причитающуюся за прошедший период. Последнее, почему-то трудно читаемо, на деле это означает, что считая авансовый платеж за полгода Вы можете уменьшить его не более чем на полугодовую часть взносов.
          Отсюда простой вывод: Не нужно тянуть с оплатой взносов до 31 декабря, дабы иметь возможность уменьшать авансовые платежи, а не дожидаться года, но и вперед спешить не нужно, т.к. это ничего не даст. Ровненько, в течении квартала оплатить 1/4 часть годовой суммы взносов - будет самым разумным.
          Ответить
          • Олег 18 декабря 2012, 21:38
            Всё понял. Спасибо, у вас талант обьяснять :D
            Ответить
  • Suhrabiddin 25 апреля 2012, 16:38
    Где этот закон?
    Ответить
    • Afonin Dima 25 апреля 2012, 18:34
      Как это где? Вон на него ссылка прямо в новости дана, смотрите внимательно : )
      Ответить
    • Татьяна 25 апреля 2012, 21:57
      http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=121869;p=68#p13795
      Ответить
      • Suhrabiddin 26 апреля 2012, 04:59
        Спасибо, ФЗ - не распространяется на меня интересующую деятеьлность
        Ответить
  • Науменко Игорь 5 мая 2012, 01:16
    Если по итогам всех 4х кварталов налог минус взносы в фонды будет равняться нулю нужно платить в конце года минимальный налог 1% от дохода? Ответа на этот вопрос я тут так и не нашел.
    Ответить
    • Сотник Юрий 5 мая 2012, 01:26
      Усё в кучу смешал... Забыл только добавить, что еще налог на имущество и НДС.... )))))))
      Минимальный налог (1%) это из серии про тех кто платит УСН по условию: "доходы минус расходы" Это там : 15% от разницы доходов уменьшенных на величину расходов, но не меньше 1% от доходов.
      А эта тема, ВСЯ ЭТА ТЕМА (!!!!) посвящена тем кто платить УСН по условию: 6% от дохода!
      У 15%-щиков никаких уменьшений налога нет! Там взносы целиком уменьшают базу налогообложения, от которой считается налог ! А так, что бы сначала один расход (взносы) уменьшил бы базу ("минус расходы"), а потом еще и сам налог ("налог уменьшается на сумму") - так не бывает...
      Это у Вас в голове, простите, переклинило...
      Ответить
  • Линда 25 июня 2012, 23:07
    добрый день ситуация такая, У моего мужа ИП на УСН.
    Я плохо сориентировалась и за первый квартал произвела оплату по обзятельным платежам и по налогу 14 апреля 2012 года, при этом я сократила сумму налогов на ту сумму которую уплатила за первый квартал в пенсионный, то есть на 4302 рубля. И вот вопрос имела ли я право сокращать налог на сумму обязательных платежей, если я проплатила их только 14 апреля? Если я ошиблась, как мне теперь доплатить в налоговую эту нехватающую сумму и грозит ли мне штраф?
    Спасибо за ответ.
    Ответить
    • Сотник Юрий 25 июня 2012, 23:19
      Нормально все... Если Вы оплатили взносы до срока уплаты авансового платежа налога (25 апреля), то не переживайте, все нормально...
      Ответить
      • Линда 26 июня 2012, 07:35
        Спасибо успокоили )))
        Ответить
      • Линда 20 октября 2012, 09:55
        Добрый день вопрос такой, у меня за 3 квартал доход -152500 рублей, на УСН 6%, то есть я должен заплатить налогов -9150 рублей. За 3 квартал я заплатил отчисления 4301 рубль, значит я могу вычесть из налога 100% платежей. выходит 9150-4301 рубль=4849рублей заплатить в налоговую.

        Но у меня в вашем сервисе считает по это формуле:

        Расчет суммы налога УСН к уплате
        Сначала вычислим сумму налога (6% от доходов):
        352 082 р. × 6 % = 21 125 р.

        Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога:
        12 906 р.

        Вычтем уплаченные авансовые платежи
        4 194 р.
        =
        Получим сумму налога к уплате
        4 025 р.


        Сумма значительно меньше, так какую именно мне платить? 4849 рублей или 4025 рублей? Заранее спасибо
        Ответить
        • Сотник Юрий 20 октября 2012, 12:36
          Линда (не очень понятно, мужчина Вы или женщина, вроде Линда, но "должен" и "заплатил" ??),
          Ваша ошибка в том, что Налоговый Кодекс определяет расчетными периодами по авансовым платежам налога не I, II и III кварталы, а I квартал, ПОЛУГОДИЕ и 9 МЕСЯЦЕВ! В Эльбу заложен алгоритм предусмотренный законом.
          Так, что считая авансовый платеж по налогу за 9 месяцев (не НАЛОГ, обратите внимание, а АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ НАЛОГА! Налог уплачивается только после расчета ГОДОВОЙ СУММЫ по декларации) берет в расчет все Ваши доходы внесенные в аккаунт за 9 месяцев - 352082 руб. х 6% = 21125 руб. (считается целыми рублями по арифметическим правилам округления). Максимальная сумма по взносам, на которую вы можете уменьшить этот авансовый платеж, - 3/4 годовой суммы взносов (17208,25/4*3 = 12 906 руб.), НО не больше чем фактически заплатили и не больше чем сам авансовый платеж (отрицательных налогов не бывает).
          Вы пишете что "За 3 квартал я заплатил отчисления 4301 рубль", а Эльба считает ту сумму взносов (отчислений), что Вы заплатили за все 9 месяцев общую сумму, т.е. все правильные 12906 руб.
          Ну и естественно уменьшает причитающийся платеж на сумму ранее уплаченных авансовых платежей за I квартал и полугодие, т.к. они учитываются в составе 9 месяцев и уже уплачены - 4194 рубля.
          Короче, Ваша ошибка в том, что вопреки условиям Кодекса, Вы считаете платежи по кварталам, а не нарастающим итогом: 3, 6, 9 месяцев.
          Ответить
          • Линда 20 октября 2012, 17:28
            Спасибо)
            Ответить
            • Сотник Юрий 20 октября 2012, 17:41
              Замечу еще об одной, частой ошибке, совсем уж арифметичной. Часто суммы уплаченных ранее в текущем году авансов выбирают методом отбора всего уплаченного в текущем году. По "фильтру" типа "налог" ("усн", "6%" и т.д.). В результате прихватывают и сумму налога (именно НАЛОГА, а не авансового платежа текущего года) уплачиваемую за предыдущий год, например, в 2012 за 2011 год.
              Получают занижение авансового платежа, начисленные пени и начинают обвинять неправильность программы....
              Ответить
              • Линда 20 октября 2012, 17:44
                нет программа у вас просто замечательная без нее уже никуда))
                Ответить
                • Сотник Юрий 20 октября 2012, 17:50
                  У "НАС" ?? )) :)) :)) - я точно такой же пользователь! Просто специфика моей деятельности - экономика таких же "малых", как мы с Вами, вот я и помогаю соэльбовцам, по мере наличия времени... К персоналу Эльбы я отношения не имею! )) ))
                  Ответить
  • Галина 28 июня 2012, 20:31
    До какого числа ИП должен заплатить страковые взносы вносы за себя за второй квартал?
    Ответить
    • Сотник Юрий 28 июня 2012, 21:51
      Страховые взносы за себя ИП ДОЛЖЕН заплатить до конца текущего года. (Закон 212-фз).
      А вот если он хочет (желает) уменьшать на величину уплаченных взносов, исчисленных за соответствующий период (I квартал, полугодие, 9 месяцев), размер уплачиваемых авансовых платежей по УСН 6% (не путать с УСН 15%), то он МОЖЕТ уплатить взносы за соотвествующий период авансового платежа по налогу до срока его уплаты - 25 числа месяца следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Т.е. до 25 июля.
      Ответить
    • Сотник Юрий 20 октября 2012, 12:13
      Взносы, как взносы, согласно закона о взносах (212-фз), ИП должен уплатить до 31 декабря текущего года, т.е. в любую дату текущего года плати, лишь бы к 1 января были уплачены все 17208,25 с разбивкой по фондам.
      А вот для того, что бы воспользоваться правом уменьшить 6% налог на сумму УПЛАЧЕННЫХ взносов, то следует уплатить их до даты уплаты самого налога: 25 число месяца следующего за отчетным периодом. Т.е. до 25 апреля, при расчете авансового платежа налога за I квартал, до 25 июля, при расчете авансового платежа налога за полугодие, до 25 октября, при расчете авансового платежа налога за 9 месяцев.
      Ответить
      • Ульяна 8 декабря 2012, 22:30
        Юрий, здравствуйте! А как быть с последним 4ым кварталом? Платила три раза за этот год - до 25 числа следующего месяца после каждого квартала - взносы и налоги. Значит сейчас в декабре нужно до НГ оплатить взнос в фонды, а уже после НГ до 25го января оплатить налог и отчитаться? Спасибо за Вашу помощь!

        И еще вопрос - по всей ли территории сумма взносов в фонды одинакова, или эта сумма различна в каждом регионе?
        Ответить
        • Сотник Юрий 9 декабря 2012, 11:19
          "Значит сейчас в декабре нужно до НГ оплатить взнос в фонды, а уже после НГ до 25го января оплатить налог и отчитаться"
          - крайний срок оплаты суммы взносов в фонды за текущий год - 31 декабря. Однако не рекомендую тянуть все это до последней минуты, дабы не нарваться на новогоднее чудо: придешь в банк, а они уже шампанское пьют и в гробу видели Ваши платежи...
          - Налог по итогам года уплачивается не позднее срока подачи налоговой декларации. Для организаций это не позднее 31 марта. Для ИП - не позднее 30 апреля года следующего истекшим налоговым периодом. Обращаю внимание, что для ИП получается несколько странная ситуация: окончательно рассчитаться за прошедший год он может позднее на 5 дней (30 апреля), чем обязан рассчитаться по платежу за первый квартал текущего года (25 апреля).
          - Суммы взносов в фонды по территории всей страны одинаковы...
          Пожалуйста.
          Ответить
  • Евгений 1 июля 2012, 03:44
    ёжыки... а я вот уже второй квартал парюсь почему эльба, в расчете УСН делает полный а не 50%-ный вычет страховых ;), как подписаться на обновления в блоге?)
    Ответить
    • Afonin Dima 2 июля 2012, 11:52
      Подписывайтесь на РССку средствами браузера, или вернитесь на главную и там вон на тот оранжевый значок кликните http://imm.io/uL8W : )
      Ответить
  • Линда 20 октября 2012, 09:58
    Добрый день вопрос такой, у меня за 3 квартал доход -152500 рублей, на УСН 6%, то есть я должен заплатить налогов -9150 рублей. За 3 квартал я заплатил отчисления 4301 рубль, значит я могу вычесть из налога 100% платежей. выходит 9150-4301 рубль=4849рублей заплатить в налоговую.

    Но у меня в вашем сервисе считает по это формуле:

    Расчет суммы налога УСН к уплате
    Сначала вычислим сумму налога (6% от доходов):
    352 082 р. × 6 % = 21 125 р.

    Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога:
    12 906 р.

    Вычтем уплаченные авансовые платежи
    4 194 р.
    =
    Получим сумму налога к уплате
    4 025 р.


    Сумма значительно меньше, так какую именно мне платить? 4849 рублей или 4025 рублей? Заранее спасибо
    Ответить
    • Сотник Юрий 9 декабря 2012, 11:38
      Линда, нужно исходить из двух правил:
      1) налог считается не из отдельно взятого квартала, а по итогам нарастающих периодов с начала года: за 3 мес., 6 мес. 9 мес. и год (12 мес.) - это требование Налогового Кодекса и Эльба так и считает;
      2). Эльба в состоянии сосчитать только то, что Вы туда занесли, то о чем Вы туда не записали она знать не может. Звучит немного обидно, но я уже сталкивался с подобным: товарищ заплатил не со счета, а квитанцией, в Эльбу не занес, но очень обижается, почему она не считает того, что он туда не записал...
      Таким образом, Эльба взяла Ваш записанный в неё доход за 9 месяцев (352082 руб) х 6% = 21 124,92, но налог считается в целых рублях, т.е правильно: 21 125 руб.;
      2) Эльба отминусовала от данной суммы записанные в неё Вами платежи в фонды (округлив до целых рублей, т.к. налог считается в целых рублях) - 12906 руб. Судя по сумме это платежи за 6 месяцев, а не за 9, т.е. Вы или не оплатили или не записали платежи в фонды за какой-то период...
      3). Поскольку период нарастающий с начала года, то уплаченные Вами ранее в текущем году налоги минусуются, как уже уплаченные - 4194 руб.
      Получается, все верно, - 4025 руб.
      Ваша ошибка в том, что считая за отдельно взятый квартал Вы упускаете какую-то из сумм.
      Кстати именно поэтому и принято налоги считать нарастающими итогами, что это позволяет автоматически учитывать возможные ошибки расчетов за предыдущие кварталы.
      Ответить
  • Максим 10 декабря 2012, 16:49
    Подскажите. В 2012 исправно поквартально делал платежи в ПФ.

    Деятельность вел, доходы были, но очень маленькие. И налог за каждый квартал не превышал суммы платежей (квартальных) в ПФ, поэтому налог был у меня как бы 0, я его и не платил.

    Сейчас мне срочно нужно сдать декларацию (закрываю ИП), так как в 2013 не будет у меня по личным причинам такой возможности.

    Вопрос:
    В декларации мне ставить нули (ведь налог то у меня 0) в поля 030, 040, 050, 060 или прочерки?
    Ответить
    • Сотник Юрий 11 декабря 2012, 09:04
      Речь идет о УСН-:%, как я понял?
      И доходы и налог за 2012 г. у Вас были. У Вас не было платежей, т.к. они уменьшались на сумму уплаченных страховых взносов и "покрывались" ими полностью. Вот это Вы и должны отразить в декларации: "Доход" (реально полученный) х 6%= "Налог" (исчисленный) минус взносы (реально уплаченные, но не больше суммы налога) = 0
      Вспомните какую табличку рисовала Эльба за каждый квартал! Доход => налог минус взносы = 0. Вот это и нужно отобразить в декларации.
      Это, простите, как в школе в 3-м классе, когда учительница требовала расписать в тетрадке РЕШЕНИЕ задачи, по действиям, а не только итоговый ответ.
      Ответить
      • Максим 11 декабря 2012, 09:09
        У меня УСН 6%, без работников.
        Да, я понял, что у меня налог минус взносы = 0.
        Вопрос в том, ставить ли в декларации в строках 030, 040, 050, 060 цифру 0 или прочерки? Или в декларации нули не ставятся?
        Ответить
        • Сотник Юрий 11 декабря 2012, 09:15
          Поскольку Декларация заполняется раз в год, то я честно говоря, не помню таких нюансов. Придет время заполнения, я зайду в "Консультант+", найду порядок заплонения деклараций и прочитаю... Что и Вам советую...
          http://base.consultant.ru/
          В общем и целом ноль ставится тогда, когда значение равно нулю, а прочерк - когда значение отсутствует или не применяется для данного налогоплательщика. Так, что я думаю, в Вашем случае, нужно ставить нули...
          Ответить
          • Максим 11 декабря 2012, 09:32
            Ясно.
            Правда, в других источниках, где я задаю такой же вопрос, мне говорят что нужно ставить прочерки. :) Не знаю кому верить.
            Ответить
            • Сотник Юрий 11 декабря 2012, 09:39
              Еще раз: http://base.consultant.ru/
              Там легко находится инструкция по заполнению Декларации. Официальная, изданная МинФином. Две строки читается и более не тратится время.
              Кроме того, в большинстве ИФНС главное, что бы был верный результат, а если он нулевой, то они не будут парится и разбираться "ноль" там или горизонтальная палочка...
              Ответить
    • Павел Орловский 11 декабря 2012, 09:59
      Если исчисленные авансовые платежи были нулевыми (доход*6% - взносы), то 030,040,050 заполняете тирешками.
      060 строку ставите 0-------

      II. Общие требования к порядку заполнения Декларации
      2.9. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки.

      2.12. Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
      В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении. Например: при указании ИНН организации "5024002119" в зоне из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: ИНН 5024002119--.
      Ответить
  • Анна 11 января 2013, 14:35
    АУСН 15% осталось как прежде?
    Ответить
    • Сотник Юрий 11 января 2013, 14:58
      Да в налоговой системе УСН ничего не менялось. Взносы в фонды это не налоговая система, это взносы и регулируются не ФНС и не НК.
      В налогах поменялось только то, что ЕНВД перестал быть обязательным и патентная система стала отдельной системой, вне УСН.
      Ответить
  • Маки 15 января 2013, 14:45
    Есть вопрос на эту тему. У меня ИП на ОСН, работников нет, плачу НДС.
    Могу ли я воспользоваться 100% вычетом.
    Судя по статье - да, судя по названию блога - нет.
    Помогите разобраться пож-ста.
    Ответить
    • Сотник Юрий 15 января 2013, 15:01
      Нет, не можете. В Вашем случае (аналогично как и УСН 15%, кстати) вы платите налог с налоговой базы представляющей разницу между полученными доходами и понесенными расходами. При этом уплаченные взносы уже уменьшают эту самую базу, а значит и сам налог. Т.е. налог, Вами уплачиваемый, рассчитывается от суммы уже уменьшенной на величину взносов. В таком случае предоставление Вам вычета означало бы двойной вычет расходов из налога.
      Ответить
      • Ульяна 15 января 2013, 15:06
        Здравствуйте, Юрий! Спасибо за советы и ответы в этой теме, сегодня сдала декларацию, все правильно :) Вычла из налога 100% страховых взносов.
        Ответить
      • Маки 15 января 2013, 15:06
        хм , получается что я неправильно посчитал свои расходы.... и их надо увеличить на сумму страховых взносов и тогда вопрос отпадет сам собой... я Вас правильно понял? спасибо.
        Ответить
        • Сотник Юрий 15 января 2013, 15:31
          Вы правильно поняли. Алгоритм расчета у Вас простой, как турецкий полковой барабан:
          "Полученные доходы (без НДС)" минус "понесенные расходы (без НДС)" = "налоговая база" Налоговая база х 13% = "налог". Уплаченные Вами взносы в фонды входят в состав "понесенных расходов", они есть их часть.
          Пожалуйста.
          Ответить
  • kostyai 16 января 2013, 16:14
    я ип с сотрудником, поэтому буду уменьшать только на 50%, но зато смогу зачесть и взносы за сотрудника. суть не в этом. часть платежа в пфр я внес в ноябре 2012, часть уже в 2013-м. но уменьшать буду на 50% от всей суммы, уплаченной за 2012. хотя могут и придраться, что не вовремя.
    Ответить
    • kostyai 16 января 2013, 16:18
      а, нет, я все перепутал. уменьшу на все 17 тыщ и еще взносы за сотрудника, хоть и платил не поквартально и не вовремя. просто вычту из 4 квартала. 17 тыщ, там например налог будет не 50000, а 33000
      Ответить
    • Сотник Юрий 16 января 2013, 16:25
      Пенсионный фонд начислит Вам пени, т.к. за 2012 год вы должны были рассчитаться до 31 декабря 2012 года.
      А налоговикам важно иное, важно, что бы взносы за период уменьшения, были оплачены до срока уплаты налога.
      Т.е. если Вы не уплатили полностью взносы до 31 декабря, но уплатили их, допустим, в январе, а годовой налог будете платить уже после окончательной оплаты фондов, то Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов, но не более чем на 50% налога.
      Ответить
      • Татьяна Н 25 января 2013, 09:01
        А подскажите, где такое написано? -"А налоговикам важно иное, важно, что бы взносы за период уменьшения, были оплачены до срока уплаты налога.
        Т.е. если Вы не уплатили полностью взносы до 31 декабря, но уплатили их, допустим, в январе, а годовой налог будете платить уже после окончательной оплаты фондов, то Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов,"
        Ответить
  • Biktach Chamil 21 января 2013, 11:44
    2012: 1 квартал на УСН6; 2-4 кв. на патенте. Правильно ли посчитал?

    Отчётность за 2012 год: опишу, как собираюсь сдавать, проконсультируйте, правильно ли делаю.

    1 квартал был на УСН6 (забыл подать заявление на патент). 2-4 кварталы патент (годовая стоимость патента должна была составить 13500.

    Уплачен первый взнос за патент 4500.

    Уплачены страховые взносы ИП (страх+нак+ФФОМС)=17208,25

    Стоимость патента за апрель-декабрь 2012 считаем 13500* (9/12) = 10125.

    Пишем заявление, чтобы остаток стоимости патента был уменьшен на сумму страховых взносов. Остаток суммы патента = (10125-4500)= 5625, что меньше 17208,25.

    Рассчитываем 6% от суммы доходов за 1 квартал, из этой суммы вычитаем "сумму страховых взносов за вычетом того, на сколько уменьшили стоимость патента", т.е. "17208,25-5625" = 11583,25 .

    Таким образом налог по УСН6 за 1 квартал составит "6% от доходов минус 11583,25"

    Правильно ли посчитал?
    Нужно ли подавать какое-либо дополнительное заявление на уменьшение налога (как в случае с патентом), или достаточно цифр, указанных в декларации?
    Ответить
    • Сотник Юрий 21 января 2013, 11:57
      Визуально, вроде, все верно... Не забудьте, что налог УСН считается в целых рублях. Посему округлите результат, в целях спокойствия, в большую сторону.
      На уменьшение налога никакого заявления не подается, это все отражается в декларации.
      Немного не ясно, как у вас обстояло дело с уплатой аванса налога по первому кварталу? В тот момент, по сроку 25 апреля, вы могли уменьшить налог только не более чем 4302 руб. - квартальную сумму взносов. И заплатить аванс в размере: "6% от доходов минус 4302". А сейчас перерасчитать налог на Ваше: "6% от доходов минус 11583,25". Таким образом у Вас должна "зависнуть" переплата налога в годовом исчислении, за счет большого аванса первого квартала. Нужно будет подавать заявление на возврат. Если же Вы тогда, до 25 апреля, аванса е платили, то переплаты не будет, но будет пеня за неуплату аванса.
      А как Вы оцениваете перспективность патента на новый год? С учетом того, что его условия существенно поменялись и взносы более не уменьшают стоимость патента?
      Ответить
      • Гость 21 января 2013, 12:13
        Я так понимаю, 4302 это 25% от 17208,25.

        Уплата аванса 4500 за патент 2012 (при оплате думал, что плачу за год) была в декабре 2011 г.

        Уплата платежей в фонды за 2012 (17208,25 руб) была в декабре 2012.

        Других платежей за 2012 г. не производилось.

        Не потеряю ли я права на уменьшение налога за 1 квартал по причине того, что платежи в фонды за 2012 г. были в декабре, а не разбиты поквартально?

        Требуется ли, с учётом вышеизложенного мной, подавать какое-либо заявление о возврате?

        Пени оплачу, это дешевле, чем заниматься арифметикой 4 раза в год вместо 1 раза :).
        Ответить
        • VetDoctor 21 января 2013, 20:23
          Здравствуйте! подскажите пожалуйста как платить УСН 6%? существуют авансовые платежи или от дохода 6%? и каким образом рассчитать доход? Благодарю
          Ответить
          • Сотник Юрий 21 января 2013, 20:42
            Заводи аккаунт на Эльбе и следуй её указивкам. Все подскажет, обо всем напомнит. Даже на бесплатном тарифе. Уж УСН 6% проблем-то, вообще нет.
            Внимательно поройся в разделе "справочная", там достаточно много материала написанного просто и доступно, для людей, а не профессиональным бухязыком.
            На самом деле больше проблем и непоняток с ведением кассы. например, чем с уплатой взносов.
            А по сути вопроса все несложно:
            Общая формула налога: <полученный доход за период> * 6% = налог исчисленный. Если у Вас нет сотрудников, то эту сумму налога можно уменьшить на сумму УПЛАЧЕННЫХ же за этот же период взносов. Поскольку взносы в 13 году равны для ИП 35,7 тыс., то ДО достижения дохода с начала года 595 тыс. руб. Вам налог-то собственно и платить не нужно будет.
            Налоговый период - год. По итогам года подается декларация и призводится окончательный расчет. А в середине года, до 25 числа месяца следующего за прошедшим кварталом, уплачиваются авансы. Считаются по той же формуле.
            Если у Вас есть работники, то схема немного иная, но это давайте в отдельном вопросе, если это так.
            И, повторюсь, заводите аккаунт в бесплатной "легкой" версии, если денег совсем нет или наберите денежку на тариф и проблем не будет: все вовремя будет подсказано, почти автоматом рассчитано, сформируется платежка с правильными реквизитами в удобной Вам форме. - все 100% удовольствий, хотя бесплатно некоторые операции придется делать несколько через задницу, но это уж плата за бесплатность...
            Ответить
      • Biktach Chamil 21 января 2013, 12:16
        * от имени "Гостя" писал я.
        Ответить
        • Сотник Юрий 21 января 2013, 12:49
          4302, да - это квартальный платеж за 2012 год. 17208/4.;
          "Не потеряю ли я права на уменьшение налога за 1 квартал по причине.." - нет, не теряете. Налоговый период - год, квартальная разбивка важна только для уплаты авансов, но в целом итоги налога считаются за год и декларация подается раз в год, за год.
          "Требуется ли, с учётом вышеизложенного мной, подавать какое-либо заявление о возврате?" - нет, если ничего не платили, то нечего и возвращать...
          "Пени оплачу, это дешевле, чем заниматься арифметикой..." - воля Ваша, но это весьма спорно! Даже при использовании бесплатного аккаунта Эльбы оно все подскажет и сосчитает поквартально. А регулярное нарушение уплаты авансов и факты наличия регулярной пени, рано или поздно занесет Вас в категорию неустойчивых плательщиков, что значительно повысит риск проверок. И тогда и арифметикой придется заниматься и (или) придется нанимать специалистов, которе обойдутся дороже, чем арифметика и пени вместе взятые. Но - воля Ваша! Хозяин - барин.
          Даже то, что я Вам все это описываю - это просто Ваше везение, а, вообще, это все называется консалтингом и является платной услугой. Так, что "экономичность" - штука условная, до первой неприятности... Налоги лучше платить вовремя и так, что бы соблюдать предписываемый порядок выплат...
          Ответить
          • Biktach Chamil 21 января 2013, 13:04
            Благодарю за разъяснение! За 5 лет гром пока ещё не грянул. Только в прошлом году попросили пояснить, почему в 2011 г. годовой доход уменьшился по сравнению с 2010. А так скрывать нечего - пусть проверяют!

            Вы спрашивали про перспективность патента на новый год, а я забыл ответить: мой вид деятельности (переводческие услуги) более не находится в числе видов деятельности, по которым можно получать патент. Так что теперь у меня УСН6 (и, будем надеяться, налоги за этот год также можно будет полностью уменьшить на величину платежей в фонды).
            Ответить
            • Сотник Юрий 21 января 2013, 13:55
              Ок. Почему "будем надеяться" ? Так и есть, на УСН 6% "сам-один, без сотрудников" все 35,7 тыс. можно будет прольготировать по налогу.
              И все же я советую Вам использовать Эльбу, следовать её рекомендациям и оплачивать имеено те суммы и именно в те сроки, что она рекомендует. В сам процесс внесется ясность и стройность. Что само по себе всегда плюс. А ума там не нужно - все своевременно подсовывается и само почти рассчитывается.
              Удачки Вам!
              Ответить
  • Mityukov Vladimir 24 января 2013, 12:19
    В ответ на "Радоваться должны ИП с доходом меньше 50тыс (или, по версии комментаторов: 23,9 тыс. руб)". Чему радоваться? Нулю на УСН? Это что ли самооцель?

    Два примера:
    1. заработал 50 тыс. => в социалку отдал 1,4 => УСН: 1,6 тыс (3-1,4);
    2. заработал 10 тыс. => в социалку отдал 1,4 => УСН: 0;

    Ура! Ноль рублей в родную налоговую! А в процентах что выходит? Если заработал 23,9+ ,то платишь 6% в сумме. Если меньше -- то проценты растут. С частности, горемыка к 10 тыс отдал 14% от своего дохода.

