Как платить налоги за использование патента

Вопрос: Фирма(ООО УСН 6%) заключила с обладателем (физ. лицо) патента (патент на формулу и метод измерения для геофизического прибора) лицензионное соглашение на право его использования в приборе. С каждого проданного прибора патентообладателю причитаются лицензионные отчисления (фиксированная сумма отчислений указана в Соглашении).

Какие платятся налоги с этой суммы? И кто их платит?

Ответ: При перечислении дохода патентообладателю вы должны удержать 13% НДФЛ как налоговый агент. Согласно п. 3 ст. 221 НК РФ можно использовать профессиональный налоговый вычет, поэтому обложению подлежит сумма по соглашению, уменьшенная на 30%.

Интеллектуальные права на изобретения, полезные модели и промышленные образцы являются патентными правами (ст. 1345 ГК РФ). Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу — автору изобретения, полезной модели или промышленного образца по договору об отчуждении патента, лицензионному договору, посредством которого осуществляется распоряжение исключительным правом на них (статьи 1367 и 1369 ГК РФ), является выплатой по договору, связанному с использованием имущественных прав. Такое вознаграждение не признается объектом обложения страховыми взносами.

Продажа товаров в кредит

Вопрос: Мы продаем товар покупателю физ. лицу в кредит, из этого следует что оплата за покупателя нам приходит по безналу от банка. Фирма на ЕНВД и УСН.

Такой доход попадет под УСН или ЕНВД?

Ответ: *Данный доход попадает под деятельность на ЕНВД.

Главное, чтобы вы продавали товары по договору розничной купли-продажи, а не поставки. Не важно как поступает оплата за товар: напрямую от покупателей или же через банк на условиях кредита. О том, что торговля в кредит относится к вмененке, сказано в письме Минфина России от 10 июня 2010 г. № 03-11-06/3/80.

А так же не имеет значение в какой форме вы получаете выручку — наличной или безналичной. В подтверждение письмо Минфина России от 1 июня 2012 г. № 03-11-11/174

Комната отдыха на автомойке

Вопрос: Мы открыли мойку автомобилей и сделали комнату отдыха для клиентов. Поставили холодильник с напитками и продаем сигареты, которые выставлены в витрине окошка администратора. Под какое налогообложение мы подходим и если это ЕНВД, то какой использовать показатель.

Ответ: Продажа напитков и сигарет — это розничная торговля. Причем у вас, получается есть торговый зал. Есть ли на этот вид торговли ЕНВД в вашем городе — нужно смотреть закон или постановление вашей администрации — можно на сайте администрации узнать или в налоговую позвонить.

Физический показатель для розничной торговли с торговым залом — кв. метры торговой площади. Величина площади определяется планом помещения и договором аренды (если есть). Скорее всего у вас все помещение отдыха будет признано торговой площадью.

***

Читать предыдущий выпуск

Статья актуальна на