Справочная / Патентная система налогообложения

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот

С УСН на патент

Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего.

Например, полгода вы делали маникюр, платили с дохода налог УСН, а потом решили перевести этот бизнес на патент. Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК.

Другое дело, если вы решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а начинаете совмещать её с патентом. Поэтому пункт 6 статьи 346.13 вам не преграда.

Как было раньше

Раньше Минфин и налоговая считали, что предпринимателям можно переходить с упрощенки на патент в середине года — пункт 8 статьи 346.13 НК, письма Минфина от 04.02.2015 № 03-11-11/4299 и от 16.05.2013 № 03-11-09/17358, письмо ФНС от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11411. Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют. 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Не бойтесь обращаться в налоговую за уточнениями

Так уж случается, что не все налоговые придерживаются одной позиции, поэтому, если для вас важно перейти на патент в середине года, общайтесь лично с вашей инспекцией. Вдруг она разрешит — такое тоже может быть. Официальный запрос можно сделать на сайте налоговой.

Теория и практика

На практике были случаи, когда предприниматели переходили на патент по одному и тому же виду деятельности в середине года и ничего плохого не случалось. Предприниматели просто не знали, что так нельзя, а налоговая не интересовалась.

Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса. Но если у вас только один ОКВЭД, то рисковать не стоит. 

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в патенте. Плюс пени за просрочку. Стоимость патента при этом вы уже не сможете вернуть. 

Как перейти на патент 

Подайте в налоговую заявление. Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патент. 
Чтобы перейти на патент с начала года, отнесите заявление за 10 рабочих дней до конца года. Обычно это середина декабря, но в 2020 году сделали исключение. Региональные законы не успели принять, поэтому налоговая разрешила присылать заявления вплоть до 31 декабря — Письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@

Статья: Как заполнить заявление на получение Патента

От упрощёнки при этом отказываться не советуем, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под патент. Иначе придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО).

С патента на УСН

Никак не перейти. Если патент закончится в середине года, доходы от предпринимательской деятельности  учитываете в рамках ОСНО. И только с 1 января следующего года вы сможете перейти на УСН.

Статья актуальна на 05.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
45 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (45)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Артур 30 ноября 2018, 11:41
    Голосуем за возможность подавать заявление на патент из эльбы
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4725-onlajn-otpravka-zayavleniya-na-patent

    за напоминание оплатить патент
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/3618-napominanie-ob-oplate-patenta

    за формирование платежки на оплатну патента
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4785-formirovanie-platezhki-na-oplatu-patenta

    Мало кто знает про эту систему обратной связи, поэтому решил в комментариях к статье оставить эти ссылки.
    Сделаем более удобной работу с патентами в Эльбе!
    Ответить
  • Евгений 19 марта 2019, 21:32
    Татарстан, Казань - на запрос налоговая ответила, что без проблем можно перейти с УСН на патент в течение года.
    Ответить
    • Шипицын Александр 20 марта 2019, 09:49
      Добрый день, Евгений.

      Спасибо за информацию. Возможно, она будет полезна другим пользователям, но перед переходом на патент стоило бы сделать запрос самостоятельно, чтобы в случае каких-либо проблем были доказательства своей правоты.
      Ответить
      • Александр 29 апреля 2019, 13:01
        Перешёл на патент с 1 апреля. Патент оформил на 9 месяцев (до конца года). Очевидно, некоторая информация вашей статьи немного устарела...
        Ответить
        • Александров Кирилл 30 апреля 2019, 13:47
          Здравствуйте, Александр.
          Если речь о переходе на патент в середине года, то не совсем понятно, в чем именно заключается неактуальность информации в статье?
          Мы даем информацию, основываясь на нормативных документах и иногда на практике. В таких ситуациях бывают исключения, так как мнения разных ФНС, при рассмотрении одного вопроса, могут отличаться.
          Ответить
        • Иван 2 апреля 2020, 12:35
          Санкт-Петербург - тоже перешел с 1 апреля с УСН на патент.

          Мне кажется, переход работать не будет только в том случае, если указан всего 1 вид деятельности, и Вы по нему работаете. У меня основной вид деятельности 62.01, но я плюс к этому указал еще 62.02 и другие. Занимаюсь я практически одним и тем же, но формально это 2 разных вида деятельности, и закон при этом перехода не запрещает....
          Ответить
  • Руслан 18 ноября 2019, 11:14
    Что значит
    "Сейчас разъяснения из этих писем налоговики не применяют."
    Тогда ведь должны быть письма-обновления?