    Но я хотел такой момент уточнить: может я чего-то не так понял, и есть какое-то другое ограничение. Мол, если 50 тыс заработал, то уже не можешь уменьшать налог на сумму страховых взносов, или типа того?
    Ответить
    • Сотник Юрий 25 января 2013, 07:22
      Ну да, прямо скажем в голове у Вас несколько запуталось.
      1. Эта "новость" годичной давности. До 2012 г. льготировать можно было только 50% налога. С 2012 года - льготировать налог полностью. Возможность не платить налог, а платить только взносы это ЛЬГОТА! И тогда многие ей радовались. Да и сейчас тоже. В силу этого правила, де-факто образовалась некая минимально необлагаемая сумма налога. В 2012 г. она составила 23,9 тыс., в 2013 - 49,99 т.е. ~ 50 тыс.
      Ответить
      • Татьяна Н 25 января 2013, 09:02
        Татьяна Н 10 секунд назад
        Юрий, А подскажите, где такое написано? -"А налоговикам важно иное, важно, что бы взносы за период уменьшения, были оплачены до срока уплаты налога.
        Т.е. если Вы не уплатили полностью взносы до 31 декабря, но уплатили их, допустим, в январе, а годовой налог будете платить уже после окончательной оплаты фондов, то Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов,"
        Ответить
        Ответить
        • Сотник Юрий 25 января 2013, 20:19
          Это следует из текста Кодекса. Налог может быть уменьшен на сумму уплаченную за соответствующий период. Т.е. НК ставит только два условия "уплата" и "за соответствующий период" Если срок уплаты налога - 30 марта за прошедший год, то выможете брать в расчет все взносы за прошлый год, уже уплаченные до 30 марта. Другой вопрос, что ПФР, за опоздание оплаты, конечно выкатит Вам пени...
          "...Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов," - Ага! И Вы - тоже...
          Ответить
      • Mityukov Vladimir 25 января 2013, 13:07
        Скажем так: возможность вычитать все 100% должна порадовать всех ИП на УСН без работников (независимо от доходов).

        А если говорить про порог дохода (23,9 в 2012 и 49,99 в 2013), то радостнее тем, кто его преодолевает, а не наоборот. Вот сейчас подняли выплаты в страховые очень существенно, но если ты зарабатываешь 50 тыр и больше, то для тебя ничего не меняется. А если нет -- то суммарная налоговая нагрузка в процентах вырастает (см. второй пример в моем пред. сообщении).


        Меня же смутила цифра 50 тыр в новости 2012 года _именно_ потому, что для 12 года, по идее, должна была быть другая цифра. А закрались сомнения: а не отменяется ли льгота для тех, кто зарабатывает более 50 тыр в месяц. Вообще, имеется ли верхний лимит дохода, при котором ты перестаешь вычитать социалку из УСН? Ну или верхний лимит, для которого упрощенка недоступна?
        Ответить
        • Сотник Юрий 25 января 2013, 20:40
          Поскольку сумма взносов растет, хотя бы с ростом МРОТ, по алгоритму расчета, то растет и верхний предел вычета, естественно.
          "Верхний лимит" обозначен Кодексом - 60 млн...
          Ответить
  • Роман 14 февраля 2013, 23:40
    Здравствуйте. У меня УСН 6% без работников. Пенсионные взносы платил поквартально равными частями и до 31 декабря 2012г. В каждом квартале исчисленный налог(доходы*6%) не превышал 4000, соответственно я не платил в налоговую (так как могу вычесть 100%).
    Вопросы: Как заполнить декларацию с вычетом 100% ?
    Что писать в строке "280" если сумма исчисленного налога за год = 5073 ?
    Что писать в строках "060" и "070" ?
    p/s: как быть с тем что в описании к строке "280" написано что уменьшить можно не более 50%, может есть новые бланки с уменьшением 100%?
    Ответить
    • Afonin Dima 15 февраля 2013, 11:19
      Роман, зарегистрируйтесь и заполняйте декларации через Бухгалтерию.Контур, тогда вам не придется думать о том, что и в какую строку подставить. Это просто и бесплатно : )
      Ответить
      • VetDoctor 15 февраля 2013, 15:56
        Здравствуйте! подскажите пожалуйста в каком документе регламентировано какие взносы я обязан платить в ИФНС РФ УСН 6% ИП без сотрудников (2 мес как открылся) по кассе денег всего 1000 руб. , в ПФР и ФФОМС в квартал должен отдать 10000руб! с каких денег и куда что платить ? подскажите пожалуйста. В ИФНС по таким вопросам не косультируют
        Ответить
        • Сотник Юрий 15 февраля 2013, 18:31
          1) Закон 212-фз. Текст закона: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=131687;dst=0;ts=63FBEFF19D827D53014934A56FD5E967;rnd=0.5241913741920143
          Но в интернете достаточно и более коротких разьяснений, в том числе и на данном блоге:
          2). НК РФ ст. 346.21 Официально: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=131866;div=LAW
          Аналогично - в инете полно и комментов и разъяснений
          3). "с каких денег и куда что платить" - из своих, конечно, все из своих платим в ПФР, реквизиты, сроки и суммы во всех ПФР распечатывают и выдают...
          Ответить
          • Наталья 15 апреля 2013, 11:53
            Вроде всё понятно. Попадаю под 100% льготу, вообще не плачу налог по УСН , по декларации не парюсь, Эльба всё сделает за меня) .Сдаю.Если придёт письмо от налоговой с требованием разъяснения: почему нулевые авансовые платежи? Что будем отвечать?Спасибо.
            Ответить
            • Afonin Dima 15 апреля 2013, 16:03
              Для подтверждения вычета понадобятся только платежные документы по взносам. Их и необходимо будет предъявить по требованию налоговой.
              Ответить
              • Сухрабиддин 15 апреля 2013, 21:20
                объясните пожалуйста - если я оплачу страховые взносы, то налоговый вычет могу не платить? УСН 6%
                Ответить
                • Afonin Dima 16 апреля 2013, 09:39
                  Если вы оплачиваете страховые взносы в течение квартала, за который платите авансы по УСН, то сумму налога можно уменьшить на 100% уплаченных страховых взносов (если нет сотрудников). Если сумма страховых взносов больше или равна сумме налога, то платить налог действительно не нужно.
                  Ответить
                  • Сухрабиддин 16 апреля 2013, 16:35
                    как понимать страховые взносы в течении квартала, по УСН 6%? - в ИФНС мне сообщили что платеж 6% я плачу в конце года от общей суммы по кассовому аппарату. Если возможно - разъясните пожалуйста на адрес [email protected]
                    Ответить
                    • Павел Орловский 17 апреля 2013, 13:43
                      налог Вы должны платить поквартально. Взносы можете как Вам удобнее платить - главное до конца года все заплатить. При исчислении налога (авансового платежа) по УСН за квартал, полугодие и 9 мес его можно уменьшить на уплаченные взносы в течение квартала, полугодия и 9 мес соответственно.
                      Ответить
                    • Павел Орловский 17 апреля 2013, 13:43
                      Да, за неуплату авансовых платежей по УСН штрафов нет, но есть пени.
                      Ответить

Блог /

ИП на УСН могут воспользоваться 100 % «скидкой» на страховые взносы

С 1 января 2012 года предприниматели без сотрудников на УСН 6% могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Поэтому не стоит смущаться, если авансовый платеж в ФНС неожиданно составит 0 руб.

Еще совсем недавно налоговые обязательства можно было снизить максимум на 50%. С этого года ИП без сотрудников, уплачивающие страховые взносы за себя, могут уменьшить налог на 100% (ФЗ №338-ФЗ от 28.11.11).

Напомним, что за себя необходимо перечислить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. В 2012 году их сумма составляет 17 208.25 руб. (14 386,32 руб. – ПФР, 2 821,93 руб. - ФОМС). Чтобы уменьшить сумму налога до 0 руб., оплачивать авансовые платежи лучше поквартально. В I квартале это необходимо сделать до 25 апреля.

Законодательные изменения уже отражены в Эльбе и в ближайшее время задача появится в списке актуальных.

Нововведение особенно порадует ИП с доходом менее 50 тыс. рублей в мес., потому что именно им удастся оформить «нулевой» авансовый платеж. У тех, кто зарабатывает больше, это сделать не получится, однако сумма налога в любом случае будет меньше, чем раньше.

Таким образом, данная новость должна понравиться:

  1. ИП;
  2. на УСН 6%;
  3. без сотрудников;
  4. с доходом менее 50 тыс. руб. в мес.

Всем, кто не попадает под эти критерии, предлагаем просто порадоваться за коллег.

Оставить комментарий
Комментарии (251)
  • Майборода Владимир 13 января 2012, 12:40
    Да это просто подарок какой то!!!
    Ответить
  • Гость 13 января 2012, 12:59
    Unbelievable!
    Это касается только текущего 2012 финансового года?
    Ответить
  • Artukh Lenochka 13 января 2012, 13:08
    крутота!
    Ответить
  • Павел 13 января 2012, 13:18
    Что ж вы так "вовремя" то такое пишите? :(
    Ответить
    • Shayakhov Anton 13 января 2012, 13:46
      Годовую декларацию вам можно уменьшить еще только на 50%, на 100% только с 2012 года можно. Вы же декларацию годовую делали за 2011 год
      Ответить
      • Павел 13 января 2012, 13:51
        Переходить с Д-Р на Д уже поздно так-то. Только с 2013 теперь. Вот я про что.
        Ответить
  • Екатерина 13 января 2012, 13:23
    Вау! Эльба, спасибо за приятные новости.
    Ответить
  • Aspert29 13 января 2012, 15:36
    Новость замечТАтельная...Только я ИП с 1-го февраля регистрирую.
    Для меня это хорошо?
    Ответить
  • Наталья 13 января 2012, 15:55
    Кто меньше зарабатывает, тот меньше отдает. Прямо Новогодний подарок нам сделали вышестоящие.
    Ответить
  • Виталий 13 января 2012, 15:56
    А тем кто без сотрудников, но по ЕНВД?
    Ответить
  • Гость 13 января 2012, 16:13
    только непонятно почему именно про 50000р. речь. у меня на калькуляторе получилось что с доходом меньше 71701:)
    Ответить
    • алексей 13 января 2012, 16:23
      так это радость для тех кто енвд платит или как ? что такое единый налог ?
      Ответить
      • Гость 13 января 2012, 16:36
        Читайте заголовок!!!
        Не ЕНВД, а УСН!!!
        Ответить
        • алексей 13 января 2012, 16:38
          "С 1 января 2012 года предприниматели без сотрудников на УСН 6% могут уменьшить единый налог" (цитата) - вы о чем - что такое единый налог ???????????
          Ответить
          • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:02
            Алексей, Ст. 346.21 НК РФ: "... При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года"
            Ответить
            • алексей 13 января 2012, 20:08
              вы использовали в обращении понятие "единый налог" (я цитировал). я хочу узнать, что вы имели в виду ?
              Ответить
              • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:18
                Я? "Использовал в обращении"???? Я последние несколько часов только к своему коту обращался! :) :) :) Вы меня с Эльбой путаете! :) :) :)
                Ответить
    • Сотник Юрий 13 января 2012, 19:55
      А я не понимаю, ни 50 тыр., ни про 71 тыр. Если уж с калькулятором, то:
      17,2 тыс (взносы в год)/12=1,4 (взносы в месяц) Если радоваться нулевому налогу значит 6% от дохода должно равняться 1,4 тыр.. А это 1,434/0,06=23,9 тыр...
      Радоваться должны ИП с доходом меньше 23,9 тыс. руб.
      Приятно в любом случае. Просто лично я это уловил сразу с выходом закона, попалось на глаза
      Ответить
      • Вячеслав 18 января 2012, 11:26
        Страховые взносы ИП-шниками платятся не ежемесячно, а ежегодно, либо авансовым путем - ежеквартально.
        Если платить авансово ежеквартально, то при доходе свыше 71 с копейками тысяч рублей в квартал выплата по УСН в такой квартал составит 0. Вот и вся математика.
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 января 2012, 11:52
          Строго говоря страховые взносы платятся так, как захочет плательщик. Хоть хоть раз в год, хоть ежеквартально, хоть ежемесячно, хоть ежедекадно, хоть еженедельно, хоть ежедневно. Другой вопрос, что УПЛАЧЕНЫ полной суммой ОНИ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ДО 31 декабря текущего года, включительно.
          В анасе новости сказано: "...Нововведение особенно порадует ИП с доходом менее 50 тыс. рублей в мес." В МЕСЯЦ! А на деле - 23,9 тыс. руб. в месяц или 23,9*3 = 71,7 тыс. руб. в КВАРТАЛ. Тут Вы правы! :)))
          Ответить
  • Цыдыпов Михаил 13 января 2012, 16:31
    Отличная новость!
    К выборам чтоль? %)
    Ответить
  • Илья 13 января 2012, 17:14
    Как-то у вас странно посчитано:

