Вернуться в блог

Вопросы бухгалтеру. Выпуск 9

Один, как известно, в поле не воин. Поле бухгалтерских и налоговых тонкостей — не исключение — здесь тоже важно чувствовать плечо опытного друга и помощника. Хочется верить, что раздел «Вопросы бухгалтеру» и одноименная рубрика служат вам щитом, мечом и боевым товарищем. Приятного чтения!

 

 

Безналичный расчет на ЕНВД

Вопрос: У меня магазин по розничной продаже игрушек. Этот вид деятельности подлежит ЕНВД. Но, очень часто, в магазине делают закупки детские сады на суммы от 50 000 руб. до 1 000 000 руб. по безналичному расчету. Мой бухгалтер относила весь безналичный расчет на УСН. Сейчас я меняю ООО на ИП и, хочу знать,нужна ли в мое случае УСН. Ведь по сути я торгую в розницу.

Ответ: Все будет зависеть от формы договора, который вы заключили со своим детсадиком. Если вы оформили продажу по договору розничной продажи, то сделка будет считаться розницей и облагаться ЕНВД. Если у вас договор поставки — то есть вы обязуетесь доставить товар до покупателя в определенные сроки, то такая сделка не признается в рамках ЕНВД. И, соответственно, будет облагаться УСН. К договору поставки относятся и госконтракты, которые содержат признаки договора поставки. Способ оплаты — наличные или безналичный расчет — при этом не важен. Для договора розничной продажи еще учитывайте, что ваш покупатель должен использовать купленное для нужд личного потребления, а не для предпринимательской деятельности (перепродавать нельзя). Такая позиция изложена и в письме ФНС России от 01.03.2010 № ШС-22-3/144@.

Таким образом, продажи госучреждениям не попадают под ЕНВД, тк к розничной купле-продаже их отнести не представляется возможным.

Наёмный управляющий для ИП

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель принять наемного работника на должность управляющего? Виды деятельности ИП — шиномонтаж, автосервис. Если да, то какие документы для этого необходимы, как правильно сделать запись в трудовой этого наемного работника

Ответ: ИП по нормам ГК — это физлицо, которое зарегистрировалось в качестве ИП и осуществляет предпринимательскую деятельность.

Таким образом, у ИП не может быть управляющего, он не может переложить ответственность с себя на другое лицо.

Однако институт доверенности и представительства никто не отменял, поэтому, ИП может выдать доверенность другому физлицу или организации на право действовать и совершать сделки от его имени. Однако, отвечать перед законом и контрагентами все равно будет ИП своим имуществом.

Таким образом, Ип не может принять управляющего, поэтому рекомендуется должность называть исходя из функций работника: торговля — старший менеджер; сервис — старший механик или ведущий менеджер…

Если работник должен будет подписывать от Вашего имени документы и совершать сделки — следует выписать ему доверенность и закрепить его обязательства в должностной инструкции.

Нанимаем иностранца

Вопрос: Я бы хотела принять на работу гражданина Беларуси.Проживает он там же. В силу специфики работы, отчетность по энергоаудиту (нашему виду деятельности) отправлять будет через интернет. Какие платежи я должна осуществлять по налогам? Как платить в фонды? Какой размер НДФЛ? Платить ли Белорусские налоги вдобавок к нашим?

Ответ: Если у вашей организации есть представительство в Республике Беларусь, то можно принять иностранного работника в штат. Если нет — заключите договор ГПХ. Документы при этом будут оформляться разные и этот вопрос следует обсуждать дополнительно, лучше с юристами.

Не нужно начислять страховые взносы на вознаграждения иностранцу, если сотрудник работает по трудовому договору в зарубежном подразделении российской организации. При этом не имеет значения, был ли трудовой договор заключен напрямую с российской организацией или через ее зарубежное подразделение (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Так же нет основания для уплаты взносов, когда иностранный гражданин или лицо без гражданства выполняет работы (оказывает услуги) по договору ГПХ за пределами территории РФ (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, такие ФЛ не признаются налоговыми резидентами РФ (п.2 ст. 207 НК РФ). Поэтому объектом обложения НДФЛ для них является только доход, полученный от источников в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ). Но вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей (выполненную работу, оказанную услугу) за пределами РФ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ). Т.о., объекта обложения НДФЛ тоже не возникает.

Т.е. если представительства нет, то по трудовому договору принимать нельзя — можно только по ГПХ или подобной формы контракта в соответствии с законодательством Белорусии, причем налоги должен будет платить сам сотрудник — по законам того государства, где он работает.