    Нашел здесь пояснения в неправоте Вашей статьи
    https://pravoved.ru/question/2105263/
    А именно
    "О том, что сейчас налоговики данные разъяснения в указанных письмах не применяют, голословно. Так как только при изменении точки зрения Минфина, прописанного в аналогичных письмах более поздними датами можно сделать подобный вывод.

    Подробнее на Правовед.ru: https://pravoved.ru/question/2105263/"
    Ответить
    • Владимир 18 ноября 2019, 16:21
      Более позднее письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18795 почитать можно тут — https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/10/12832

      Так что о голословности тут не может быть и речи. А то, что нормы закона трактуются в разные стороны, бывает да.

      Поэтому и налогоплательщикам Эльба в статье рекомендует обращаться в свои ИФНС за разъяснениями.
      Ответить
      • Руслан 18 ноября 2019, 21:32
        Благодарю! Странно, что в статье сразу не была дана ссылка на это письмо :)
        И еще такой вопрос в догонку - если я получил официальное разъяснение от своей налоговой и мне все разрешили, то они могут передумать и это официальное разъяснение не будет иметь силы? Меня просто смутили слова "Если налоговая всё же захочет вас наказать".
        Ответить
        • Владимир 19 ноября 2019, 09:24
          Нормы закона письмо, конечно, не отменяет и не заменяет.

          Но если в дальнейшем выяснится, что вы истолковали и применили норму закона неверно, например, в суде — от ответственности вы будете освобождены на основании вот этого официального письменного ответа Вашей инспекции.

          Поэтому, конкретным их письмом, направленным лично на ваш запрос Вы (только Вы) можете руководствоваться без опасений, ну только если там нет какой-то выдающейся несуразности, что белое названо черным.
          Ответить
  • Мария 2 мая 2020, 13:50
    Добрый день!

    ИП постановка на учет 21.03.2019 УСН 15%. Патент с 12.04.2019. Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН и платить минимальный налог? Благодарю.
    Ответить
    • Логинова Анна 6 мая 2020, 10:28
      Добрый день, Мария. Если вы совмещаете УСН и патент, то подать декларацию по УСН нужно, даже если вся деятельность ведется по патенту. Минимальный налог нужно заплатить в случае, если он превышает налог, рассчитанный по ставке 15%. Такое случается, когда расходы по УСН сильно превышают доходы. Если по УСН доходов не было вовсе, то нужно только сдать декларацию, чтобы налоговая тоже об этом знала.
      Ответить
  • Высоцкая Вероника 18 июля 2020, 23:01
    Перешли с УСН на патент с середины года, оквэдов несколько, но работаем только по одному, как распределить расходы во втором полугодии, а именно во третьем квартале, у нас получилось что в кдир доходов нет, а расходов на 500 тысяч, доходы все саккумулировались на патенте
    Ответить
    • Безлюдная Екатерина 20 июля 2020, 12:16
      Добрый день, Вероника.

      В статье мы писали, что вы можете перейти с УСН на патент в середине года, только если решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а совмещаете УСН и патент. Если на патенте есть расходы, вы их не учитываете. В списаниях по патенту в поле "Учитывать в расходах УСН" должен быть "0". Расходы по УСН вы продолжаете учитывать, как обычно. По патенту ведете Книгу учета доходов (КУД), отчетность не сдаете. По УСН платите авансы, ведете Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдаете декларацию по УСН.
       
      Если же, работая на УСН, вы поняли, что вам выгоднее патент по этому же виду деятельности, то в середине года по одной деятельности перейти с УСН на патент не получится. Это возможно только с нового года.
      Ответить
  • Юлия 4 декабря 2020, 11:06
    Добрый день! ИП берет патент с 01.01.2021 по 31.03.2021 розница, может ли он с 01.04.2020 вместо патента начать применять УСН по рознице? или только ОСН?
    Ответить
    • Юлия 4 декабря 2020, 11:06
      Заранее спасибо за ответ
      Ответить
      • Комелина Таня 7 декабря 2020, 14:50
        Добрый день, Юлия.

        УСН применяется с начала нового года. Поэтому, в течение года с патента на УСН перейти не получится. Даже если вы подадите заявление на применение УСН в 2021 года, то применять его будете с 1 января 2022 года, а весь 2021 учитываете доходы либо по патенту, либо по ОСН, если будут доходы, которые под патент не будут попадать.
        Ответить
        • Юлия 7 декабря 2020, 16:35
          Добрый день, спасибо за консультацию, я не правильно написала, у ИП патент + УСН сейчас, с 01.01.2021 по 31.03.2021 взяли патент на розничную торговлю оквэд 47.11 но с 01.04.2021 не хотим больше брать патент а вести розничную продажу по УСН, можно так или придеться с 01.04-31.12.2021 применять ОСН ?
          Ответить
          • Комелина Таня 7 декабря 2020, 17:38
            Юлия, поняла вас.

            Если у вас уже есть заявление на применение патента и на УСН, то после окончания патента, вы автоматически окажитесь на УСН и будете учитывать доходы по этой системе.

            То есть, патент можете не продлевать, после его окончания работать на УСН.
            Ответить
            • Юлия 7 декабря 2020, 18:29
              Спасибо Вам за ответ
              Ответить
  • Гость 6 декабря 2020, 14:51
    Вы тут что курите? Половина статьи чушь полная.
    Патент несамостоятельная система налогообложения. Она всегда параллельна с усн/ осно. Вы не можете «отказаться» от своей главной системы налогообложения, подавая заявления на патент.
    «Не все налоговые придерживаются одной позиции». У вас все хорошо, авторы? Вообще-то налоговая любая придерживается закона. Одного. И людям, которые пишут такую муть, тоже не мешает этот закон почитать, с открытыми глазами делательно
    Ответить
    • Гость 25 марта, 18:32
      Я написала заявление на аннулирование патента,мне дали положительный ответ,теперь я только на усн.
      Ответить
  • Алексей 9 декабря 2020, 20:39
    Добрый день.
    УСН 6%, основной основной ОКВЭД 93.19, два дополнительных 93.11 и 85.41.1.
    Подано заявление на патент "услуги по проведению занятий физкультуры и спорта" с 1 января на год. Деятельность будет только в рамках патента.
    У моего знакомого уже есть такой действующий патент, причём оквэда 85.41.1 у него нет.

    Вопрос:
    1) нужно ли будет по итогам 2020 года подавать нулевые декларации по этим двум дополнительным не используемым оквэдам? Если да, то, получается две декларации или одну?
    Ответить
    • Шайн Лена 14 декабря 2020, 11:08
      Добрый день, Алексей!

      Если верно понимаю, имеете в виду, что ИП будет работать только по патенту в 2021 году, при этом кроме патента находитесь ещё и на УСН. По УСН нужно будет подать декларацию за 2021 год до 30 апреля 2022 года. Декларация УСН подаётся одна по всем видам деятельности на УСН. При этом, нулевой декларация будет, если не получите никаких доходов, относящихся к УСН.

      Касательно отчётности за 2020 год — вам так же необходимо подать декларацию УСН за 2020 год, если были на УСН в этом году. Если всю деятельность вели на патенте, и по УСН доходов не было, то в 2021 году подайте нулевую декларацию УСН.
      Ответить
  • павел 15 декабря 2020, 11:44
    двоечники!!! разве можно так консультировать, ваши консультанты, ссылаясь на п 6 ст 346п13, это во первых касается упращенки, и если человек покупает патент он не утрачивает УСН, она у него остается, просто становится нулевой , а оплачивать налог он начинает по другой системе. совмещать 2 режима никто не запрещал!
    Ответить
    • Ольга Ф 16 декабря 2020, 14:41
      Здравствуйте! Тоже не могу найти ответа на вопрос. ИП был только на ЕНВД, ОКВЭДОВ несколько, но работаем только по рознице,2 магазина до 50кв.м., штат 6 чел., общ.годовая выручка 15млн. Можно ли написать заявление о переводе ИПна УСН (дох-расх) и одновременно заявление на патент на 1-3 месяца. Если региональные власти(Татарстан) сильно увеличат стоимость патента, можно ли в таком случае остаться на УСН?
      Ответить
      • Ольга Ф 16 декабря 2020, 14:43
        Хотела написать, если не покупать патент дальше.
        Ответить
        • Сайнутдинова Динара 24 декабря 2020, 07:55
          Добрый день, Ольга.
          Вы можете подать заявление на УСН и на патент и совмещать два режима. Патент приобретаете на тот срок, на который он вам нужен. После окончания срока действия патента останетесь на УСН.
          Ответить
    • Сайнутдинова Динара 24 декабря 2020, 07:57
      Добрый день, Павел.
      К сожалению, не совсем понятна ваша ситуация. Что именно вам сообщили, возможно, есть номер обращения? Совмещать УСН и патент можно, это также можно отразить в Эльбе.
      Ответить
  • Марина С 21 декабря 2020, 09:44
    Добрый день. Мне непонятно - зачем переходить с УСН на ПСН? Можно же совмещать.
    Мы подавали заявление на ПСН с февраля. Нам выдали ПСН, одновременно применяли УСН.
    Ответить
    • Комелина Таня 29 декабря 2020, 10:35
      Добрый день, Марина.

      Иногда бывает, что применять патент выгоднее, чем УСН. Поэтому некоторые хотят на него перейти.

      Как указано в статье, перейти с УСН на патент по одному виду деятельности нельзя, однако, некоторые налоговые все равно выдают патент, как было в вашем случае.

      Поэтому, может быть, что по одному виду деятельности вы применяете УСН и патент.
      Ответить
      • Ася 6 апреля, 16:08
        и как в таком случае отчитываться?
        Ответить
        • Савельев Александр 8 апреля, 15:38
          Здравствуйте, Ася.
          Если у вас один вид деятельности, и по нему действует как УСН, так и Патент, то в этом случае все доходы по деятельности учитываются по патенту, пока он действует, и если в течение года все доходы были по патенту, то по итогам года достаточно подать нулевую декларацию УСН.
          Ответить
      • Марина С 7 апреля, 06:35
        Здравствуйте. Почему нельзя применять усн и псн по одному виду деятельности нельзя? Как мне пояснили в налоговой- я беру патент на сдачу в аренду, в заявлении пишу площадь сдаваемую. Если у меня появятся арендаторы в том же помещении, но на дополнительные площади, то с них я веду усн. И это логично. Так что должно быть совмещение этих двух систем налогообложения.
        Ответить
        • Гусева Ксения 8 апреля, 14:52
          Здравствуйте, Марина.
          Полагаю, так как это одно помещение, нельзя его использовать и для патента и для УСН для одной деятельности, если бы это была другая точка, то можно. При подаче заявления на патенте вы должны указать площадь помещение на данной точке, которую сдаете в аренду.
          Вопрос довольно спорный. Вы можете задать его специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → https://www.buhonline.ru/.
          Также на тарифе «Премиум» и «Супер Премиум» можно задать вопрос бухгалтеру в разделе «Вопросы экспертам».
          Ответить
    • Валентина 29 декабря 2020, 16:36
      А подскажите , пожалуйста, если я перейду на ПСН , то заявление я могу подать в январе. Или до 31 декабря нужно
      Ответить
      • Валентина 29 декабря 2020, 16:40
        Уточнение. Перейду на ПСН в феврале.
        Ответить
        • Логинова Анна 30 декабря 2020, 19:29
          Здравствуйте, Валентина! Можете, если в феврале планируете начать новую деятельность и перевести ее на патент. Заявление нужно будет подать за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.
          До конца 2020 года заявление важно подать тем, кто уже с первого января 2021 будет вести деятельность, которую переводит на патент. Потому что перейти с УСН на патент по одному виду деятельности в течение года нельзя.
          Ответить
          • Ася 6 апреля, 16:07
            если нельзя, почему налоговая оформляет патент?
            Ответить
          • Марина С 7 апреля, 06:41
            Здравствуйте, Анна. Налоговая на сайте пишет- Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).
            Ответить
  • Залина 28 марта, 18:52
    Добрый день! Интересует вопрос, мы сменили УСН на ПСН в прошлом году. Срок действия патента был с 28 октября по 31 декабря 2020г. Вопрос, как нам рассчитать 1% страховых взносов за 2020год? Если до октября мы были на УСН, а потом на ПСН.
    Ответить
    • Васильев Степан 31 марта, 13:27
      Добрый день, Залина.

      Формула для расчета 1%: (Доходы - 300 000 ₽) × 1%, где доходы:
      — для УСН «Доходы» — весь доход по УСН за год.
      — для УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами по УСН.
      — для Патента — потенциально возможный доход, установленный в регионе для выбранного вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода необходимо скорректировать на период, на который куплен Патент.

      Если вы применяете несколько систем налогообложения, то нужно сложить доходы по каждой и рассчитать 1% с общей суммы. 

      Подробнее о страховых взносах мы написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/29. Можете с ней ознакомиться.
      Ответить
  • Евгений 8 апреля, 15:19
    Здравствуйте. ИП на патенте, можно ли добавить УСН в середине года?
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 9 апреля, 10:55
      Здравствуйте, Евгений.

      Нет, если напишите заявление, УСН начнёт действовать только с 1 января следующего года.
      Ответить
      • Беляев Максим 13 апреля, 14:54
        Здравствуйте.А если с апреля будешь торговать маркированными вещами, разве нельзя к патенту добавить УСН.Или сдать действующий патент и оформить новый + УСН ?
        Ответить

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно