Вернуться в блог

Вопросы бухгалтеру. Выпуск 5

Согретый солнечными лучами, ваш бизнес стал подрастать: у вас появились свои агенты, счета в заграничных банках и клиенты в других городах. Как с точки зрения бухгалтерии организовать эти новые отношения правильно, читайте в новом выпуске нашей постоянной рубрики «Вопросы бухгалтеру».

Если ваш товар из другой страны

Вопрос: Я открыл текущий долларовый счет в банке на свой ИП. Теперь хочу закупать товары в Китае. Могу ли я с этого счета переводить оплату (в долларах) на банковский счет физического лица в Китае — моего представителя в Китае, чтобы он сам находил производителей, оплачивал им товар и находил транспортную компанию для доставки в Россию? Мне в отделе валютного контроля моего банка сказали, что переводить на банковский счет физического лица можно, только при этом обязательно необходимо привести договор, заключенный с этим физлицом с указанием наименования закупаемого товара, суммы оплаты и описанием услуг, которые данное физлицо предоставляет.

Таможенные процедуры при пересечении границы будет проводить транспортная компания. Мне они будут называть окончательную сумму, в которую входят стоимость транспортировки и таможенные пошлины. Эту сумму я оплачиваю транспортной компании. Будет ли в данном случае мою деятельность контролировать таможенная инспекция?

Какие государственные органы ведут надзор в данной сфере, и следует ли приводить отчетность по закупкам? Ведь получается, что это внешне экономическая деятельность.

Ведет ли надзор моих покупок налоговая инспекция?

 

Ответ: В Банке правильно сказали. Для того, чтобы осуществить перевод, действительно обязательно предоставление в банк договора или контракта. Кроме того, банки могут запросить иные документы, необходимые для осуществления перевода.

Если товар будет «растомаживаться» транспортной компанией, то с таможней у Вас никаких дел не будет. Транспортная компания в таком случае должна будет передать Вам пакет документов, подтверждающих «таможенную очистку» груза.

Если Вы расходы не учитываете в УСН, то налоговой, по сути — все равно, сколько и куда Вы потратили, откуда купили товар и тд.

Контроль будет со стороны банков на перечисление валюты (они, в свою очередь, подконтрольны ЦБ) + контроль со стороны таможенных органов РФ.

 

Если у вас есть свои агенты

Вопрос: Помимо интернет-магазина, часть моего товара продается агентом по агентскому договору через арендуемую мною витрину в его пункте выдачи товаров.

В этой связи вопросы

- нужно ли получать разрешение на работу с новым ОКВЭД и, если да, то какой ОКВЭД нужно оформлять?

- не возлагает ли такой способ продажи товара обязательств по переходу мною на ЕНВД?

 

Ответ: Письмо Минфина от 25.08.2009 N 03-11-06/3/218:

Согласно ст. 1005 ГК РФ при заключении агентского договора одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, даже если принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Таким образом, возникновение прав и обязанностей у той или иной стороны агентского договора зависит прежде всего от условий, на основании которых заключен такой договор, и в первую очередь от условия, определяющего сторону сделки (агент или принципал), от имени которой будут совершаться юридические и иные действия.

Данное условие является определяющим при решении вопроса об отнесении к предпринимательской деятельности по розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход сделок по продаже товаров в розницу, совершаемых на основе агентских договоров.

Поэтому если согласно агентскому договору розничная торговля осуществляется агентом от имени и за счет принципала через объект организации торговли, используемый на правовых основаниях агентом (собственность, аренда и т д.), то права и обязанности возникают у принципала.

Одновременно следует отметить, что привлечение принципала к уплате единого налога на вмененный доход возможно только по тем объектам организации торговли, которые принадлежат ему и используются им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т п.). Это связано с тем, что единый налог на вмененный доход исчисляется с использованием физических показателей, установленных ст. 346.29 Кодекса.

Так, согласно указанной статье Кодекса при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли налогоплательщики используют такие физические показатели, как «площадь торгового зала» (в квадратных метрах), «торговое место» и т д.