***

Читать предыдущий выпуск 

28 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Роман 9 августа 2012, 21:34
    у что моим скажем клиентам не интересно работать со мной без НДС,Вопрос.Здравствуйте.Пишу Вам вторично ,так как на первую отписку ответа не получил.Я индивидуальный предприниматель,занимаюсь изготовлением металлоконструкций для ЛЭП.моими клиентами являются ООО.ОАО.ЗАО.работаю исключительно по безналу на рынке я один год.признаться честно дела не ахти,так как работаю на УСН.соответственно всё без НДС,поэтому 70% заказов я теряю,потом
    Могу ли я находясь на УСН выставлять счета с НДС и если да,то как отчитываться за него? будет ли при этом облагаться вся сумма 6% налогом или только то что останется после исчисления НДС?и предусматривает ли Ваша программа такой вариант как оповещать пользователя что ему надо отчитаться за этот НДС.и делать нему расчёт по нему?Не знаю понятны будут для Вас мои вопросы.
    Заранее огромное спасибо.
    С уважением Роман Расихин.
    Ответить
    • Гость 10 августа 2012, 03:03
      Ситуация понятна. Не понятны вопросы. Сумбурно всё как-то.
      Спокойно!
      Ещё раз, плиз. Построчно. Желательно, с использованием нумерации. Внимание: эта ремарка от пользователя Эльбы.
      Спасибо.
      Ответить
      • Роман 10 августа 2012, 08:10
        Вопросы.
        1)Могу ли я находясь на УСН.выставлять счёт с НДС?
        2)Если да,то как за него отчитываться в налоговую?
        3)Как будет облагаться 6% налогом,вся сумма или тот остаток что выйдет после отделения НДС?
        4)Предусматривает ли ваша программа такой вариант услуг,что одна часть документов будет у меня без НДС.а вторая с НДС?
        Ответить
        • Павел Орловский 10 августа 2012, 12:05
          Если выставите счета с НДС, затем выпиши те Счет фактуру с выделенным НДС, то это НДС придется заплатить. Клиентам нужна именно С-Ф с НДС, а не сам счет, чтобы принять к вычету входной НДС.
          Однако если Вы так сделаете, то всю сумму НДС Вам придется заплатить в бюджет + отчитаться по НДС в налоговую.
          Таким образом, более простой вариант работы заключается в том, что Вы просто делаете скидку на предполагаемый НДС клиенту, в таком случае клиент, ничего не теряет, а Вы освобождаете себя от головной боли по расчету и уплате НДС.

          Пример.
          1) Продаете товара на 118 000 руб, в том числе НДС 18 тр. Выставляете счет фактуру.
          Покупателю данный товар по сути обойдется в 100 000 руб, тк 18 тр он сможет принять к Вычету как входной НДС на основании С-Ф от Вас.

          Но Вы тогда уплачиваете в бюджет 18 тр и сдаете декларацию. Уменьшить Вы его не можете, тк не являетесь плательщиком НДС в понимении НК и права на вычеты по НДС у Вас нет.

          2) Вы продаете товар поставщику делая скидку на 18/118
          Таким образом, товар продаете не за 118 000 , а за 100 000 р.
          покупатель доволен, потому как для него ничего не изменилось - товар ему обошелся в столько же.
          Вы довольны, что Вам не надо перечислять НДС и отчитываться.

          Про налог УСН:
          По мнению контролирующих органов, налог, уплачиваемый при применении УСН, нужно исчислить с суммы, включающей выставленный покупателю НДС, однако суды занимают противоположную позицию - налог необходимо исчислить с суммы за минусом НДС.

          В соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, в случае выставления ими покупателю С-Ф с выделением суммы налога.
          Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой при исчислении единого налога при УСН признается денежное выражение доходов организации. В п. 1 ст. 346.15 НК РФ указано, что при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, то есть по правилам гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
          Из ст. 41 НК РФ следует, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Отсюда вывод: экономической выгодой организации признается сумма без учета НДС, поэтому в налоговую базу при исчислении налога УСН, нужно включить сумму без НДС.
          Однако Минфин и налоговые занимают иную позицию, а именно - НДС следует учитывать в составе доходов от реализации.
          Согласно разъяснениям УФНС России по г. Москве, изложенным в Письме от 02.11.2010 N 16-15/115179@, гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов, полученных налогоплательщиками УСН, на суммы НДС, уплаченные в бюджет по С-Ф, выставленным покупателям.
          Если налогоплательщик УСН, в добровольном порядке выставляет заказчику счета-фактуры с выделением в них НДС, то указанные суммы НДС, поступившие на его расчетный счет (в кассу), включаются в состав доходов по УСН на основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
          Аналогичная позиция изложена в Письмах Минфина России от 14.04.2008 N 03-11-02/46, от 13.03.2008 N 03-11-04/2/51, УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 N 16-15/008584.
          Если Вы не согласны с позицией органов, у Вас есть все шансы в судебном порядке отстоять свою позицию и включить в налогооблагаемый доход сумму без НДС.
          Арбитражная практика - на стороне налогоплательщика.
          В Пост. Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08 по делу N А41-К2-25787/04 суд пришел к выводу, что суммы, полученные в качестве НДС стоимость плательщиком налога по УСН, не являются его доходом для целей исчисления налога УСН.
          В Постановлении ФАС от 14.08.2009 по делу N А32-18246/2008-46/245 сделан вывод, что НДС, полученный налогоплательщиком, применяющим УСН, от покупателя, не является доходом и, следовательно, не должен учитываться и включаться в состав доходов.
          Ответить
          • Роман 10 августа 2012, 13:39
            Здравствуйте!
            Скажите,предусматривает ваша программа расчёт по выделению НДС и до какого срока я буду должен этот НДС уплатить и отчитаться за него
            Если следующую счёт-фактуру я выставлю с НДС?
            Скажем в ближайших задачах,на главной странице у меня будут отображаться мои дальнейшие действия?
            Ответить
            • Павел Орловский 13 августа 2012, 11:30
              Нет, в Эльбе этого функционала нет.
              Сдать отчет надо до 20 числа мес след. за налоговым периодом по НДС. Налоговый период по НДС - календарный квартал.
              Уплатить надо в тот же срок.
              Ответить
  • Виктор 13 августа 2012, 08:53
    Здравствуйте!
    Павел, Вы своими примерами "бедным" УСНщикам предлагаете стать ещё беднее? Вот недавно в блоге было -
    http://www.e-kontur.ru/blog/326#CommentsForm
    Почему бы Эльбе не посмотреть шире на "проблему НДС" и помочь УСНщикам? Почему бы не рассмотреть работу ОСНОвца и УСНщика не только с точки зрения ОДНОЙ операции-сделки.
    Понятно, что бухгалтерии работы добавляется (если есть контрагенты и на ОСНО и на УСН) - квалификация должна быть выше. Вот и "объясняют" такие бухгалтера своим руководителям всю "невыгодность" работы с УСНщиками, исходя из своих эгоистических соображений. На любых бух.курсах рассказывают, что нет потерь в 18% от работы с УСНщиками без НДС.
    Ответить
    • Роман 13 августа 2012, 11:41
      Виктор,я тогда не как не пойму,в чём вся гнусность не желания работать с УСНками,если им нечего терять?у меня примерно 70% сделок слетают по причине что нет НДС.хотя цена снижена больше чем на 18%.в чём причина?
      Ответить
      • Александр 13 августа 2012, 20:58
        Роман так выставьте счет-фактуру с НДС! Снижаться ниже рыночной цены на 18 % зачем? В рассматриваемом примере уплатите 18 000 руб НДС, прибыль = (118 000 - 6 %) - 18 000 = 92 920, в случае снижения на 18 %, прибыль = 96 760 - 6% = 90 954,40...
        Ответить
        • Александр 13 августа 2012, 21:20
          При вышеуказанной схеме уплаты НДС вы будите УСНщиком уплачивающим большие суммы налога. Вам дадут медаль и грамоту :-) А если серьезно, то переходите на ОСНО.
          Ответить
        • Павел Орловский 14 августа 2012, 07:27
          чет я не понял расчета:
          в случае снижения на 18 %, прибыль = 96 760 - 6% = 90 954,40.
          Смысл в том, чтобы снизить именно на НДС, те продать не за 118 тр, а за 100 тр. НДС от стоимости надо считать как 18/118, а не 18/100. Понятно, что если считать 18/100 - сумма НДС будет больше.
          Таким образом, продав за 100 тр, прибыли останется 100 - 6 = 94 тр, что более чем на 1000 руб выгоднее заморочки с НДС.
          Ответить
          • Александр 14 августа 2012, 08:13
            Это в том случае если он вообще что-то продаст. Цитата: "у меня примерно 70% сделок слетают по причине что нет НДС"
            Ответить
    • Павел Орловский 13 августа 2012, 11:51
      Это интересно, как нет потерь у ОСНО при работе с УСН???
      На ОСНО, если ты платшь НДС - уменьшить Ты его можешь на сумму вычетов.
      Вот пример, Клиент на ОСНО в раздумье... Покупать /не покупать у УСНщика товара, скажем на 118 000 руб.
      Скажем этот клиент, закупает товар для перепродажи, причем он не освобожден от НДС.
      Пусть он делает наценку 100% и планирует продать его за 236 000 руб.
      Но мы помним, оон на ОСНО и платит НДС.
      Тогда, продав товар на сумму 236 000 руб в т.ч. НДС 36 000 руб, он должен будет этот НДС уплатить в бюджет.
      Как он может уменьшить его? Только за счет Вычетов. Откуда Вычеты? На основании выставленных ему счетов фактур.
      1) Итак, скажем, он покупает товар за 118 000 руб у плательщика НДС. Тогда, он заплатит поставщику 118 000 руб в т.ч. НДС 18 000 руб.
      Итого ему придется заплатить в бюджет 36-18 = 18 000 руб
      2) Если он покупает у УСНщика или даже поставщика на ОСНО, но которые не выделяют/начисляют НДС, те не выставляет ему СФ, то:
      Придется заплатить 36 тр налога без уменьшения.

      почему не выгодно УСНщику выделять НДС - думаю расписывать не стоит...

      Конечно, можно сказать, что УБЫток от сотрудничества с поставщиком 2 не будет 36 000. Соглашусь, ведь эти 118 тр полностью войдут в расходы у плательщика НДС, уменьшив прибыль организации или доход ИП.
      НО вспомним, сколько прибыль - 20% и НДФЛ - 13%.

      Тогда, по простому, убыток закупки товара плательщиком НДС у неплательщика НДС в рамках нашего примера будет:
      18 * 0,8 = 14 400 руб для ЮЛ
      18 * 0,87 = 15 600 рую для ИП

      в приведенном примере, наценка была 100 %, по факту, например в ритейле, наценка составляет от 10 до 30 %, при такой небольшой наценке на товар, если потерять вычет по НДС, то реализация будет убыточной!

      Так что, как ни крути, плательщику НДС не выгодно работать с неплательщиком НДС.
      Ответить
      • Павел Орловский 13 августа 2012, 11:53
        Конечно, можно сказать, что УБЫток от сотрудничества с поставщиком 2 не будет 18 000.

        - имел ввиду убыток по сравнению с поставщиком 1
        Ответить
        • Гость 13 августа 2012, 15:48
          Павел, добрый день.

          Если Вам не сложно, не могли бы Вы вышеприведённый пример с приобретением изначально у УСНщика товара и получением в конечном итоге соответствующего убытка для неУСНщика полностью изложить в виде некоей цифровой формулы? Ну так, как Вы указали в части прибыли-ндфл ("18х0,8=..."). То есть, в виде формулы с пояснениями (ну, как обычно указывают "...где Х - это..."), по которой можно было бы алгоритмично рассчитать и фактурно узреть-таки соответствующий убыток. Если Вам не сложно, конечно, и если такое вообще возможно.

          Спасибо.
          Ответить
          • Павел Орловский 14 августа 2012, 07:52
            Хорошо. предположим цена товара, пусть рыночная его цена X рублей.
            Наш покупатель - плательщик НДС, работающий на ОСНО.
            Вариант 1
            Наш покупатель, кроме всего прочего ЮЛ, те работает с налогом на прибыль.
            Тогда, рассмотрим его налогообложение в 2х вариантах:
            1.1 Он покупает товар за Х рублей, в том числе НДС (Х * 18/118)
            Тогда Этот НДС ему будет вычетом, те если у него достаточные обороты и есть исчисленный НДС со своей деятельности, он может за счет предъявленного НДС поставщиком его зачесть.
            В итоге отбрасываем эту сумму НДС и говорим о том, что по факту товар обходится покупателю в данном случае в (Х - (Х*18/118)) = (Х * 100/118).
            Тут думаю вопросов не возникает.
            Далее, тк покупатель является плательщиком на прибыль - стоимость данного товара, он спишет в расходы, уменьшив налоговую базу по прибыли. Ставка налога на прибыль - 20 %.
            Таким образом, после учета в налогообложении НДС и прибыли, фактически товар обходится в (100-20)% * (Х * 100/118) = (0,8 * Х * 100/118)

            1.2 Если покупатель покупает у Упрощенца или неплательщика НДС:
            Товар стоит Х руб без НДС.
            Тогда экономии на НДС не возникает и соответственно товар обходится дешевле только за счет учета в его в расходах, тем самым, снижая базу по прибыли:
            Итого товар в данной схеме обойдется в (100-20)% * Х = 0,8 Х

            1.3 Сравним эти 2 величины и получим сумму, которую теряет покупатель на уплате лишних налогов:

            (0,8*Х) - (0,8 * Х * 100/118) = (0,8 * Х * 18/118) *привели к одному знаменателю 118

            Таким образом, если упрощенец продаст товар со скидкой 0,8*Х*18/118, то покупателю (ЮЛ) товар обойдется в столько же, как если он его купит с НДС.

            Вариант 2. Ели покупатель - ИП на ОСНО, плательщик НДС.
            У него нет налога на прибыль, а есть НДФЛ = 13%, соответственно п.2.1 будет такой же как 1.1 с отличием, что вместо прибыли будет НДФЛ:
            Таким образом, после учета в налогообложении НДС и НДФЛ, фактически товар обходится в (100-13)% * (Х * 100/118) = (0,87 * Х * 100/118)

            А вот пункт 2.2 будет выражен как:
            Итого товар в данной схеме обойдется в (100-13)% * Х = 0,87 Х


            2.3 Сравним эти 2 величины и получим сумму, которую теряет покупатель на уплате лишних налогов:

            (0,87*Х) - (0,87 * Х * 100/118) = (0,87 * Х * 18/118) *привели к одному знаменателю 118

            Таким образом, если упрощенец продаст товар со скидкой 0,87*Х*18/118, то покупателю (ИП) товар обойдется в столько же, как если он его купит с НДС.


            Как мы видим, скидка для ИП, чтобы он не потерял ничего на налогах - должна быть больше, чем у ЮЛ...

            Интересный, думаю, вывод....
            Ответить
            • Гость 14 августа 2012, 12:48
              Спасибо, Павел.
              Но ничего не понял, ещё больше запутался. Ну не бухгалтеры мы...
              Ладно, фиг с этим.
              Ответить
            • Александр 21 августа 2012, 21:28
              Для ЮЛ скидка тогда должна составлять 12,2% , а для ИП на ОСНО-13,2%
              Ответить
  • Валерий 13 августа 2012, 16:23
    Здравствуйте!
    я Ип на усн
    Оказываю услуги по ремонту техники юридическим лицам, в том числе бюджетным организациям, расчеты по безналу, эта деятельность попадает под ЕНВД или нет?
    В составе услуги работа и стоимость запчастей.
    Ответить
    • Павел Орловский 14 августа 2012, 07:54
      ТО автотранспорта? Да, попадает. Кто клиент, в данном случае, не важно.
      Ответить
      • Валерий 15 августа 2012, 14:34
        нет, ремонт электронной аппаратуры, звуковая, световая для шоу и тд
        Ответить
  • Владимир 23 августа 2012, 15:05
    Добрый день! Я индивидуальный предприниматель на ЕНВД, занимаюсь розничной торговлей. Правда ли, что с 1 сентября 2012 снова вВодятся кассовые аппараты в обязательном порядке?
    Ответить
    • Павел Орловский 24 августа 2012, 08:13
      Нет, никаких изменений для ЕНВД в отношении ККТ нет. 54-ФЗ до 31.12.2012 остается без изменений, с 01.01.2013 освобождение от обязанности применения ККТ для ЕНВД сохранится.
      Ответить
  • Гость 9 октября 2012, 16:32
    может ли индивидуальный предприниматель ООО "Глобус" подписать трудовой договор и занять должность бухгалтера?
    Ответить
    • Afonin Dima 9 октября 2012, 16:33
      Подождите, как так ИП ООО "Глобус"? Так ИП или ООО? : )
      Ответить
      • Гость 9 октября 2012, 18:10
        индивидуальному предпринимателю Иванову от ООО" Глобус" поступило предложение организовать и вести бух.учет о ООО" Глобус". Иванов подписал трудовой договор и занял должность бухгалтера. Дайте оценку данной ситуации.
        Ответить
        • Afonin Dima 9 октября 2012, 18:24
          Ничего страшного. Вы можете быть одновременно и ИП и наемным сотрудником. В этом вас государство никак не ограничивает.
          Ответить
  • ольга 15 января 2013, 08:03
    Здравствуйте , у меня ИП, я занимаюсь транспортными услугами. Мой вид деятельности подходит под ЕНВД, но недавно я узнала что мне нужно перейти на УСН т.к. я оказываю услуги организации, а не населению. Подскажите так ли это? И неужели мне сейчас нужно будет заплатить НДС за весь период своей деятельности?
    Ответить

Блог /

Вопросы бухгалтеру. Выпуск 9

Один, как известно, в поле не воин. Поле бухгалтерских и налоговых тонкостей — не исключение — здесь тоже важно чувствовать плечо опытного друга и помощника. Хочется верить, что раздел «Вопросы бухгалтеру» и одноименная рубрика служат вам щитом, мечом и боевым товарищем. Приятного чтения!

 

 

Безналичный расчет на ЕНВД

Вопрос: У меня магазин по розничной продаже игрушек. Этот вид деятельности подлежит ЕНВД. Но, очень часто, в магазине делают закупки детские сады на суммы от 50 000 руб. до 1 000 000 руб. по безналичному расчету. Мой бухгалтер относила весь безналичный расчет на УСН. Сейчас я меняю ООО на ИП и, хочу знать,нужна ли в мое случае УСН. Ведь по сути я торгую в розницу.

Ответ: Все будет зависеть от формы договора, который вы заключили со своим детсадиком. Если вы оформили продажу по договору розничной продажи, то сделка будет считаться розницей и облагаться ЕНВД. Если у вас договор поставки — то есть вы обязуетесь доставить товар до покупателя в определенные сроки, то такая сделка не признается в рамках ЕНВД. И, соответственно, будет облагаться УСН. К договору поставки относятся и госконтракты, которые содержат признаки договора поставки. Способ оплаты — наличные или безналичный расчет — при этом не важен. Для договора розничной продажи еще учитывайте, что ваш покупатель должен использовать купленное для нужд личного потребления, а не для предпринимательской деятельности (перепродавать нельзя). Такая позиция изложена и в письме ФНС России от 01.03.2010 № ШС-22-3/144@.

Таким образом, продажи госучреждениям не попадают под ЕНВД, тк к розничной купле-продаже их отнести не представляется возможным.

Наёмный управляющий для ИП

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель принять наемного работника на должность управляющего? Виды деятельности ИП — шиномонтаж, автосервис. Если да, то какие документы для этого необходимы, как правильно сделать запись в трудовой этого наемного работника

Ответ: ИП по нормам ГК — это физлицо, которое зарегистрировалось в качестве ИП и осуществляет предпринимательскую деятельность.

Таким образом, у ИП не может быть управляющего, он не может переложить ответственность с себя на другое лицо.

Однако институт доверенности и представительства никто не отменял, поэтому, ИП может выдать доверенность другому физлицу или организации на право действовать и совершать сделки от его имени. Однако, отвечать перед законом и контрагентами все равно будет ИП своим имуществом.

Таким образом, Ип не может принять управляющего, поэтому рекомендуется должность называть исходя из функций работника: торговля — старший менеджер; сервис — старший механик или ведущий менеджер…

Если работник должен будет подписывать от Вашего имени документы и совершать сделки — следует выписать ему доверенность и закрепить его обязательства в должностной инструкции.

Нанимаем иностранца

Вопрос: Я бы хотела принять на работу гражданина Беларуси.Проживает он там же. В силу специфики работы, отчетность по энергоаудиту (нашему виду деятельности) отправлять будет через интернет. Какие платежи я должна осуществлять по налогам? Как платить в фонды? Какой размер НДФЛ? Платить ли Белорусские налоги вдобавок к нашим?

Ответ: Если у вашей организации есть представительство в Республике Беларусь, то можно принять иностранного работника в штат. Если нет — заключите договор ГПХ. Документы при этом будут оформляться разные и этот вопрос следует обсуждать дополнительно, лучше с юристами.

Не нужно начислять страховые взносы на вознаграждения иностранцу, если сотрудник работает по трудовому договору в зарубежном подразделении российской организации. При этом не имеет значения, был ли трудовой договор заключен напрямую с российской организацией или через ее зарубежное подразделение (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Так же нет основания для уплаты взносов, когда иностранный гражданин или лицо без гражданства выполняет работы (оказывает услуги) по договору ГПХ за пределами территории РФ (ч. 4 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, такие ФЛ не признаются налоговыми резидентами РФ (п.2 ст. 207 НК РФ). Поэтому объектом обложения НДФЛ для них является только доход, полученный от источников в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ). Но вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей (выполненную работу, оказанную услугу) за пределами РФ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ). Т.о., объекта обложения НДФЛ тоже не возникает.

Т.е. если представительства нет, то по трудовому договору принимать нельзя — можно только по ГПХ или подобной формы контракта в соответствии с законодательством Белорусии, причем налоги должен будет платить сам сотрудник — по законам того государства, где он работает.

