Подборка самых интересных вопросов, поступивших к нам в «редакцию» за последние две недели, и ответы на них от профессионального бухгалтера. Встречайте!
Сдаем квартиры
Вопрос. Уважаемая Эльба! Я ИП на УСН 6%. Занимаюсь сдачей в аренду принадлежащего мне имущества (жилые квартиры). Законно ли то, что ФНС начисляет мне за квартиры налог на имущество? (квартиры приобретались до того, как я зарегистрировался как ИП).
ИП на УСН освобождаются от обязанности платить налог на имущество физических лиц, если это имущество используется для предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Для получения этого права предпринимателю необходимо представить в налоговые органы (по месту осуществления предпринимательской деятельности или месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества) заявление (в произвольной форме) с просьбой об освобождении от исполнения обязанности платить налог на имущество физических лиц в отношении указанных в заявлениях объектов недвижимости.
Выступаем в роли налогового агента
Вопрос. Заключил договор с частными лицами на оказание услуг. Получается, что я выступаю налоговым агентом и должен заплатить 13% с суммы выплаты. Объясните, пожалуйста, как мне это делать, на какие реквизиты платить и какие суммы?
Заключая договор с физическими лицами (договор гражданско-правового характера), предприниматель выступает в роли налогового агента, следовательно, должен заплатить НДФЛ с суммы выплат и страховые взносы.
Сделать это очень просто: зайдите в Эльбу, во вкладку «Сотрудники», добавьте нового сотрудника и поставьте галочку «принят по договору подряда». Эльба сама рассчитает сумму взносов и сформирует платежки.
В этом материале вы найдете ответы на многие вопросы, связанные с оформлением сотрудников.
Разбираемся со штрафами
Вопрос. Я ИП. Пенсионный фонд выставил мне штрафы за нарушение сроков предоставления сообщения о закрытии счета. Штрафов выставлено два: ч.1, ст. 15.33 КОАП; ст. 46,1 ФЗ 212. Насколько правомерно выставление двух штрафов по одному нарушению?
Штраф в размере 5 000 выставлен правомерно, а вот штраф согласно ст.15.33 КОАП выставлен неправомерно, т.к. ИП не является должностным лицом, а в статье написано: «Нарушение установленного законодательством РФ о страховых взносах срока представления в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей».
Рассчитываем налоги по валютным доходам
Вопрос. Как рассчитывать налоги по валютным доходам? Оказываю услуги по разработке ПО и консалтингу иностранным клиентам. Оплачивают в долларах, деньги поступают на мой валютный счет.
Доход учитывается по дате поступления денег на валютный счет. Пересчитайте его в рубли по курсу ЦБ на дату поступления. Затем, если будете снимать или тратить деньги прямо с валютного счета, не забывайте про курсовую разницу. Она может быть как положительной, так и отрицательной. Соответственно, ее необходимо будет отразить либо в доходах, либо в расходах.
Пример
01.04.2012 получен платеж в 1 000 $. Курс ЦБ 28 руб. В доходах необходимо отразить 28 000 руб.
10.04.2012 вы перевели с валютного счета на расчетный рублевый счет 1 000 $ по курсу своего банка. На момент совершения операции он составлял 29 руб. Образовалась курсовая разница: 29 — 28 = 1 руб. с $. Ее необходимо отразить в доходах на 10.04.2012 в размере 1 000 руб. (1 000 *1).
Если бы курс банка был ниже, например, 27 руб., а у Вас — УСН (доход — расход), платеж от 10.04.2012 можно было бы учесть в расходах в размере 1 000 руб.
***
Статья актуальна на