Учитывая изложенное, если согласно агентскому договору розничная торговля осуществляется агентом от имени и за счет принципала через объект организации торговли, используемый на правовых основаниях агентом (собственность, аренда и т д.), то доходы агента и принципала, полученные при осуществлении розничной реализации товаров в рамках такой формы агентского договора, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

 

Если бизнес по почте

Вопрос: У меня ИП на УСН (6% с доходов). Занимаюсь торговлей через интернет. Вопрос такой:

Я отправляю посылку наложенным платежом. Стоимость товара 1500 руб., доставки 200 руб. Соответственно, я указываю наложенный платеж 1700 руб. А на какую сумму я должна выбивать чек? 

На данный момент я выбиваю чек на 1500 и вкладываю его в посылку. А перевод получаю на 1700 руб. (т.к. доставку я оплачиваю при отправлении)

Не могут ли у меня в дальнейшем возникнуть проблемы с налоговой? Как поступить правильно?

 

Ответ: Как правило, заказанный товар отправляется по почте наложенным платежом. При упрощенной системе доходы следует определять кассовым методом, согласно которому выручка отражается в день, когда деньги поступают в кассу или на банковский счет либо задолженность погашается другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому продавцы, которые пользуются услугами почты, признают доходы после того, как получат деньги на свой банковский счет или в почтовом отделении связи. Если заказчик по какой-то причине не забирает присланную вещь, она отправляется обратно на адрес продавца, а поскольку за нее не заплачено, запись о доходе в Книгу учета продавца не вносится.

При возврате всего товара деньги не поступают, значит, ни реализация, ни возврат в налоговом учете не фиксируются. Если выкуплена какая-то часть товара, вырученную сумму нужно отнести на доходы.

Таким образом, в доходах надо учитывать всю сумму 1700 руб. Чек же покупателю выдавать тоже не надо, т.к. у него остается на руках квитанция из почты России. А Вы у себя отражаете поступление по кассе по ПКО.

14 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Татьяна 7 июня 2012, 14:20
    А если деньги получаешь от заказчика из-за границы, то выручку отражать в день поступления средств на транзитный валютный счет или в день их перевода с транзитного счета на расчетный?
    Ответить
    • Kobzev Evgeny 8 июня 2012, 15:01
      Татьяна, вы задайте этот вопрос непосредственно в сервисе, внутри Эльбы
      Ответить
    • Гость 9 июня 2012, 00:41
      Павел Орловский23 апреля, 15:08

