[Вопросы бухгалтеру. Выпуск 7]
А за окном +32. В такую погоду хочется либо в отпуск к морю, либо на работу под кондиционер. Сегодня нашу подборку самых интересных «вопросов бухгалтеру» можно назвать тематической: мы поговорим об отпуске (правда, без содержания), личном самолете и деньгах (ведь эта тема всегда актуальна).
Отпуск без содержания для генерального директора
ООО зарегистрировано 15 июня 2012 года, предполагается наличие одного наемного рабочего — генерального директора. Нужно ли принимать его на работу с момента регистрации или это можно сделать в начале следующего квартала (чтобы не платить налоги за 2 квартал, не подавать отчетность)?
Правильней всего — трудоустроить директора, заключив с ним трудовой договор. Далее у вас есть выбор — платить зарплату и, соответственно, налоги и взносы в фонды, или отправить директора в отпуск без содержания, на время, пока деятельность фактически не ведется.
Если вы выберете второй вариант — напишите заявление самому себе и издайте распоряжение на отпуск. После этого следует отразить информацию об отпуске в Эльбе. Прежде всего, добавьте информацию о сотруднике в одноименной вкладке, затем откройте карточку сотрудника и перейдите во вкладку “Отпуска”. Добавьте информацию об отпуске и отметьте галочкой пункт “Отпуск без содержания”. Эльба учтет эти сведения при формировании отчетности.
Сдать отчетность необходимо в следующие сроки:
- До 15.07.2012 — 4-ФСС
- До 15.08.2012 — в ПФР
- До 20го числа месяца, следующего за месяцем регистрации компании, также необходимо предоставить Отчет о среднесписочной численности (ССЧ).
Физическое лицо купило самолет
Физическое лицо купило самолет. В договоре купли продаже указана сумма с НДС, продавец обязал оплату двумя квитанциями, одна на сумму покупки, вторая на НДС. Может ли физлицо просить у налоговой возвратить НДС или такое возможно только с НДФЛ?
Если физлицо зарегистрировано в качестве ИП, приобретает самолет для предпринимательской деятельности и при этом является плательщиком НДС, вычет по данному налогу получить возможно. Также есть возможность получить профессиональный вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов.
Помимо всего прочего, если ИП работает на упрощенной системе налогообложения (УСН), а объектом налогообложения является прибыль (доходы-расходы), сумму денег, потраченную на покупку самолета, можно включить в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.
Но если вы — частное лицо, возврат НДС и НДФЛ в данном случае произвести не представляется возможным.
Покупки для вашего ИП из личных денег
Могу ли я совершать покупки для своего ИП не через расчетный счет банка, а из личных денег?
Просто комиссия банка за каждую оплату товара составляет 35 руб (комиссионное вознаграждение за осуществление расчетов по платежам юр. лиц), в итоге мне выгоднее покупать некоторые товары не через свой р/с, а как физ лицо.
Если такое возможно, подскажите как это фиксировать в Эльбе: заходить в раздел «Деньги», затем в подраздел «Касса» и там отмечать «Поступление» и «Списание»? Какими документами в бумажном виде я должен подтверждать поступление и списание: поступление через «Внесение личных денег в кассу» (создавая приходной ордер), а списание чеком, верно? Отмечу, что пока у меня нет кассового аппарата.
ГК РФ не делит имущество и имущественные права ИП и физлица, то есть имущество у них общее — точнее, пренадлежит физлицу. Соответственно, вы вправе совершать покупки для нужд своего бизнеса как физлицо за наличные, но в таком случае следует вести кассовую книгу.
Пример: вы покупаете товар на сумму 10 000 руб и хотите этот расход правильно провести по кассе + отразить при уплате налога по УСН:
- Покупаете товар за наличные у поставщика, получаете в подтверждение кассовый/товарный чек.
- В Эльбе добавляете поступление по кассе, выбираете тип операции «Внесение личных денег в кассу», а в поле «Учитывать в налоге УСН» ставите ноль. Печатаете приходно-кассовый ордер (ПКО).
- Затем, добавляете списание по кассе, в налогах также не учитываете, тип операции - “Оплата товаров и услуг”. Печатаете расходно-кассовый ордер (РКО). При этом, в РКО в строке «приложение» прописываете реквизиты чека/товарного чека поставщика товара.
- Получаете товар/услугу у поставщика вместе с первичными документами (накладная или акт, если есть).
- Списываете в расходы по налогу через раздел прочее, учитывая в налогах всю сумму. НО!!!
Списываете по поздней из дат*:
- оплаты товара/услуги (чек)
- получения товара/услуги (накладная или акт)
- перепродажа товара. (т.е. ПРИ ПЕРЕПРОДАЖЕ списываете себестоимость по прочему только после того, как реализовали товар. В наименование документа ставите тот документ, который свидетельствует о реализации вашего товара покупателям, например кассовый/товарный чек или платежное поручение от покупателя.
Таким образом, в Кассовой книге будет поступление и списание, баланс не изменится.
В КУДИРе же будет отражено списание по поздней из дат, плюс если товар для реализации, то в КУДИР и попадет соответствующий доход от реализации.
***
а) сделайте, пожалуйста, нормальный список обращений в разделе "Вопрос бухгалтеру" (вместо всегда развернутой "портянки") с нормальным дизайном и выводом даты и времени для вопросов и ответов;
б) сделайте, пожалуйста, "лайки" или любой другой способ оценки ответов, а то сейчас даже не поблагодарить человека никак :)
Так и сделал. Впрочем, я и так всем доволен :)
Прошу прощения, что вопросы не совсем в тему)
Они у меня возникают редко, бизнес только развивается и переходить на тариф "Жизнь удалась" пока рановато. Может ввести разовые консультации с небольшой оплатой по факту на тарифе "Дела пошли"?
1. ИП оказывает ООО информационные услуги. ООО претензий не имеет, их оплачивает, но не присылает подписанные акты оказанных услуг, ссылаясь на то, что им так удобнее. Чем грозит ИП отсутствие подписанных актов?
2. ИП заключает договор подряда с физическим лицом. Какие налоги и платежи должен оплачивать ИП за физическое лицо?
С уважением, Даниэл
А разовые мелкие оплаты по факту нам не кажутся хорошей моделью - их процессинг - это очень затратная задача, а поэтому заведомо убыточная.
Если она устроена по договору ГПХ - права на больничный у ней нет.
Чувак покупает самолёт и немного теперь парится на счёт НДС))).
И второй кекс - 35 рублей решил сэкономить! Мне кажется, что проще было бы изначально открывать счёт в нормальном банке. Хотя и сейчас этого не поздно сделать. У меня, например, счёт в банке (как я недавно обнаружил - забыл уже об этом и вот опять порадовался), вообще без оплаты обслуживания. И платёжка - 10р.
Этот кекс наверняка попался на вашу удочку с Ipad и Альфабанком))) Или каким-нить таким же хищническим банком.