Вернуться в блог

Вопросы бухгалтеру. Выпуск 4

Весна — пора путешествий и обновления природы. В очередном выпуске «Вопросы бухгалтеру» давайте разберемся, как с точки зрения бухгалтерии, правильно работать с отходами и как правильно платить НДФЛ, находясь в другом городе.

Приобретаем бытовые отходы у населения

Вопрос: Помогите пожалуйста. Наша организация ЗАО, на УСН доходы минус расходы. Вид деятельности сбор и удаление твердых отходов бытового характера, для последующей переработки. Если мы будем приобретать такие отходы (например бутылка пластмассовая) у населения (а люди могут быть и б.о.м.ж.) за наличку, то каким образом оформлять такие операции? и будем ли мы выступать налоговыми агентами по НДФЛ? Придется ли нам уплачивать страховые взносы?

Налоговыми агентами по НДФЛ вы не будете. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физлица должны самостоятельно уплачивать НДФЛ.
Этот вывод подтверждается и в письме Минфина от 11.04.12 № 03-04-05/3-484.

Рекомендуем такие операции оформлять по закупочному акту или по накладной. А деньги выдавать под отчет сотруднику, который будет расплачиваться с населением.

Приобретаем металлолом

Вопрос: Приобретаем у клиента партию металлолома: какие документы нам необходимо оформить при оплате поставки, какие оставить у себя, какие отдать клиенту и как это правильно провести по бухгалтерии?

В данном случае вам нужно использовать ККТ. Подтверждением служит письмо ФНС России от 17 мая 2005 г. N 22-3-11/868@: В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Это правило общее и применяться оно должно во всех случаях, за исключением тех, которые оговорены в пункте 3 статьи 2 Федерального закона, где перечислены виды деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ.

Данным пунктом Федерального закона не предусмотрено освобождение от обязательного применения ККТ организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих прием от населения металлолома (абзац 13 пункт 3 статья 2 Федерального закона), и, следовательно, наличные денежные расчеты при приеме от населения металлолома должны в обязательном порядке производиться с применением ККТ.
При приеме от населения металлолома могут применяться любые модели ККТ, включенной в Государственный реестр и разрешенной для применения в торговле.

При этом фиксируемые в фискальной памяти ККТ данные о выручке будут соответствовать суммам, выданным сдатчикам металлолома. В этом случае в кассовом чеке следует пробивать сумму, выданную сдатчику за принятый металлолом, а порядок снятия сменного Z-отчета и фискального отчета регламентирован технической документацией на применяемую ККТ. В графе 10 формы N КМ-4 (журнал кассира-операциониста) данные будут соответствовать сумме выданных денег за принятый от сдатчиков металлолом.

Платим НДФЛ по месту ведения деятельности

Вопрос: Я ИП с сотрудниками на УСН и с ЕНВД. Зарегистрирован в Москве, деятельность (по ЕНВД) веду в Пятигорске. Год платил НДФЛ в Москву, и отчетность тоже в Москву сдавал. Сейчас вдруг в Пятигорске спохватились и спрашивают, почему я не в Пятигорск сдаю и плачу НДФЛ. Скажите, кто прав и если я не должен платить в Пятигорск, то как мне ответить аргументированно.

Если индивидуальный предприниматель состоит на учёте в разных инспекциях: по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД и по месту жительства, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учёта индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД (соответственно в Пятигорск).

В указанный налоговый орган следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Такой вывод содержится в Письме Минфина России 01.09.2010 № 03-04-05/3-518.