    17 208.25 / 6 * 100 = 286 804.17 (годовой доход) / 12 = 23 900.34 (месячный)
    Ответить
    • Гость 17 января 2012, 22:01
      Вот это верная цифра, а про 50000 что-то ребята напутали)
      Ответить
  • Елена 13 января 2012, 17:43
    А разве налог по УСН 6% платится не по году, а по квартально? Мне в налоговой сказали, что за год. Только Д-Р по квартально. Я не понимаю зачем оформлять "нулевой" авансовый платеж? Подскажите, если я что-то не поняла, пожалуйста.
    Ответить
    • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:00
      Елена, УСН в любом исполнении (и 15% и 6%) уплачивается авансовыми платежами за I квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев - нарастающим итогом с начала года, с учетом ранее выплаченных авансов. (ст. 346.21 НК РФ)
      Набейте лицо тому, кто Вам соврал...
      Ответить
    • Гость 19 января 2012, 11:51
      Декларация по УСН сдается один раз за год, а платежи нужно производить авансом каждый квартал...
      Ответить
    • Гость 29 марта 2012, 09:38
      если в налоговой декларации у вас отражены суммы авансового платежа по налогу исчисленная к уплате, а платите вы один за год всю сумму налога, то вам, по мнению сотрудников 35 ИФНС по Москве начисляют пени за 1 кв, 6 месяце и 9 месяцев. Сам с этим столкнулся и заплатил пени в размере 4 тр.
      Ответить
      • Сотник Юрий 29 марта 2012, 11:24
        Совершенно верно. У Вас есть обязанность платить авансовые платежи за 1 кв, 6 месяце и 9 месяцев. Обязанность, а не право этого не делать. Другой вопрос, что декларацию Вы сдаете 1 раз и о размерах этих платежей налоговая узнает именно из Вашей декларации. Если Вы оплатили полностью только за год, то саму задолженность Вы этим гасите, остается именно пеня за несвоевременную оплату.
        Эльба именно поэтому определяет задачи и напоминает о сроках уплаты авансовых платежей.
        Ответить
  • Елена 13 января 2012, 17:52
    Подскажите, пожалуйста. УСН 6% деятельности в 2011г не было. Отчетность нулевая. В графе 280 по уплате страховых взносов ставится прочерк или полная сумма уплаченных взносов? Кто-нибудь знает?
    Ответить
    • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:16
      Елена, Во-первых, зачем вы "паритесь" на Эльбе? Она сама Вам все подставит куда и сколько нужно. Во-вторых, если серьезно, то там написано, что туда ставится сумма "... уменьшающая сумму ... исчисленного налога" Ваш исчисленный налог ="0", ноль уменьшить невозможно, значит и в строке 280 Вы ставите прочерки"
      Ответить
      • Елена 16 января 2012, 13:25
        Юрий, спасибо большое.
        Ответить
  • Гость 13 января 2012, 19:10
    Налог за 2011 год уменьшается на сумму взносов, уплаченных в 2011 году?
    Ответить
    • Елена 13 января 2012, 19:43
      Да, но не более, чем на 50%
      Ответить
      • Алексей 18 января 2012, 21:09
        А кстати, если я не платил авансово весь год налог в ИФНС, но до 31.12.11 заплатил в ПФР, я могу уменьшить оплату налога (на 50% пфр) когда буду сейчас платить налог за весь год в ИФНС?
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 января 2012, 21:20
          Конечно можете. Налоговый период - ГОД! Год, а не его кварталы! Не учли авансово, учтете в годовом расчете. Вот только уменьшается он не на 50% ПФР, а на всю сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50% НАЛОГА. Т.е. НАЛОГ не может уменьшиться более чем в два раза, а не 50% ПФР, как Вы пишите.
          Ответить
          • Алексей 18 января 2012, 21:26
            Юрий спасибо большое! Про 50 я понял) не правильно выразился просто)
            Ответить
  • Сотник Юрий 13 января 2012, 20:20
    Почему "менее 50 тыс. руб. в месяц"? Если за критерий взят доход когда налог можно уменьшить до нуля, то это 23,9 тыс. в месяц...
    Ответить
  • Ирина 14 января 2012, 20:07
    Это просто Клас,.давно бы надо простых людей пожалеть,мы только начинаем расти и наноги всавать.даже невериться !!!!!!!!!!!!!
    Ответить
  • Мила 14 января 2012, 20:56
    а это нововведение распространяется на УСН на основе патента?
    Ответить
    • Сотник Юрий 15 января 2012, 11:15
      Нет, Мила, увы! Исключительно те условия, что перечислены в начале!
      Ответить
      • Мила 18 января 2012, 16:00
        так какой ответ правильный? :) все-таки да или нет? И хотелось бы ссылку на сам ФЗ и в налоговых пока нет никаких новостей...
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 января 2012, 21:28
          Абзац 2, п. 3 статьи 346.21 НК РФ:
          "Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с "законодательством" Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
          УКАЗАННОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года."
          Ответить
          • Гость 21 января 2012, 07:15
            Юрий, здравствуйте! Не могу уловить логику Вашего вывода о нераспространении минуса страх. взносов на УСН на основе патента. И, наоборот, логика Милы ясна и понятна. Если несложно, агументируйте свое мнение, пож-та!
            Ответить
            • Сотник Юрий 21 января 2012, 11:20
              Я не силен в патентной УСН.
              Почитал Кодекс и пожалуй соглашусь с Милой.
              Исходя из текста Кодекса я не вижу препятствий к использованию данного положения и для "патентщиков", с учетом их специфики: полной уплаты 1/3 платежа и уменьшение оставшейся части (2/3) на сумму взносов.
              Ответить
    • Гость 16 января 2012, 11:18
      Готова поспорить! Усн на патенте считатеся также упрощенкой на 6 %, так что, если нет сотрудников будем использовать по полной!
      Ответить
      • екатерина 6 сентября 2012, 10:47
        Кто-нибудь может сейчас что-то про патент сказать? Можно уменьшить до 100% или нет?
        Ответить
  • Alexandrov Andrey 14 января 2012, 21:49
    Отличная новость!
    Наконец-то наше государство по-настоящему озаботилось малым предпринимательством.
    Ответить
    • Гость 15 января 2012, 03:57
      Оно "озаботилось" бюджетно-налоговым администрированием и попытками хоть как-то закрыть пенсионные дыры. Просто черные дыры.
      Ответить
      • Антонина 15 января 2012, 05:55
        Подскажите, пожалуйста,получили первый доход и заплатили с него 6%(просто не знали,что необходимо уменьшить сумму). переплата 9000р. А что теперь делать?
        Ответить
        • Сотник Юрий 15 января 2012, 11:19
          Переплата 9 тыс. Это как? За I квартал максимум, который Вы могли бы учесть 17,2 тыс./4=4,3 тыс. И то при условии, что Вы их заплатили в фонды, чего вряд ли могли сделать за этот уже год.
          Или Вы о 2011 годе говорите?
          Переплаты в любом случае не пропадают. Учитываются в счет будущих платежей.
          Ответить
          • Марина 15 января 2012, 23:10
            А мне переплату не вернули, аргументируя: ( по истечении3х лет), но и не учли.Вот так!
            Ответить
            • Сотник Юрий 16 января 2012, 08:01
              Так три года! Это действительно срок оговоренный в Налоговом Кодексе. Да и вообще, по большинству гражданско-правовых отношений 2 года - предельный срок исковой давности.
              Ответить
  • Ирина 16 января 2012, 03:37
    Какие будут изменения в оплате единого налога у частных предпринимателей на УСН 6% без сотрудников, которые не собираются вести деятельности, соответственно, и не получат никаких доходов в 2012 году?
    Ответить
    • Гость 16 января 2012, 04:22
      Судя по всему по следующему принципу: нет дохода - нет налога. Но в пенс и прочие фонды извольте заплатить фиксированные платежи вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности и, соответственно, дохода. Плюс штрафы, ежели вовремя не заплатили и не отчитались. А вообще, если не собираются вести деятельность, то и зачем тогда морока со статусом частного предпринимателя? Хотя, дело хозяйское..
      Ответить
    • Сотник Юрий 16 января 2012, 07:59
      Таким рекомендуется закрыть свое ИП, дабы не только платежи УСН были равны 0, но фиксированные взносы в Фонды - тоже!
      Ответить
  • Afonin Dima 16 января 2012, 09:04
    Увидел было, сколько комментов, хотел ответить, а Юрий Сотник за меня уже на все ответил. Спасибо большое, даже огромное! : )
    Ответить
    • Сотник Юрий 16 января 2012, 12:16
      Дима, я СОТНИК, а не СОТНИКОВ! ))))))) Это не фамилия, это никейм.... )))))
      Огромное пожалуйста! )))))
      Ответить
      • Afonin Dima 16 января 2012, 12:21
        Да я уже исправил же давно, вы чего : )
        Ответить
        • Сотник Юрий 16 января 2012, 12:28
          Аааа.... "Семен Семеныч....!" (с) - я же в почте прочел! Там, наверное, в первой редакции зафиксировалось....
          Строго говоря я не обидчив, мне и "сотников" и "сотник" - по барабану! Сам не знаю зачем отписался, типа обиделся. Нет, все нормально!
          Ответить
          • Afonin Dima 16 января 2012, 12:29
            Ага, в почту первая редакция пошла. Каюсь, грешен и невнимателен. Прошу простить : )
            Ответить
            • Сотник Юрий 16 января 2012, 12:41
              А если всерьез, то новости бывают не только хорошими.... Например с 1 января ВСЕ предприниматели обязаны вести кассовые операции, устанавливать лимит кассы, вести ПКО и РКО и кассовые книги... И штрафы по КОАП (ст. 15.1) - немаленькие.
              А у Вас - ни гу-гу... Ни в новостях, ни справках... А на дворе 16-е число уж полмесяца, как кассы нужно вести...
              Ответить
              • Сотник Юрий 16 января 2012, 12:43
                Инструмент Эльбы "кассовая книга" вроде и неплох, вполне можно с ним работать, но вот полей для заполнения (основание платежа) и количество типов операций нужно бы добавить... ))))
                Ответить
              • Андрей! 17 января 2012, 22:07
                Поподробнее бы про это! А если у меня кассового аппарата вообще нет? Работаю только по безналу, с налом вообще дел не имею. Мне всё равно устанавливать лимит кассы, вести ПКО и РКО и кассовые книги?
                Ответить
                • Сотник Юрий 17 января 2012, 23:00
                  Андрей, простите, зе некую фривольность, но вопрос глуп (не обижайтесь, пожалуйста) Во-первых кассовый аппарат не имеет отношения к ведению кассовых операций. ККМ - это инструмент фискальной фиксации размера торговой выручки для налоговых целей, а кассовая дисциплина - предмет ведения ЦБ РФ для упорядочения денежного обращения.
                  Во-вторых, и главное, ну ведь совершенно понятно и даже в заголовке написано "БАНКНОТ и МОНЕТ", если Вы в ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности (не путать с деятельностью домохозяйства) не имеете этих БАНКНОТ И МОНЕТ, сиречь налички, то какой лимт, чего лимит вы установите? Морковки на огороде? В кассовой книге количество воды в кране учитывать будете?
                  Ещераз извините, получилось резковато, но назлили меня сегодня на этих вопросах, считайте на Вас сорвался, извините!
                  Ответить
                • Татьяна 30 января 2012, 01:57
                  http://www.operbank.ru/kassovaya-distsiplina-ip-s-2012-goda-243.html
                  Кассовая дисциплина ИП с 2012 года

                  II. Индивидуального предпринимателя не касается порядок ведения кассовых операций, определенный вышеописанными документами, если:

                  • ИП не работает с наличными денежными средствами, т.е. получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает безналично с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица.

