С УСН на патент
Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего.
Например, полгода вы делали маникюр, платили с дохода налог УСН, а потом решили перевести этот бизнес на патент. Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК.
Другое дело, если вы решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а начинаете совмещать её с патентом. Поэтому пункт 6 статьи 346.13 вам не преграда.
Как было раньше
Раньше Минфин и налоговая считали, что предпринимателям можно переходить с упрощенки на патент в середине года — пункт 8 статьи 346.13 НК, письма Минфина от 04.02.2015 № 03-11-11/4299 и от 16.05.2013 № 03-11-09/17358, письмо ФНС от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11411. Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Не бойтесь обращаться в налоговую за уточнениями
Так уж случается, что не все налоговые придерживаются одной позиции, поэтому, если для вас важно перейти на патент в середине года, общайтесь лично с вашей инспекцией. Вдруг она разрешит — такое тоже может быть. Официальный запрос можно сделать на сайте налоговой.
Теория и практика
На практике были случаи, когда предприниматели переходили на патент по одному и тому же виду деятельности в середине года и ничего плохого не случалось. Предприниматели просто не знали, что так нельзя, а налоговая не интересовалась.
Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса. Но если у вас только один ОКВЭД, то рисковать не стоит.
Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в патенте. Плюс пени за просрочку. Стоимость патента при этом вы уже не сможете вернуть.
Как перейти на патент
Подайте в налоговую заявление. Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патент.
Чтобы перейти на патент с начала года, отнесите заявление за 10 рабочих дней до конца года. Обычно это середина декабря, но в 2020 году сделали исключение. Региональные законы не успели принять, поэтому налоговая разрешила присылать заявления вплоть до 31 декабря — Письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@,
Статья: Как заполнить заявление на получение Патента
От упрощёнки при этом отказываться не советуем, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под патент. Иначе придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО).
С патента на УСН
Никак не перейти. Если патент закончится в середине года, доходы от предпринимательской деятельности учитываете в рамках ОСНО. И только с 1 января следующего года вы сможете перейти на УСН.
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4725-onlajn-otpravka-zayavleniya-na-patent
за напоминание оплатить патент
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/3618-napominanie-ob-oplate-patenta
за формирование платежки на оплатну патента
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4785-formirovanie-platezhki-na-oplatu-patenta
Мало кто знает про эту систему обратной связи, поэтому решил в комментариях к статье оставить эти ссылки.
Сделаем более удобной работу с патентами в Эльбе!
Спасибо за информацию. Возможно, она будет полезна другим пользователям, но перед переходом на патент стоило бы сделать запрос самостоятельно, чтобы в случае каких-либо проблем были доказательства своей правоты.
Если речь о переходе на патент в середине года, то не совсем понятно, в чем именно заключается неактуальность информации в статье?
Мы даем информацию, основываясь на нормативных документах и иногда на практике. В таких ситуациях бывают исключения, так как мнения разных ФНС, при рассмотрении одного вопроса, могут отличаться.
Мне кажется, переход работать не будет только в том случае, если указан всего 1 вид деятельности, и Вы по нему работаете. У меня основной вид деятельности 62.01, но я плюс к этому указал еще 62.02 и другие. Занимаюсь я практически одним и тем же, но формально это 2 разных вида деятельности, и закон при этом перехода не запрещает....
"Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют."
Тогда ведь должны быть письма-обновления?
Нашел здесь пояснения в неправоте Вашей статьи
https://pravoved.ru/question/2105263/
А именно
"О том, что сейчас налоговики данные разъяснения в указанных письмах не применяют, голословно. Так как только при изменении точки зрения Минфина, прописанного в аналогичных письмах более поздними датами можно сделать подобный вывод.
Подробнее на Правовед.ru: https://pravoved.ru/question/2105263/"
Так что о голословности тут не может быть и речи. А то, что нормы закона трактуются в разные стороны, бывает да.
Поэтому и налогоплательщикам Эльба в статье рекомендует обращаться в свои ИФНС за разъяснениями.
И еще такой вопрос в догонку - если я получил официальное разъяснение от своей налоговой и мне все разрешили, то они могут передумать и это официальное разъяснение не будет иметь силы? Меня просто смутили слова "Если налоговая всё же захочет вас наказать".
Но если в дальнейшем выяснится, что вы истолковали и применили норму закона неверно, например, в суде — от ответственности вы будете освобождены на основании вот этого официального письменного ответа Вашей инспекции.
Поэтому, конкретным их письмом, направленным лично на ваш запрос Вы (только Вы) можете руководствоваться без опасений, ну только если там нет какой-то выдающейся несуразности, что белое названо черным.
ИП постановка на учет 21.03.2019 УСН 15%. Патент с 12.04.2019. Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН и платить минимальный налог? Благодарю.
В статье мы писали, что вы можете перейти с УСН на патент в середине года, только если решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а совмещаете УСН и патент. Если на патенте есть расходы, вы их не учитываете. В списаниях по патенту в поле "Учитывать в расходах УСН" должен быть "0". Расходы по УСН вы продолжаете учитывать, как обычно. По патенту ведете Книгу учета доходов (КУД), отчетность не сдаете. По УСН платите авансы, ведете Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдаете декларацию по УСН.
Если же, работая на УСН, вы поняли, что вам выгоднее патент по этому же виду деятельности, то в середине года по одной деятельности перейти с УСН на патент не получится. Это возможно только с нового года.
УСН применяется с начала нового года. Поэтому, в течение года с патента на УСН перейти не получится. Даже если вы подадите заявление на применение УСН в 2021 года, то применять его будете с 1 января 2022 года, а весь 2021 учитываете доходы либо по патенту, либо по ОСН, если будут доходы, которые под патент не будут попадать.
Если у вас уже есть заявление на применение патента и на УСН, то после окончания патента, вы автоматически окажитесь на УСН и будете учитывать доходы по этой системе.
То есть, патент можете не продлевать, после его окончания работать на УСН.
Патент несамостоятельная система налогообложения. Она всегда параллельна с усн/ осно. Вы не можете «отказаться» от своей главной системы налогообложения, подавая заявления на патент.
«Не все налоговые придерживаются одной позиции». У вас все хорошо, авторы? Вообще-то налоговая любая придерживается закона. Одного. И людям, которые пишут такую муть, тоже не мешает этот закон почитать, с открытыми глазами делательно
УСН 6%, основной основной ОКВЭД 93.19, два дополнительных 93.11 и 85.41.1.
Подано заявление на патент "услуги по проведению занятий физкультуры и спорта" с 1 января на год. Деятельность будет только в рамках патента.
У моего знакомого уже есть такой действующий патент, причём оквэда 85.41.1 у него нет.
Вопрос:
1) нужно ли будет по итогам 2020 года подавать нулевые декларации по этим двум дополнительным не используемым оквэдам? Если да, то, получается две декларации или одну?
Если верно понимаю, имеете в виду, что ИП будет работать только по патенту в 2021 году, при этом кроме патента находитесь ещё и на УСН. По УСН нужно будет подать декларацию за 2021 год до 30 апреля 2022 года. Декларация УСН подаётся одна по всем видам деятельности на УСН. При этом, нулевой декларация будет, если не получите никаких доходов, относящихся к УСН.
Касательно отчётности за 2020 год — вам так же необходимо подать декларацию УСН за 2020 год, если были на УСН в этом году. Если всю деятельность вели на патенте, и по УСН доходов не было, то в 2021 году подайте нулевую декларацию УСН.
Вы можете подать заявление на УСН и на патент и совмещать два режима. Патент приобретаете на тот срок, на который он вам нужен. После окончания срока действия патента останетесь на УСН.
К сожалению, не совсем понятна ваша ситуация. Что именно вам сообщили, возможно, есть номер обращения? Совмещать УСН и патент можно, это также можно отразить в Эльбе.
Мы подавали заявление на ПСН с февраля. Нам выдали ПСН, одновременно применяли УСН.
Иногда бывает, что применять патент выгоднее, чем УСН. Поэтому некоторые хотят на него перейти.
Как указано в статье, перейти с УСН на патент по одному виду деятельности нельзя, однако, некоторые налоговые все равно выдают патент, как было в вашем случае.
Поэтому, может быть, что по одному виду деятельности вы применяете УСН и патент.
Если у вас один вид деятельности, и по нему действует как УСН, так и Патент, то в этом случае все доходы по деятельности учитываются по патенту, пока он действует, и если в течение года все доходы были по патенту, то по итогам года достаточно подать нулевую декларацию УСН.
Полагаю, так как это одно помещение, нельзя его использовать и для патента и для УСН для одной деятельности, если бы это была другая точка, то можно. При подаче заявления на патенте вы должны указать площадь помещение на данной точке, которую сдаете в аренду.
Вопрос довольно спорный. Вы можете задать его специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → https://www.buhonline.ru/.
Также на тарифе «Премиум» и «Супер Премиум» можно задать вопрос бухгалтеру в разделе «Вопросы экспертам».
До конца 2020 года заявление важно подать тем, кто уже с первого января 2021 будет вести деятельность, которую переводит на патент. Потому что перейти с УСН на патент по одному виду деятельности в течение года нельзя.
Формула для расчета 1%: (Доходы - 300 000 ₽) × 1%, где доходы:
— для УСН «Доходы» — весь доход по УСН за год.
— для УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами по УСН.
— для Патента — потенциально возможный доход, установленный в регионе для выбранного вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода необходимо скорректировать на период, на который куплен Патент.
Если вы применяете несколько систем налогообложения, то нужно сложить доходы по каждой и рассчитать 1% с общей суммы.
Подробнее о страховых взносах мы написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/29. Можете с ней ознакомиться.
Нет, если напишите заявление, УСН начнёт действовать только с 1 января следующего года.