Как платят налоги интернет-магазины

В России действует пять систем налогообложения: общая, упрощённая, патентная, ЕНВД и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Создайте интернет-магазин в пару кликов
Если у вас ещё нет интернет-магазина, попробуйте Контур.Клик. Подключайтесь и управляйте онлайн-продажами всего за 1 000 ₽ в месяц.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

  • На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

  • На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика,  аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 %  от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить. 

Сроки отчётности и оплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.  

Единый налог на вменённый доход

Это режим, при котором организации или ИП со штатом до 100 человек платят один налог с дохода, но не с фактического, а с предполагаемого. Он устанавливается государством. Логика законодательства здесь такая: чем больше ваш бизнес, тем больше продаж. А чем больше продаж, тем выше доход и налог.

На ЕНВД можно перевести разные виды бизнеса, в том числе и розничную торговлю. При условии, что площадь магазина не превышает 150 м2. А вот интернет-магазин перевести на эту систему уже не получится. Всё потому, что Налоговый кодекс не признаёт продажи через компьютерные сети розницей. Об этом сказано в ст. 346.27 НК РФ.

На первый взгляд, всё кажется вполне логичным. У виртуального магазина нет торговой площади, а значит, нельзя рассчитать налог. Но что делать, если у вашего магазина есть пункт выдачи заказов или офлайновая точка продаж?

В таком случае перейти на ЕНВД реально. Но при соблюдении некоторых условий. Ваш сайт должен выполнять исключительно функцию витрины или каталога, где покупатели будут изучать ассортимент, не имея возможности отправить и оплатить заказ онлайн. Также вам нельзя принимать заказы по телефону и доставлять их. Все сделки купли- продажи можно проводить только через ваш магазин «на земле». Подтверждение этому вы найдёте в письме Минфина от 07.03.2012 № 03-11-11/77.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли. Но польза для бизнеса  всё-таки останется. Сайт-витрина позволит показать весь ассортимент, в том числе и товары, которых в данный момент нет в магазине. 

Как считается налог на ЕНВД

Рассчитать налог самостоятельно сложно: придётся использовать несколько формул.  А через Эльбу — просто. Нужно всего лишь ввести несколько показателей и нажать кнопочку «Отправить отчёт».  

Формула для расчёта ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Вменённый доход × Ставка налога

Вменённый доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

  • Физический показатель — количество сотрудников, машин, квадратных метров помещения. Для каждого вида бизнеса этот показатель свой.
  • Базовая доходность — сумма вменённого дохода с физического показателя. 
  • К1 и К2 — корректирующие коэффициенты. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития, а К2 — местные власти.

Будьте внимательны, если взять неактуальные коэффициенты, выйдет неправильная сумма и разбирательств с налоговой не избежать. 

Сроки отчётности и оплаты налогов

ЕНВД нужно платить каждый квартал до 25 числа. А вот вести налоговый учёт и записывать доходы необходимости нет. Они не влияют на расчёт налога. Главное, каждый квартал до 20 числа сдавать декларацию.

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 50 м2.  При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Но если через ваш сайт нельзя оформлять заказы и у вас есть офлайновая точка продаж — попробовать можно. 

История такая же, как и с ЕНВД. С одной стороны, продажи через компьютерные сети — это не розница, значит, патентная система вам не подходит. Об этом говорится в ст. 346.43 НК РФ.  А с другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Таким образом, опять появляются условия, которые нужно соблюдать, чтобы не вызывать подозрений у налоговой. На вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине.

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую.  Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

  • Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

  • Налог на доходы физических лиц, 13 %.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще. 

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

Коротко

  • УСН подходит для всех интернет-магазинов со штатом до 100 человек и годовым доходом до 150 млн рублей. Можно самому решать, с какой суммы рассчитывать налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами.
  • ЕНВД и ПСН не подходят полноценным интернет-магазинам, через которые можно оформить и оплатить заказ. Зато подходят онлайн-витринам. При условии, что у вас есть торговая точка, где вы будете принимать деньги от покупателей и выдавать товары.
  • ОСНО подходит для крупных интернет-магазинов, которые в состоянии нанять крутого бухгалтера и платить кучу налогов. Но на ОСНО можно попасть случайно, если не выбрать другую систему в течение 30 дней после регистрации бизнеса. 
  • ЕСХН не подходит интернет-магазинам.
Статья актуальна на 29.08.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

Справочная / Всё про налоги

Как платят налоги интернет-магазины

В России действует пять систем налогообложения: общая, упрощённая, патентная, ЕНВД и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Создайте интернет-магазин в пару кликов
Если у вас ещё нет интернет-магазина, попробуйте Контур.Клик. Подключайтесь и управляйте онлайн-продажами всего за 1 000 ₽ в месяц.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

  • На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

  • На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика,  аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 %  от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить. 

Сроки отчётности и оплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.  

Единый налог на вменённый доход

Это режим, при котором организации или ИП со штатом до 100 человек платят один налог с дохода, но не с фактического, а с предполагаемого. Он устанавливается государством. Логика законодательства здесь такая: чем больше ваш бизнес, тем больше продаж. А чем больше продаж, тем выше доход и налог.

На ЕНВД можно перевести разные виды бизнеса, в том числе и розничную торговлю. При условии, что площадь магазина не превышает 150 м2. А вот интернет-магазин перевести на эту систему уже не получится. Всё потому, что Налоговый кодекс не признаёт продажи через компьютерные сети розницей. Об этом сказано в ст. 346.27 НК РФ.

На первый взгляд, всё кажется вполне логичным. У виртуального магазина нет торговой площади, а значит, нельзя рассчитать налог. Но что делать, если у вашего магазина есть пункт выдачи заказов или офлайновая точка продаж?

В таком случае перейти на ЕНВД реально. Но при соблюдении некоторых условий. Ваш сайт должен выполнять исключительно функцию витрины или каталога, где покупатели будут изучать ассортимент, не имея возможности отправить и оплатить заказ онлайн. Также вам нельзя принимать заказы по телефону и доставлять их. Все сделки купли- продажи можно проводить только через ваш магазин «на земле». Подтверждение этому вы найдёте в письме Минфина от 07.03.2012 № 03-11-11/77.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли. Но польза для бизнеса  всё-таки останется. Сайт-витрина позволит показать весь ассортимент, в том числе и товары, которых в данный момент нет в магазине. 

Как считается налог на ЕНВД

Рассчитать налог самостоятельно сложно: придётся использовать несколько формул.  А через Эльбу — просто. Нужно всего лишь ввести несколько показателей и нажать кнопочку «Отправить отчёт».  

Формула для расчёта ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Вменённый доход × Ставка налога

Вменённый доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

  • Физический показатель — количество сотрудников, машин, квадратных метров помещения. Для каждого вида бизнеса этот показатель свой.
  • Базовая доходность — сумма вменённого дохода с физического показателя. 
  • К1 и К2 — корректирующие коэффициенты. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития, а К2 — местные власти.

Будьте внимательны, если взять неактуальные коэффициенты, выйдет неправильная сумма и разбирательств с налоговой не избежать. 

Сроки отчётности и оплаты налогов

ЕНВД нужно платить каждый квартал до 25 числа. А вот вести налоговый учёт и записывать доходы необходимости нет. Они не влияют на расчёт налога. Главное, каждый квартал до 20 числа сдавать декларацию.

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 50 м2.  При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Но если через ваш сайт нельзя оформлять заказы и у вас есть офлайновая точка продаж — попробовать можно. 

История такая же, как и с ЕНВД. С одной стороны, продажи через компьютерные сети — это не розница, значит, патентная система вам не подходит. Об этом говорится в ст. 346.43 НК РФ.  А с другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Таким образом, опять появляются условия, которые нужно соблюдать, чтобы не вызывать подозрений у налоговой. На вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине.

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую.  Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

  • Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

  • Налог на доходы физических лиц, 13 %.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще. 

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

Коротко

  • УСН подходит для всех интернет-магазинов со штатом до 100 человек и годовым доходом до 150 млн рублей. Можно самому решать, с какой суммы рассчитывать налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами.
  • ЕНВД и ПСН не подходят полноценным интернет-магазинам, через которые можно оформить и оплатить заказ. Зато подходят онлайн-витринам. При условии, что у вас есть торговая точка, где вы будете принимать деньги от покупателей и выдавать товары.
  • ОСНО подходит для крупных интернет-магазинов, которые в состоянии нанять крутого бухгалтера и платить кучу налогов. Но на ОСНО можно попасть случайно, если не выбрать другую систему в течение 30 дней после регистрации бизнеса. 
  • ЕСХН не подходит интернет-магазинам.
Статья актуальна на 29.08.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
Оставить комментарий
Комментарии (0)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Написать

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно