Вопросы бухгалтеру. Выпуск 12
«Спасение утопающих — дело рук самих утопающих» — скажет ленивый спасатель. Мы же не станем отворачиваться от наших пользователей и ответим на все возникшие вопросы. Звоните, пишите или приходите в гости — мы всегда на связи и готовы прийти на помощь. А пока, предлагаю ознакомиться с проблемами, которые чаще всего встречались на пути предпринимателей за прошедшие две недели.
Счет физлица для предпринимательской деятельности
Вопрос: Можно ли использовать личный счет (физлица) в банке для ИП, или же обязательно открывать отдельный расчетный счет? Почитал про это в интеренете, но до конца не разобрался.
Ответ: Лучше открыть отдельный счет для ИП. Объясню почему: Налоговое законодательстве не налагает ограничений на этот аспект предпринимательской деятельности. Однако, есть Инструкция Центрального банка РФ от 14.09.2006 г. № 28-И, которая устанавливает, что текущие счета открываются физическим лицам для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Поэтому банк, в котором открыт данный счет, может негативно отнестись к использованию счета не по назначению, особенно, если это назначение отражено в договоре. Например, он может отказаться исполнять ваши платежные поручения, связанные с предпринимательством. В общем, используя личный счет в предпринимательской деятельности, вы действуете на свой страх и риск.
Кроме того, не стоит забывать, что законодательство устанавливает обязанность сообщать в контролирующие органы не только об открываемых и закрываемых расчетных счетах, но и об уже имеющихся счетах физических лиц, которые предприниматель планирует использовать в предпринимательской деятельности. Думаю, понятно, для чего уведомляются контролирующие органы — для того, чтобы в случае наличия задолженности списывать деньги с данного счета в безакцептном порядке. Поэтому стоит дважды подумать, стоит ли «светить» личный счет физлица.
Принимаем платежи через сервис-агрегатор
Вопрос: Мы подключили к нашему магазину агрегатор электронных платежей «Робокасса». Раньше мы генерировали счет в Эльбе и выставляли клиенту, а он оплачивал его сразу на наш расчетный счет. Теперь клиент оплачивает заказ картой через Робокассу, а Робокасса переводит деньги со своего р/с на наш, взымая комиссию в размере 5% (но не менее 50р). В связи с этим есть несколько вопросов:
- Как правильно загружать данные о таком платеже в Эльбу, чтобы они корректно учитывались при расчете налога по УСН (6%) и при составлении отчетности?
- Мы должны платить налог с той суммы, которую заплатил клиент, или с той суммы, которая дошла на наш р/с (за вычетом комиссии)?
- Можно ли «накапливать» платежи на счете в Робокассе, а потом переводить на наш р/c сразу несколько платежей, а не один? Если да, то как это отражать в Эльбе? Наши заказы довольно небольшие — до 500р, и если переводить платежи по одному, то размер комиссии будет гораздо больше.
Ответ:
- При поступлении платежа из Робокассы на ваш р/с, необходимо учесть в налоге сумму до удержания комиссии агрегатором (то есть сумму, которую фактически заплатил клиент). Есть еще один вариант — более прозрачный: в назначении платежа Робокасса прописывает свою комиссию. Таким образом, поступление по банку можно не редактировать (то есть учитывать сумму поступления, за вычетом комиссии), при этом добавить той же датой еще одно поступление на сумму комиссии агрегатора.
- Налог необходимо уплатить с той суммы, которую заплатил клиент.
- Касательно вопроса, что определить датой получения дохода при приеме денег через платежного агента, в Налоговом Кодексе есть пробел. Не совсем понятно, должна это быть дата поступления к агенту денег от клиента, поступления денег на ваш р/с или подписания отчета агента... Большинство экспертов склоняется к дате получения денег на ваш р/с. Однако, чтобы перестраховаться от доначисления налога и выставления пеней — мы рекомендуем не копить деньги на счете платежного агента более месяца. Как минимум, раз в месяц следует выводить деньги со счета Робокасы на ваш р/с и отражать эту сумму в доходах УСН (сумму до удержания комиссии). В таком случае, гарантировано не будет занижена база по налогу.
Hennesy в подарок партнеру
Вопрос: Подскажите, если я приобретаю алкоголь в качестве подарка для своих партнеров, как правильно оформить это по документам. Будет ли это считаться расходом, надо ли оформлять это как списание? И возможно ли это вообще?
Ответ:
Если коротко — нет, нельзя. И вот почему:
Идем по порядку. Смотрим Налоговый кодекс. Ст. 346.16 Порядок определения расходов. Там есть закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при расчете налога. Ищем подходящую статью. Она всего одна — п. 20) Расходы на рекламу.
Но можно ли считать подаренный хорошему партнеру Hennessy рекламными расходами?
Что такое рекламные расходы вообще? Определение рекламных расходов для целей налогообложения дано в п.4 ст. 264 НК РФ. Из него не ясно, можно ли считать рекламой подарки партнерам.
Смотрим дальше. Закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе». Согласно этому закону под рекламой понимается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.
Поскольку подарки организациям-партнерам не адресованы неопределенному кругу лиц, и у них определены конкретные получатели, рекламой они не являются.
Поэтому в расходы списать не удастся. Таким образом, при покупке данных подарков — Вы заводите в Эльбе списание, а учитывать в налоге ставите 0.
А вот НДФЛ с подарка конкретному партнеру (физлицу) стоимостью более 4 000 руб. придется заплатить в роли налогового агента. Страховые взносы, как на сотрудников, начислять, естественно не нужно.
***
И вам надо учитывать именно те деньги, которые заплатил клиент, а не перевел РБК. Комиссия РБК - это всего лишь ваши расходы сторонней организации за услугу приема платежей. Если вы на 6% УСН, вы их вообще не имеете права учитывать ))
В общем, не платить налоги с тех денег, которые вы отдаете в качестве комиссии - это как перепродавать автомобили и вычитать из налогооблагаемой базы деньги, которые вы отдали поставщику. Ведь поставщик с этих денег тоже налоги заплатит, не так ли? : )
Дальше. Агрегатор перечисляет вам деньги за вычетом комиссии. Понятно, что Агрегатору так удобнее - он у себя тоже учитывает доходы по приходу на расчетные счета и не ждет конца месяца, чтобы получить заработанное.
Очень спорный тезис. Мои деньги это то, что поступает на счет и с чего я плачу налоги.
Напомним, что налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы - ст. 250 НК РФ. При этом не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Об этом говорится в п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса.
Причем ст. 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам. Значит, доходы принципалов, применяющих УСН и признающих в качестве объекта налогообложения доходы, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении принципалу.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента.
Пунктом 1 ст. 346.17 НК РФ установлено, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Таким образом, датой получения доходов для принципала будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента.
Вопрос остался вот в каком русле. Инструментом налоговой по проверке налоговых платежей по-прежнему остается расчетный счет. Таким образом, уплачивая налог больше чем было поступление, пойдет расхождение по исчислению налогов. Это приведет к тому, что при сверке с налоговой будут расхождения. В данном случае переплата.
вообще для нас неизвестно куда. У нас с пользователем не возникает никаких отношений.
Напомним, что налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы - ст. 250 НК РФ. При этом не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Об этом говорится в п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса.
Причем ст. 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам. Значит, доходы принципалов, применяющих УСН и признающих в качестве объекта налогообложения доходы, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении принципалу.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента.
Пунктом 1 ст. 346.17 НК РФ установлено, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Таким образом, датой получения доходов для принципала будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента.
Статья 249. Доходы от реализации
1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
наша организация принимает платежи от населения в качестве агента в пользу операторов, наш доход= только та комиссия, которую мы берем с клиента сверх суммы оператору и вознаграждение операторов
Напоминаем Вам о том, что произошла интеграция сервисов «Моё дело» и ROBOKASSA. Теперь Вы избавлены от лишней работы и сбережёте время для развития бизнеса, потому что:
ROBOKASSA автоматически отправляет выписки в «Моё дело» по мере совершения операций – без скачивания на компьютер;
не нужно помнить, когда Вы загрузили выписки в сервис в последний раз и за какой период;
все данные из выписок вносятся в соответствующие разделы КУДИР;
платежи и удержанная комиссия самостоятельно отражаются в разделе «Деньги» сервиса.
http://elba.userecho.com