13 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Кузнецова Анна 17 мая 2012, 18:00
    Добрый день! Вопрос по зарплате: я пока оплачиваю зарплату на личными. отмечаю в ведомостях - все как требуется, но говорят (еще не проверяла) вышел законопроект, что з0п необходимо перечислять картточку сотрудника. Обязательно это или нет? Или можно использовать наличный рассчет? Мы просто существуем еще меньше года, пока все на заемных средствах учредителя, т.е. пополнить счет (внести наличную сумму) и отправить деньги на карту сотрудника - это хоть и небольшие, но расходы оганизации, можно ли их избежать? Спасибо.
    Ответить
  • Аида 17 мая 2012, 20:14
    Здравствуйте! Вопрос такой: собираюсь запускать для торговли продуктами ларек 20 кв.м., регистрируюсь как ИП, будут 2 работника. Какую ситстему налогообложения оптимальнее всего выбрать для этой деятельности? Заранее спасибо.
    Ответить
    • Кузнецова Анна 17 мая 2012, 20:36
      У меня подруга с киоском по конлитерке на ЕНВД, рекомендую ЕНВД, от прибыли никакой зависимости, только от площади торговой, и с налогами проще, все упрощают для ИП на ЕНВД:)
      Ответить
    • Гость 18 мая 2012, 11:54
      Вы обязаны применять ЕНВД. Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база, если есть торговый зал то: 1800 с 1 метра Х на метраж торгового зала Х к1 Х к2 Х 15/100 = ЕНВД. Если зала нет или он менее 5 метров то, 9000 Х к1 Х к2 Х 15/100 = ЕНВД.
      Ответить
    • Сотник Юрий 23 мая 2012, 16:51
      Выбирать систему Вы можете любую их двух: Общая или Упрощенная. А платить налоги будете по ЕНВД, т.к. розничная торговля на небольших площадях или без оных поголовно ПОДЛЕЖИТ (сиречь обязательна) налогообложению этим налогом. Точности-подробности смотрите в вашем региональном (областном, краевом, республиканском) законе...
      Ответить
  • Наталья 23 мая 2012, 09:37
    Всем доброго дня! Подскажите как правильно оформить проводками :
    - оприходована продукция(40) (по плановой цене) на 34000руб.(остатка не было)
    -реализовали (по фактической) на 58000руб., предъявили счет-фактуру по договорной на 78000руб.
    Ответить
    • Afonin Dima 23 мая 2012, 12:37
      Наталья, вы можете задать этот вопрос в разделе Эльбы "Вопросы бухгалтеру", о котором здесь и идет речь : )
      Ответить
    • Сотник Юрий 23 мая 2012, 16:52
      А денег на счет получили 98000руб. ......
      Ответить
  • Сотник Юрий 23 мая 2012, 16:48
    Не очень я въехал.... Как можно "использовать" ККТ если ты ПРИОБРЕТАЕШЬ? Т.е. являешься ПЛАТЕЛЬЩИКОМ и не ПРОДАВЦОМ? Отдаешь деньги, а не ПОЛУЧАЕШЬ их?
    Ответить
    • Гость 24 мая 2012, 02:04
      Да, действительно интересно. Вот здесь мусолят енту тему: http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=34684
      Ответить
      • Сотник Юрий 24 мая 2012, 18:54
        Чудны дела твои, Господи..... И вправду в абсурде живем... Вспоминая то, что творилось с металлом в 90-е я понимаю что это возникло из желания контролировать кто и что сдает, бо тогда еще чуть-чуть и в металлоломе оказались бы все, включая памятники, да и реально оказались многие. А уж дальше, Россия, прости Господи, всегда была впереди по числу и "качеству" идиотских решений... На том и стоит русская земля...
        Ответить

Блог /

Вопросы бухгалтеру. Выпуск 4

Весна — пора путешествий и обновления природы. В очередном выпуске «Вопросы бухгалтеру» давайте разберемся, как с точки зрения бухгалтерии, правильно работать с отходами и как правильно платить НДФЛ, находясь в другом городе.

Приобретаем бытовые отходы у населения

Вопрос: Помогите пожалуйста. Наша организация ЗАО, на УСН доходы минус расходы. Вид деятельности сбор и удаление твердых отходов бытового характера, для последующей переработки. Если мы будем приобретать такие отходы (например бутылка пластмассовая) у населения (а люди могут быть и б.о.м.ж.) за наличку, то каким образом оформлять такие операции? и будем ли мы выступать налоговыми агентами по НДФЛ? Придется ли нам уплачивать страховые взносы?

Налоговыми агентами по НДФЛ вы не будете. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физлица должны самостоятельно уплачивать НДФЛ.
Этот вывод подтверждается и в письме Минфина от 11.04.12 № 03-04-05/3-484.

Рекомендуем такие операции оформлять по закупочному акту или по накладной. А деньги выдавать под отчет сотруднику, который будет расплачиваться с населением.

Приобретаем металлолом

Вопрос: Приобретаем у клиента партию металлолома: какие документы нам необходимо оформить при оплате поставки, какие оставить у себя, какие отдать клиенту и как это правильно провести по бухгалтерии?

В данном случае вам нужно использовать ККТ. Подтверждением служит письмо ФНС России от 17 мая 2005 г. N 22-3-11/868@: В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Это правило общее и применяться оно должно во всех случаях, за исключением тех, которые оговорены в пункте 3 статьи 2 Федерального закона, где перечислены виды деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ.

Данным пунктом Федерального закона не предусмотрено освобождение от обязательного применения ККТ организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих прием от населения металлолома (абзац 13 пункт 3 статья 2 Федерального закона), и, следовательно, наличные денежные расчеты при приеме от населения металлолома должны в обязательном порядке производиться с применением ККТ.
При приеме от населения металлолома могут применяться любые модели ККТ, включенной в Государственный реестр и разрешенной для применения в торговле.

При этом фиксируемые в фискальной памяти ККТ данные о выручке будут соответствовать суммам, выданным сдатчикам металлолома. В этом случае в кассовом чеке следует пробивать сумму, выданную сдатчику за принятый металлолом, а порядок снятия сменного Z-отчета и фискального отчета регламентирован технической документацией на применяемую ККТ. В графе 10 формы N КМ-4 (журнал кассира-операциониста) данные будут соответствовать сумме выданных денег за принятый от сдатчиков металлолом.