      - транзитный валютный счет (Письма Минфина России от 27.01.2012 N 03-11-06/2/10, от 20.12.2011 N 03-11-06/2/181).
      Ответить
      • Гость 9 июня 2012, 00:45
        То бишь, Эльба, "Вопросы бухгалтеру. Выпуск № 3". Кстати, а что это данный выпуск без значка номера - "№"? Хиппуете? :)
        Ответить
        • Afonin Dima 10 июня 2012, 17:27
          Хиппуем. Выкручиваемся, пока дизайнер Маша отсутствует.
          Ответить
  • Анна Кожух 11 июня 2012, 13:05
    Что-то бухгалтер видимо избранным отвечает на вопросы. Я задала свой вопрос 8-го и до сих пор молчание...
    Ответить
    • Afonin Dima 13 июня 2012, 11:18
      Подскажите, на какую почту у вас аккаунт зарегистрирован, посмотрю, в чем там проблема с вашим обращением.
      Ответить
      • Анна Кожух 13 июня 2012, 11:54
        [email protected]
        Ответить
      • Анна Кожух 13 июня 2012, 23:20
        Благодарю, ответ получила.
        Ответить
  • Андрей 15 июня 2012, 12:49
    Тогда получается, что эти 200 рублей, которые я отдал за пересылку почте России, (и которые я оплатил из денег предприятия уже заплатив с них налог) попав на мой счёт ещё раз отразятся в доходах и подвергнутся налогообложению вторично?
    Правильно ли это?
    Ответить
  • Гость 17 июня 2012, 09:28
    "с таможней у Вас никаких дел не будет."
    Чистейшей воды дезинформация!!!
    В соответствии с таможенным законодательством Единого таможенного союз, именно Вы являетесь импортером товара, и повышенный интерес со стороны таможенных органов будут проявлен именно по отношению к Вам. Причем не только в момент ввоза. Таможенные органы вправе запросить у Вас пакет документов по сделке в течение, ни много, ни мало, а целых 3-х!!! лет после выпуска товара на территорию таможенного союза: как документы связанные с ввозом товара, так и с его реализацией или переработкой на территории союза.
    Ответить
    • Гость 18 июня 2012, 11:08
      Дак смысл ответа в том, что транспортная компания должна предоставить полный пакет документов. Если бы не надо было перестраховываться от таможенников, зачем нужно было бы его иметь и хранить.
      Не вижу, в чем дезинформация, все правильно сказано )
      Ответить
      • Гость 18 июня 2012, 19:08
        Транспортная компания, выступая агентом в целях таможенного оформления груза, действует всего-навсего как прокладка между Вашей компанией и таможней, заполняя за Вас ТД и ДТС и передавая собранный пакет документов в таможню в электронном виде. Указанный пакет документов, в том числе, составляют документы, полученные от Вас. То есть, прежде, чем транспортная компания предоставит пакет документов на груз, прошедший таможенную очистку, еще больший пакет документов придется предоставить ей (с тем же успехом Вы могли подготовить пакет документов самостоятельно и отдать таможне в бумажном виде). В случае появления у таможенных инспекторов на стадии принятия решения о выпуске товара вопросов в отношении груза и/или его таможенной стоимости, а, поверьте, это происходит повсеместно, такие вопросы будут переадресованы транспортной компанией Вам и, в конечном итоге, с таможней придется общаться Вам.
        За 4 года, что мы занимаемся ВЭД, без нашего участия обошлось только таможенное оформление некоммерческих грузов, за доставку и таможенное оформление которых платил отправитель. Но даже такие грузы без участия импортера в Россию умеет ввозить только одна компания и только через определенные таможни.
        В топике речь шла о коммерческих грузах, растаможка которых в Екатеринбурге - неизменное появление новой седины в волосах.
        Ответить

Блог /

Вопросы бухгалтеру. Выпуск 5

Согретый солнечными лучами, ваш бизнес стал подрастать: у вас появились свои агенты, счета в заграничных банках и клиенты в других городах. Как с точки зрения бухгалтерии организовать эти новые отношения правильно, читайте в новом выпуске нашей постоянной рубрики «Вопросы бухгалтеру».

Если ваш товар из другой страны

Вопрос: Я открыл текущий долларовый счет в банке на свой ИП. Теперь хочу закупать товары в Китае. Могу ли я с этого счета переводить оплату (в долларах) на банковский счет физического лица в Китае — моего представителя в Китае, чтобы он сам находил производителей, оплачивал им товар и находил транспортную компанию для доставки в Россию? Мне в отделе валютного контроля моего банка сказали, что переводить на банковский счет физического лица можно, только при этом обязательно необходимо привести договор, заключенный с этим физлицом с указанием наименования закупаемого товара, суммы оплаты и описанием услуг, которые данное физлицо предоставляет.

Таможенные процедуры при пересечении границы будет проводить транспортная компания. Мне они будут называть окончательную сумму, в которую входят стоимость транспортировки и таможенные пошлины. Эту сумму я оплачиваю транспортной компании. Будет ли в данном случае мою деятельность контролировать таможенная инспекция?

Какие государственные органы ведут надзор в данной сфере, и следует ли приводить отчетность по закупкам? Ведь получается, что это внешне экономическая деятельность.

Ведет ли надзор моих покупок налоговая инспекция?

 

Ответ: В Банке правильно сказали. Для того, чтобы осуществить перевод, действительно обязательно предоставление в банк договора или контракта. Кроме того, банки могут запросить иные документы, необходимые для осуществления перевода.

Если товар будет «растомаживаться» транспортной компанией, то с таможней у Вас никаких дел не будет. Транспортная компания в таком случае должна будет передать Вам пакет документов, подтверждающих «таможенную очистку» груза.

Если Вы расходы не учитываете в УСН, то налоговой, по сути — все равно, сколько и куда Вы потратили, откуда купили товар и тд.

