Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот

Справочная / Патентная система налогообложения

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот

С УСН на патент

Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего.

Например, полгода вы делали маникюр, платили с дохода налог УСН, а потом решили перевести этот бизнес на патент. Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК.

Другое дело, если вы решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а начинаете совмещать её с патентом. Поэтому пункт 6 статьи 346.13 вам не преграда.

Как было раньше

Раньше Минфин и налоговая считали, что предпринимателям можно переходить с упрощенки на патент в середине года — пункт 8 статьи 346.13 НК, письма Минфина от 04.02.2015 № 03-11-11/4299 и от 16.05.2013 № 03-11-09/17358, письмо ФНС от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11411. Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют. 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Не бойтесь обращаться в налоговую за уточнениями

Так уж случается, что не все налоговые придерживаются одной позиции, поэтому, если для вас важно перейти на патент в середине года, общайтесь лично с вашей инспекцией. Вдруг она разрешит — такое тоже может быть. Официальный запрос можно сделать на сайте налоговой.

Теория и практика

На практике были случаи, когда предприниматели переходили на патент по одному и тому же виду деятельности в середине года и ничего плохого не случалось. Предприниматели просто не знали, что так нельзя, а налоговая не интересовалась.

Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса. Но если у вас только один ОКВЭД, то рисковать не стоит. 

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в патенте. Плюс пени за просрочку. Стоимость патента при этом вы уже не сможете вернуть. 

Как перейти на патент 

Подайте в налоговую заявление. Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патент. 
Чтобы перейти на патент с начала года, отнесите заявление за 10 рабочих дней до конца года. Для 2019 года срок — 18 декабря. 

Статья «Как заполнить заявление на получение Патента»

От упрощёнки при этом отказываться не советуем, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под патент. Иначе придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО).

С патента на УСН

Никак не перейти. Если патент закончится в середине года, доходы от предпринимательской деятельности  учитываете в рамках ОСНО. И только с 1 января следующего года вы сможете перейти на УСН.

Статья актуальна на 20.07.2018

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
9 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (9)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Написать
  • Артур 30 ноября 2018, 11:41
    Голосуем за возможность подавать заявление на патент из эльбы
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4725-onlajn-otpravka-zayavleniya-na-patent

    за напоминание оплатить патент
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/3618-napominanie-ob-oplate-patenta

    за формирование платежки на оплатну патента
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4785-formirovanie-platezhki-na-oplatu-patenta

    Мало кто знает про эту систему обратной связи, поэтому решил в комментариях к статье оставить эти ссылки.
    Сделаем более удобной работу с патентами в Эльбе!
    Ответить
  • Евгений 19 марта, 21:32
    Татарстан, Казань - на запрос налоговая ответила, что без проблем можно перейти с УСН на патент в течение года.
    Ответить
    • Шипицын Александр 20 марта, 09:49
      Добрый день, Евгений.

      Спасибо за информацию. Возможно, она будет полезна другим пользователям, но перед переходом на патент стоило бы сделать запрос самостоятельно, чтобы в случае каких-либо проблем были доказательства своей правоты.
      Ответить
      • Александр 29 апреля, 13:01
        Перешёл на патент с 1 апреля. Патент оформил на 9 месяцев (до конца года). Очевидно, некоторая информация вашей статьи немного устарела...
        Ответить
        • Александров Кирилл 30 апреля, 13:47
          Здравствуйте, Александр.
          Если речь о переходе на патент в середине года, то не совсем понятно, в чем именно заключается неактуальность информации в статье?
          Мы даем информацию, основываясь на нормативных документах и иногда на практике. В таких ситуациях бывают исключения, так как мнения разных ФНС, при рассмотрении одного вопроса, могут отличаться.
          Ответить
  • Руслан 18 ноября, 11:14
    Что значит
    "Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют."
    Тогда ведь должны быть письма-обновления?

    Нашел здесь пояснения в неправоте Вашей статьи
    https://pravoved.ru/question/2105263/
    А именно
    "О том, что сейчас налоговики данные разъяснения в указанных письмах не применяют, голословно. Так как только при изменении точки зрения Минфина, прописанного в аналогичных письмах более поздними датами можно сделать подобный вывод.

    Подробнее на Правовед.ru: https://pravoved.ru/question/2105263/"
    Ответить
    • Владимир 18 ноября, 16:21
      Более позднее письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18795 почитать можно тут — https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/10/12832

      Так что о голословности тут не может быть и речи. А то, что нормы закона трактуются в разные стороны, бывает да.

      Поэтому и налогоплательщикам Эльба в статье рекомендует обращаться в свои ИФНС за разъяснениями.
      Ответить
      • Руслан 18 ноября, 21:32
        Благодарю! Странно, что в статье сразу не была дана ссылка на это письмо :)
        И еще такой вопрос в догонку - если я получил официальное разъяснение от своей налоговой и мне все разрешили, то они могут передумать и это официальное разъяснение не будет иметь силы? Меня просто смутили слова "Если налоговая всё же захочет вас наказать".
        Ответить
        • Владимир 19 ноября, 09:24
          Нормы закона письмо, конечно, не отменяет и не заменяет.

          Но если в дальнейшем выяснится, что вы истолковали и применили норму закона неверно, например, в суде — от ответственности вы будете освобождены на основании вот этого официального письменного ответа Вашей инспекции.

          Поэтому, конкретным их письмом, направленным лично на ваш запрос Вы (только Вы) можете руководствоваться без опасений, ну только если там нет какой-то выдающейся несуразности, что белое названо черным.
          Ответить

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно