Единственный способ законно не платить налоги — не работать. В статье пойдёт речь о случаях, когда предприниматели избавляются от некоторых видов налогов, получают большую скидку по ним или с максимальной выгодой используют спецрежимы.
1. Налоговые каникулы
Предприниматели на налоговых каникулах не платят налог. Важно понимать, что речь только об основном налоге для бизнеса: УСН или патенте. Страховые взносы платить всё равно придётся. Налоги и взносы за сотрудников — тоже.
На УСН налоговые каникулы полезны, только если доход за год составляет больше 600 000 ₽. В остальных случаях предприниматели без сотрудников платят точно столько же налогов. Давайте сравним на примерах:
На каникулах |
На УСН 6% |
|||
Доход |
400 000 |
800 000 |
400 000 |
800 000 |
Взносы |
41 874* |
45 874 |
41 874 |
45 874 |
Налоги до вычета |
0 |
0 |
24 000 |
48 000 |
Налоги после вычета |
0 |
0 |
0 |
2 126 |
Сумма |
41 874 (!) |
45 874 |
41 874 (!) |
48 000 |
* Фиксированная часть взносов в 2020 году — 40 874 ₽. Прибавляем к ней 1% от суммы доходов свыше 300 000 ₽. Подробности — в статье про страховые взносы ИП
На патенте тоже бывают каникулы. Патент с ними всегда выгоднее, чем без них: страховые взносы платят в обоих случаях.
Налоговые каникулы применяют только впервые зарегистрированные ИП, только в льготных регионах и только по особенно важным направлениям бизнеса. Проверьте свой регион в таблице. Если нашли, перейдите по ссылке на местный закон, найдите свой вид деятельности и изучите условия освобождения от налогов.
«Включаются» налоговые каникулы автоматически. Заявления подавать не надо. Когда приходит время платить авансы УСН — вы не платите. По итогам года сдаёте декларацию УСН со ставкой налогообложения 0%. Если на патенте — ничего не сдаёте.
Каникулы длятся два налоговых периода, а это не всегда два года.
— На УСН. Если открыли ИП 1 января 2020 года — весь 2020 и 2021 год. Если зарегистрировались 1 декабря 2019 года — только декабрь 2019 и весь 2020 год.
— На патенте. Налоговый период — время, на которое вы взяли первый патент. Каникулы при патенте на месяц — два месяца, при патенте на год — два года. Пишите заявление сразу на максимальный срок.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
2. Высокая доля расходов
Предприниматели порой уходят в ноль или даже работают в минус — особенно, на старте бизнеса. На УСН «Доходы минус расходы» в этом случае платят «минимальный налог» — 1% от доходов. На УСН «Доходы» пришлось бы заплатить в 6 раз больше, на ЕНВД и патенте — тоже сравнительно высокие суммы.
Чтобы уменьшить налог, расходы учитывают по максимуму. Что учесть и как — читайте в нашей статье.
Параллельно предприниматели искусственно занижают доходы. Это тоже уменьшает налог, но временами приводит к штрафам. Минимальный налог много лет подряд — тоже. У налоговой возникает вопрос: за счёт каких средств вы поддерживаете убыточный бизнес.
Важный нюанс: если много расходов — это не значит, что «Доходы минус расходы» выгодны. Расчёты усложняют страховые взносы: они сильно уменьшают УСН «Доходы». При отсутствии сотрудников и оборотах меньше 831 000 ₽ «Доходы минус расходы» невыгодны.
Хороший способ понять, сколько вы выиграете при высоких расходах и низких доходах — калькулятор УСН. Не разбивайте суммы по кварталам, впишите всю выручку за год в первое поле. Помните, что размер страховых взносов зависит от доходов: к фиксированным 40 874 прибавляется 1% свыше 300 000 ₽.
3. Бизнес в льготном регионе
Федеральная ставка налога УСН — 6% для «Доходов», 15% для «Доходов минус расходов». Некоторые регионы снижают её, чтобы стимулировать развитие бизнеса. Например, в Крыму и Севастополе с доходов платят 4%, в Свердловской области и Петербурге с прибыли платят 7%.
Взять и воспользоваться льготами чужого региона нельзя. Придётся переехать и прописаться, чтобы уменьшить налог. Льгота будет действовать со следующего года.
Стоит ли менять свою жизнь ради ставки налога? Наверное, нет, поэтому предприниматели придумали второй вариант, незаконный. Они получают прописку в льготном регионе, а работают в своём. Налоговая, если узнает, назовёт это необоснованной налоговой выгодой. Сэкономленные налоги придётся заплатить вместе со штрафами.
4. Высокая прибыль на ЕНВД или патенте
На ЕНВД и патенте налог зависит от расчётов налоговой, а не от реальных доходов и расходов. Чем больше вы зарабатываете с одного квадратного метра, сотрудника или транспортного средства, тем ниже реальный процент вашего налога.
Алексей владеет двумя точками кофе с собой в Петербурге. У него 5 сотрудников, поэтому он платит 100 000 ₽ ЕНВД. Годовая выручка — 3 миллиона.
Максим владеет двумя точками со спешиалти-кофе и ведёт известный блог для кофеманов. У него тоже 5 сотрудников и налог 100 000 ₽. Вот только выручка в два раза больше. Если считать от выручки, Алексей платит 3,3% налога, а Максим — 1,7%.
В некоторых случаях при расчёте ЕНВД и патента вообще не учитывают показатели бизнеса. Например, патент на салон красоты в Москве всегда стоит 59 400 ₽, неважно, сколько сотрудников вы наймёте. Главное — соблюдать общее ограничение для патента — 15 сотрудников.
Давайте сравним, сколько налогов платят салоны красоты в Москве. Будем считать, что взносы уменьшают УСН максимально — наполовину. На УСН 1% взносов будем считать от реального дохода, а на патенте — от потенциального. В 2020 году для салонов красоты он равен 990 000 ₽.
Сотрудники |
Выручка |
УСН 6% |
Патент |
15 |
18 млн |
753 238 (!) |
102 538 (!) |
5 |
6 млн |
273 238 |
102 538 |
1 |
2 млн |
113 238 |
102 538 |
Сила патента: при 15 сотрудниках этот режим выгоднее УСН в 7,5 раз.
Применять патент можно при изготовлении и печати визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества. Об этом указано на сайте налоговой — https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/ Там же вы можете посмотреть полный перечь видов деятельности, по которой можно применять патент для вашего региона.
Скорее всего, вы оказываете больше услуг, а не только печать визитных карточек. В этом случае, рассмотрите упрощенную систему налогообложения (УСН).
В любом случае, рекомендую обратиться в налоговую по вопросу применения патента для типографии. Вам точно подскажут можно ли его применять.
Если можно, то вы сможете посчитать и сравнить сумму налогов на Патенте и на УСН и выбрать наиболее выгодную для вас систему налогообложения.
О том, как выбрать систему налогообложения можете прочитать в нашей статье — https://e-kontur.ru/enquiry/7