***

Читать предыдущий выпуск 

Оставить комментарий
Комментарии (28)
  • Роман 9 августа 2012, 21:34
    у что моим скажем клиентам не интересно работать со мной без НДС,Вопрос.Здравствуйте.Пишу Вам вторично ,так как на первую отписку ответа не получил.Я индивидуальный предприниматель,занимаюсь изготовлением металлоконструкций для ЛЭП.моими клиентами являются ООО.ОАО.ЗАО.работаю исключительно по безналу на рынке я один год.признаться честно дела не ахти,так как работаю на УСН.соответственно всё без НДС,поэтому 70% заказов я теряю,потом
    Могу ли я находясь на УСН выставлять счета с НДС и если да,то как отчитываться за него? будет ли при этом облагаться вся сумма 6% налогом или только то что останется после исчисления НДС?и предусматривает ли Ваша программа такой вариант как оповещать пользователя что ему надо отчитаться за этот НДС.и делать нему расчёт по нему?Не знаю понятны будут для Вас мои вопросы.
    Заранее огромное спасибо.
    С уважением Роман Расихин.
    Ответить
    • Гость 10 августа 2012, 03:03
      Ситуация понятна. Не понятны вопросы. Сумбурно всё как-то.
      Спокойно!
      Ещё раз, плиз. Построчно. Желательно, с использованием нумерации. Внимание: эта ремарка от пользователя Эльбы.
      Спасибо.
      Ответить
      • Роман 10 августа 2012, 08:10
        Вопросы.
        1)Могу ли я находясь на УСН.выставлять счёт с НДС?
        2)Если да,то как за него отчитываться в налоговую?
        3)Как будет облагаться 6% налогом,вся сумма или тот остаток что выйдет после отделения НДС?
        4)Предусматривает ли ваша программа такой вариант услуг,что одна часть документов будет у меня без НДС.а вторая с НДС?
        Ответить
        • Павел Орловский 10 августа 2012, 12:05
          Если выставите счета с НДС, затем выпиши те Счет фактуру с выделенным НДС, то это НДС придется заплатить. Клиентам нужна именно С-Ф с НДС, а не сам счет, чтобы принять к вычету входной НДС.
          Однако если Вы так сделаете, то всю сумму НДС Вам придется заплатить в бюджет + отчитаться по НДС в налоговую.
          Таким образом, более простой вариант работы заключается в том, что Вы просто делаете скидку на предполагаемый НДС клиенту, в таком случае клиент, ничего не теряет, а Вы освобождаете себя от головной боли по расчету и уплате НДС.

          Пример.
          1) Продаете товара на 118 000 руб, в том числе НДС 18 тр. Выставляете счет фактуру.
          Покупателю данный товар по сути обойдется в 100 000 руб, тк 18 тр он сможет принять к Вычету как входной НДС на основании С-Ф от Вас.

          Но Вы тогда уплачиваете в бюджет 18 тр и сдаете декларацию. Уменьшить Вы его не можете, тк не являетесь плательщиком НДС в понимении НК и права на вычеты по НДС у Вас нет.

          2) Вы продаете товар поставщику делая скидку на 18/118
          Таким образом, товар продаете не за 118 000 , а за 100 000 р.
          покупатель доволен, потому как для него ничего не изменилось - товар ему обошелся в столько же.
          Вы довольны, что Вам не надо перечислять НДС и отчитываться.

          Про налог УСН:
          По мнению контролирующих органов, налог, уплачиваемый при применении УСН, нужно исчислить с суммы, включающей выставленный покупателю НДС, однако суды занимают противоположную позицию - налог необходимо исчислить с суммы за минусом НДС.

          В соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, в случае выставления ими покупателю С-Ф с выделением суммы налога.
          Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой при исчислении единого налога при УСН признается денежное выражение доходов организации. В п. 1 ст. 346.15 НК РФ указано, что при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, то есть по правилам гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
          Из ст. 41 НК РФ следует, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Отсюда вывод: экономической выгодой организации признается сумма без учета НДС, поэтому в налоговую базу при исчислении налога УСН, нужно включить сумму без НДС.
          Однако Минфин и налоговые занимают иную позицию, а именно - НДС следует учитывать в составе доходов от реализации.
          Согласно разъяснениям УФНС России по г. Москве, изложенным в Письме от 02.11.2010 N 16-15/115179@, гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов, полученных налогоплательщиками УСН, на суммы НДС, уплаченные в бюджет по С-Ф, выставленным покупателям.
          Если налогоплательщик УСН, в добровольном порядке выставляет заказчику счета-фактуры с выделением в них НДС, то указанные суммы НДС, поступившие на его расчетный счет (в кассу), включаются в состав доходов по УСН на основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
          Аналогичная позиция изложена в Письмах Минфина России от 14.04.2008 N 03-11-02/46, от 13.03.2008 N 03-11-04/2/51, УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 N 16-15/008584.
          Если Вы не согласны с позицией органов, у Вас есть все шансы в судебном порядке отстоять свою позицию и включить в налогооблагаемый доход сумму без НДС.
          Арбитражная практика - на стороне налогоплательщика.
          В Пост. Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08 по делу N А41-К2-25787/04 суд пришел к выводу, что суммы, полученные в качестве НДС стоимость плательщиком налога по УСН, не являются его доходом для целей исчисления налога УСН.
          В Постановлении ФАС от 14.08.2009 по делу N А32-18246/2008-46/245 сделан вывод, что НДС, полученный налогоплательщиком, применяющим УСН, от покупателя, не является доходом и, следовательно, не должен учитываться и включаться в состав доходов.
          Ответить
          • Роман 10 августа 2012, 13:39
            Здравствуйте!
            Скажите,предусматривает ваша программа расчёт по выделению НДС и до какого срока я буду должен этот НДС уплатить и отчитаться за него
            Если следующую счёт-фактуру я выставлю с НДС?
            Скажем в ближайших задачах,на главной странице у меня будут отображаться мои дальнейшие действия?
            Ответить
            • Павел Орловский 13 августа 2012, 11:30
              Нет, в Эльбе этого функционала нет.
              Сдать отчет надо до 20 числа мес след. за налоговым периодом по НДС. Налоговый период по НДС - календарный квартал.
              Уплатить надо в тот же срок.
              Ответить
  • Виктор 13 августа 2012, 08:53
    Здравствуйте!
    Павел, Вы своими примерами "бедным" УСНщикам предлагаете стать ещё беднее? Вот недавно в блоге было -
    http://www.e-kontur.ru/blog/326#CommentsForm
    Почему бы Эльбе не посмотреть шире на "проблему НДС" и помочь УСНщикам? Почему бы не рассмотреть работу ОСНОвца и УСНщика не только с точки зрения ОДНОЙ операции-сделки.
    Понятно, что бухгалтерии работы добавляется (если есть контрагенты и на ОСНО и на УСН) - квалификация должна быть выше. Вот и "объясняют" такие бухгалтера своим руководителям всю "невыгодность" работы с УСНщиками, исходя из своих эгоистических соображений. На любых бух.курсах рассказывают, что нет потерь в 18% от работы с УСНщиками без НДС.
    Ответить
    • Роман 13 августа 2012, 11:41
      Виктор,я тогда не как не пойму,в чём вся гнусность не желания работать с УСНками,если им нечего терять?у меня примерно 70% сделок слетают по причине что нет НДС.хотя цена снижена больше чем на 18%.в чём причина?
      Ответить
      • Александр 13 августа 2012, 20:58
        Роман так выставьте счет-фактуру с НДС! Снижаться ниже рыночной цены на 18 % зачем? В рассматриваемом примере уплатите 18 000 руб НДС, прибыль = (118 000 - 6 %) - 18 000 = 92 920, в случае снижения на 18 %, прибыль = 96 760 - 6% = 90 954,40...
        Ответить
        • Александр 13 августа 2012, 21:20
          При вышеуказанной схеме уплаты НДС вы будите УСНщиком уплачивающим большие суммы налога. Вам дадут медаль и грамоту :-) А если серьезно, то переходите на ОСНО.
          Ответить
        • Павел Орловский 14 августа 2012, 07:27
          чет я не понял расчета:
          в случае снижения на 18 %, прибыль = 96 760 - 6% = 90 954,40.
          Смысл в том, чтобы снизить именно на НДС, те продать не за 118 тр, а за 100 тр. НДС от стоимости надо считать как 18/118, а не 18/100. Понятно, что если считать 18/100 - сумма НДС будет больше.
          Таким образом, продав за 100 тр, прибыли останется 100 - 6 = 94 тр, что более чем на 1000 руб выгоднее заморочки с НДС.
          Ответить
          • Александр 14 августа 2012, 08:13
            Это в том случае если он вообще что-то продаст. Цитата: "у меня примерно 70% сделок слетают по причине что нет НДС"
            Ответить
    • Павел Орловский 13 августа 2012, 11:51
      Это интересно, как нет потерь у ОСНО при работе с УСН???
      На ОСНО, если ты платшь НДС - уменьшить Ты его можешь на сумму вычетов.
      Вот пример, Клиент на ОСНО в раздумье... Покупать /не покупать у УСНщика товара, скажем на 118 000 руб.
      Скажем этот клиент, закупает товар для перепродажи, причем он не освобожден от НДС.
      Пусть он делает наценку 100% и планирует продать его за 236 000 руб.
      Но мы помним, оон на ОСНО и платит НДС.
      Тогда, продав товар на сумму 236 000 руб в т.ч. НДС 36 000 руб, он должен будет этот НДС уплатить в бюджет.
      Как он может уменьшить его? Только за счет Вычетов. Откуда Вычеты? На основании выставленных ему счетов фактур.
      1) Итак, скажем, он покупает товар за 118 000 руб у плательщика НДС. Тогда, он заплатит поставщику 118 000 руб в т.ч. НДС 18 000 руб.
      Итого ему придется заплатить в бюджет 36-18 = 18 000 руб
      2) Если он покупает у УСНщика или даже поставщика на ОСНО, но которые не выделяют/начисляют НДС, те не выставляет ему СФ, то:
      Придется заплатить 36 тр налога без уменьшения.

      почему не выгодно УСНщику выделять НДС - думаю расписывать не стоит...

      Конечно, можно сказать, что УБЫток от сотрудничества с поставщиком 2 не будет 36 000. Соглашусь, ведь эти 118 тр полностью войдут в расходы у плательщика НДС, уменьшив прибыль организации или доход ИП.
      НО вспомним, сколько прибыль - 20% и НДФЛ - 13%.

      Тогда, по простому, убыток закупки товара плательщиком НДС у неплательщика НДС в рамках нашего примера будет:
      18 * 0,8 = 14 400 руб для ЮЛ
      18 * 0,87 = 15 600 рую для ИП

      в приведенном примере, наценка была 100 %, по факту, например в ритейле, наценка составляет от 10 до 30 %, при такой небольшой наценке на товар, если потерять вычет по НДС, то реализация будет убыточной!

      Так что, как ни крути, плательщику НДС не выгодно работать с неплательщиком НДС.
      Ответить
      • Павел Орловский 13 августа 2012, 11:53
        Конечно, можно сказать, что УБЫток от сотрудничества с поставщиком 2 не будет 18 000.

        - имел ввиду убыток по сравнению с поставщиком 1
        Ответить
        • Гость 13 августа 2012, 15:48
          Павел, добрый день.

          Если Вам не сложно, не могли бы Вы вышеприведённый пример с приобретением изначально у УСНщика товара и получением в конечном итоге соответствующего убытка для неУСНщика полностью изложить в виде некоей цифровой формулы? Ну так, как Вы указали в части прибыли-ндфл ("18х0,8=..."). То есть, в виде формулы с пояснениями (ну, как обычно указывают "...где Х - это..."), по которой можно было бы алгоритмично рассчитать и фактурно узреть-таки соответствующий убыток. Если Вам не сложно, конечно, и если такое вообще возможно.