                  • ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, описанные выше, не использует.
                  Ответить
              • Екатерина 17 января 2012, 22:21
                ВСЕ - это, наверное, только те, кто имеет дело с наличными деньгами?
                Ответить
              • Андрей! 17 января 2012, 22:48
                Екатерина, хотелось бы верить
                Ответить
              • Яна 20 января 2012, 11:40
                Блин пускай буду тормозом в ваших глазах, но все равно спрошу...
                Я ИП на ЕНВД, без работников, маленький копицентр, соответственно работаю только с наличкой как быть и что делать, кассу ставить или просто достаточно книгу вести и как и что правильно учитывать???? Заранее спасибо за ваш ответ!!!
                Ответить
                • Сотник Юрий 20 января 2012, 17:08
                  Будешь, будешь!
                  Для ЕНВД наличие ККМ, как не было обязательным, так и нет. "Ведение кассы", "соблюдение кассовой дисциплины" не имеют отношения к наличию/отсутствию ККМ.
                  ККМ или БСО служат для расчетов с покупателями, а "касса" это внутренний документооборот по поступлению, расходованию наличных денег и лимитирования их остатка на конец дня.
                  Ответить
              • Татьяна 30 января 2012, 01:54
                http://www.operbank.ru/kassovaya-distsiplina-ip-s-2012-goda-243.html Кассовая дисциплина ИП с 2012 года
                Ответить
  • Гостья) 16 января 2012, 09:31
    эта новость радует. если ИП уже открыто,то можно закрыть и вновь открыться с новой системой налогообложения) займет это всего 7-10 дней!
    Ответить
  • Гость 16 января 2012, 10:42
    Приятно получать приятные новости, да еще и если они денег касаются. У нас, правда, 15%, но за боевых товарищей рады! Пусть копейка, но при кармане останется! Прям невольно взгляд на календарь упал: уж не первое ли апреля? Ан-нет! )) Ух! каких еще сУрпризов в преддверии выборов ждать?
    Ответить
  • Еленка 16 января 2012, 11:19
    Прекрасная новость! Спасибо всем сотрудникам ЭЛЬБЫ! ВЫ просто СУПЕР!!!
    Ответить
  • Екатерина 16 января 2012, 16:20
    "Чтобы уменьшить сумму налога до 0 руб., оплачивать авансовые платежи лучше поквартально"
    Имеются в виду авансовые платежи по страховым взносам? То есть, мы платим 17 208.25 руб. не единым траншем за год, а поквартально? Я правильно понимаю?
    Если да - надо ли кого-то уведомлять, что теперь ты не единым годовым платежом проводишь, а вот так - поквартально?
    Ответить
    • Сотник Юрий 16 января 2012, 20:06
      Нет. Не надо! Прямой связи тут нет. Закон об уплате взносов говорит Вам одно: Вы должны заплатить годовые взносы до 31 декабря текущего года. ДО! Это означает, что Вы можете уплатить их в ЛЮБОЙ ДЕНЬ текущего года целиком, либо по 17208,25/365 = 47,15 руб. в день. Это Ваше право как Вы платите: полностью за один раз, частями по 48 раз в неделю, поквартально равными частями, помесячно неравными частями - это все равно. До 31.12 Вы должны заплатить полностью. Всё.
      А вот из правила уменьшения налога, на величину этих взносов, следует логика, что нам самим, дабы максимально выгодно использовать это право - уменьшить платеж по налогу и не переплачивать слишком много раньше срока, ВЫГОДНЕЙ платить взносы равными 1/4 частями по кварталам. С тем, что бы за каждый квартал равномерно уменьшать на эту сумму налог.
      Вот и все.
      Ответить
      • Екатерина 17 января 2012, 01:36
        О, спасибо за информацию!
        Ответить
      • Алексей 18 января 2012, 21:15
        но можно же и потом всю сумму уменьшить? при годовой отчетности в ИФНС
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 января 2012, 21:24
          Можно и потом, но зачем уменьшать "потом", когда можно "сейчас"? Зачем давать в долг без уплаты %, когда можно этого не делать? Зачем дисконтировать свои деньги?
          Кроме того, при подсчете итога за год и уменьшении в последнем платеже те, кто зарабатывает немного, т.е меньше 24 тыс в месяц еще и попадут на переплату налога. Т.е. выяснится, что они ВООБЩЕ могли не платить, а они реально уплатили. Придется засчитывать в счет будущих платежей. А если их и в будущем не будет? Зачем людям у которых и так заработки небольшие еще и замораживать свои деньги?
          Ответить
          • Марина 19 января 2012, 12:06
            Вы Супер-ответчик-помощник! Очень грамотно отвечаете! Я с Вами полностью согласна!
            Ответить
          • Екатерина 25 января 2012, 15:46
            Только что позвонила в налоговую, и попутно мне рассказали, что на основе заявления от меня, они могут вернуть переплату на счет в таком случае.
            Ответить
          • Татьяна 30 января 2012, 02:18
            Получается я могу совсем не платить налог? (у меня доход меньше 20т.р., ИП только оформляю), а только страховые взносы. Объясните механизм уменьшения налога (в смысле отчетности). Это будет видно в годовой декларации?
            Ответить
            • Сотник Юрий 30 января 2012, 09:16
              А механизм остался прежним. Вы считаете сумму налога (авансового платежа), для чего умножаете полученный доход за соответствующий период (I квартал, 6 месяце, 9 месяцев, год) на ставку налога (6%) и уменьшаете эту сумму на величину исчисленных и уплаченных за этот же период страховых взносов.
              А зачем такие подробности по декларации? Эльба сосчитает и занесет все, как следует.
              Ответить
              • Татьяна 30 января 2012, 10:10
                Я, наверно, не так задала вопрос. Если сумма налога получается 0р (уже после вычета страховых взносов), как его платить? Совсем ничего не платить или делать какие-то "нулевые" платежки?
                Ответить
                • Сотник Юрий 30 января 2012, 10:23
                  ))))) А как, по Вашему мнению, должны выглядеть "нулевые" платежи? )))) Это у Вас уже, не сердитесь, от излишней "перепуганности"... Какая банковская запись (выписка) будет у стороны оплатившей? А у получающей.. Нулевыми бывают декларации, нулевых платежей нет.
                  Ответить
                  • Татьяна 30 января 2012, 10:26
                    )))Нее, не "перепуганности", а скорее запутанности... Уже голова кругом идет от всех этих постановлений и законов.
                    Ответить
                    • Сотник Юрий 30 января 2012, 10:51
                      Не грузите себя излишне! ))) Какая там запутанность у 6% УСН, без работников? Заплатить фиксированную сумму по Фондам, 4 раза в год налог, сдать одну в год декларацию? Ну еще разве отследить, что бы твоя деятельность под ЕНВД не попала...
                      Эльба напомнит, заполнит, отправит - в чем проблема?
                      Ответить
                      • Татьяна 30 января 2012, 11:15
                        Кстати, о УСН и ЕНВД... Где можно посмотреть какие коды под какой налог попадают?
                        Ответить
                        • Сотник Юрий 30 января 2012, 12:09
                          Во-первых, "попадают" только под ЕНВД - это обязательная система налога, если твоя деятельность подпадает под перечни ЕНВД, то Вы обязаны уплачивать ЕНВД. В целом это бытовые услуги населению. Конкретный список нужно смотреть в гл. 26.3 Налогового Кодекса и в законе Вашего региона регламентирующего ЕНВД. Во-вторых, под ЕНВД попадают не КОДЫ, а виды деятельности, конкретно перечисленные в региональном законе и Кодексе. Коды ОКВЭД, на практике никогда не нужны. По крайней мере я свои, например, просто не помню...
                          А УСН или ОСНО - Ваш выбор. Если Вы подпадаете под условия УСН (гл. 26.2 НК РФ), то Вы МОЖЕТЕ ею воспользоваться, но можете оставаться и на ОСНО.
                          При этом еще одно! ЕНВД по одельности не бывает. Т.е. предприятие или ИП в любом случае числится на какой-то из двух систем: ОСНО или УСН, но если он подпадает под ЕНВД, то он уплачивает налог ЕНВД, при этом все равно ему нужно сдавть отчетность по его действующей системе налогообложения, хотя бы нулевую.
                          Ответить
  • Елена 17 января 2012, 18:02
    А седня точно не 1 Апреля)
    Ответить
    • Afonin Dima 18 января 2012, 14:49
      Мы так жестоко не стали бы шутить со своими пользователями : )
      Ответить
  • Галина 18 января 2012, 22:47
    Вот это да!!!! Неожиданно, хоть что то приятное напринимали...
    Ответить
  • Гость 19 января 2012, 08:32
    Я ИП,НА ЕНВД ЕСТЬ НАЁМНЫЕ РАБОТНИКИ. На УСН 6% по другому ОКВЭд,взносы за себя провожу по усн 6%., доход менее 50 тыс. учет раздельный. Попадаю ли под критерии
    Ответить
    • Сотник Юрий 19 января 2012, 09:13
      ЕСТЬ НАЁМНЫЕ РАБОТНИКИ
      - Нет, не попадаете.
      Ответить
      • Гость 19 января 2012, 23:19
        Добрый вечер,Юрий. Я в декретном отпуске, деятельность в 2011 г. не вела, но налоги все оплатила. Подскажите, как мне поступить чтоб вернуть переплату?
        Ответить
        • Екатерина 19 января 2012, 23:42
          Если Вы не вели деятельность, то с какой базы налоги-то платили?
          Ответить
        • Сотник Юрий 19 января 2012, 23:53
          Если Вы не вели деятельность, как заметила Екатерина, то какие налоги Вы платили? Перечислите...
          Ответить
          • Гость 20 января 2012, 12:59
            Страховые взносы на ОПС на накопительн.часть, страх.взносы на ОПС страхов. часть,страх.взнос на ОМС в бюдж.таррит.ФОМС, страх. взносы на ОМС в бюдж. Федер. ФОМС
            Ответить
            • Екатерина 20 января 2012, 14:59
              Это не налоги, это - обязательные платежи, которые ИП платит независимо от дохода. Т.е. даже если Вы не вели деятельность (доход нулевой), Вы обязаны их заплатить.
              Ответить
  • Молодежникова Светлана 19 января 2012, 19:11
    Порадуйтесь за меня. Я прямо точно вписываюсь в эти 4 пункта, а если выйду за пределы 50000, то второй раз сильно порадуюсь!
    Ответить
  • Oleg 20 января 2012, 05:21
    Я правильно понимаю, что это радость только для тех у кого зарплата ниже 50 тысяч?