Контроль будет со стороны банков на перечисление валюты (они, в свою очередь, подконтрольны ЦБ) + контроль со стороны таможенных органов РФ.

 

Если у вас есть свои агенты

Вопрос: Помимо интернет-магазина, часть моего товара продается агентом по агентскому договору через арендуемую мною витрину в его пункте выдачи товаров.

В этой связи вопросы

- нужно ли получать разрешение на работу с новым ОКВЭД и, если да, то какой ОКВЭД нужно оформлять?

- не возлагает ли такой способ продажи товара обязательств по переходу мною на ЕНВД?

 

Ответ: Письмо Минфина от 25.08.2009 N 03-11-06/3/218:

Согласно ст. 1005 ГК РФ при заключении агентского договора одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, даже если принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Таким образом, возникновение прав и обязанностей у той или иной стороны агентского договора зависит прежде всего от условий, на основании которых заключен такой договор, и в первую очередь от условия, определяющего сторону сделки (агент или принципал), от имени которой будут совершаться юридические и иные действия.

Данное условие является определяющим при решении вопроса об отнесении к предпринимательской деятельности по розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход сделок по продаже товаров в розницу, совершаемых на основе агентских договоров.

Поэтому если согласно агентскому договору розничная торговля осуществляется агентом от имени и за счет принципала через объект организации торговли, используемый на правовых основаниях агентом (собственность, аренда и т д.), то права и обязанности возникают у принципала.

Одновременно следует отметить, что привлечение принципала к уплате единого налога на вмененный доход возможно только по тем объектам организации торговли, которые принадлежат ему и используются им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т п.). Это связано с тем, что единый налог на вмененный доход исчисляется с использованием физических показателей, установленных ст. 346.29 Кодекса.

Так, согласно указанной статье Кодекса при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли налогоплательщики используют такие физические показатели, как «площадь торгового зала» (в квадратных метрах), «торговое место» и т д.

Учитывая изложенное, если согласно агентскому договору розничная торговля осуществляется агентом от имени и за счет принципала через объект организации торговли, используемый на правовых основаниях агентом (собственность, аренда и т д.), то доходы агента и принципала, полученные при осуществлении розничной реализации товаров в рамках такой формы агентского договора, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

 

Если бизнес по почте

Вопрос: У меня ИП на УСН (6% с доходов). Занимаюсь торговлей через интернет. Вопрос такой:

Я отправляю посылку наложенным платежом. Стоимость товара 1500 руб., доставки 200 руб. Соответственно, я указываю наложенный платеж 1700 руб. А на какую сумму я должна выбивать чек? 

На данный момент я выбиваю чек на 1500 и вкладываю его в посылку. А перевод получаю на 1700 руб. (т.к. доставку я оплачиваю при отправлении)

Не могут ли у меня в дальнейшем возникнуть проблемы с налоговой? Как поступить правильно?

 

Ответ: Как правило, заказанный товар отправляется по почте наложенным платежом. При упрощенной системе доходы следует определять кассовым методом, согласно которому выручка отражается в день, когда деньги поступают в кассу или на банковский счет либо задолженность погашается другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому продавцы, которые пользуются услугами почты, признают доходы после того, как получат деньги на свой банковский счет или в почтовом отделении связи. Если заказчик по какой-то причине не забирает присланную вещь, она отправляется обратно на адрес продавца, а поскольку за нее не заплачено, запись о доходе в Книгу учета продавца не вносится.

При возврате всего товара деньги не поступают, значит, ни реализация, ни возврат в налоговом учете не фиксируются. Если выкуплена какая-то часть товара, вырученную сумму нужно отнести на доходы.

Таким образом, в доходах надо учитывать всю сумму 1700 руб. Чек же покупателю выдавать тоже не надо, т.к. у него остается на руках квитанция из почты России. А Вы у себя отражаете поступление по кассе по ПКО.

Оставить комментарий
Комментарии (14)
  • Татьяна 7 июня 2012, 14:20
    А если деньги получаешь от заказчика из-за границы, то выручку отражать в день поступления средств на транзитный валютный счет или в день их перевода с транзитного счета на расчетный?
    Ответить
    • Kobzev Evgeny 8 июня 2012, 15:01
      Татьяна, вы задайте этот вопрос непосредственно в сервисе, внутри Эльбы
      Ответить
    • Гость 9 июня 2012, 00:41
      Павел Орловский23 апреля, 15:08

      - транзитный валютный счет (Письма Минфина России от 27.01.2012 N 03-11-06/2/10, от 20.12.2011 N 03-11-06/2/181).
      Ответить
      • Гость 9 июня 2012, 00:45
        То бишь, Эльба, "Вопросы бухгалтеру. Выпуск № 3". Кстати, а что это данный выпуск без значка номера - "№"? Хиппуете? :)
        Ответить
        • Afonin Dima 10 июня 2012, 17:27
          Хиппуем. Выкручиваемся, пока дизайнер Маша отсутствует.
          Ответить
  • Анна Кожух 11 июня 2012, 13:05
    Что-то бухгалтер видимо избранным отвечает на вопросы. Я задала свой вопрос 8-го и до сих пор молчание...
    Ответить
    • Afonin Dima 13 июня 2012, 11:18
      Подскажите, на какую почту у вас аккаунт зарегистрирован, посмотрю, в чем там проблема с вашим обращением.
      Ответить
      • Анна Кожух 13 июня 2012, 11:54
        [email protected]
        Ответить
      • Анна Кожух 13 июня 2012, 23:20
        Благодарю, ответ получила.
        Ответить
  • Андрей 15 июня 2012, 12:49
    Тогда получается, что эти 200 рублей, которые я отдал за пересылку почте России, (и которые я оплатил из денег предприятия уже заплатив с них налог) попав на мой счёт ещё раз отразятся в доходах и подвергнутся налогообложению вторично?
    Правильно ли это?
    Ответить
  • Гость 17 июня 2012, 09:28
    "с таможней у Вас никаких дел не будет."
    Чистейшей воды дезинформация!!!
    В соответствии с таможенным законодательством Единого таможенного союз, именно Вы являетесь импортером товара, и повышенный интерес со стороны таможенных органов будут проявлен именно по отношению к Вам. Причем не только в момент ввоза. Таможенные органы вправе запросить у Вас пакет документов по сделке в течение, ни много, ни мало, а целых 3-х!!! лет после выпуска товара на территорию таможенного союза: как документы связанные с ввозом товара, так и с его реализацией или переработкой на территории союза.
    Ответить
    • Гость 18 июня 2012, 11:08
      Дак смысл ответа в том, что транспортная компания должна предоставить полный пакет документов. Если бы не надо было перестраховываться от таможенников, зачем нужно было бы его иметь и хранить.
      Не вижу, в чем дезинформация, все правильно сказано )
      Ответить
      • Гость 18 июня 2012, 19:08
        Транспортная компания, выступая агентом в целях таможенного оформления груза, действует всего-навсего как прокладка между Вашей компанией и таможней, заполняя за Вас ТД и ДТС и передавая собранный пакет документов в таможню в электронном виде. Указанный пакет документов, в том числе, составляют документы, полученные от Вас. То есть, прежде, чем транспортная компания предоставит пакет документов на груз, прошедший таможенную очистку, еще больший пакет документов придется предоставить ей (с тем же успехом Вы могли подготовить пакет документов самостоятельно и отдать таможне в бумажном виде). В случае появления у таможенных инспекторов на стадии принятия решения о выпуске товара вопросов в отношении груза и/или его таможенной стоимости, а, поверьте, это происходит повсеместно, такие вопросы будут переадресованы транспортной компанией Вам и, в конечном итоге, с таможней придется общаться Вам.
        За 4 года, что мы занимаемся ВЭД, без нашего участия обошлось только таможенное оформление некоммерческих грузов, за доставку и таможенное оформление которых платил отправитель. Но даже такие грузы без участия импортера в Россию умеет ввозить только одна компания и только через определенные таможни.
        В топике речь шла о коммерческих грузах, растаможка которых в Екатеринбурге - неизменное появление новой седины в волосах.
        Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно