Учётная политика ИП

Справочная / Всё про налоги

Учётная политика ИП

ИП не обязательно иметь свою учётную политику, но иногда написать её стоит в ваших же интересах. Она защитит в ситуациях, когда вы сами выбираете как считать налог, потому что закон не уточняет или даёт вам выбор. Учётной политикой этот выбор вы закрепляете. Такая политика называется «политикой для целей налогового учёта».

Если спорных вопросов в учёте нет и у вас самая простая УСН «доходы», то учётную политику можно не формировать.

А сейчас о случаях, когда учётная политика вам точно пригодится. 

Совмещаете УСН с патентом

В учётной политике важно описать:

1. Как организуете раздельный учёт доходов и расходов между режимами

Например:

«Доходы и расходы по деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения, отражаются в книге учета доходов и расходов. Хозяйственные операции по деятельности, облагаемой патентной системой налогообложения, отражаются в книге учёта доходов.

Основание: п. 8 ст. 346.18, ст. 346.24, п. 7 ст. 346.26, пункт 1 ст. 346.43 НК РФ».

2. Как учитывать взносы при совмещении УСН с патентом

Пропорционально доходам от каждого вида деятельности — самый распространённый и логичный метод. Но вы можете учитывать всю фиксированную часть в УСН или патенте полностью, главное — напишите об этом в учётной политике.

Не лишним будет уточнить, что взносы за сотрудников от деятельности на УСН вы учитываете при уменьшении УСН, а за сотрудников на патенте— в патенте. А ещё, что вы ведёте учёт таких взносов по сотрудникам в таблице. Её форму можно прикрепить в приложение к приказу об учётной политике.

3. Как учитывать общие расходы

Тут выбора нет — есть правило, но стоит описать и его. 

«Расходы, по которым невозможно организовать раздельный учет по видам деятельности в соответствии с настоящей учетной политикой, распределяются пропорционально долям доходов от видов деятельности в общем объеме доходов предприятия.

Основание: пункт 8 статьи 346.18 НК, письмо Минфина от 30.11.2011 № 03-11-11/296.»  

Пример учетной политики ИП на УСН и патенте 

Получаете субсидии от государства

В этом случае нужно обособленно учитывать целевые поступления и организовать учет расходов, оплаченных за счет таких средств. В учётной политике закрепляют, как именно вы собираетесь вести такой раздельный учёт.

Например, можно закрепить, что будете отмечать в специальном регистре, сколько целевых средств вы получили, сколько потратили и на что. Приложить его форму. Это поможет правильно учесть субсидии в налогах. Например, на УСН субсидии учитываются в доходах не на день получения, а на день их траты.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Учитываете расходы на ГСМ на УСН 

Чтобы обосновать списание ГСМ, нужно утвердить нормы расхода топлива. Базовые нормы расхода и повышающие коэффициенты рекомендованы в Методических рекомендациях Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23р. Но вы можете  разработать свои нормы — учесть климатические условия, качество дороги, техническое состояние автомобиля, есть ли в нем кондиционер или климат-контроль. Это и нужно закрепить в учётной политике.

«Индивидуальный предприниматель применяет собственные нормы расхода ГСМ, разработанные на основе технической документации и данных о работе автомобиля в летний, зимний, осенне-весенний периоды.

По OPEL CORSA установлено, что обоснованным считается расход топлива не более 13 л на 100 км пробега в день.

Основание: Письмо Минфина России от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67».

Ещё можно разработать свой путевой лист и закрепить его форму в приложении к приказу по учётной политике. 

Статья актуальна на 02.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
Оставить комментарий
Комментарии (0)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Устали от предпринимательской рутины?