    А если допустим 100 тысяч + ИП на УСН без сотрудников, то наше государство подложило свинью и придется платить дополнительные 10% на доходы, которые не вписываются в 512 тысяч? То есть общий налог будет уже в районе 16%.
    Ответить
    • Сотник Юрий 20 января 2012, 08:07
      А зарплата тут коим боком упирается? Зарплата Ваша - это трудовая Ваша деятельность, а мы тут все о предпринимательской базарим.. У предпринимателя нет рубежа в 512 тыс. У работника его тоже нет, кстати, все его проценты работодатель платит, а не он сам...
      Ответить
  • Гость 20 января 2012, 11:35
    Я так понял это идет речь о "доходы минус расходы" ????
    Ответить
    • Екатерина 20 января 2012, 12:34
      Только УСН 6% с ДОХОДА
      Ответить
    • Сотник Юрий 20 января 2012, 17:04
      Если Вы о начальной теме, об уменьшении налога, то нет. Т.е. Мы, как раз, о УСН 6%, это именно они могут "уменьшить налог". УСН 15% путем учета расходов уменьшают налогооблагаемую базу, а не налог.
      Ответить
  • Гость 21 января 2012, 09:30
    👍👏вот спасибо за подарок,
    Ответить
  • Алексей 21 января 2012, 22:58
    А если у меня УСН патент + УСН 6% - для меня эта скидка распространяется?
    Ответить
    • Гость 26 января 2012, 14:57
      тоже интересно. получаю завтра док-ты о регистрации ИП. Задумалась,стОит ли патент оформлять?
      Ответить
  • Павел 22 января 2012, 20:09
    Будет ли облагаться доход от начисления % на остатки денежных средств на Р/С ?
    Ответить
  • Гость 23 января 2012, 10:43
    Очень хотелось .чтобы пенсионный фонд снизил проценты для усн работодателей это очень тяжкое бремя.....
    Ответить
    • Сотник Юрий 23 января 2012, 12:05
      Во-первых, почему для УСН? Работодателям на ОСНО еще тяжелей, у них взносы - те же, а налоги куда больше.
      Во-вторых, а чего так скромно: "...чтобы пенсионный фонд снизил проценты..."? А на другом ресурсе обсудим, например, как бы государство пенсии подняло? Они ведь такие маленькие? И будем такими "хорошими": здесь за интересы работодателя "радеем", бедному тяжело. А там - за пенсионеров, им то копейки платят! А, главное, и там и там я сам, такой лапушка, "борюсь" с несправедливостью от "государства".
      Может сразу честно здесь напишем: "Общество не готово и не хочет платить такие пенсии, это очень тяжкое бремя! Снизить пенсии и снизить взносы!"
      Или самому такие дилемы высказывать "неудобно"? Пусть "государство" их решает, да?
      Ответить
      • Людмила 23 января 2012, 15:10
        Юрий, Ваш комментарий хоть и эмоциональный, но в нем просматривается интересная мысль смотреть на проблему в двух сторон. Можно продолжить - каждый работодатель обеспечивает пенсии свои работникам. Тогда придется оказаться от неопределенности впрыскивания в общую кучу взносов и неясности для плательщика взносов кто куда и как его взнос распределяет.
        Ответить
        • Сотник Юрий 23 января 2012, 15:31
          Вообще-то пенсионная система не только наша проблема, она во всем цивилизованном мире остра. И нигде, где пытались реализовать предлагаемый Вами способ, его не признали успешным. Страховой принцип всегда успешней и с меньшим риском работает в крупных масштабах. К тому же проблема эта - государственная и передоверять её отдельным лицам - это значит загубить. Мы мало с 1990 г. у нас "понаразделяли", под заманчивые вопли о том, как это будет "хорошо" и что? Стало хорошо? Кто будет платить пенсию пенсионеру 1935 г.р., 40 лет отработавшему на заводе, который развалился через год после его выхода на пенсию? И какой владелец ООО будет это делать, если его ООО обанкротилось? Может даже специально потому и обанкротилось...
          А проблема "неопределенности" решается так, как решается - системой лицевых счетов в ПФ. Другой вопрос, что пока живо то поколение у которого никаких лицевых счетов не было (до 1992г), их пенсии все равно придется платить котловым методом: "все за всех", а значит эту проблему не изменишь, как минимум до 2060 г.
          избавится от неопределенности
          Ответить
          • Сотник Юрий 23 января 2012, 16:09
            Не удержался и решил добавить еще. А тем работодателям.что действительно хотят заботится о пенсиях своих работников, а так же использовать этот механизм в качестве мотивации и удержания ценных сотрудников - открыт и доступен механизм заключения договоров добровольного страхования, хоть индивидуального, хоть коллективного, с самым широким набором регулируемых условий... ))))))
            Ответить
  • Гость 25 января 2012, 14:35
    Скоро на сайте налоговой появится раздел "Тарифы" :)
    Ответить
  • Максим 26 января 2012, 12:48
    Ну хоть настроение поднялось!!!
    Ответить
  • Гость 27 января 2012, 06:10
    только ИП или ООО ТАК ЖЕ МОГУТ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ?
    Ответить
    • Сотник Юрий 27 января 2012, 08:13
      Только ИП, Только без работников (Сам-один), ООО (предприятие) без работников не бывает. Только НА УСН 6%
      Ст. 346.21 НК РФ:
      "...При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. УКАЗАННОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года."
      Ответить
  • Алина 27 января 2012, 13:50
    Добрый день! У меня ИП УСН от дохода, работников нет. За 2011 год авансовые платежи не делала по единому налогу и пенсионку еще не перечислила. Вот такая вот недобросовестная( Сейчас за 2011 год перечислю фиксированные страховые взносы, затем перечислю единый налог, могу ли уменьшить его на сумму страховых взносов или уже опоздала? Заранее спасибо
    Ответить
    • Сотник Юрий 27 января 2012, 13:55
      Если Вы оплатите взносы в фонды ДО оплаты налога за год и ДО срока подачи декларации по налогу, то - можете.
      Другой вопрос, что фонды (ПФР и ОМС) в лице ПФР предъявят Вам пеню за несвоевременную уплату взносов.
      Ответить
    • Сотник Юрий 27 января 2012, 13:58
      Впрочем пеня не слишком большая, примерно 41 руб за каждые 10 дней просрочки.
      Ответить
      • Алина 27 января 2012, 14:05
        Порадовали)) А за то что авансовые платежи не перечисляла, тоже пеня за единый налог предъявят?)
        Ответить
        • Сотник Юрий 27 января 2012, 14:25
          Естественно... Впрочем не обязательно прямо на следующий день... Как руки дойдут...
          Ответить
          • Алина 27 января 2012, 14:31
            Всё ясно) Большое спасибо за ответ!
            Ответить
            • Сотник Юрий 27 января 2012, 14:36
              Пеня по налогу будет, естественно другая! Не 41 руб./10 дней. Она от суммы несвоевременной оплаты зависит.!
              А то я уже получал "претензии" Вы сказали мне 41 руб (это я за ВЗНОСЫ), а мне налоговая (Надо понимать за налоги, т.е. совсем иная сумма) выставила куда больше!
              Ответить
              • Алина 27 января 2012, 15:16
                Я это понимаю) даже калькулятор по пеням нашла, там можно всё рассчитать) Притензий не будет) Самое главное, что успеваю еще воспользоваться уменьшением налога с помощью страховых взносов. Я же могу вычесть 16 159 из всей суммы налога за год не только за последний квартал (в пределах 50% налога).
                Ответить
                • Сотник Юрий 27 января 2012, 16:32
                  Не бывает "налога" за квартал. Ни за один из 4-х. Налог - ГОДОВОЙ Поэтому Вы (и мы) сдаете одну декларацию за НАЛОГОВЫЙ период - год! А в течение отчетного года Вы (и мы) уплачиваете авансовые платежи, но не квартальные, а нарастающим итогом: за 3 мес., за 6 мес., за 9 мес. Т.е. поглощающими друг друга. Высчитывая каждый последующий Вы учитываете все предыдущие факторы расчета: выручку, процент налога, взносы в фонды, собственные уплаты.
                  Естественно так же и при расчете налога за год.
                  Ответить
                • Сотник Юрий 27 января 2012, 16:34
                  "Высчитывая каждый последующий Вы учитываете все предыдущие факторы расчета: выручку, процент налога, взносы в фонды, собственные уплаты." - кстати, тем самым, и исправляя возможные прошлые собственные ошибки! :) :)
                  Ответить
                  • Алина 27 января 2012, 17:15
                    Раз я не делала авансовых платежей, то и заполняя декларацию строки 030, 040, 050 будут пустыми или всё таки нужно поставить туда те суммы, которые я должна была уплатить? Даже пеня не так страшны.... как не делая вовремя запутываешься...
                    Ответить
                    • Сотник Юрий 27 января 2012, 18:44
                      "заполняя декларацию строки 030, 040, 050 будут пустыми ...?"
                      НЕТ, НЕТ, НЕТ.
                      "или всё таки нужно поставить туда те суммы, которые я должна была уплатить?"
                      ДА, ДА, ДА!
                      Это общий принцип любой НАЛОГОВОЙ декларации: То, что Вы оплатили инспектор (а то уже и комп. программа учета) видит по Вашим платежам, по суммам и датам. А в декларации Вы показываете именно то, что должны были (или будете) заплатить по срокам указанным в Кодексе.
                      Ответить
                    • Сотник Юрий 27 января 2012, 19:08
                      "Даже пеня не так страшны...." - А что пеня? Вы не заплатили вовремя, т.е. взяли кредит у бюджета... А пеня - это процент на этот кредит, причем - дешевый, 10% годовых...
                      "как не делая вовремя запутываешься..." - Дык, мык... А Эльба на что?
                      Ответить
                      • Алина 27 января 2012, 20:30
                        Получается перечисляю 260 - 280 строки, а декларацию подаю так как должно было быть и жду когда пеня будут требовать)) вот вот...надо, что то решать, чтоб больше так не получалось))
                        Ответить
                        • Сотник Юрий 28 января 2012, 02:41
                          Варианты решения могут быть разными.)))) Если сама не соберешься - найми специалиста. Я, например, оказываю подобные услуги...
                          Ответить
                          • Алина 30 января 2012, 09:36
                            Заканчиваю бухучет, поэтому еще опыта нет в практике, а так хочу сама всему научиться, со временем) Большое спасибо, за ответы!
                            Ответить
                            • Сотник Юрий 30 января 2012, 09:59
                              Заполнение деклараций есть итог налогового учета, бухучет это совсем иная вещь.
                              Ответить
  • Mochalov Sergey 23 февраля 2012, 03:04
    Растолкуйте, для совсем "дятлов".
    Я ИП на УСН 6%. Фрилансер - доход не более 60000 в квартал.
    Если я буду платить ежеквартально, то что это мне даст?
    Я смогу вообще не платить страховые в конце года?
    Ответить
    • Татьяна 23 февраля 2012, 03:10
      предприниматели без сотрудников на УСН 6% могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных страховых взносов.
      ВЫ обязаны платить взносы в ПФР И ФСС, так как Ваш доход примерно 20т.р/мес, весь подоходный налог будет перекрываться этими взносами. отсюда получается, что взносы в ПФР и ФСС вы платите, а налог нет
      Ответить
      • Mochalov Sergey 23 февраля 2012, 03:20
        Спасибо, Татьяна, что растолковали.
        То есть - страховые плачу ежеквартально - подоходник вообще не плачу.
        Разумно. Прям не верится, что государство снизошло до малого бизнеса.
        Ответить
        • Татьяна 23 февраля 2012, 03:24
          Выше в ветке считали (или на фрилансе, не помню точно), что ежемесячный доход в 23т.р.(с чем-то) перекрывается страховыми взносами полностью. надо все-равно следить за этим и считать налог каждый квартал
          Ответить
        • Сотник Юрий 23 февраля 2012, 11:43
          Ну это, скорее, даже не "малый@? это "микро-микро" - хотя таких много и народ, иной раз даже неплохо зарабатывает...
          Ответить
  • Татьяна 24 февраля 2012, 23:40
    Была сегодня в своей налоговой. Они об этом постановлении даже не слышали. Обещала им принести и ознакомить)))
    Ответить
    • Сотник Юрий 24 февраля 2012, 23:41
      Добрая Вы.....
      Ответить
      • Татьяна 24 февраля 2012, 23:43
        Подскажите, где найти его на официальных сайтах
        Ответить
        • Сотник Юрий 24 февраля 2012, 23:51
          Это не постановление, это просто Статья 346.21. НК РФ "Порядок исчисления и уплаты налога" В редакции 338-ФЗ от 28.11.2011г. Пусть открывают НК РФ в любом ресурсе: Гарант, Консультант+, газету, что угодно в редакции действующей с 1 янв. 2012г. и читают.
          Я читал вот тут: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=121869;div=LAW;dst=7501 - интернет-версия "Консультанта+"
          Ответить
          • Татьяна 24 февраля 2012, 23:58
            Спасибо.
            Ответить
          • Дмитрий 6 марта 2012, 12:33
            А где там это написано, не вижу что то... Вижу только что не более 50%
            Ответить
            • Татьяна 6 марта 2012, 12:35
              Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
              (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
              Ответить
              • Дмитрий 15 марта 2012, 23:38
                а где тут про 50000 руб в месяц то написано? при 150 т.р. в квартал налог должен быть 9 т.р., а страховые взносы всего около 4 т.р. в квартал.
                или я что то не правильно считаю?
                Ответить
                • Татьяна 15 марта 2012, 23:45
                  Почитайте комменты выше, там все посчитано:
                  17 208.25 / 6 * 100 = 286 804.17 (годовой доход) / 12 = 23 900.34 (месячный)
                  Т.е. если Ваш доход в месяц меньше 23900р, то весь налог уменьшится на сумму выплаты в ПФР.
                  И советую уточнить в своей налоговой, знают ли они об этом изменении.
                  Ответить
            • Татьяна 6 марта 2012, 12:37
              http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=121869;p=68#p13795
              Ответить
  • Римма 23 марта 2012, 10:20
    Добрый день! Юрий , сейчас готовлю годовую налоговую декларацию за 2011 год, Могу ли я использовать в уменьшение налога по УСНО за 2011 год платежи по ПФ , уплаченные в декабре 2011 года на 100 % или только 50% как и раннее. Т.Е. Это распростпраняется на уплату в 2012 году за 2011 год или только в 2013 году за 2012 год, учитывая что отчетность в марте -апреле последующего года , за отчетным ?
    Ответить
    • Сотник Юрий 23 марта 2012, 15:47
      Это правило распространяется на отношения по налогу с 2012 года. Т.е только по налогу рассчитанному от оборотов (выручки) за 2012 год Вы можете уменьшать платежи (авансовые и сам налог) на всю сумму ОПЛАЧЕННЫХ взносов в фонды, но не более чем причитающиеся за отчетный период. Проще говоря, нельзя, уплатив в феврале всю годовую сумму взносов (17,2 т.р) уменьшить на эту сумму авансовый платеж налога за I квартал.
      На налог рассчитываемый по оборотам за 2011 год, проще говоря налог 2011 г, хоть Вы и уплачиваете его в 2012 году, данное правило не распространяется. За 2011 год - по прежнему - можно уменьшить, но не более чем на 50% рассчитанного и подлежащего уплате налога.
      Ответить
      • Александр 3 апреля 2012, 19:36
        А если получится так:
        1 квартал - доход 10000 налог 600 ПФР 2000 Налог-ПФР=600-2000=0
        2 квартал - доход 80000+10000(1 кв) налог 4800+600(кв) ПФР 4600+2000 Налог-ПФР = 5400-6600 = 0
        В квартал: налог уменьшается максимум на 17600/4=4600
        Но так как налог и ПФР идет по нарастающей за 3, 6 месяцев , то получается что за 6 месяцев налог уменьшается на сумму ПФР 6600, а не 4600 (2 квартал), и т.д. Я правильно понимаю?
        Таким образом в ПФР, я могу в 1 квартал платить допустим 2000 вместо 4600,2 квартал 4600, 3 квартал 1500, 4 квартал остаток.
        Ответить
        • Сотник Юрий 4 апреля 2012, 15:08
          В УСН нет расчетов за квартал, только нарастающим итогом: I кв., полугод., 9 мес., год.
          Сверху уже писано, что ИП, чьи доходы менее 23,9 тыс. в мес., в таком раскладе налога не платят. Естественно соответствующие этому налогу суммы взносов нужно платить в сроки ДО сроков уплаты налогов.....
          Ответить
          • Александр 4 апреля 2012, 17:58
            Спасибо за ответ.
            Уточню мой вопрос:
            Если за 3 месяца у меня налогов 1000, оплата в ПФР 4600.
            За 6 месяцев налогов 6000, оплата в ПФР 4600.
            В итоге (6000+1000)-(4600+4600)=0, налог равен 0, ИЛИ
            6000-4600=1400 налог равен 1400.
            Вопрос: Налог уменьшается, как 4600 в квартал или 4600,9200,13800,17400. Так как в 1 квартал налогов может быть 1000,
            а 2 квартал 8000, в сумме 9000, что меньше 9200, за 6 месяцев, но больше 4600 за 2 квартал.
            Спасибо большое за понимание и терпение.
            Ответить
            • Сотник Юрий 4 апреля 2012, 19:52
              Если мыслить категориями НАРАСТАЮЩЕГО итога то ситуация выглядит следующим образом:
              I кв. налог начисленный: 1000 минус взносы начисленные и уплаченные 4302 => нало к уплате = 0
              За полугодие налог начисленный (1тыс. +5 тыс.) - 6000 минус взносы начисленные и уплаченные (4302+4302) - 8604 => налог к уплате = 0
              За 9 месяцев налог начисленный (1тыс. +5 тыс. + 8 тыс.) - 14000 минус взносы начисленные и уплаченные (4302*3) - 12906 => налог к уплате по сроку 25 октября = 1094 руб.
              За год: налог начисленный (1тыс. +5 тыс. + 8 тыс. + 2 тыс.) - 16000 минус взносы начисленные и уплаченные - 17208 => налог к уплате = 0
              Обратите внимание, что раз нарастающим = 0, то сумма 1094 руб. законно уплаченная по сроку 25 октября становится итоговой переплатой (т.е переплата) Но это не означает, что Вы могли её не платить, т.к. авансовым платежом за 9 мес. была именно она. После наступления срока сдачи годовой декларации - 30 апреля, в этом году - 2 мая, т.к. 30 апреля - выходной. После 2 мая Вы можете идти в ИФНС и писать письмо на возврат этих 1094 руб. Либо, по умолчанию, уменьшать на эту величину последующие платежи.
              Ответить
              • Александр 4 апреля 2012, 20:33
                Огромное спасибо!!
                Все понятно. Я в ПФР перечислил 2000, тогда лучше еще перечислить 2300.
                Чтобы за 6 месяцев уменьшить налог на 8600, так в 1 квартале налог был маленький, а во 2 квартале будет более существенный. И переплаты по итогу года не будет.
                Ещё раз большое спасибо!!
                Ответить
              • Ульяна 5 апреля 2012, 13:34
                Здравствуйте, Юрий! Спасибо за Ваши ответы, они очень полезны. Подскажите, если такая ситуация: доход за первый квартал 80 000. Получается в среднем в месяц доход 26670 рублей. Под категорию неплатящих налог не подхожу. Значит, выплачиваю ПФР 4600 и налог 4800 за первый квартал. Если во втором квартале, к примеру, доход будет 10 000. В среднем в месяц за полугодие выходит доход = 15000. В таком случае я уже подхожу под это правило и смогу вернуть оплаченную сумму налога?
                Ответить
                • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:06
                  Что значит: "Под категорию неплатящих налог не подхожу"? У Вас есть сотрудники?
                  Ответить
                  • Ульяна 5 апреля 2012, 15:15
                    Потому что доход в месяц (средний за первый квартал) получился выше 23 000 рублей. Сотрудников у меня нет, усн 6%
                    Ответить
                    • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:27
                      Тьфу! Перечитал еще раз. Как то Вы умудрились все запутать в трех фразах. Если вы ИП-одиночка, значит Вы вполне себе "под категорию" подходите... Уже самим фактом этого, безотносительно сумм. Для Вас в любом случае действует формула: "НАЛОГ к УПЛАТЕ" = "НАЛОГ НАЧИСЛЕННЫЙ (6%)" минус "взносы причитающиеся и уплаченные"
                      В Вашем примере это, как раз: 4,8-4,3 = 0,5 тыс. руб.
                      За полугодие (в Вашем примере) будет:
                      Доход: 80,0+10,0=90,0 тыс. руб.
                      Налог начисленный: 90,0*6% = 5,4 тыс. руб.
                      Взносы причитающиеся и уплаченные: 4,3+4,3 (или 17,2/2) - 8,6 тыс. руб.
                      Налог к уплате за полгода: 5,4-8,6 = -3,2, но поскольку отрицательных налогов не бывает, значит налог к уплате за полгода = 0
                      Тогда уплаченная Вами за I кв. сумма 0,5 тыс. руб. становится ПЕРЕПЛАТОЙ и может или быть возвращена (по заявлению), или учтена в будущие платежи (по умолчанию)
                      Ответить
                      • Ульяна 5 апреля 2012, 15:36
                        Спасибо, все понятно!
                        Ответить
                • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:16
                  Что значит "..выплачиваю ПФР 4600.."? Если Вы об своих предпринимательских взносах, то они в 2012 году составляют 17208,25 руб => в квартал: 4302,08 руб.
                  Соотвественно, за первый квартал, вы платите 4,3 тыс. руб взносов и налог УСН из расчета 6% УМЕНЬШЕННЫЙ на сумму причитающихся и уплаченных взносов, но НЕ БОЛЕЕ чем на 50% самого налога.
                  Т.Е. Ваш налог: 4800/2=2400. С мсчисленного (6%) налога вы можете снять (уменьшить его) уплаченные за себя и сотрудников взносы, но уменьшить налог можете не больше, чем в половину. Ваша половина это 2,4 тысю руб. Ваши взносы - больше, значит уменьшить можете только до 2,4 тыс.
                  Итого: Взносы - 4,3 тыс. налог - 2,4 тыс.
                  Все отличие в том, что ИП у которого нет сотрудников (сам-один), может уменьшать свои 6% не только до половины налога, а на всю сумму взносов. Т.е. у него бы налог к уплате был бы: 4,8-4,3 = 0,5 тыс. руб.
                  Ответить
                  • Ульяна 5 апреля 2012, 15:20
                    Это понятно, спасибо. Но при чем тогда те цифры, о которых речь в комментариях: "ИП, чьи доходы менее 23,9 тыс. в мес., в таком раскладе налога не платят" - вы писали вчера в 15:08
                    Ответить
                    • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:31
                      Они означают банальную арифметику: Доход = 23,9 тыс. руб.
                      Налог начисленный: 23,9*6% = 1,4 тыс. руб.
                      Взносы причитающиеся и уплаченные за месяц: 17,2/12 = 1,4 тыс. руб.
                      Налог к уплате: 1,4-1,4 = 0 - в таком раскладе налога не платят.
                      Ответить
                    • Сотник Юрий 5 апреля 2012, 15:33
                      Вот и прикладывайте этот расчет хоть к варталу, хоть к полугодию, хоть к 9 мес. получается НОЛЬ,
                      Ответить
                      • Ульяна 5 апреля 2012, 15:37
                        Теперь поняла, просто эта цифра находится на границе :) Спасибо еще раз!
                        Ответить
                      • Елена 16 апреля 2012, 14:12
                        Сотник Юрий, изначально вы не до конца правы. На самом деле выгода расчитывается не для тех, кто платит НОЛЬ руб. УСН, а для всех тех , кто не теряет в течении года денег на выплату ПФР. То есть, если у меня доход в месяц 40тыс.руб., то оплатив в ПФ и УСН, я не копейки не потеряю, если бы я платила в 2011г., то из своего кармана я оплатила 40тыс.х12мес.=480тыс.
                        480тыс.х 6/100=28,8тыс., соответственно в ПФ я могла из этой суммы оплатить 14,4тыс а налог составлял 16,159тыс , соответственно я плачу УСН 14,4тыс. + ПФ 16,159 = 30,559тыс. а не 28,8тыс.( я из своего кармана дополнительно плачу 1,759тыс.) С принятием этого закона я заплачу 28,8тыс. т.е. УСН 11,592тыс + ПФ 17,208тыс.=28,8тыс. Вот ВАМ и выгода. Я не теряю денег.
                        Вывод: ЭЛЬБА абсолютно права с выводом, что для ИП с доходом в месяц до 50тыс.руб. этот закон очень большая радость.(выгода).
                        Ответить
  • Andy 17 апреля 2012, 06:42
    Скажите, сейчас еще можно проплатить четверть в ПФР, чтобы зачесть в уплате единого налоге за 1ый квартал? В Эльбе дата стоит 25 апреля, но я что то нигде такой не встречал, 15 апреля видел, вроде это конечный срок для уплаты пенсионки в квартале, чтобы можно было эту сумму зачесть при оплате налога 6%. Если это все таки 25 апреля можете сослаться на какой либо источник? Спасибо.
    Ответить
    • Сотник Юрий 17 апреля 2012, 10:45
      "Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом" (ст. 346.21 НК РФ)
      "2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, ..." (ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования")

      Таким образом Вы обязаны совершить авансовый платеж УСН 6% за I кв. до 25 апреля т.г.
      "Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с "законодательством" Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года." (там же: ст. 346.21 НК РФ)
      Таким образом, если до 25 апреля (срока платежа налога) Вами уплачены взносы в фонды, то Вы можете уменьшить свой платеж по указанным правилам.
      Ответить
  • Юрий Владимирович 21 апреля 2012, 10:18
    Здравствуйте, Юрий.
    В комментариях не нашел ответ на свой вопрос:
    если я оплатил пенсионные взносы на всю сумму сразу (17200 руб) за 2012 год, в первом же квартале. Могу ли при оплате авансового платежа за первый квартал сократить сумму налога на 17200 руб, или же только на 1/4 - 4300 руб.?
    Заранее спасибо за ответ.
    Ответить
    • Сотник Юрий 21 апреля 2012, 15:15
      Хм.... Я тоже Юрий Владимирович....
      Я сам не люблю искать в комментах: находишь массу информации, но не ту, что ищешь...
      Сначала о самих взносах:
      Порядок их расчета и уплаты определяется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
      п. 2 ст. 16 данного ФЗ говорит: "2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено "частью 8" настоящей статьи." (ссылка: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=116833;div=LAW;dst=100170 )
      Таким образом ПФР все равно когда и как Вы уплачиваете годовые взносы: ежедневно, понедельно, подекадно, помесячно, поквартально, 1 раз в год. Лишь бы уплатили "не позднее 31 декабря".
      Далее рассматриваем вопрос иной: Как уплата взносов влияет на сумму 6%-го упрощенного налога. Это регулируется ст. 346.21 НК РФ.
      "Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года." (ссылка: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=127846;div=LAW;dst=7501 )
      Обратите внимание на слова: "... уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени..."!! Вот это: В ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ ЗА ТОТ ЖЕ ПЕРИОД ВРЕМЕНИ
      В рамках Вашего примера это означает, что при расчете авансового платежа УСН за I квартал Вы можете уменьшить налог к уплате на сумму уплаченных (17,2т.р.), но не более исчисленных за тот же период (3 первых месяца года) времени. Т.е. 17,2/4= 4,3т.р.
      Если Вы уплатили все сразу, то налог уменьшать можете только по 4,3 тыс. руб за каждый квартал "УПЛАЧЕННЫХ (уплатил - ок!), но в пределах ИСЧИСЛЕННЫХ ЗА ТОТ ЖЕ ПЕРИОД. Периоды уплаты авансовых платежей: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
      Надеюсь понятно?
      Ответить
      • Юрий Владимирович 21 апреля 2012, 22:53
        Ок! Всё понятно.СПАСИБО!
        Ответить
      • Олег 18 декабря 2012, 20:28
        Добрый вечер Юрий. Я ИП с УСН доходы, зарегестрирован с мая 2012.

        Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю.

        Я платил налоги за 6мес и 9мес. Сейчас оплатил разово взносы ПФР ( 11055 с копейками). Оплачивая налоги за год(-уплаченные ранее) я могу вычесть 17,2/4=4,3 тысячи или только 11/4=2,7?

        Что бы в следующем году сократить налоги мне нужно оплачивать взносы заранее или в любой срок до 31 декабря 2013 года?
        Высчитывать по такой же схеме, сумма взносов/4=сумма вычета из налога за квартал, так?

        Спасибо!
        Ответить
        • Сотник Юрий 18 декабря 2012, 21:35
          Методом дедукции я определил, что зарегистрировались Вы 10 мая и Ваши "с копейками" составило 11055,84 руб. Так? Вот это и есть Ваша максимальная сумма вычета из суммы налога (уменьшения суммы налога), что Вы вправе применить.
          Когда кончится год и станут точно ясны все суммы дохода, то Вы рассчитываете сумму налога причитающуюся за 12 год: ДОХ*6%
          Затем считаем сумму налога к уплате:
          1). учитываем те суммы, что Вы уплатили авансовыми платежами за 6 и 9 мес.: "ДОХ*6%"- АВАНСЫ"
          2). уменьшаем сумму налога на сумму уплаченных взносов: "ДОХ*6%"- АВАНСЫ - уплаченные взносы(11055,84)". Естественно, что налог не может быть отрицательным, только или положительной суммой или "0".

          -- Что бы минимизировать уплату авансового платежа в текущем году взносы лучше уплачивать поквартально, причем ДО даты уплаты аванса по налогу. Потому, что сумму аванса Вы можете уменьшить только на сумму УПЛАЧЕННОГО взноса и не более чем на сумму причитающуюся за прошедший период. Последнее, почему-то трудно читаемо, на деле это означает, что считая авансовый платеж за полгода Вы можете уменьшить его не более чем на полугодовую часть взносов.
          Отсюда простой вывод: Не нужно тянуть с оплатой взносов до 31 декабря, дабы иметь возможность уменьшать авансовые платежи, а не дожидаться года, но и вперед спешить не нужно, т.к. это ничего не даст. Ровненько, в течении квартала оплатить 1/4 часть годовой суммы взносов - будет самым разумным.
          Ответить
          • Олег 18 декабря 2012, 21:38
            Всё понял. Спасибо, у вас талант обьяснять :D
            Ответить
  • Suhrabiddin 25 апреля 2012, 16:38
    Где этот закон?
    Ответить
    • Afonin Dima 25 апреля 2012, 18:34
      Как это где? Вон на него ссылка прямо в новости дана, смотрите внимательно : )
      Ответить
    • Татьяна 25 апреля 2012, 21:57
      http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=121869;p=68#p13795
      Ответить
      • Suhrabiddin 26 апреля 2012, 04:59
        Спасибо, ФЗ - не распространяется на меня интересующую деятеьлность
        Ответить
  • Науменко Игорь 5 мая 2012, 01:16
    Если по итогам всех 4х кварталов налог минус взносы в фонды будет равняться нулю нужно платить в конце года минимальный налог 1% от дохода? Ответа на этот вопрос я тут так и не нашел.
    Ответить
    • Сотник Юрий 5 мая 2012, 01:26
      Усё в кучу смешал... Забыл только добавить, что еще налог на имущество и НДС.... )))))))
      Минимальный налог (1%) это из серии про тех кто платит УСН по условию: "доходы минус расходы" Это там : 15% от разницы доходов уменьшенных на величину расходов, но не меньше 1% от доходов.
      А эта тема, ВСЯ ЭТА ТЕМА (!!!!) посвящена тем кто платить УСН по условию: 6% от дохода!
      У 15%-щиков никаких уменьшений налога нет! Там взносы целиком уменьшают базу налогообложения, от которой считается налог ! А так, что бы сначала один расход (взносы) уменьшил бы базу ("минус расходы"), а потом еще и сам налог ("налог уменьшается на сумму") - так не бывает...
      Это у Вас в голове, простите, переклинило...
      Ответить
  • Линда 25 июня 2012, 23:07
    добрый день ситуация такая, У моего мужа ИП на УСН.
    Я плохо сориентировалась и за первый квартал произвела оплату по обзятельным платежам и по налогу 14 апреля 2012 года, при этом я сократила сумму налогов на ту сумму которую уплатила за первый квартал в пенсионный, то есть на 4302 рубля. И вот вопрос имела ли я право сокращать налог на сумму обязательных платежей, если я проплатила их только 14 апреля? Если я ошиблась, как мне теперь доплатить в налоговую эту нехватающую сумму и грозит ли мне штраф?
    Спасибо за ответ.
    Ответить
    • Сотник Юрий 25 июня 2012, 23:19
      Нормально все... Если Вы оплатили взносы до срока уплаты авансового платежа налога (25 апреля), то не переживайте, все нормально...
      Ответить
      • Линда 26 июня 2012, 07:35
        Спасибо успокоили )))
        Ответить
      • Линда 20 октября 2012, 09:55
        Добрый день вопрос такой, у меня за 3 квартал доход -152500 рублей, на УСН 6%, то есть я должен заплатить налогов -9150 рублей. За 3 квартал я заплатил отчисления 4301 рубль, значит я могу вычесть из налога 100% платежей. выходит 9150-4301 рубль=4849рублей заплатить в налоговую.

        Но у меня в вашем сервисе считает по это формуле:

        Расчет суммы налога УСН к уплате
        Сначала вычислим сумму налога (6% от доходов):
        352 082 р. × 6 % = 21 125 р.

        Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога:
        12 906 р.

        Вычтем уплаченные авансовые платежи
        4 194 р.
        =
        Получим сумму налога к уплате
        4 025 р.


        Сумма значительно меньше, так какую именно мне платить? 4849 рублей или 4025 рублей? Заранее спасибо
        Ответить
        • Сотник Юрий 20 октября 2012, 12:36
          Линда (не очень понятно, мужчина Вы или женщина, вроде Линда, но "должен" и "заплатил" ??),
          Ваша ошибка в том, что Налоговый Кодекс определяет расчетными периодами по авансовым платежам налога не I, II и III кварталы, а I квартал, ПОЛУГОДИЕ и 9 МЕСЯЦЕВ! В Эльбу заложен алгоритм предусмотренный законом.
          Так, что считая авансовый платеж по налогу за 9 месяцев (не НАЛОГ, обратите внимание, а АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ НАЛОГА! Налог уплачивается только после расчета ГОДОВОЙ СУММЫ по декларации) берет в расчет все Ваши доходы внесенные в аккаунт за 9 месяцев - 352082 руб. х 6% = 21125 руб. (считается целыми рублями по арифметическим правилам округления). Максимальная сумма по взносам, на которую вы можете уменьшить этот авансовый платеж, - 3/4 годовой суммы взносов (17208,25/4*3 = 12 906 руб.), НО не больше чем фактически заплатили и не больше чем сам авансовый платеж (отрицательных налогов не бывает).
          Вы пишете что "За 3 квартал я заплатил отчисления 4301 рубль", а Эльба считает ту сумму взносов (отчислений), что Вы заплатили за все 9 месяцев общую сумму, т.е. все правильные 12906 руб.
          Ну и естественно уменьшает причитающийся платеж на сумму ранее уплаченных авансовых платежей за I квартал и полугодие, т.к. они учитываются в составе 9 месяцев и уже уплачены - 4194 рубля.
          Короче, Ваша ошибка в том, что вопреки условиям Кодекса, Вы считаете платежи по кварталам, а не нарастающим итогом: 3, 6, 9 месяцев.
          Ответить
          • Линда 20 октября 2012, 17:28
            Спасибо)
            Ответить
            • Сотник Юрий 20 октября 2012, 17:41
              Замечу еще об одной, частой ошибке, совсем уж арифметичной. Часто суммы уплаченных ранее в текущем году авансов выбирают методом отбора всего уплаченного в текущем году. По "фильтру" типа "налог" ("усн", "6%" и т.д.). В результате прихватывают и сумму налога (именно НАЛОГА, а не авансового платежа текущего года) уплачиваемую за предыдущий год, например, в 2012 за 2011 год.
              Получают занижение авансового платежа, начисленные пени и начинают обвинять неправильность программы....
              Ответить
              • Линда 20 октября 2012, 17:44
                нет программа у вас просто замечательная без нее уже никуда))
                Ответить
                • Сотник Юрий 20 октября 2012, 17:50
                  У "НАС" ?? )) :)) :)) - я точно такой же пользователь! Просто специфика моей деятельности - экономика таких же "малых", как мы с Вами, вот я и помогаю соэльбовцам, по мере наличия времени... К персоналу Эльбы я отношения не имею! )) ))
                  Ответить
  • Галина 28 июня 2012, 20:31
    До какого числа ИП должен заплатить страковые взносы вносы за себя за второй квартал?
    Ответить
    • Сотник Юрий 28 июня 2012, 21:51
      Страховые взносы за себя ИП ДОЛЖЕН заплатить до конца текущего года. (Закон 212-фз).
      А вот если он хочет (желает) уменьшать на величину уплаченных взносов, исчисленных за соответствующий период (I квартал, полугодие, 9 месяцев), размер уплачиваемых авансовых платежей по УСН 6% (не путать с УСН 15%), то он МОЖЕТ уплатить взносы за соотвествующий период авансового платежа по налогу до срока его уплаты - 25 числа месяца следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Т.е. до 25 июля.
      Ответить
    • Сотник Юрий 20 октября 2012, 12:13
      Взносы, как взносы, согласно закона о взносах (212-фз), ИП должен уплатить до 31 декабря текущего года, т.е. в любую дату текущего года плати, лишь бы к 1 января были уплачены все 17208,25 с разбивкой по фондам.
      А вот для того, что бы воспользоваться правом уменьшить 6% налог на сумму УПЛАЧЕННЫХ взносов, то следует уплатить их до даты уплаты самого налога: 25 число месяца следующего за отчетным периодом. Т.е. до 25 апреля, при расчете авансового платежа налога за I квартал, до 25 июля, при расчете авансового платежа налога за полугодие, до 25 октября, при расчете авансового платежа налога за 9 месяцев.
      Ответить
      • Ульяна 8 декабря 2012, 22:30
        Юрий, здравствуйте! А как быть с последним 4ым кварталом? Платила три раза за этот год - до 25 числа следующего месяца после каждого квартала - взносы и налоги. Значит сейчас в декабре нужно до НГ оплатить взнос в фонды, а уже после НГ до 25го января оплатить налог и отчитаться? Спасибо за Вашу помощь!

        И еще вопрос - по всей ли территории сумма взносов в фонды одинакова, или эта сумма различна в каждом регионе?
        Ответить
        • Сотник Юрий 9 декабря 2012, 11:19
          "Значит сейчас в декабре нужно до НГ оплатить взнос в фонды, а уже после НГ до 25го января оплатить налог и отчитаться"
          - крайний срок оплаты суммы взносов в фонды за текущий год - 31 декабря. Однако не рекомендую тянуть все это до последней минуты, дабы не нарваться на новогоднее чудо: придешь в банк, а они уже шампанское пьют и в гробу видели Ваши платежи...
          - Налог по итогам года уплачивается не позднее срока подачи налоговой декларации. Для организаций это не позднее 31 марта. Для ИП - не позднее 30 апреля года следующего истекшим налоговым периодом. Обращаю внимание, что для ИП получается несколько странная ситуация: окончательно рассчитаться за прошедший год он может позднее на 5 дней (30 апреля), чем обязан рассчитаться по платежу за первый квартал текущего года (25 апреля).
          - Суммы взносов в фонды по территории всей страны одинаковы...
          Пожалуйста.
          Ответить
  • Евгений 1 июля 2012, 03:44
    ёжыки... а я вот уже второй квартал парюсь почему эльба, в расчете УСН делает полный а не 50%-ный вычет страховых ;), как подписаться на обновления в блоге?)
    Ответить
    • Afonin Dima 2 июля 2012, 11:52
      Подписывайтесь на РССку средствами браузера, или вернитесь на главную и там вон на тот оранжевый значок кликните http://imm.io/uL8W : )
      Ответить
  • Линда 20 октября 2012, 09:58
    Добрый день вопрос такой, у меня за 3 квартал доход -152500 рублей, на УСН 6%, то есть я должен заплатить налогов -9150 рублей. За 3 квартал я заплатил отчисления 4301 рубль, значит я могу вычесть из налога 100% платежей. выходит 9150-4301 рубль=4849рублей заплатить в налоговую.

    Но у меня в вашем сервисе считает по это формуле:

    Расчет суммы налога УСН к уплате
    Сначала вычислим сумму налога (6% от доходов):
    352 082 р. × 6 % = 21 125 р.

    Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога:
    12 906 р.

    Вычтем уплаченные авансовые платежи
    4 194 р.
    =
    Получим сумму налога к уплате
    4 025 р.


    Сумма значительно меньше, так какую именно мне платить? 4849 рублей или 4025 рублей? Заранее спасибо
    Ответить
    • Сотник Юрий 9 декабря 2012, 11:38
      Линда, нужно исходить из двух правил:
      1) налог считается не из отдельно взятого квартала, а по итогам нарастающих периодов с начала года: за 3 мес., 6 мес. 9 мес. и год (12 мес.) - это требование Налогового Кодекса и Эльба так и считает;
      2). Эльба в состоянии сосчитать только то, что Вы туда занесли, то о чем Вы туда не записали она знать не может. Звучит немного обидно, но я уже сталкивался с подобным: товарищ заплатил не со счета, а квитанцией, в Эльбу не занес, но очень обижается, почему она не считает того, что он туда не записал...
      Таким образом, Эльба взяла Ваш записанный в неё доход за 9 месяцев (352082 руб) х 6% = 21 124,92, но налог считается в целых рублях, т.е правильно: 21 125 руб.;
      2) Эльба отминусовала от данной суммы записанные в неё Вами платежи в фонды (округлив до целых рублей, т.к. налог считается в целых рублях) - 12906 руб. Судя по сумме это платежи за 6 месяцев, а не за 9, т.е. Вы или не оплатили или не записали платежи в фонды за какой-то период...
      3). Поскольку период нарастающий с начала года, то уплаченные Вами ранее в текущем году налоги минусуются, как уже уплаченные - 4194 руб.
      Получается, все верно, - 4025 руб.
      Ваша ошибка в том, что считая за отдельно взятый квартал Вы упускаете какую-то из сумм.
      Кстати именно поэтому и принято налоги считать нарастающими итогами, что это позволяет автоматически учитывать возможные ошибки расчетов за предыдущие кварталы.
      Ответить
  • Максим 10 декабря 2012, 16:49
    Подскажите. В 2012 исправно поквартально делал платежи в ПФ.

    Деятельность вел, доходы были, но очень маленькие. И налог за каждый квартал не превышал суммы платежей (квартальных) в ПФ, поэтому налог был у меня как бы 0, я его и не платил.

    Сейчас мне срочно нужно сдать декларацию (закрываю ИП), так как в 2013 не будет у меня по личным причинам такой возможности.

    Вопрос:
    В декларации мне ставить нули (ведь налог то у меня 0) в поля 030, 040, 050, 060 или прочерки?
    Ответить
    • Сотник Юрий 11 декабря 2012, 09:04
      Речь идет о УСН-:%, как я понял?
      И доходы и налог за 2012 г. у Вас были. У Вас не было платежей, т.к. они уменьшались на сумму уплаченных страховых взносов и "покрывались" ими полностью. Вот это Вы и должны отразить в декларации: "Доход" (реально полученный) х 6%= "Налог" (исчисленный) минус взносы (реально уплаченные, но не больше суммы налога) = 0
      Вспомните какую табличку рисовала Эльба за каждый квартал! Доход => налог минус взносы = 0. Вот это и нужно отобразить в декларации.
      Это, простите, как в школе в 3-м классе, когда учительница требовала расписать в тетрадке РЕШЕНИЕ задачи, по действиям, а не только итоговый ответ.
      Ответить
      • Максим 11 декабря 2012, 09:09
        У меня УСН 6%, без работников.
        Да, я понял, что у меня налог минус взносы = 0.
        Вопрос в том, ставить ли в декларации в строках 030, 040, 050, 060 цифру 0 или прочерки? Или в декларации нули не ставятся?
        Ответить
        • Сотник Юрий 11 декабря 2012, 09:15
          Поскольку Декларация заполняется раз в год, то я честно говоря, не помню таких нюансов. Придет время заполнения, я зайду в "Консультант+", найду порядок заплонения деклараций и прочитаю... Что и Вам советую...
          http://base.consultant.ru/
          В общем и целом ноль ставится тогда, когда значение равно нулю, а прочерк - когда значение отсутствует или не применяется для данного налогоплательщика. Так, что я думаю, в Вашем случае, нужно ставить нули...
          Ответить
          • Максим 11 декабря 2012, 09:32
            Ясно.
            Правда, в других источниках, где я задаю такой же вопрос, мне говорят что нужно ставить прочерки. :) Не знаю кому верить.
            Ответить
            • Сотник Юрий 11 декабря 2012, 09:39
              Еще раз: http://base.consultant.ru/
              Там легко находится инструкция по заполнению Декларации. Официальная, изданная МинФином. Две строки читается и более не тратится время.
              Кроме того, в большинстве ИФНС главное, что бы был верный результат, а если он нулевой, то они не будут парится и разбираться "ноль" там или горизонтальная палочка...
              Ответить
    • Павел Орловский 11 декабря 2012, 09:59
      Если исчисленные авансовые платежи были нулевыми (доход*6% - взносы), то 030,040,050 заполняете тирешками.
      060 строку ставите 0-------

      II. Общие требования к порядку заполнения Декларации
      2.9. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки.

      2.12. Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
      В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении. Например: при указании ИНН организации "5024002119" в зоне из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: ИНН 5024002119--.
      Ответить
  • Анна 11 января 2013, 14:35
    АУСН 15% осталось как прежде?
    Ответить
    • Сотник Юрий 11 января 2013, 14:58
      Да в налоговой системе УСН ничего не менялось. Взносы в фонды это не налоговая система, это взносы и регулируются не ФНС и не НК.
      В налогах поменялось только то, что ЕНВД перестал быть обязательным и патентная система стала отдельной системой, вне УСН.
      Ответить
  • Маки 15 января 2013, 14:45
    Есть вопрос на эту тему. У меня ИП на ОСН, работников нет, плачу НДС.
    Могу ли я воспользоваться 100% вычетом.
    Судя по статье - да, судя по названию блога - нет.
    Помогите разобраться пож-ста.
    Ответить
    • Сотник Юрий 15 января 2013, 15:01
      Нет, не можете. В Вашем случае (аналогично как и УСН 15%, кстати) вы платите налог с налоговой базы представляющей разницу между полученными доходами и понесенными расходами. При этом уплаченные взносы уже уменьшают эту самую базу, а значит и сам налог. Т.е. налог, Вами уплачиваемый, рассчитывается от суммы уже уменьшенной на величину взносов. В таком случае предоставление Вам вычета означало бы двойной вычет расходов из налога.
      Ответить
      • Ульяна 15 января 2013, 15:06
        Здравствуйте, Юрий! Спасибо за советы и ответы в этой теме, сегодня сдала декларацию, все правильно :) Вычла из налога 100% страховых взносов.
        Ответить
      • Маки 15 января 2013, 15:06
        хм , получается что я неправильно посчитал свои расходы.... и их надо увеличить на сумму страховых взносов и тогда вопрос отпадет сам собой... я Вас правильно понял? спасибо.
        Ответить
        • Сотник Юрий 15 января 2013, 15:31
          Вы правильно поняли. Алгоритм расчета у Вас простой, как турецкий полковой барабан:
          "Полученные доходы (без НДС)" минус "понесенные расходы (без НДС)" = "налоговая база" Налоговая база х 13% = "налог". Уплаченные Вами взносы в фонды входят в состав "понесенных расходов", они есть их часть.
          Пожалуйста.
          Ответить
  • kostyai 16 января 2013, 16:14
    я ип с сотрудником, поэтому буду уменьшать только на 50%, но зато смогу зачесть и взносы за сотрудника. суть не в этом. часть платежа в пфр я внес в ноябре 2012, часть уже в 2013-м. но уменьшать буду на 50% от всей суммы, уплаченной за 2012. хотя могут и придраться, что не вовремя.
    Ответить
    • kostyai 16 января 2013, 16:18
      а, нет, я все перепутал. уменьшу на все 17 тыщ и еще взносы за сотрудника, хоть и платил не поквартально и не вовремя. просто вычту из 4 квартала. 17 тыщ, там например налог будет не 50000, а 33000
      Ответить
    • Сотник Юрий 16 января 2013, 16:25
      Пенсионный фонд начислит Вам пени, т.к. за 2012 год вы должны были рассчитаться до 31 декабря 2012 года.
      А налоговикам важно иное, важно, что бы взносы за период уменьшения, были оплачены до срока уплаты налога.
      Т.е. если Вы не уплатили полностью взносы до 31 декабря, но уплатили их, допустим, в январе, а годовой налог будете платить уже после окончательной оплаты фондов, то Вы МОЖЕТЕ спокойно уменьшить налог на сумму взносов, но не более чем на 50% налога.
      Ответить
      • Татьяна Н