Платим НДФЛ по месту ведения деятельности

Вопрос: Я ИП с сотрудниками на УСН и с ЕНВД. Зарегистрирован в Москве, деятельность (по ЕНВД) веду в Пятигорске. Год платил НДФЛ в Москву, и отчетность тоже в Москву сдавал. Сейчас вдруг в Пятигорске спохватились и спрашивают, почему я не в Пятигорск сдаю и плачу НДФЛ. Скажите, кто прав и если я не должен платить в Пятигорск, то как мне ответить аргументированно.

Если индивидуальный предприниматель состоит на учёте в разных инспекциях: по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД и по месту жительства, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, следует перечислять в бюджет по месту учёта индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД (соответственно в Пятигорск).

В указанный налоговый орган следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Такой вывод содержится в Письме Минфина России 01.09.2010 № 03-04-05/3-518.

Оставить комментарий
Комментарии (13)
  • Кузнецова Анна 17 мая 2012, 18:00
    Добрый день! Вопрос по зарплате: я пока оплачиваю зарплату на личными. отмечаю в ведомостях - все как требуется, но говорят (еще не проверяла) вышел законопроект, что з0п необходимо перечислять картточку сотрудника. Обязательно это или нет? Или можно использовать наличный рассчет? Мы просто существуем еще меньше года, пока все на заемных средствах учредителя, т.е. пополнить счет (внести наличную сумму) и отправить деньги на карту сотрудника - это хоть и небольшие, но расходы оганизации, можно ли их избежать? Спасибо.
    Ответить
  • Аида 17 мая 2012, 20:14
    Здравствуйте! Вопрос такой: собираюсь запускать для торговли продуктами ларек 20 кв.м., регистрируюсь как ИП, будут 2 работника. Какую ситстему налогообложения оптимальнее всего выбрать для этой деятельности? Заранее спасибо.
    Ответить
    • Кузнецова Анна 17 мая 2012, 20:36
      У меня подруга с киоском по конлитерке на ЕНВД, рекомендую ЕНВД, от прибыли никакой зависимости, только от площади торговой, и с налогами проще, все упрощают для ИП на ЕНВД:)
      Ответить
    • Гость 18 мая 2012, 11:54
      Вы обязаны применять ЕНВД. Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база, если есть торговый зал то: 1800 с 1 метра Х на метраж торгового зала Х к1 Х к2 Х 15/100 = ЕНВД. Если зала нет или он менее 5 метров то, 9000 Х к1 Х к2 Х 15/100 = ЕНВД.
      Ответить
    • Сотник Юрий 23 мая 2012, 16:51
      Выбирать систему Вы можете любую их двух: Общая или Упрощенная. А платить налоги будете по ЕНВД, т.к. розничная торговля на небольших площадях или без оных поголовно ПОДЛЕЖИТ (сиречь обязательна) налогообложению этим налогом. Точности-подробности смотрите в вашем региональном (областном, краевом, республиканском) законе...
      Ответить
  • Наталья 23 мая 2012, 09:37
    Всем доброго дня! Подскажите как правильно оформить проводками :
    - оприходована продукция(40) (по плановой цене) на 34000руб.(остатка не было)
    -реализовали (по фактической) на 58000руб., предъявили счет-фактуру по договорной на 78000руб.
    Ответить
    • Afonin Dima 23 мая 2012, 12:37
      Наталья, вы можете задать этот вопрос в разделе Эльбы "Вопросы бухгалтеру", о котором здесь и идет речь : )
      Ответить
    • Сотник Юрий 23 мая 2012, 16:52
      А денег на счет получили 98000руб. ......
      Ответить
  • Сотник Юрий 23 мая 2012, 16:48
    Не очень я въехал.... Как можно "использовать" ККТ если ты ПРИОБРЕТАЕШЬ? Т.е. являешься ПЛАТЕЛЬЩИКОМ и не ПРОДАВЦОМ? Отдаешь деньги, а не ПОЛУЧАЕШЬ их?
    Ответить
    • Гость 24 мая 2012, 02:04
      Да, действительно интересно. Вот здесь мусолят енту тему: http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=34684
      Ответить
      • Сотник Юрий 24 мая 2012, 18:54
        Чудны дела твои, Господи..... И вправду в абсурде живем... Вспоминая то, что творилось с металлом в 90-е я понимаю что это возникло из желания контролировать кто и что сдает, бо тогда еще чуть-чуть и в металлоломе оказались бы все, включая памятники, да и реально оказались многие. А уж дальше, Россия, прости Господи, всегда была впереди по числу и "качеству" идиотских решений... На том и стоит русская земля...
        Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно