Учётная политика ИП

ИП не обязательно иметь свою учётную политику, но иногда написать её стоит в ваших же интересах. Она защитит в ситуациях, когда вы сами выбираете как считать налог, потому что закон не уточняет или даёт вам выбор. Учётной политикой этот выбор вы закрепляете. Такая политика называется «политикой для целей налогового учёта».

Если спорных вопросов в учёте нет и у вас самая простая УСН «доходы», то учётную политику можно не формировать.

А сейчас о случаях, когда учётная политика вам точно пригодится. 

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Сервис посчитает налоги и подготовит отчётность за ИП, ООО и сотрудников. Вы справитесь, даже если ничего не знаете о бухгалтерии.

Совмещаете УСН с ЕНВД или патентом

В учётной политике важно описать:

1. Как организуете раздельный учёт доходов и расходов между режимами

Например:

«Учет операций по разным специальным налоговым режимам вести на основании данных бухгалтерского учета по организации в целом. Доходы и расходы по деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения, отражаются в книге учета доходов и расходов. Хозяйственные операции по деятельности, облагаемой ЕНВД, учитываются в общем порядке.

Основание: пункт 8 статьи 346.18, статья 346.24, пункт 7 статьи 346.26 НК, часть 1 статьи 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.»

2. Как учитывать взносы при совмещении УСН с ЕНВД

Пропорционально доходам от каждого вида деятельности — самый распространённый и логичный метод. Но вы можете учитывать всю фиксированную часть в УСН или ЕНВД полностью, главное — напишите об этом в учётной политике.

Не лишним будет уточнить, что взносы за сотрудников от деятельности на УСН вы учитываете при уменьшении УСН, а за сотрудников на ЕНВД — в ЕНВД. А ещё, что вы ведёте учёт таких взносов по сотрудникам в таблице. Её форму можно прикрепить в приложение к приказу об учётной политике.

3. Как учитывать общие расходы

Тут выбора нет — есть правило, но стоит описать и его. 

«Расходы, по которым невозможно организовать раздельный учет по видам деятельности в соответствии с настоящей учетной политикой, распределяются пропорционально долям доходов от видов деятельности в общем объеме доходов организации.

Основание: пункт 8 статьи 346.18 НК, письмо Минфина от 30.11.2011 № 03-11-11/296.»  

Пример учетной политики ИП на УСН и ЕНВД

Получаете субсидии от государства

В этом случае нужно обособленно учитывать целевые поступления и организовать учет расходов, оплаченных за счет таких средств. В учётной политике закрепляют, как именно вы собираетесь вести такой раздельный учёт.

Например, можно закрепить, что будете отмечать в специальном регистре, сколько целевых средств вы получили, сколько потратили и на что. Приложить его форму. Это поможет правильно учесть субсидии в налогах. Например, на УСН субсидии учитываются в доходах не на день получения, а на день их траты.

Учитываете расходы на ГСМ на УСН 

Чтобы обосновать списание ГСМ, нужно утвердить нормы расхода топлива. Базовые нормы расхода и повышающие коэффициенты рекомендованы в Методических рекомендациях Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23р. Но вы можете  разработать свои нормы — учесть климатические условия, качество дороги, техническое состояние автомобиля, есть ли в нем кондиционер или климат-контроль. Это и нужно закрепить в учётной политике.

«Индивидуальный предприниматель применяет собственные нормы расхода ГСМ, разработанные на основе технической документации и данных о работе автомобиля в летний, зимний, осенне-весенний периоды.

По OPEL CORSA установлено, что обоснованным считается расход топлива не более 13 л на 100 км пробега в день.

Основание: Письмо Минфина России от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67».

Ещё можно разработать свой путевой лист и закрепить его форму в приложении к приказу по учётной политике. 

Статья актуальна на 31.01.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Всё про налоги

Учётная политика ИП

ИП не обязательно иметь свою учётную политику, но иногда написать её стоит в ваших же интересах. Она защитит в ситуациях, когда вы сами выбираете как считать налог, потому что закон не уточняет или даёт вам выбор. Учётной политикой этот выбор вы закрепляете. Такая политика называется «политикой для целей налогового учёта».

Если спорных вопросов в учёте нет и у вас самая простая УСН «доходы», то учётную политику можно не формировать.

А сейчас о случаях, когда учётная политика вам точно пригодится. 

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Сервис посчитает налоги и подготовит отчётность за ИП, ООО и сотрудников. Вы справитесь, даже если ничего не знаете о бухгалтерии.

Совмещаете УСН с ЕНВД или патентом

В учётной политике важно описать:

1. Как организуете раздельный учёт доходов и расходов между режимами

Например:

«Учет операций по разным специальным налоговым режимам вести на основании данных бухгалтерского учета по организации в целом. Доходы и расходы по деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения, отражаются в книге учета доходов и расходов. Хозяйственные операции по деятельности, облагаемой ЕНВД, учитываются в общем порядке.

Основание: пункт 8 статьи 346.18, статья 346.24, пункт 7 статьи 346.26 НК, часть 1 статьи 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.»

2. Как учитывать взносы при совмещении УСН с ЕНВД

Пропорционально доходам от каждого вида деятельности — самый распространённый и логичный метод. Но вы можете учитывать всю фиксированную часть в УСН или ЕНВД полностью, главное — напишите об этом в учётной политике.

Не лишним будет уточнить, что взносы за сотрудников от деятельности на УСН вы учитываете при уменьшении УСН, а за сотрудников на ЕНВД — в ЕНВД. А ещё, что вы ведёте учёт таких взносов по сотрудникам в таблице. Её форму можно прикрепить в приложение к приказу об учётной политике.

3. Как учитывать общие расходы

Тут выбора нет — есть правило, но стоит описать и его. 

«Расходы, по которым невозможно организовать раздельный учет по видам деятельности в соответствии с настоящей учетной политикой, распределяются пропорционально долям доходов от видов деятельности в общем объеме доходов организации.

Основание: пункт 8 статьи 346.18 НК, письмо Минфина от 30.11.2011 № 03-11-11/296.»  

Пример учетной политики ИП на УСН и ЕНВД

Получаете субсидии от государства

В этом случае нужно обособленно учитывать целевые поступления и организовать учет расходов, оплаченных за счет таких средств. В учётной политике закрепляют, как именно вы собираетесь вести такой раздельный учёт.

Например, можно закрепить, что будете отмечать в специальном регистре, сколько целевых средств вы получили, сколько потратили и на что. Приложить его форму. Это поможет правильно учесть субсидии в налогах. Например, на УСН субсидии учитываются в доходах не на день получения, а на день их траты.

Учитываете расходы на ГСМ на УСН 

Чтобы обосновать списание ГСМ, нужно утвердить нормы расхода топлива. Базовые нормы расхода и повышающие коэффициенты рекомендованы в Методических рекомендациях Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23р. Но вы можете  разработать свои нормы — учесть климатические условия, качество дороги, техническое состояние автомобиля, есть ли в нем кондиционер или климат-контроль. Это и нужно закрепить в учётной политике.

«Индивидуальный предприниматель применяет собственные нормы расхода ГСМ, разработанные на основе технической документации и данных о работе автомобиля в летний, зимний, осенне-весенний периоды.

По OPEL CORSA установлено, что обоснованным считается расход топлива не более 13 л на 100 км пробега в день.

Основание: Письмо Минфина России от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67».

Ещё можно разработать свой путевой лист и закрепить его форму в приложении к приказу по учётной политике. 

Статья актуальна на 31.01.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
Оставить комментарий
Комментарии (0)