          Спасибо.
          Ответить
          • Павел Орловский 14 августа 2012, 07:52
            Хорошо. предположим цена товара, пусть рыночная его цена X рублей.
            Наш покупатель - плательщик НДС, работающий на ОСНО.
            Вариант 1
            Наш покупатель, кроме всего прочего ЮЛ, те работает с налогом на прибыль.
            Тогда, рассмотрим его налогообложение в 2х вариантах:
            1.1 Он покупает товар за Х рублей, в том числе НДС (Х * 18/118)
            Тогда Этот НДС ему будет вычетом, те если у него достаточные обороты и есть исчисленный НДС со своей деятельности, он может за счет предъявленного НДС поставщиком его зачесть.
            В итоге отбрасываем эту сумму НДС и говорим о том, что по факту товар обходится покупателю в данном случае в (Х - (Х*18/118)) = (Х * 100/118).
            Тут думаю вопросов не возникает.
            Далее, тк покупатель является плательщиком на прибыль - стоимость данного товара, он спишет в расходы, уменьшив налоговую базу по прибыли. Ставка налога на прибыль - 20 %.
            Таким образом, после учета в налогообложении НДС и прибыли, фактически товар обходится в (100-20)% * (Х * 100/118) = (0,8 * Х * 100/118)

            1.2 Если покупатель покупает у Упрощенца или неплательщика НДС:
            Товар стоит Х руб без НДС.
            Тогда экономии на НДС не возникает и соответственно товар обходится дешевле только за счет учета в его в расходах, тем самым, снижая базу по прибыли:
            Итого товар в данной схеме обойдется в (100-20)% * Х = 0,8 Х

            1.3 Сравним эти 2 величины и получим сумму, которую теряет покупатель на уплате лишних налогов:

            (0,8*Х) - (0,8 * Х * 100/118) = (0,8 * Х * 18/118) *привели к одному знаменателю 118

            Таким образом, если упрощенец продаст товар со скидкой 0,8*Х*18/118, то покупателю (ЮЛ) товар обойдется в столько же, как если он его купит с НДС.

            Вариант 2. Ели покупатель - ИП на ОСНО, плательщик НДС.
            У него нет налога на прибыль, а есть НДФЛ = 13%, соответственно п.2.1 будет такой же как 1.1 с отличием, что вместо прибыли будет НДФЛ:
            Таким образом, после учета в налогообложении НДС и НДФЛ, фактически товар обходится в (100-13)% * (Х * 100/118) = (0,87 * Х * 100/118)

            А вот пункт 2.2 будет выражен как:
            Итого товар в данной схеме обойдется в (100-13)% * Х = 0,87 Х


            2.3 Сравним эти 2 величины и получим сумму, которую теряет покупатель на уплате лишних налогов:

            (0,87*Х) - (0,87 * Х * 100/118) = (0,87 * Х * 18/118) *привели к одному знаменателю 118

            Таким образом, если упрощенец продаст товар со скидкой 0,87*Х*18/118, то покупателю (ИП) товар обойдется в столько же, как если он его купит с НДС.


            Как мы видим, скидка для ИП, чтобы он не потерял ничего на налогах - должна быть больше, чем у ЮЛ...

            Интересный, думаю, вывод....
            Ответить
            • Гость 14 августа 2012, 12:48
              Спасибо, Павел.
              Но ничего не понял, ещё больше запутался. Ну не бухгалтеры мы...
              Ладно, фиг с этим.
              Ответить
            • Александр 21 августа 2012, 21:28
              Для ЮЛ скидка тогда должна составлять 12,2% , а для ИП на ОСНО-13,2%
              Ответить
  • Валерий 13 августа 2012, 16:23
    Здравствуйте!
    я Ип на усн
    Оказываю услуги по ремонту техники юридическим лицам, в том числе бюджетным организациям, расчеты по безналу, эта деятельность попадает под ЕНВД или нет?
    В составе услуги работа и стоимость запчастей.
    Ответить
    • Павел Орловский 14 августа 2012, 07:54
      ТО автотранспорта? Да, попадает. Кто клиент, в данном случае, не важно.
      Ответить
      • Валерий 15 августа 2012, 14:34
        нет, ремонт электронной аппаратуры, звуковая, световая для шоу и тд
        Ответить
  • Владимир 23 августа 2012, 15:05
    Добрый день! Я индивидуальный предприниматель на ЕНВД, занимаюсь розничной торговлей. Правда ли, что с 1 сентября 2012 снова вВодятся кассовые аппараты в обязательном порядке?
    Ответить
    • Павел Орловский 24 августа 2012, 08:13
      Нет, никаких изменений для ЕНВД в отношении ККТ нет. 54-ФЗ до 31.12.2012 остается без изменений, с 01.01.2013 освобождение от обязанности применения ККТ для ЕНВД сохранится.
      Ответить
  • Гость 9 октября 2012, 16:32
    может ли индивидуальный предприниматель ООО "Глобус" подписать трудовой договор и занять должность бухгалтера?
    Ответить
    • Afonin Dima 9 октября 2012, 16:33
      Подождите, как так ИП ООО "Глобус"? Так ИП или ООО? : )
      Ответить
      • Гость 9 октября 2012, 18:10
        индивидуальному предпринимателю Иванову от ООО" Глобус" поступило предложение организовать и вести бух.учет о ООО" Глобус". Иванов подписал трудовой договор и занял должность бухгалтера. Дайте оценку данной ситуации.
        Ответить
        • Afonin Dima 9 октября 2012, 18:24
          Ничего страшного. Вы можете быть одновременно и ИП и наемным сотрудником. В этом вас государство никак не ограничивает.
          Ответить
  • ольга 15 января 2013, 08:03
    Здравствуйте , у меня ИП, я занимаюсь транспортными услугами. Мой вид деятельности подходит под ЕНВД, но недавно я узнала что мне нужно перейти на УСН т.к. я оказываю услуги организации, а не населению. Подскажите так ли это? И неужели мне сейчас нужно будет заплатить НДС за весь период своей деятельности?
    Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно