С УСН на патент
Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего.
Например, полгода вы делали маникюр, платили с дохода налог УСН, а потом решили перевести этот бизнес на патент. Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК.
Другое дело, если вы решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а начинаете совмещать её с патентом. Поэтому пункт 6 статьи 346.13 вам не преграда.
Как было раньше
Раньше Минфин и налоговая считали, что предпринимателям можно переходить с упрощенки на патент в середине года — пункт 8 статьи 346.13 НК, письма Минфина от 04.02.2015 № 03-11-11/4299 и от 16.05.2013 № 03-11-09/17358, письмо ФНС от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11411. Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Не бойтесь обращаться в налоговую за уточнениями
Так уж случается, что не все налоговые придерживаются одной позиции, поэтому, если для вас важно перейти на патент в середине года, общайтесь лично с вашей инспекцией. Вдруг она разрешит — такое тоже может быть. Официальный запрос можно сделать на сайте налоговой.
Теория и практика
На практике были случаи, когда предприниматели переходили на патент по одному и тому же виду деятельности в середине года и ничего плохого не случалось. Предприниматели просто не знали, что так нельзя, а налоговая не интересовалась.
Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса. Но если у вас только один ОКВЭД, то рисковать не стоит.
Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в патенте. Плюс пени за просрочку. Стоимость патента при этом вы уже не сможете вернуть.
Как перейти на патент
Подайте в налоговую заявление. Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патент.
Чтобы перейти на патент с начала года, отнесите заявление за 10 рабочих дней до конца года. Для 2020 года срок — 17 декабря.
Статья «Как заполнить заявление на получение Патента»
От упрощёнки при этом отказываться не советуем, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под патент. Иначе придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО).
С патента на УСН
Никак не перейти. Если патент закончится в середине года, доходы от предпринимательской деятельности учитываете в рамках ОСНО. И только с 1 января следующего года вы сможете перейти на УСН.
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4725-onlajn-otpravka-zayavleniya-na-patent
за напоминание оплатить патент
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/3618-napominanie-ob-oplate-patenta
за формирование платежки на оплатну патента
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4785-formirovanie-platezhki-na-oplatu-patenta
Мало кто знает про эту систему обратной связи, поэтому решил в комментариях к статье оставить эти ссылки.
Сделаем более удобной работу с патентами в Эльбе!
Спасибо за информацию. Возможно, она будет полезна другим пользователям, но перед переходом на патент стоило бы сделать запрос самостоятельно, чтобы в случае каких-либо проблем были доказательства своей правоты.
Если речь о переходе на патент в середине года, то не совсем понятно, в чем именно заключается неактуальность информации в статье?
Мы даем информацию, основываясь на нормативных документах и иногда на практике. В таких ситуациях бывают исключения, так как мнения разных ФНС, при рассмотрении одного вопроса, могут отличаться.
Мне кажется, переход работать не будет только в том случае, если указан всего 1 вид деятельности, и Вы по нему работаете. У меня основной вид деятельности 62.01, но я плюс к этому указал еще 62.02 и другие. Занимаюсь я практически одним и тем же, но формально это 2 разных вида деятельности, и закон при этом перехода не запрещает....
"Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют."
Тогда ведь должны быть письма-обновления?
Нашел здесь пояснения в неправоте Вашей статьи
https://pravoved.ru/question/2105263/
А именно
"О том, что сейчас налоговики данные разъяснения в указанных письмах не применяют, голословно. Так как только при изменении точки зрения Минфина, прописанного в аналогичных письмах более поздними датами можно сделать подобный вывод.
Подробнее на Правовед.ru: https://pravoved.ru/question/2105263/"
Так что о голословности тут не может быть и речи. А то, что нормы закона трактуются в разные стороны, бывает да.
Поэтому и налогоплательщикам Эльба в статье рекомендует обращаться в свои ИФНС за разъяснениями.
И еще такой вопрос в догонку - если я получил официальное разъяснение от своей налоговой и мне все разрешили, то они могут передумать и это официальное разъяснение не будет иметь силы? Меня просто смутили слова "Если налоговая всё же захочет вас наказать".
Но если в дальнейшем выяснится, что вы истолковали и применили норму закона неверно, например, в суде — от ответственности вы будете освобождены на основании вот этого официального письменного ответа Вашей инспекции.
Поэтому, конкретным их письмом, направленным лично на ваш запрос Вы (только Вы) можете руководствоваться без опасений, ну только если там нет какой-то выдающейся несуразности, что белое названо черным.
ИП постановка на учет 21.03.2019 УСН 15%. Патент с 12.04.2019. Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН и платить минимальный налог? Благодарю.
В статье мы писали, что вы можете перейти с УСН на патент в середине года, только если решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а совмещаете УСН и патент. Если на патенте есть расходы, вы их не учитываете. В списаниях по патенту в поле "Учитывать в расходах УСН" должен быть "0". Расходы по УСН вы продолжаете учитывать, как обычно. По патенту ведете Книгу учета доходов (КУД), отчетность не сдаете. По УСН платите авансы, ведете Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдаете декларацию по УСН.
Если же, работая на УСН, вы поняли, что вам выгоднее патент по этому же виду деятельности, то в середине года по одной деятельности перейти с УСН на патент не получится. Это возможно только с нового года.